税收相关法律_模拟精彩试题三_2011年版
2011年注师考试税法临考密押试题答案
2011年注师考试税法临考密押试题1答案一、单项选择题1、【答案】：D【答案解析】：选项A，税收是国家取得财政收入的一种形式，但并非唯一形式；选项B，国家征税凭借的是政治权利并非经济权利；选项C，强制性是国家权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提，并非无偿性。
无偿性是核心，强制性是保障，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。
2、【答案】：C【答案解析】：印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税，选项A不正确；融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税，选项B不正确；纳税人受托开发软件产品，着作权属于受托方的征收增值税，着作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税，选项D不正确。
3、【答案】：C【答案解析】：选项A，属于卷烟的征税范围，选项B，属于酒及酒精的征税范围，需要征收消费税；选项D，卷烟批发企业之间销售卷烟不需要缴纳5%的从价消费税。
4、【答案】：B【答案解析】：当期应纳营业税额=×20%-3400-2000/（1+17%）×17%=36309.4（元）。
5、【答案】：B【答案解析】：城市维护建设税和教育费附加计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额；纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税和教育费附加的计税依据。
应补缴的城市维护建设税和教育费附加＝（50000+20000）×（7％+3％）＝4900+2100＝7000（元）。
6、【答案】：C【答案解析】：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定为完税价格。
运往境外加工产品报关进口时应纳进口环节税金＝（25＋17+24）×20%＋（25＋17+24）×（1＋20%）×17%＝26.66（万元）。
2011年税法
2010年一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
）1.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（）。
A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律参考答案：B答案解析：授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。
授权立法与制定行政法规不同。
国务院从l994年1月1日起实施工商税制改革，制定实施了增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等5个现行的暂行条例。
2.根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。
下列各项中，符合上述时限规定的是（）。
A.15日B.30日C.60日D.90日参考答案：A答案解析：根据《征管法》第八十八条及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。
3.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人参考答案：D答案解析：选项A，纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。
选项B，纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关备案。
注册税务师模拟《税收相关法律》(第三套)答案解析
注册税务师模拟《税收相关法律》（第三套）答案解析一、单项选择题1、【正确答案】C【答案解析】本题考核行政处罚的种类。
行政处罚的种类包括：拘留;责令停产停业;暂扣或吊销许可证、执照;罚款;没收违法所得和没收非法财物;警告。
选项C属于法院对妨害诉讼程序进行的行为作出的司法拘留。
2、【正确答案】D【答案解析】本题考核对一事不二罚原则的理解。
海关的处罚并不是针对同一违法行为给予两次以上罚款的处罚，而是对同一违法行为给予不同种类的处罚，属于行政处罚的并处。
因此，海关的处罚行为是合法的，并未违反一事不二罚的原则。
3、【正确答案】C【答案解析】本题考核行政处罚的设定。
自治区、直辖市人民政府和省、自治区人民政府所在地的市人民政府以及经国务院批准的较大的市人民政府制定的规章可以在法律、法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定。
尚未制定法律、法规的，前款规定的人民政府制定的规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定警告或者一定数量罚款的行政处罚。
罚款的数额由省、自治区、直辖市人民代表大会常务委员会规定。
4、【正确答案】B【答案解析】本题考核行政处罚的管辖。
派出所没有行政拘留权。
所以选项A错误。
两个以上依法享有行政处罚权的实施机关如对同一行政违法案件都有管辖权，在案件管辖上发生争议，双方协商不成的，应报请共同的上一级行政机关指定管辖。
两环保局协商不成，应当报请市环保局指定管辖。
所以选项C 错误。
税务所对公民可处以2000元以下的罚款。
所以选项D错误。
5、【正确答案】A【答案解析】本题考核行政处罚的实施主体。
选项B应该是依法成立的管理公共事务的事业组织;选项D应该是2000元以下罚款。
法律、法规授权的组织在《行政处罚法》中是指具有管理公共事务职能的组织。
所以选项A项正确，选项C项错误。
6、【正确答案】B【答案解析】本题考核行政处罚的适用。
醉酒的人有违法行为的，也要受到行政处罚，且不能从轻、减轻或免除处罚。
注册税务师考试税收相关法律模拟试题03
《税收相关法律》模拟试题有参考答案及详细解析一、单项选择题1.根据行政法理论，下列关于行政主体的职权说法正确的是()。
A.法律、法规授权的组织享有的职权是固有职权B.行政职权在物质上的优益条件体现为行政优先权C.行政司法权包括行政调解权、行政仲裁权、行政裁决权和行政复议处理权D.监督行政主体享有的是行政监督检查权2.根据《公务员法》的规定，下列不属于公务员的权利的是()。
A.非因法定事由和程序，不被免职、降职、辞退或者处分B.获得奖励的权利C.对行政机关和领导人员提出批评和建议D.申请辞职3.下列选项中，属于《行政许可法》的信赖保护原则的是()。
A 行政许可的实施和结果，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的外，应当公开B.公民、法人或者其他组织在办理行政许可过程中享有陈述权、申辩权、享有依法申请行政复议和提起行政诉讼的权利，以及因行政机关违法实施行政许可造成的损害可以依法获得赔偿的权利C.行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的需要，行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可。
由此给公民、法人或者其他组织造成财产损失的，行政机关应当依法给予补偿D.有关行政许可的规定未经公布的不得作为实施行政许可的依据4.除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起()内作出行政许可决定。
()内不能作出决定的，经本行政机关负责人批准，可以延长()，并应当将延长期限的理由告知申请人。
但是，法律、法规另有规定的，依照其规定。
A. 20日；20日；10日B. 20日；20日；15日C. 15日；15日；10日D. 15日；15日；15日5.根据《海关行政处罚实施条例》的规定，同一当事人实施了走私和违反海关监管规定的行为且二者之间有因果关系的，海关应当()。
A.对其实施两个以上的处罚B.依照走私行为的规定从重处罚C.依照分别规定的处罚幅度，择其重者处罚D.依照海关监管规定从重处罚6.根据《治安管理处罚法》的规定，下列关于行政拘留的说法错误的是()。
2011年全国税务系统企业所得税业务知识试题解析
2011年全国税务系统企业所得税业务知识试题解析2011年全国税务系统企业所得税业务知识试题友情提醒：考试时间150分钟。
试卷中涉及税收政策截止2011年6月30日。
所有计算结果保留两位小数。
一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。
本题共30小题，每小题1分，共30分。
）1．依据现行企业所得税的规定，下列表述正确的是（C）。
A．居民企业来源于中国境外的所得，适用税率为10%B．非居民企业来源于中国境内的所得，适用税率为25%C．非居民企业在中国境内设立的机构、场所来源于中国境内的所得，适用税率为25%D．境外注册的中资控股企业应当认定为居民企业，适用税率为25%【解析】《中华人民共和国企业所得税法》第三条第一款规定：居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
第四条规定适用税率为25%。
《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
第四条第二款规定非居民企业取得《企业所得税法》第三条第三款规定的所得适用税率为20%。
《中华人民共和国企业所得税法》第三条第二款规定：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
第四条规定适用税率为25%。
《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发[2009]82号2009年4月22日）规定，境外注册的中资控股企业认定为居民企业要依据符合条件的实际管理机构在中国境内的，是有条件的。
第三十七条对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
税务师考试《税收相关法律》模拟试题及答案
xx年税务师考试《税收相关法律》模拟试题及答案xx年税务师考试报名时间是5月25日-6月25日，下面为大家分享最新税务师考试模拟试题及答案，仅供考生复习!1.以下关于行政法渊源中效力冲突的解决方式的说法中正确的选项是( )。
A.根据授权制定的法规与法律规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人大常委会裁决B.行政法规与部门规章的规定不一致时，由全国人大常务委员会裁决C.行政法规之间对同一事项的新的特别规定与旧的一般规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决D.国务院部门规章与地方性法规之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决2.以下有关政府信息公开制度的说法中，符合《政府信息公开条例》规定的是( )。
A.涉及国家秘密、个人隐私和商业秘密的政府信息一律不得公开B.政府信息公开，都应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开C.行政机关依申请提供政府信息，除可以收取检索、复制、邮寄等本钱费用外，不得收取其他费用D.涉及公民、法人或者其他组织切身利益的信息，行政机关应当依申请公开3.根据《行政许可法》，以下关于行政许可的撤销、撤回、注销、撤消的说法中，错误的选项是( )。
A.行政许可的撤销和撤回都涉及被许可人的实体权利B.注销是行政许可被撤销、撤回、撤消后的法定程序C.假设当事人申请延续许可，相关部门在规定期限内未予答复，注销行政许可D.行政机关作出撤消行政许可的决定前，应当告知被处分人有要求听证的权利4.某区公安局派出所突击检查孔某经营的娱乐城，孔某向正在赌博的人员通风报信，派出所突击检查一无所获。
派出所工作人员将孔某带回调查，孔某因受到逼供而说出实情。
派出所据此决定对孔某行政拘留10日，孔某不服提起诉讼。
以下选项说法正确的选项是( )。
A.在作出拘留决定前，应当告知孔某有权要求举行听证B.对孔某的拘留决定违法C.本案的被告是某区公安分局派出所D.因孔某起诉，公安机关应暂缓执行拘留决定5.根据《行政处分法》，行政机关在证据可能灭失或者以后难以取证的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行登记保存，那么行政机关的这种行为应认定为( )。
2011年7月自学考试税法试题
全国2011年7月自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)1.税收法律关系的要素是( )A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的本质C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容、客体2.根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是( )A.依法办理税务登记B.依法办理税务申报C.依法缴纳税款D.依法申请减免税3.流转税法属于( )A.税收实体法B.税收程序法C.税收权限法D.税收处罚法4.某毛绒玩具店（增值税小规模纳税人）在2008年12月购进某款式牛年吉祥物200套，并以每套300元的含税价格全部零售出去。
该玩具店销售这批吉祥物应纳增值税的计算式为( )A.300×6%×200B.300×4%×200C.300÷（1+6%）×6%×200D.300÷（1+4%）×4%×2005.固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是( )A.纳税人住所地B.纳税人机构所在地C.纳税人经营业务所在地D.由县级以上税务主管机关确定6.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是( )A.某企业销售货物并负责运输所售货物B.某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物C.某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料7.根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税的商品是( )A.贵重首饰B.珠宝玉石C.汽油D.小汽车8.我国现行应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商品是( )A.卷烟B.酒精C.化妆品D.钻石9.最早开征增值税的国家是( )A.法国B.英国C.德国D.美国10.根据营业税法律制度规定，以下单位收取的费用，应征收营业税的是( )A.婚姻登记机关按规定收取的结婚证书工本费B.法院按规定收取的诉讼费C.家政公司收取的服务费D.作家协会收取的会员费11.纳税人转让专利权缴纳营业税，纳税地点为( )A.纳税人居住地B.转让专利权合同签定地C.纳税人机构所在地D.专利权使用地12.我国报复性关税实施的决定权在( )A.国务院B.海关总署C.财政部D.关税税则委员会13.非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，其所得税的征收，适用税率是( )A.10%B.15%C.20%D.25%14.根据《企业所得税法》规定，纳税人的税前扣除项目中，实行限额扣除的是( )A.依法缴纳的社会保险费B.依法缴纳的住房公积金C.支付给金融机构的贷款利息D.与生产经营有关的业务招待费15.《企业所得税法》规定，企业安置残疾人员所支付的工资，实行加计扣除。
2011年注会《税法》考试真题及答案
2011年注会《税法》考试真题及答案一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选题答案中选出一个你认为正确的答案，在答案卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试卷纸上无效。
）1．下列各项税收法律法规中，属于部门违章的是（）。
A．《人民共和国个人所得税法》B．《人民共和国消费税暂行条例》C．《人民共和国企业所得税法实行条例》D．《人民共和国消费税暂行条例实施细则》大常委会授权立法；选项C属于国务院制定的税收行政法规。
2．下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。
A．增值税纳税人收取的会员费收入B．电力公司向发电企业收取的过网费C．转让企业全部产权涉及的应税货物转让D．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴3.下列各项关于关税使用税率的表述中，正确的是（）。
A．出口货物，按货物实际离境之日实施的税率征税B．进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税C．暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税4.2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。
已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（）。
A．4万元B．5万元C．9万元D．14万元5．下列各项中，属于营业税应税劳务的是（）。
A．修理机器B．修缮房屋C．修复古董D．裁剪服装6、下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是（）A、拖船以每邓力折合净吨位1吨计算B、非机动驳船船舶税额的50%计算C、车辆自重尾数在半吨以下的不予计算D、船舶净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算7.下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据是（）A.房产售价B.房产余值C.房产原值D.房产租金8.位于某事甲地板厂为外商投资企业，2010年8月份进购一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。
备考2011年注册会计师考试税法模拟题答案
二、多项选择题1．【答案】ABC【解析】在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的各级税务机关、海关和财政机关。
2．【答案】AB【解析】AB采用增值税先征后退政策；c采用增值税即征即退50％政策；D采用增值税即征即退政策。
3．【答案】ABC【解析】在我国境内生产、委托加工和进口卷烟应缴纳消费税。
2009年5月1日起，我国在卷烟批发环节加征了一道从价税，规定在我国境内从事卷烟批发业务的单位和个人为纳税人，纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，所以要选ABC，由于纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。
所以又要排除D。
4．【答案】ABCD【解析】A选项，营业额达到或超过起征点的，全额纳税=2500 × 5％=125(元)。
B选项，金融机构出纳长款收入不缴纳营业税。
C选项，应按销售不动产缴纳营北税。
D选项，应一并按销售不动产项目缴纳营业税。
5．【答案】ABC【解析】城建税具有较强的属地性，跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在同一个省内的，其生产的原油，在油井所在地缴纳城建税，所以D错误。
资源税、城建税、教育费附加都有进口不征、出口不退的规则；城建税随“三税”缴纳的地点缴纳；计税依据不包括非税款项，ABC符合城建税、教育费附加基本规定。
6．【答案】BD【解析】无商业价值的广告品和货样是关税法定减免的项目，A选项错误；在海关放行前因不可抗力损失的货物，经海关查明属实，可酌情减免进口关税；由购买方负担的盛装货物的容器单独计价也要缴纳关税，C选项错误；关税税额在人民币50元以下的货物是关税法定减免的项目，D选项正确。
7．【答案】AB【解析】纳税人采用预收货款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；纳税人采用分期收款方式销售应税产晶的，纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。
8．【答案】CD【解析】房地产评估增值的没有转让行为不缴纳土地增值税；某商业企业以土地作价入股投资开办工厂暂不缴纳土地增值税；将自有房产赠送给客户的不属于免税的公益性转让，应缴纳土地增值税；出地、出资双方合作建房，建成后义转让的，应缴纳土地增值税。
税收法律制度模拟试卷3(题后含答案及解析)
税收法律制度模拟试卷3(题后含答案及解析) 题型有：1. 单选题 2. 多选题 3. 判断题单选题1．王某在甲地临时从事收购废品的业务，税务机关对其采取的税款征收方式应当是( )。
A．代扣代缴B．查账征收C．代收代缴D．核定征收正确答案：D解析：核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。
《税收征收管理法》第37条规定，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。
知识模块：税收法律制度2．下列各项中，表述正确的是( )。
A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率是衡最税负轻重的重要标志C．纳税人就是履行纳税义务的法人和门然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品正确答案：B解析：征税对象，又称征税客体，是指税法规定时什么征税。
征税对象是划分不同税种、区别一种税不同于另一种税的主要标志。
纳税主体，又称纳税人或纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。
税目，亦称“课税品目”或“征税品目”，是课税对象的具体化，反映了具体的征收范围，代表了征税广度。
税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
知识模块：税收法律制度3．根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于( )。
A．从事生产、经营的纳税人B．非从事生产、经营的纳税人C．扣缴义务人和纳税担保人D．所钉应履行纳税义务的纳税人正确答案：A解析：根据《税收征收管理法》第38条的规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。
注册税务师考试《税收相关法律》模拟试题(三)参考答案
注册税务师考试《税收相关法律》模拟试题（三）参考答案一、单项选择题1、【正确答案】C【答案解析】本题考核行政法和民法的调整对象。
我国民法的调整对象是平等主体的自然人、法人、其他组织之间的财产关系和人身关系。
行政法调整的社会关系主要是行政关系和监督行政关系。
2、【正确答案】A【答案解析】本题考核法人的相关规定。
法人有独立的财产、独立地承担民事责任。
所以选项A正确。
选项C错误。
法人的民事权利能力与民事行为能力的起始时间是相同的。
法人机关可以是集体或者个人，所以选项D错误。
3、【正确答案】D【答案解析】本题考核自然人的民事权利能力与民事行为能力的相关规定。
自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡。
而自然人的民事行为能力一般始于成年，但是，法律同时规定16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。
自然人的出生时间以户籍证明上记载的时间为准。
【正确答案】D【答案解析】本题考核人身权中的人格权。
民法中的人身权，包括人格权和身份权。
人格权是指自然人为保持和维护其生存和法律上独立人格所必须具备的人身权利，如生命权、健康权、姓名权、肖像权、名誉权等;身份权指因血缘、婚姻等身份关系而发生的收养、抚养、赡养、监护等人身权利。
5、【正确答案】D【答案解析】本题考核绝对权。
绝对权是指义务人不确定，权利人无须通过义务人实施一定行为即可实现的权利，如所有权、人格权等。
绝对权的权利人可以向一切人主张权利，可以对抗除自己以外的任何人，因此又称为对世权。
占有属于所有权中一个权能，所以属于对世权。
由此可以直接选出答案D。
选项A 中的合同权利是债权，是相对权;选项B属于请求权;选项C属于形成权。
6、【正确答案】B【答案解析】本题考核民事责任的分类。
依出资人承担责任的财产范围可划分为有限责任与无限责任。
有限责任是指出资人仅以其出资财产为限承担的责任;无限责任是指出资人以其包括出资财产在内的全部财产承担的责任。
的税务师《税收相关法律》模拟试及答案
的税务师《税收相关法律》模拟试及答案导读：做好备考，拿下税务师不再是问题。
下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017税务师《税收相关法律》模拟试及答案!单项选择题1、根据《税务行政复议规则》，下列选项说法错误的是( )。
A.行政复议期间，行政复议机关认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，可以通知其作为第三人参加行政复议B.申请人、第三人可以委托l至2名代理人参加行政复议C.申请人、第三人委托代理人l B.合肥市地税局作出的行政处罚，其复议机关只能是安徽省地税局C.某乡公安派出所作出罚款30元的行政处罚，其复议机关只能是县公安局D.某行政公署作出的征收城郊某乡2亩耕地的决定，其复议机关是依法设立该行政公署的政府【正确答案】：D【答案解析】：本题考核行政复议机关。
对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。
对海关、金融、国税、外汇管理等实l D.省人民政府【正确答案】：B【答案解析】：本题考核行政复议的特殊管辖。
《行政复议法》第15条第1款第(一)项，对县级以上地方人民政府依法设立的派出机关的具体行政行为不服的，向设立该派出机关的人民政府申请行政复议。
本题中，街道办事处属于区政府的派出机关。
因此，复议机关是区人民政府，正确答案是B。
【该题针对“行政复议机关及行政复议管辖”知识点进行考核】4、对重庆市人民政府作出的具体行政行为不服的，应当向( )申请行政复议。
A.重庆市人民政府B.重庆市人民代表大会C.国务院D.国务院法制局【正确答案】：A【答案解析】：本题考核行政复议一般管辖。
《行政复议法》第十四条规定，对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。
对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼;也可以向国务院申请裁决，国务院依照本法的规定作出最终裁决。
2011年税务人员执法资格考试练习题目全集
1.税收产生的社会条件是国家的产生和存在；税收产生的经济条件是私有制的存在。
2.税收征管包括税款征收、税务管理、税务检查三个方面的基本内容。
3.按照规定，普通发票由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。
4.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 3 个月。
5.税务稽查按稽查对象来源性质不同可以分为日常稽查、专案稽查、专项稽查三类。
6.法的体系主要是指国家某一职能部门执法活动所适用的各种法律规范的统一整体。
(×)7.经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可将纳税人当年度的账簿资料调回税务机关检查。
（×）8.世界上大多数国家为了避免双重征税而选用的方法是扣除法。
（×）9.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，应通知相关部门协同执行。
(×)10.我国车辆购置税实行统一比例税率10%。
（×）11.增值税主要有生产型、收入型、消费型三种类型，我国目前采用的是生产型增值税。
（×）12.增值税是价外税，消费税是价内税。
（√）13.税收简易处罚程序也需要调查取证。
（×）14.税收保全措施和强制执行措施只能由税务机关行使。
（√）15.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万以上的被认定为一般纳税人。
（×）16.消费税的征税环节单一，税负具有转嫁性。
（√）17.土地增值税实行的是超率累进税率，税率最高为60%。
（√）18.契税属于财产转移税，由财产出售方承担。
（×）19.在我国，非居民企业减按15%的税率征收企业所得税。
（×）20.关于法是否具有溯及既往的效力问题，不同国家情况有所不同，我国采取的原则是（D）。
注册税务师税收相关法律真题2011年有答案
注册税务师税收相关法律真题2011年一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)1. 行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素。
这是原则的要求。
A．诚信行政B．合理行政C．越权无效D．形式合法答案：B[解答] 行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素，这是合理行政原则的要求。
2. 根据我国法律规定，下列情形中，适用行政处罚听证程序的是。
A.交警部门因王某严重违章驾车而吊销其驾驶执照B.邮政局因某快递公司经营许可有效期届满未申请延续而将其许可证予以注销C.食品药品监督管理局因某食品公司销售不符合安全标准的食品而责令其召回已上市食品D.卫生局因孙某患流行性传染病而将其强制隔离答案：B[解答] 并非所有的行政处罚案件都必须适用听证程序，只有行政处罚实施机关在依法作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当事人申请，才可适用听证程序。
3. 根据《行政许可法》，下列许可情形中，行政机关可以依法撤回许可的是。
A.行政机关实施行政许可违反法定程序B.行政机关工作人员滥用职权实施行政许可C.行政许可所依据的法律废止D.行政许可证件依法被吊销答案：C[解答] 行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的需要，行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可。
4. 根据《政府信息公开条例》，下列关于政府信息公开限制的表述中，正确的是。
A.行政机关不得公开涉及个人隐私的政府信息，但是经权利人同意公开的，可以予以公开B.当事人申请公开依申请公开范围内的政府信息，行政机关应自收到当事人申请之日起60日内作出答复C.对于法定的主动公开范围内的政府信息，行政机关应自该政府信息形成或者自变更之日起30个工作日内予以公开D.行政机关不得公开涉及国家秘密的政府信息，但上级行政机关同意的除外答案：A[解答] 行政机关不得公开涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的政府信息。
2011年注册会计师考试专业阶段《税法》试题及参考答案
2011年注册会计师考试专业阶段《税法(shuì fǎ)》试题及参考答案2011年度(niándù)注册会计师全国统一考试--专业阶段《税法》试题及答案一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔(qiānbǐ)填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
）1.下列(xiàliè)各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。
A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《中华人民共和国消费税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法实行(shíxíng)条例》D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》【答案】D【解析】选项A属于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项B属于全国人大或人大常委会授权立法；选项C属于国务院制定的税收行政法规。
【点评】本题考核“税收立法权的级次”知识点，与财考网（）第一章同步练习中单选第7题考核知识点相同。
2.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。
A.增值税纳税人收取的会员费收入B.电力公司向发电企业收取的过网费C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴【答案】B【解析】选项A，对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税。
选项C，转让企业全部产权涉及的应税货物转让不缴纳增值税，也不缴纳营业税；选项D，各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。
【点评】本题考核“增值税的征税范围”知识点，与财考网（）第二章同步练习中多选第7题非常类似。
3.下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是（）。
A.出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税B.进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税D.查获的走私进口货物需补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税【答案】B【解析】选项A，出口货物，应当按照纳税义务人申报出口之日实施的税率征税。
2011年税收相关法律模拟试卷
2011年税收相关法律模拟试卷一字体大小：大中小行间距：大中小打印第一大题：单项选择题1、下列属于行政法形式上的特征的是( )。
A.行政法内容广泛B.行政法易于变动C.行政法没有统一、完整的法典D.行政法中往往包含实体和程序两种规范2、关于派出机构，下列选项说法错误的是( )。
A.派出机构由各级人民政府的职能部门设置B.派出机构管理综合的行政事务C.派出机构只能成为授权行政主体D.税务所是派出机构3、下列各项中不属于行政相对人的参与权的是（）。
A.管理权B.了解权C.听证权D.就业权4、下列关于行政处罚中的一事不再罚原则的理解正确的是()。
A.对当事人的同一违法行为已经受到罚款处罚的，不得以同一事实和理由再次给予处罚 B.对当事人的同一违法行为不可以依法给予两种以上的行政处罚 C.针对一个违法行为，不能进行两次或两次以上的罚款 D.同一当事人实施两次同种违法行为，不能进行两次或两次以上的罚款5、某甲因为不正当竞争行为被工商局处以罚款10万元的处罚，某甲不服，提起行政复议。
在行政复议过程中，某甲死亡，( )可以以自己的名义继续进行行政复议。
A.甲的养子B.某甲的外甥女C.某甲的舅舅D.某甲的好友6、下列关于行政确认的说法错误的是（）。
A.可以是依职权进行的B.可以是依申请进行的C.通常不因申请行为无效而无效或被撤销D.相对人的权利产生于行政机关作出决定之时7、根据《行政处罚法》及相关规范性文件的规定，下列选项中说法错误的是（）。
A.行政机关所设的派出机构或者职能机构经过法律法规授权的，可以行使行政处罚权B.不具有行政管理职能的企业事业单位和其他组织为维护内部工作秩序，依章程、协议、约定对内部人员进行的处罚也是行政处罚的一种C.行政机关依照法律、法规或者规章的规定，可以在其法定权限内委托符合规定条件的组织实施行政处罚D.委托行政机关对受委托的组织实施行政处罚的行为负责监督，并对该组织实施行政处罚行为的后果承担法律责任8、下列关于民事法律行为的表述中正确的是（）。
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1、“在紧急防汛期，防汛指挥机构根据防汛抗洪的需要，必要时，公安、交通等有关部门按照防汛指挥机构的决定，依法实施陆地和水面交通管制。
”该条规定体现了（）原则。
A:行政合法性原则B:行政合理性原则C:行政应急性原则D:行政相当性原则E:答案:C解析:本题考查行政应急性原则。
行政应急性原则是指在特殊的紧急情况下，行政机关可以采取与通常状态下的法律规定相抵触的措施。
2、关于行政法律关系的特征，说法错误的是（）。
A:行政法律关系当事人一方必须是行政机关B:行政法律关系当事人双方的权利义务不对等C:行政主体实体上的权利义务是重合的D:行政法律关系的容一般是法定的答案:A解析:本题考核行政法律关系的特征。
行政法律关系，是指由行政法调整的在行政主体行使职权时与相对方形成的一种行政法上的权利与义务关系。
其特征为：（1）行政法律关系当事人一方必须是行政主体；（2）行政法律关系具有非对等性，即行政法律关系当事人双方的权利义务不对等；（3）行政法律关系的容一般是法定的，即行政法律关系当事人之间通常不能相互约定权利义务；（4）行政主体实体上的权利义务是重合的；（5）大多数的行政法律关系争议由行政机关和行政裁判机构依行政程序或准司法程序解决，只有在法律有规定的情况下，才能通过法院适用司法程序解决。
故本题选A。
3、关于政府职能部门的说法错误的是（）。
A.B.C.D.[答案] D[解析]A:省级人民政府可以根据工作需要设立若干职能部门B:省级人民政府设厅、局等C:政府工作部门受本级人民政府统一领导，并受上级人民政府主管部门的领导或业务指导D:县级地方人民政府不能设立职能部门答案:D解析:本题考核地方各级人民政府的职能部门。
县级以上的地方各级人民政府的职能部门具有行政主体资格，市、县级人民政府设局。
4、某县国土资源局向意欲承包该县矿山的某发放了采矿许可证，这属于（）行政许可行为。
A:认可B:特许C:核准D:登记答案:B解析:本题考查行政许可的分类。
行政机关依法向相对人转让某种权力或者配置某种资源的具体行政行为是特许。
特许的特征是授予权利，主要功能是配置资源。
我国宪法规定，矿产资源归国家所有，所以发放采矿许可证，授予采矿权的行为是特许。
5、某甲于2004年8月11日向行政机关提出某项行政许可的申请，但是申请材料不齐全，行政机关当场并没有告知其需要补正的其他全部材料，直到8月20日告知某甲应该补正的全部容，那么，根据《行政许可法》的规定，（）为行政机关受理某甲申请之日。
A:2004年8月16日B:2004年8月20日C:2004年8月11日D:2004年8月18日答案:C解析:本题考核受理行政许可申请的期限。
《行政许可法》第32条：行政机关对申请人提出的行政许可申请，应当根据下列情况分别作出处理：（四）申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在五日一次告知申请人需要补正的全部容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。
本题选C正确。
6、关于行政许可费用的说法，（）是不正确的。
A:行政许可收取的费用必须全部上缴国库B:除法律、行政法规规定，行政机关实施行政许可及对行政许可事项进行监督检查，不收取任何费用C:行政机关提供行政许可申请书格式文本只收取工本费D:行政机关实施行政许可所需经费应当列入本行政机关的预算，由本级财政予以保障，按照批准的预算予以核拨答案:C解析:本题考核关于行政许可费用的规定。
根据《行政许可法》第58条，行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。
但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。
行政机关提供行政许可申请书格式文本，不得收费，选项C说法错误。
行政机关实施行政许可所需经费应当列入本行政机关的预算，由本级财政予以保障，按照批准的预算予以核拨。
本法第59条规定，行政机关实施行政许可，依照法律、行政法规收取费用的，应当按照公布的法定项目和标准收费；所收取的费用必须全部上缴国库，任何机关或者个人不得以任何形式截留、挪用、私分或者变相私分。
财政部门不得以任何形式向行政机关返还或者变相返还实施行政许可所收取的费用。
7、对行政处罚决定书，当事人不在场的，行政机关应当在（）依照民事诉讼法的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。
A:5日B:7日C:10日D:15日答案:B解析:本题考核行政处罚决定书的送达期限。
行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，行政机关应当在七日依照民事诉讼法的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。
选项B正确。
8、下列选项中属于行政复议受案围的是（）。
A:公安部门对某个民事争议的行政调解B:对行政机关作出的人事处理决定不服的C:行政机关对矿产资源所有权的归属所作的行政裁决行为D:劳动部门对某企业与员工之间的劳动纠纷的裁定答案:C解析:本题考核行政复议的受案围。
不服行政机关对民事纠纷的调解，应当依法申请仲裁或向人民法院提起诉讼，不属于行政复议的受案围，因此，A项说法错误。
不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定的，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。
因此，B项也不属于行政复议的受案围。
对行政机关作出的关于确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的决定不服的，属于行政复议的受案围。
因此，C项说确。
9、根据《行政复议法》及《行政复议实施条例》的规定，行政机关当场作出具体行政行为的，相对人申请复议的期限为（）。
A:具体行政行为作出之日起30日，法律另有规定的除外B:自证据材料证明其知道行为作出之日起30日，法律另有规定的除外C:具体行政行为作出之日起60日，法律规定申请期限超过60日的除外D:自证据材料证明知道行为作出之日起60日，法律规定申请期限超过60日的除外答案:C解析:本题考核申请行政复议的期限。
申请复议的一般期限是自知道该具体行政行为之日起60日，但是法律规定的申请期限超过60日的除外。
根据《行政复议法实施条例》第15条第一项的规定，当场作出具体行政行为的，行政复议期限自具体行政行为作出之日起计算。
10、根据民法相关理论，关于再代理，下列说法中错误的是（）。
A:代理人以自己的名义选任再代理人B:为了保护被代理人利益，代理人未经被代理人同意而转委托的，代理人对自己所转托的人的行为负民事责任C:再代理人是被代理人的代理人D:因委托代理人转托不明，给第三人造成损失的，第三人可以直接要求被代理人赔偿损失答案:B解析:本题考核再代理的相关规定。
委托代理人为被代理人的利益需要转托他人代理的，应当事先取得被代理人的同意。
事先没有取得被代理人同意的，应当在事后及时告诉被代理人，如果被代理人不同意，由代理人对自己所转托的人的行为负民事责任，但在紧急情况下，为了保护被代理人的利益而转托他人代理的除外。
所以选项B的说法不全面，是错误的。
11、下列各项中，不属于法定孳息的是（）。
A:租金B:牛奶C:利息D:股息答案:B解析:本题考查法定孳息。
法定孳息是指依照法律关系取得的收益，如利息、租金及其他因法律关系所得之收益。
本题中只有B选项不是法定孳息，而是天然孳息，天然孳息是指原物依自然规律产生的物。
12、关于用益物权的说法中错误的是（）。
A:物权法规定的用益物权的客体是动产和不动产B:矿藏和地下埋藏物不能成为使用权的客体C:用益物权的享有和行使必须以对物的占有为前提D:用益物权是以使用收益为目的限定物权答案:C解析:本题考核用益物权的概念、特征以及相关规定。
地役权的享有不以对土地的占有为前提，这是用益物权的一个特例。
所以选项B说用益物权的享有和行使“必须”以对物的占有为前提是错误的。
13、甲、乙各以20％与80％的份额共有一间房屋，出租给丙。
现甲欲将自己的份额转让，请问下列表述中哪一说法是正确的？（）A:乙有优先购买权，丙没有优先购买权B:丙有优先购买权，乙没有优先购买权C:乙、丙都有优先购买权，两人处于平等地位D:乙、丙都有优先购买权，乙的优先购买权优先于丙的优先购买权答案:D解析:本题考核本题考查按份共有。
甲欲将自己的份额转让时，就存在两个优先购买权，即基于按份共有关系产生的优先购买权和基于租赁合同关系产生的优先购买权，但基于按份共有关系产生的优先购买权实际是基于财产所有权而产生的，根据“物权优先于债权”原则，效力优于基于租赁合同关系产生的优先购买权。
故只有选项Ｄ为正确答案。
14、关于担保，正确的是（）。
A:人的担保即抵押担保B:留置属于约定担保C:债的担保方式一般包括人的担保和物的担保D:质押属于法定担保答案:C解析:本题考核债的担保的形式。
债的担保方式一般包括人的担保和物的担保两类。
所以C项正确。
人的担保，是指以第三人的信用保证债的履行的担保方式。
人的担保即保证担保，是由保证人自己的信用担保债务人履行债务的担保。
我国《担保法》中规定了抵押权、质权、留置权三种担保物权，留置权是法定担保物权、抵押权和质权是约定担保物权，所以ABD三项是错误的。
15、甲公司欠乙公司100万元货款，后甲公司因管理不善被乙公司兼并，甲公司欠乙公司的债务随之消灭，这种债的消灭被称为债的（）。
A:混同B:抵销C:免除D:解除答案:A解析:本题涉及债的消灭方式的概念的理解问题。
混同是指债权人和债务人合而为一，此时，债权人和债务人之间的债权债务关系消灭。
抵销是指双方当事人互负债权和债务，从而使债的关系消灭的方式。
免除是债权人放弃债务的债务，从而使债的关系消灭的方式。
解除是解除债权人提前终止合同效力的行为。
公司兼并从而导致相互之间的债权债务关系消灭属于混同。
16、乙公司向甲公司发出要约，旋又发出一份“要约作废”的函件。
甲公司的董事长助理收到乙公司“要约作废”的函件后，忘了交给董事长。
第三天甲公司董事长发函给乙公司，提出只要将交货日期推迟两个星期，其他条件都可接受。
后甲、乙公司未能缔约，双方缔约没能成功的原因是什么？（）A:要约已被撤回B:要约已被撤销C:甲公司对要约作了实质性改变D:甲公司承诺超过了有效期间答案:A解析:本题考查合同法规定的关于合同订立程序的知识。
根据我国合同法第十七条规定，要约可以撤回，撤回要约的通知应当在要约到达受要约人之前或者与要约同时到达受要约人。
本题中乙公司向甲公司发出要约后又发出“要约作废”函件，因此，该要约已经被乙公司撤回。
至于甲公司董事长助理收到乙公司“要约作废”的函件后，忘了交给董事长，以及第三天甲公司董事长发函给乙公司等等过程，都发生在乙公司撤回其要约之后，这是后来甲、乙公司未能缔约成功的真正原因。
17、下列财产中，可以抵押的是( )。
A:医院的医疗卫生设施B:所有权、使用权不明或有争议的财产C:建设用地使用权D:依法被查封、扣押、监管的财产答案:C解析:本题考核可以抵押的财产围。