必由学2019年管理水平报告

必由学2019年管理水平报告
一、成本费用分析
1、成本构成情况
2019年必由学成本费用总额为684.65万元，其中：营业成本为284.77万元，占成本总额的41.59%；销售费用为63.39万元，占成本总额的9.26%；管理费用为368.04万元，占成本总额的53.76%；财务费用为-36.7万元，占成本总额的-5.36%；营业税金及附加为5.15万元，占成本总额的0.75%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)
项目名称
2019年2018年2017年
数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)
成本费用总额684.65 100.00 658.2 100.00 1,202.31 100.00 营业成本284.77 41.59 323.68 49.18 505.06 42.01 销售费用63.39 9.26 59.59 9.05 51.18 4.26 管理费用368.04 53.76 276.69 42.04 642.36 53.43 财务费用-36.7 -5.36 -23.58 -3.58 -7.84 -0.65 营业税金及附加 5.15 0.75 3.65 0.55 10.87 0.90
2、总成本变化情况及原因分析
必由学2019年成本费用总额为684.65万元，与2018年的658.2万元相
比有所增长，增长4.02%。

以下项目的变动使总成本增加：管理费用增加91.35万元，销售费用增加3.8万元，营业税金及附加增加1.5万元，共计增加96.66万元；以下项目的变动使总成本减少：财务费用减少13.12万元，资产减值损失减少18.16万元，营业成本减少38.92万元，共计减少70.2万元。

增加项与减少项相抵，使总成本增长26.45万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)
3、营业成本控制情况
2019年营业成本为284.77万元，与2018年的323.68万元相比有较大幅度下降，下降12.02%。

4、销售费用变化及合理性评价
2019年销售费用为63.39万元，与2018年的59.59万元相比有较大增长，增长6.38%。

2019年销售费用增长的同时收入也有较大幅度增长，并且收入增长快于销售费用增长，企业销售费用投入效果理想，销售费用支出合理。