财务预算的编制程序
财务管理—预算的编制程序
财务管理一预算的编制程序
企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
（一）下达目标
企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，提出下一年度企业预算目标，包括销售或营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定预算编制的政策，由预算委员会下达各预算执行单位。
（二）编制上报
各预算执行单位按照企业预算委员会下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本单位预算方案，上报企业财务管理部门。
（三）审查平衡
企业财务管理部门对各预算执行单位上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。
在审查、平衡过程中，预算委员会应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。
（四）审议批准
企业财务管理部门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出企业预算方案，报财务预算委员会讨论。
对于不符合企业
发展战略或者预算目标的事项，企业预算委员会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。
在讨论、调整的基础上，企业财务管理部门正式编制企业年度预算方案,提交董事会或经理办公会审议批准。
（五）下达执行
企业财务管理部门对董事会或经理办公室审议批准的年度总预算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指标体系，由预算委员会逐级下达各预算执行单位执行。
第3章财务预算的编制流程
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两种目标利润的确定方法
• 目标利润=对子公司投入的资本*投资者要 求的必要回报率
• 目标利润=子公司上年实际利润*（1+利润 调整系数）
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二、以目标利润为起点流程的基本步骤
•预测利润 •确定目标利润
•柳钢 •经营方针
市场应变能力和竞争优势，使企业快速 成长； • 有利于避免存货积压，减少资金沉淀， 提高资金使用效率。
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•三、以目标销量为起点的编制流程的优缺点
• （二）缺点 • 可能会造成产品过度开发，不利于企业
长远发展； • 不利于提高企业盈利水平； • 只追求目标销量还可能会导致过度赊销
，增加企业坏账损失。
•销售预算
•生产预算
•管理预算
•投成果•20预20算/6/6
•现金流量预算
• •财务状况预算
三、以目标利润为起点编制流程优缺点
• （一）优点 • 提高企业的竞争能力，增强企业综合盈利水平； • 使企业每位员工明确自己应尽的责任和与此挂钩的
利益，极大限度地调动了员工的主动性、积极性。
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四、以目标销量为起点流程的适用范围
• （二）市场竞争很激烈的企业 • 该种企业产品的市场需求波动性很大
，市场占有率忽高忽低，企业的经营 目标主要是稳定市场需求、提升竞争 优势甚至打败竞争对手。 • 这时，采用该种编制流程来编制财务 预算，可以起到促进销售的作用。
•2020/6/6
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以企业为例，根据所选择的核心指标不同，
财务预算的编制流程主要有以下六种，即：
编制预算的操作规程
编制预算的操作规程
《编制预算的操作规程》
一、目的
为了对财务情况和公司经营活动进行更好的规划和控制，制定本规程，明确编制预算的流程、要求和责任。
二、适用范围
本规程适用于全公司各部门编制预算工作。
三、责任部门
1. 财务部门：负责协调各部门编制预算，并监督执行情况。
2. 各部门负责人：负责按照规定的程序和要求，编制本部门的预算。
四、编制流程
1. 确定编制时间：每年年初，财务部门确定预算编制的时间节点，并通知各部门。
2. 调研和分析：各部门按照指定的时间节点，进行市场调研、成本分析和业务预测，为预算编制提供依据。
3. 制定预算方案：各部门根据调研和分析结果，制定预算方案，包括收入、支出、投资等方面的预算。
4. 汇总编制：各部门将制定好的预算方案汇总交由财务部门进行统一汇总编制。
5. 审批和执行：公司领导层审批通过后，财务部门将预算方案通知各部门，并进行执行。
五、预算执行
1. 预算执行监督：财务部门定期对预算执行情况进行监督和检查，及时发现问题并提出解决措施。
2. 预算调整：对于执行过程中出现的超支或资金不足情况，各部门可以根据情况提出预算调整申请，经财务部门审批后执行。
六、其他规定
1. 严格控制预算编制时间，确保按时完成。
2. 严格执行预算，不得擅自超支。
3. 对预算执行情况进行定期评估和汇报。
七、附则
本规程由财务部门负责解释和修订，对违反规程的行为将进行相应的惩罚和处理。
以上就是《编制预算的操作规程》的相关内容，希望各部门能够严格按照规程要求进行预算的编制和执行，确保公司的财务管理工作顺利进行。
财务管理：预算的编制方法与程序
预算的编制方法与程序知识点：增量预算法与零基预算法――出发点特征不同（是否以历史期经济活动为基础）（一）增量预算法以历史期实际经济活动及其预算为基础，结合预算期经济活动及相关影响因素的变动情况，通过调整历史期经济活动项目及金额形成预算的预算编制方法。
1.假定前提——存在即合理（1）企业现有业务活动是合理的，不需要进行调整；（2）企业现有各项业务的开支水平是合理的，在预算期予以保持；（3）以现有业务活动和各项活动的开支水平，确定预算期各项活动的预算数。
2.缺陷：可能导致无效费用开支无法得到有效控制。
（二）零基预算法企业不以历史期经济活动及其预算为基础，以零为起点，从实际需要出发分析预算期经济活动的合理性，经综合平衡，形成预算的预算编制方法——合理才存在。
1.适用性适用于企业各项预算的编制，特别是不经常发生或预算编制基础变化较大的预算项目。
2.应用程序（1）明确预算编制标准；（2）制订业务计划；（3）编制预算草案；（4）审定预算方案。
3.优缺点【例题·单项选择题】（2020年）相对于增量预算，下列关于零基预算的表述中错误的是（）。
A.预算编制成本相对较高B.预算编制工作量相对较少C.以零为起点编制预算D.不受历史期不合理因素的影响『正确答案』B『答案解析』零基预算以零为起点编制预算，不受历史期经济活动中的不合理因素影响，但预算编制工作量较大、成本较高。
【例题·判断题】（2018年）增量预算有助于增加预算编制透明度，有利于进行预算控制。
（）『正确答案』×『答案解析』零基预算不受历史期经济活动中的不合理因素影响，有助于增加预算编制透明度，有利于进行预算控制。
增量预算以历史期实际经济活动及其预算为基础，可能导致无效费用开支无法得到有效控制。
知识点：固定预算法与弹性预算法――业务量基础的数量特征不同（一）固定预算法（静态预算法）以预算期内正常的、最可实现的某一业务量（产量、销售量、作业量等与预算项目相关的弹性变量）水平为固定基础，不考虑可能发生的变动的预算编制方法，适应性和可比性差。
财务预算管理制度(三篇)
财务预算管理制度是企业为了实现财务目标、合理分配资源、提高经济效益而制定的一套规范性的预算管理办法。
财务预算管理制度的核心是通过预算编制、执行、控制和评估，实现企业财务管理的科学化、规范化和高效化。
下面将详细介绍财务预算管理制度的相关内容。
一、财务预算编制1. 梳理目标：制定财务预算前，必须先明确企业的财务目标。
财务目标应当与企业的战略目标相一致，能够反映企业的发展愿景和经营策略。
在梳理目标的过程中，需要综合考虑市场环境、行业发展趋势、企业的资源状况等因素。
2. 制定预算计划：根据企业的财务目标和经营计划，制定预算计划，包括利润预算、资金预算、财务指标预算等。
预算计划应该合理、可行，并且符合企业的经营特点和发展需求。
3. 确定预算责任人和预算编制流程：明确各个部门的预算责任人，分工明确、职责明确，确保预算计划的编制工作有序进行。
预算编制流程通常包括梳理前期数据、制定预算指标、编制预算方案、审核和调整预算方案等环节。
4. 预算编制纲要和指南：根据企业的财务预算编制实际情况和业务特点，制定预算编制纲要和指南，明确预算编制相关工作的要求、方法和流程。
预算编制纲要和指南应该与企业的内部控制制度相衔接，确保财务预算的科学性和准确性。
二、财务预算执行和控制1. 预算执行责任人及分工：明确财务预算的执行责任人和分工，每个部门或岗位都应有明确的预算执行责任人，负责监督、控制和推动预算执行工作。
2. 财务预算执行监控机制：建立预算执行监控机制，通过定期、有针对性的预算执行分析和比较，监控预算实施情况，发现问题及时采取措施调整。
3. 财务预算执行的阶段性评估：每个阶段结束后对财务预算的执行情况进行评估，及时发现问题和改进措施，分析差异的原因，为后续预算执行提供参考和借鉴。
三、财务预算评估和修正1. 预算执行情况的评估和分析：根据财务预算执行情况，对各项预算指标进行评估和分析，发现问题，确定改进措施，并据此修订预算计划。
制定年度财务预算的流程和要点
制定年度财务预算的流程和要点概述制定年度财务预算是企业管理的重要环节之一，它对于企业的经营决策和资源配置起着关键性的作用。
本文将介绍制定年度财务预算的流程和要点，以帮助企业高效地进行财务规划和预测。
流程1. 收集数据和信息在制定年度财务预算之前，需要收集过去几年的财务数据，包括利润表、资产负债表以及现金流量表等。
此外，还需要收集相关市场和行业的信息，如竞争环境、经济发展趋势等。
2. 制定目标和指标在收集完数据和信息后，制定年度财务预算的第一步是设定明确的财务目标和指标。
这些目标和指标应该与企业的战略和经营目标保持一致，例如增长率、盈利能力、市场份额等。
3. 制定销售预算销售预算是制定财务预算的重要组成部分，它涉及到企业的产品销售和市场分析等方面。
在制定销售预算时，需要考虑市场需求、竞争环境、销售渠道等因素，以合理预测销售收入。
4. 制定成本预算成本预算是制定财务预算的另一个重要组成部分，它包括直接成本、间接成本和固定成本等方面。
在制定成本预算时，需要考虑产品成本、人力资源成本、采购成本等因素，以合理控制企业的成本支出。
5. 制定资本预算资本预算是对企业固定资产投资的规划和预测，它涉及到企业的资本支出和资本回报等方面。
在制定资本预算时，需要考虑企业的投资计划、现有资产的维护和更新等因素，以合理配置企业的资本。
6. 制定预测现金流量表预测现金流量表是制定财务预算的重要工具，它反映了企业在一定时期内的现金收入和现金支出情况。
在制定预测现金流量表时，需要综合考虑销售收入、成本支出、资本投资等因素，以合理规划和控制企业的现金流动。
7. 编制财务报表在完成以上步骤后，根据制定的目标和指标，编制年度财务预算报表。
这些报表通常包括预算利润表、预算资产负债表和预算现金流量表等，以定量的方式展示和评估企业的财务状况和业绩。
8. 审核和调整制定年度财务预算完成后，需要对其进行审核和调整。
在审核过程中，需要对数据的准确性和合理性进行评估，确保预算的可行性和有效性。
企业财务预算的编制程序及作用
企业财务预算的编制程序及作用
企业财务预算编制程序及作用：
一、编制程序
1. 现行状况分析：企业要先进行现有状况的分析，对财务运营状况进行评估。
2. 目标的设定：企业要给出明确的发展目标，让财务目标与企业发展投资方向相一致。
3. 预测经济形势研究：企业需要研究现实的经济形势、经济趋势，以便作出科学的财务预算。
4. 预算参数的制定：企业需要提前制定好所需的预算参数，包括成本、收入、资产、货币等等。
5. 预算编制分析：企业要分析编制好的信息，如利润、流动资产和资本结构、现金流等等。
6. 预算计划的审核、审批及实施：企业需要对制定好的预算计划进行审批，并落实行动计划，确保实施效果。
7. 预算的监控：企业需要对预算计划进行监控，及时调整，保证财务目标的实现。
8. 错误的分析及修正：企业制定好预算后，需要不断的进行分析，修正缺陷，确保财务目标的准确性。
二、作用
1. 掌握核心资料：企业财务预算编制是企业经营管理中的一个重要环节，能够实时掌握核心资料，帮助企业快速做出决策。
2. 优化财务效益：企业的财务预算编制可以改善资产利用效率、优化合理财务结构、实现投资资金的有效利用、优化现金管理等等。
3. 指导企业运营管理：预算计划理清了资金的流动和运作方向，使企业有一个全面的衡量标准，指导企业的运营管理，提升运营效率。
4. 改进企业信息沟通：财务预算编制可以改进企业的内部信息沟通，增强企业的知识积累，从而提高企业内部的工作协作效率。
5. 优化政策决策：企业财务预算编制可以更好的贯彻国家经济政策，根据预算计划实施相关的经济政策，从而帮助企业优化政策决策。
财务预算编制的步骤
财务预算编制的步骤财务预算是企业在特定时期内，根据经营目标和策略，对财务收入、支出和资金运作等方面进行合理安排和预测的一种管理工具。
财务预算编制是企业财务管理中的重要环节，它能够帮助企业合理规划和分配资源，提高经营效益。
下面将介绍财务预算编制的步骤。
第一步：确定预算编制的时间范围财务预算编制的第一步是确定预算编制的时间范围，通常以一年为周期。
企业可以根据自身情况，选择适合的时间范围，如财年、季度、月份等。
第二步：制定预算编制的目标和原则在编制财务预算之前，企业需要明确预算编制的目标和原则。
目标是指企业希望通过预算编制达到的具体目标，如提高利润、降低成本等。
原则是指在预算编制过程中应遵循的基本原则，如合理性、可操作性、可比性等。
第三步：收集和分析相关数据在编制财务预算之前，企业需要收集和分析相关的数据，包括历史财务数据、市场数据、行业数据等。
通过对这些数据的分析，企业可以了解自身的财务状况和市场环境，为预算编制提供依据。
第四步：制定销售预算销售预算是财务预算编制的重要组成部分，它是根据市场需求和企业销售策略，预测和安排销售收入的预算。
在制定销售预算时，企业需要考虑市场需求、竞争状况、产品定价等因素。
第五步：制定成本预算成本预算是财务预算编制的另一个重要组成部分，它是根据企业生产经营活动的需要，预测和安排各项成本的预算。
在制定成本预算时，企业需要考虑原材料成本、人工成本、制造费用等因素。
第六步：制定资金预算资金预算是财务预算编制的关键环节，它是根据企业的资金需求和资金来源，预测和安排资金的流入和流出。
在制定资金预算时，企业需要考虑资金的筹集方式、利息支出、投资收益等因素。
第七步：编制财务报表在完成销售预算、成本预算和资金预算之后，企业需要根据这些预算数据，编制财务报表，如预算损益表、预算资产负债表、预算现金流量表等。
财务报表能够直观地反映企业的财务状况和经营情况。
第八步：监控和控制预算执行财务预算编制并不是一次性的工作，企业需要在预算执行过程中进行监控和控制，及时发现和解决问题。
事业单位财务工作流程
事业单位财务工作流程一、前言。
事业单位是指由国家机关、社会团体、事业单位等依法设立的具有独立法人资格的非营利性组织。
事业单位的财务工作是保障其正常运转和发展的重要组成部分，也是保障其资金使用的合法性和合理性的重要保障。
本文将从事业单位财务工作的流程和相关要点进行阐述，以期为事业单位的财务工作提供一定的参考和指导。
二、事业单位财务工作流程。
1. 编制年度财务预算。
事业单位的财务工作从年度财务预算的编制开始。
财务预算是事业单位财务工作的基础，也是事业单位管理的重要工具。
财务预算的编制需要充分考虑事业单位的经营特点和发展需求，合理确定收支预算，为事业单位的财务活动提供有力支持。
2. 财务核算。
财务核算是事业单位财务工作的核心环节。
事业单位应当建立健全的会计制度，按照国家有关规定和财务制度进行财务核算。
财务核算包括日常收支的核算、资产负债表和利润表的编制以及财务报表的审核等环节，要求严格按照规定的程序和要求进行。
3. 资金管理。
资金管理是事业单位财务工作的重要内容。
事业单位需要建立健全的资金管理制度，合理安排资金使用，确保资金的安全和合理利用。
资金管理包括资金的筹集、使用、监督和管理等环节，要求严格按照规定的程序和要求进行。
4. 财务监督。
财务监督是事业单位财务工作的重要保障。
事业单位应当建立健全的财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查，及时发现和解决财务管理中的问题。
财务监督包括内部监督和外部监督，要求严格按照规定的程序和要求进行。
5. 财务报告。
财务报告是事业单位财务工作的重要成果。
事业单位应当按照国家有关规定和财务制度，定期编制财务报告，向有关部门和单位报告财务状况和财务活动。
财务报告要求真实、准确、完整，为事业单位的财务状况和财务活动提供客观、全面的信息。
6. 财务审计。
财务审计是事业单位财务工作的重要环节。
事业单位应当按照国家有关规定和财务制度，定期进行财务审计，对财务活动进行审计监督和检查。
企业财务预算的编制准备与流程
企业财务预算的编制准备与流程企业财务预算：是在预测和决策的基础上，围绕企业战略⽬标，对⼀定时期内企业资⾦的取得和投放、各项收⼊和⽀出、企业经营成果及其分配等资⾦运动所做出的具体安排。
那怎样编制呢，下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、编制财务预算的准备1.确定财务预算的⽬标。
财务预算要以企业经营⽬标为前提。
企业经营⽬标包括:利润⽬标以及为实现这⼀⽬标的相关⽬标,如销售收⼊⽬标、成本控制⽬标、费⽤控制⽬标等。
对相关的经营⽬标及财务预算指标,要进⾏综合分析及平衡。
2.资料的搜集。
在编制财务预算以前,搜集编制财务预算有关的资料。
要充分搜集企业内部及外部的历史资料,掌握⽬前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料,并对资料采⽤时间数列分析及⽐率分析的⽅法,研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率,判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系,测算出可能实现的预算值。
3.汇总企业业务⽅⾯的预算。
企业各部门编制的各项业务预算,如销售预算,⽣产预算,成本费⽤预算,材料、低值易耗品采购预算,直接⼈⼯预算等,是编制财务预算的重要依据。
在编制财务预算前,应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标,加以整理、分析,经相互勾稽确认后,作为财务预算各表的有关预算数。
4.财务预算的编制程序。
编制财务预算,⾸先以销售预算的销售收⼊为起点,以现⾦流量的平衡为条件,最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。
财务预算的⼀系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充,形成了⼀个完整的体系。
⼆、财务预算表的编制(⼀)预算损益表预算损益表综合反映企业在预算期间的收⼊、成本费⽤及经营成果的情况。
由于整个财务预算是以销售收⼊为起点,因此,预算损益表中只有确定了销售收⼊,才能进⼀步对与销售收⼊配⽐的成本费⽤进⾏规划和测算。
销售收⼊超过经营成本的部分称为⽑利,销售⽑利额⾼低,是企业盈利的关键,企业经营费⽤、管理费⽤、财务费⽤的⽀出,利润的实现,都依赖于⽑利。
财务预算编制流程
财务预算编制流程财务预算是企业管理中非常重要的一项工作，它对企业的发展和运营起着至关重要的作用。
在财务预算编制过程中，需要按照一定的流程进行操作，以确保预算的准确性和可靠性。
下面将介绍财务预算编制的基本流程。
一、确定预算编制的目标和范围在开始编制财务预算之前，需要明确设定预算编制的目标和范围。
这包括确定预算的时间周期、涵盖的财务指标、编制的部门和责任人等。
目标和范围的设定将有助于整个预算编制过程的有序进行。
二、收集和整理相关信息在财务预算编制过程中，需要收集和整理各种相关的信息，包括过去的财务数据、市场预测、行业趋势、竞争对手的情况等。
这些信息可以帮助企业进行准确的预测和判断，为预算编制提供依据。
三、制定财务预测基于所收集和整理的信息，可以进行财务预测的制定。
财务预测可以包括营业收入、成本开支、资本支出、利润、现金流量等方面的指标。
通过对各项指标的预测，可以对企业的未来经营状况进行估计和分析。
四、确定预算目标和限额在制定财务预算之前，需要明确预算的目标和限额。
预算目标可以根据公司的战略和经营计划来确定，限额则可以根据公司的财务状况和资源情况来设定。
预算目标和限额的确定有利于对预算的编制和控制。
五、编制预算计划和调整根据财务预测和确定的预算目标，可以制定具体的预算计划。
预算计划包括各项预算指标的具体数值和分配比例，涵盖财务收入、支出、投资、运营等方面的内容。
同时，预算计划也需要定期进行调整和修订，以适应外部环境和内部变化。
六、审核和批准预算完成预算的编制后，需要进行审核和批准程序。
预算的审核可以涉及到不同部门和责任人的评审和意见征询，以确保预算的合理性和可行性。
在获得相关部门的批准后，预算方案才能正式生效。
七、执行和控制预算财务预算的编制并不是结束，而是要进行后续的执行和控制。
执行预算需要将预算计划落实到实际的经营活动中，确保各项指标和预算目标的达成。
同时，需要进行预算控制，及时发现和处理预算偏差，采取相应的调整措施。
财务预算的内容和编制方法
财务预算的内容和编制方法（一）财务预算的内容1.现金预算（1）现金预算的概念现金预算又称现金收支预算，是反映企业在预算期内全部现金流入和现金流出，以及由此预计的现金收支所产生的结果的预算。
【提示】现金预算是财务预算的核心。
（2）现金预算的内容①现金收入：期初现金余额、预算期销售现金收入；②现金支出：预算期内各种现金支出；③现金余缺：预算期内现金收入和现金支出的差额；④资金的筹集与运用：预算期内向银行借款、还款、支付利息、短期投资、投资收回等。
计算公式：现金余缺=现金收入-现金支出期末余额=现金余缺额+资金筹措-资金运用【提示1】向银行借款、投资回收属于资金的筹集，不归属于现金收入。
【提示2】还款、支付利息、短期投资等属于资金的运用，不归属于现金支出。
（3）现金预算的编制基础以销售预算、生产预算、成本与费用预算、预计资本支出预算为基础编制。
2.预计利润表预计利润表是反映和控制企业在预算期内损益情况和盈利水平的预算。
它是在汇总销售预算、各项成本费用预算、资本支出预算等资料的基础上编制。
3.预计资产负债表预计资产负债表是反映预算期末企业财务状况的预算。
它是以计划期开始日的资产负债表为基础，结合计划期间各项业务预算、资本支出预算、现金预算和预计利润表进行编制的。
4.预计现金流量表预计现金流量表是从现金流入和流出两个方面反映企业经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量的预算。
（二）财务预算的编制方法1.增量预算法【提示】增量预算法的编制遵循以下假定：（1）企业现有业务活动是合理的，不需要进行调整；（2）企业现有各项业务的开支水平是合理的，在预算期予以保持；（3）以现有业务活动和各项活动的开支水平，确定预算期各项活动的预算数。
2.零基预算法【提示】零基预算法在编制预算时：（1）对不可避免费用项目必须保证资金供应；对可避免费用项目，则需要逐项进行成本与效益分析，尽量控制可避免项目纳入预算当中。
（2）应优先安排不可延缓费用项目的支出，然后再根据需要按照费用项目的轻重缓急确定可延缓项目的开支。
财务预算流程
财务预算流程财务预算是企业经营管理中非常重要的一环，它不仅可以帮助企业合理分配资源，提高资金利用效率，还可以为企业未来的发展规划提供重要参考。
财务预算流程是指在编制财务预算时所需要进行的一系列步骤和程序。
下面将详细介绍财务预算流程的具体内容。
第一步，确定预算编制的时间范围。
在进行财务预算编制之前，首先需要确定预算编制的时间范围。
一般来说，财务预算可以分为长期预算和短期预算。
长期预算一般包括3-5年的时间范围，用于规划企业未来的发展方向和目标；短期预算则一般包括1年的时间范围，用于具体的经营计划和目标的实现。
第二步，收集相关信息和数据。
在确定了预算编制的时间范围之后，接下来需要收集相关的信息和数据。
这些信息和数据可以包括历史财务数据、市场情况、行业发展趋势、政策法规等。
通过对这些信息和数据的收集和分析，可以更好地把握企业所处的环境和面临的挑战，为预算编制提供依据。
第三步，制定预算编制的指导方针和原则。
在进行财务预算编制之前，企业需要明确预算编制的指导方针和原则。
这些指导方针和原则可以包括预算编制的基本原则、预算编制的程序和责任分工、预算编制的控制标准等。
通过制定明确的指导方针和原则，可以确保预算编制的科学性和合理性。
第四步，编制各项预算。
在确定了预算编制的时间范围、收集了相关信息和数据，并制定了预算编制的指导方针和原则之后，接下来就是具体的预算编制工作。
预算编制可以包括资金预算、成本预算、销售预算、利润预算等各项内容。
在编制各项预算时，需要充分考虑企业的实际情况和发展需求，确保预算的科学性和可行性。
第五步，审核和调整预算。
在完成各项预算的编制之后，需要对预算进行审核和调整。
这包括对预算的合理性和完整性进行审查，对预算中存在的问题和矛盾进行调整和修正。
通过审核和调整，可以确保预算的科学性和可行性，为企业的经营管理提供准确的参考依据。
第六步，执行和控制预算。
在完成了预算的编制、审核和调整之后，接下来就是预算的执行和控制。
全面财务预算管理制度范例(三篇)
全面财务预算管理制度范例1. 目的和范围1.1 目的：制定全面财务预算管理制度，确保企业财务预算的准确性、合理性和有效性，为企业的决策和经营提供支持。
1.2 范围：本制度适用于企业全面财务预算管理的各个环节。
2. 责任和权限2.1 财务部门负责全面财务预算管理的组织和实施。
2.2 各部门负责按照财务部门的要求提供相关预算数据和信息。
3. 预算编制3.1 预算编制周期为年度，财务部门根据企业的经营计划和目标，编制全面财务预算。
3.2 预算编制包括收入预算、成本预算、费用预算、投资预算和资金预算等。
3.3 预算编制原则：科学性、可操作性、可控性、可比性、可衡量性和可评估性。
4. 预算审核和批准4.1 预算审核：财务部门将编制好的预算经过内部审核，确保其准确性和合理性。
4.2 预算批准：预算审核无误后，由企业高层领导批准。
4.3 预算修改：企业在实施预算过程中，如遇到业务变动或其他情况，需经过预算修改程序。
5. 预算执行和控制5.1 预算执行：各部门按照预算执行计划，按时、按量、按质完成预算项目，并及时上报财务部门。
5.2 预算控制：财务部门对预算执行情况进行监控和控制，及时发现和解决偏差，并对偏差的原因进行分析和调整。
6. 预算考核和评价6.1 预算考核：财务部门定期对预算执行情况进行考核，评估各部门的执行效果和目标达成情况。
6.2 预算评价：财务部门对预算执行结果进行评价，并提出改进意见和建议。
7. 预算报告和分析7.1 预算报告：财务部门定期编制预算执行报告，并向企业高层领导汇报预算执行情况和预算偏差情况。
7.2 预算分析：财务部门对预算执行情况进行分析，找出偏差的原因，并提出相应的改进措施。
8. 预算调整8.1 预算调整时机：企业在实施预算过程中，如遇到业务变动或其他情况，需及时对预算进行调整。
8.2 预算调整程序：财务部门负责协调各部门，按照预算调整程序进行预算调整，并报批相关部门。
9. 知识培训和交流9.1 财务部门负责对各部门进行财务预算知识的培训和指导。
财务预算的编制步骤
财务预算的编制步骤1.收集财务数据- 首先，收集和整理与预算相关的财务数据，包括过去的财务报表、销售数据、成本数据等。
这些数据将成为预算编制的基础。
2.制定预算目标- 根据公司的战略目标和发展计划，制定明确的预算目标。
这些目标应该是可量化的，如销售额、利润率、成本控制等。
3.编制销售预算- 根据市场需求、竞争状况和公司的销售策略，进行销售预测和销售额的预算编制。
考虑到市场变化和公司实力，制定合理的销售目标。
4.编制生产成本预算- 根据销售目标和产品成本的结构，预测和编制生产成本预算。
考虑原材料、人力资源、设备投资等因素，确保生产过程的顺利进行。
5.编制运营费用预算- 根据公司的经营活动需要，预测和编制各项运营费用的预算。
包括营销费用、人力资源费用、研发费用等。
合理控制费用支出，确保运营的可持续性。
6.制定资本预算- 根据公司的投资计划，制定资本预算。
考虑到新设备、技术改造、市场拓展等因素，确定合理的投资额度和投资回报预期。
7.编制现金流量预算- 根据以上各项预算数据，编制现金流量预算。
通过预测公司的现金流入和流出情况，评估公司的资金状况和偿债能力。
8.审核和调整预算- 审核和调整编制好的预算，确保其合理性和可行性。
根据实际情况和市场变化，对预算进行修订和调整，以保持预算的准确性和有效性。
以上是财务预算的编制步骤。
通过制定和执行财务预算，可以帮助公司合理安排资源，控制成本，优化经营决策，实现财务目标的达成。
公司财务预算工作安排
公司财务预算工作安排
公司财务预算工作的安排通常包括以下步骤：
1. 制定预算目标：确定公司财务目标和预算期限。
2. 收集数据：收集与预算制定相关的历史财务数据、市场情况、经济环境等信息。
3. 制定预算方案：根据目标和数据进行预算编制，包括财务预算、部门预算等。
4. 预算审核：相关部门负责人对预算方案进行审核和调整，确保各方面考虑完整。
5. 编制预算报告：将调整后的预算方案进行汇总和整理，制成预算报告提交公司领导审批。
6. 预算执行和控制：公司领导批准后，根据预算执行计划，监控和控制财务预算的执行情况。
7. 进行预算审查和调整：定期对财务预算进行审查和调整，以适应市场环境和业务发展变化。
8. 定期报告：向公司领导和其他相关方定期报告财务预算执行情况和效果。
以上是财务预算工作安排的一般流程，具体操作可根据公司的规模和实际情况进行调整和补充。
财务预算的编制流程
财务预算一、财务预算的定义：财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。
财务预算是反映某一方面财务活动的预算，如反映现金收支活动的现金预算；反映销售收入的销售预算；反映成本、费用支出的生产费用预算（又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算）、期间费用预算；反映资本支出活动的资本预算等。
二、编制预算为什么：最重要也是最基本的一点是，预算为大家提供了一个共同努力的方向。
预算可以将企业的经营目标分解为一系列具体的经济指标，使生产经营目标进一步具体化，并落实到企业的各个部门，这样企业的董事会和全体员工就有了共同努力的方向。
预算还能帮助企业控制成本。
通过对下一年度作出预算，定下经营指标并逐层下达销售、生产指标，并据此控制成本。
三、一步一步编制预算在预算编制之前，企业的董事会通常会召集市场部、销售部、生产部、财务部等相关部门的负责人会议，通过对市场预测、分析，并结合上年度的实际生产销售情况，定出下一年度的销售指标。
销售指标已定，与之相配套的生产采购预算，资金预算等的编制就可以开始了。
企业预算编制的程序是：先编制销售预算，进而编制生产预算、销售与管理费用预算。
根据生产预算编制直接材料预算，直接人工预算和制造费用预算。
在此基础上，编制单位生产成本预算。
根据销售预算，销售与管理费用，生产成本预算再编制利润预算，最后根据上述预算编制现金预算。
各项预算编制完成后汇总到财务部门，经过分析，审查和调整形成总体预算上报企业最高管理机构审核批准, 经批准的全面预算即作为企业的正式预算。
、四、财务预算的编制方法及适用固定预算和弹性预算固定预算根据正常的、客观的某一业务量水平为唯一基础来编制预算的方法。
其与实际不符的可能性极大，仅适用于业务量水平较为平稳的企业或非营利组织。
弹性预算，在成本习性的基础上，以业务量、成本和利润的依存关系为依据，按可预见的各种业务量水平，能适应多种情况的预算方法。
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大庆石油发展集团
财务预算管理制度（建议稿）
北大纵横管理咨询公司
二零零二年七月
目录
第一章总则 (1)
第二章财务预算的管理体制和组织体系 (1)
第三章财务预算期和编制工作期 (2)
第四章财务预算的编制内容和编制方法 (2)
第五章财务预算的编制程序 (4)
第六章财务预算的审批程序 (5)
第七章财务预算的控制和信息反馈 (6)
第八章附则 (6)
附件一：预算流程图 (7)
附件二：预算表格（以房地产为例） (8)
第一章总则
第一条为加强集团财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测、控制作用，根据《企业财务通则》，特制定本规定。
第二条本规定主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈。
第三条本规定适用于集团所有单位。
第二章财务预算的管理体制和组织体系
第四条集团对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。
第五条统一计划是指集团的年度经营目标实行集中统一的管理原则。
第六条分级管理是指集团各项财务预算指标统一逐级向各事业部、子公司分解、下达；业经下达的财务预算指标由各事业部、子公司负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。
第七条各事业部、子公司要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的实施。
通过年终考核，检查财务预算指标的完成情况。
考核结果与各事业部、子公司主要经营者业绩直接挂钩。
第八条组织体系
（一）财务预算委员会是在集团公司总经理直接领导下的集团预算管理机构。
其主要职责是：集团预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权；将企业预算提交给集团公司总经理审核报批的报送权；已获批准预算的下达执行权；各项预算的审定、监督、控制与调整修订权；奖惩标准与奖惩形式的制定权；预算纠纷的仲裁权等。
（二）集团总部财务部是主管财务预算管理的职能部门。
其主要职责是：汇总、平衡各事业部的年度财务预算；研究、编制集团的年度财务预算；对集团未来经营的持续增长做出预测；向财务预算委员会、总经理上报年度财务预算；分解和下达各项财务预算指标；季度监督、检查、分析、总结和评价各事业部的财务预算执行情况，并形成书面
文件上报给财务总监和总经理。
（三）各事业部、子公司财务部门根据自身的业务情况，负责本单位的财务预算管理工作，编制、上报本企业的财务预算建议，根据集团财务预算分解下达本单位财务预算，检查、分析、总结和上报本单位的财务预算执行情况。
第三章财务预算期和编制工作期
第九条财务预算期指财务预算的执行期。
集团的财务预算期为每年的1月1日至12月31日。
第十条财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。
集团的预算应在预算期上一年度的11月开始着手编制。
第四章财务预算的编制内容和编制方法
第十一条财务预算编制的范围：集团实行全面预算管理，所有的财务收支必须纳入预算编制。
第十二条财务预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。
第十三条集团财务预算编制的主要内容：
一、总部财务部负责编制集团现金预算、集团预计损益表、集团预计资产负债表、总部管理费用预算、总部资本性支出预算与总部现金预算。
二、各事业部、子公司根据分解目标指标、责任指标编制分项预算。
1、各事业部、子公司销售部门负责编制本单位销售（营业）收入、费用预算；
2、各事业部、子公司成本管理岗位负责编制本单位经营成本预算；
3、各事业部、子公司财务部负责编制本单位管理费用预算；
4、各事业部、子公司财务部负责编制本单位财务费用预算；
5、各事业部（子公司）财务部负责编制本单位现金收支预算；
7、各事业部、子公司财务部负责编制本单位预计损益表、预计资产负债表；
8、集团总部投资管理部门及各事业部、子公司投资管理部门负责编制本单位资本支出预算；
三、集团总部、事业部、子公司职能部门根据分解指标负责编制本部门管理费用及资本性支出的预算, 负责本部门管辖范围内的专项费用预算的分解及编制。
第十四条编制（经营目标）预算所需相关部门提供的资料
一、总经理办公会决定的年度经营目标；
二、集团战略规划部编制的年度经营计划；
三、业务销售部门编制的年度销售计划；
四、人力资源部工资计划；
五、投资管理部门编制的投资计划；
六、财务部门折旧计划；
七、事业部、子公司财务收支计划。
第十五条财务预算的编制方法详见附件各预算表格。
第五章财务预算的编制程序
第十六条集团采取自下而上、上下结合的财务预算编制程序。
第十七条在编制每年的财务预算之前，总部财务部和各事业部、子公司要做好各
项准备工作，包括组织调查研究，检查总结报告期内财务预算的执行情况，测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势等。
第十八条各事业部、子公司在全面分析以前年度及报告期预计各项财务收支情况的基础上，结合预算年度经营环境的变化和提高内部经营管理水平的要求，按照务实的原则，合理测算预算年度各项财务收支，编制预算年度的各项财务预算草案。
每年12月之前，各子公司财务部将编制好的财务预算草案(•包括编制说明)上报事业总部财务部，每年12月10之前，各事业部财务部将编制好的财务预算草案(•包括编制说明)上报总部财务部。
总部财务部负责汇总平衡，对预算目标的制定进行沟通后，编制出集团的年度财务预算，包括预计资产负债表、预计损益表、现金预算表及其他有关资料，提交财务预算委员会、总经理办公会审议批准。
经批准的财务预算，于每年的1月份正式下达各事业部、子公司。
各事业部、子公司对下达的经营计划指标，要认真组织落实并及时分解到各部门，并将分解方案上报总部财务部备案。
第十九条各事业部、子公司要严格执行下达的财务预算指标，保证财务预算的统一性、严肃性。
在此前提下，如遇特殊情况，确需对下达的预算指标做出调整的，须报请财务预算委员会审核批准后方可变更。
第二十条各事业部、子公司要及时监测财务预算的执行情况，月末对财务预算的执行情况进行分析，及时发现存在的问题，并采取有效措施，切实保证财务预算的贯彻落实。
各事业部在每季上报的财务分析报告和每年上报的年度财务分析报告中，要将各项预算指标的执行情况予以详细分析说明。
第六章财务预算的审批程序
第二十一条财务预算的审批程序
一、成本预算由各事业部、子公司财务部成本管理相关人员审查、汇总、平衡；
二、专项费用预算报责任管理部门审查、汇总、平衡；
三、各事业部、子公司财务部在分解指标范围内审查、汇总、平衡预算，并报本单位总经理审核后，逐级汇总上报总部财务部汇总；
四、总部财务部依据总经理办公会决定的经营目标对分项预算进行审核和综合平衡后，编制集团总预算；
五、财务总监负责召集集团财务预算委员会审议集团财务总预算；
六、集团总预算经财务预算委员会审定后报请集团公司总经理审批；
七、总部财务部将经审查批准的财务预算指标进行分解，以集团公司文件形式下达各事业部，各事业部逐级进行财务预算指标分解。
第二十二条在生产经营环境发生影响财务收支的重大变化，或集团公司决策层产生新的投资决策时，财务预算应作必要的调整。
第二十三条预算调整的审批程序：
一、要求调整预算的责任单位应将预算的前期执行情况进行分析说明，并说明要求调整预算的原因，提供后期的工作安排计划，经本单位总经理审查同意后，提交总部财务部；
二、总部财务部对各单位、部门提交的调整预算申请进行审核，预测其对集团经营目标的影响，提出建议方案，分别报财务总监、总经理审批；
三、总部财务部根据审批意见，对预算指标进行调整；
四、预算调整后的考核参见相关考核制度。
第七章财务预算的控制和信息反馈
第二十四条总部财务部按照确定的经营目标对各项财务指标实行总控，监督经营目标的执行进度，督促收入、货款入账，控制成本费用的列支。
组织相关部门分析预算执行过程中存在的问题，提出解决问题的建议，及时向总经理、财务总监汇报。
第二十五条总部财务部组织召开专题会议，分析和解决预算执行过程中存在的问
题。
第二十六条各事业部、子公司财务部应负责将每月的指标执行情况向本单位领导汇报，并向各责任部门通报预算指标执行情况。
第二十七条以上的财务控制程序，集团按照季度会计期间进行管理与执行，事业部、子公司按照月度会计期间进行管理与执行。
第二十八条责任单位对发生的不可控部分费用应及时向总部财务部反映，并将不可控费用的发生情况报总经理办公会讨论，否则考核时不扣除其影响数。
第八章附则
第二十九条本规则由集团公司财务总监负责制定与修改，经总经理批准后颁布实施。
第三十条本规定由集团总部财务部负责解释说明。
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附件一：预算流程图
附件二：预算表格（以房地产为例）表1：房地产收入预计表
表 2：房地产开发产品成本预算表
表3：房地产销售费用预算表
表4：房地产管理费用预算表
表5：房地产财务费用预算表
表6：房地产资本性支出预计表
表7：房地产现金预算表
总经理：财务部主任：制表：
表8：房地产预计损益表
表9：房地产预计资产负债表。