Excel财务报表数据分析模板

3.或有负债比率 表1-6 项 目 或有负债比率计算表 期初数 200.00 200.00 14,600.00 1.37% 金额单位: 期末数 150.00 150.00 16,500.00 0.91%
已贴现商业承兑汇票金额 对外担保金额 未决诉讼、未决仲裁金额 其他或有负债金额 或有负债余额 所有者权益总额 或有负债比率 公式：或有负债比率=或有负债余额÷所有者权益总额×100%
4.其他资产质量指标 ⑴不良资产比率 表2-6 项 目 不良资产比率计算表 2014年 100.00 50.00 20.00 20,000.00 0.01 金额单位: 2015年 120.00 60.00 30.00 23,000.00 0.01
资产减值准备余额 应提未提和应摊未摊的潜亏挂帐 未处理资产损失 资产总额 不良资产比率
⑵存货周转率 表2-2 项 目 2013年 存货周转率计算表 2014年 10,900.00 3,800.00 4,000.00 3,900.00 2.79 129.03 金额单位: 2015年 12,400.00 5,200.00 4,600.00 2.70 133.33
营业成本 存货期末余额 平均存货余额 存货周转率（次） 存货周转期（天） 公式：存货周转率（周转次数）=营业成本÷平均存货余额
营业收入 固定资产期末净值 平均固定资产净值 固定资产周转率（次） 固定资产周转期（天）
公式：固定资产周转率（周转次数）=营业收入÷平均固定资产净值 固定资产周转期（周转天数）=平均固定资产净值×360÷营业收入 其中：平均固定资产净值=（固定资产期初净值+固定资产期末净值）÷2 以上计算结果表明，本公司本期的固定资产周转率比上期有所加快，其主要原因是固定资产净值的增加 幅度低于营业收入增长幅度所引起的。这表明本公司的运营能力有所提高。
经营现金净流量 资产期末总额 平均资产总额 资产现金回收率
公式：资产现金回收率=经营现金净流量÷平均资产总额×100% 以上计算结果表明，本公司本期的资产现金回收率比上期低。这是因为本公司经营现金净流量的降低 了，而平均资产总额却增长了。
三、获利能力指标
㈠营业利润率 １.营业利润率 表3-1 项 目 营业利润率计算表 2014年 4,200.00 18,800.00 22.34% 金额单位: 2015年 4,400.00 21,200.00 20.75%
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财务指标分析
㈡长期偿债能力指标 1.资产负债率 表1-4 项 目 资产负债率计算表 期初数 5,400.00 20,000.00 27.00% 金额单位: 期末数 6,500.00 23,000.00 28.26%
负债总额 资产总额 资产负债率
公式：资产负债率（又称负债比率）=负债总额÷资产总额×100% 本公司期初和期末的资产负债率均不高，说明本公司长期偿债能力在增强，这样有助于增强债权人对本 公司出借资金的信心。
3.现金流动负债比率 表1-3 项 目 现金流动负债比率计算表 2014年 300.00 3,400.00 8.82% 金额单位: 2015年 850.00 4,000.00 21.25%
年经营现金净流量 年末流动负债 现金流动负债比率
公式：现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100% 其中：年经营现金净流量指一定时期内，企业经营活动所产生的现金及现金等价物流入量与流出量的差额 本公司本年度的现金流动负债比率比上年度有所提高，表明本公司的短期债能力有所增强。
公式：带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息）÷负债总额×100%
源自文库
本公司期末的带息负债比率比期初有所降低，但带息负债占负债总额的比重仍然较大，表明公司承担了 较大的偿还债务及其利息的压力。
二、运营能力指标
㈠人力资源运营能力指标 1.劳动效率 表2-1 项 目 劳动效率计算表 期初数 18,800.00 250.00 75.20 金额单位: 期末数 21,200.00 280.00 75.71
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营业收入 资产期末总额 平均资产总额 总资产周转率（次） 总资产周转期（天）
财务指标分析
公式：总资产周转率（周转次数）=营业收入÷平均资产总额 总资产周转期（周转天数）=平均资产总额×360÷营业收入 其中：平均资产总额=（资产总额期初数+资产总额期末数）÷2 以上计算结果表明，本公司本期的总资产周转率比上期略有加快。这是因为本公司固定资产平均净值的 增长程度（9.24%）虽低于营业收入的增长程度（12.77%），但流动资产平均余额的增长程度（15.65%）却 以更大幅度高于营业收入的增长程度，所以总资产的利用效果难以大副提高。
公式：不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂帐+未处理资产损失）÷ （资产总额+资产减值准备余额）
⑵资产现金回收率 表2-7 项 目 资产现金回收率计算表 2013年 2014年 3,000.00 19,000.00 20,000.00 19,500.00 15.38% 金额单位: 2015年 850.00 23,000.00 21,500.00 3.95%
营业利润 营业收入 营业利润率 公式：营业利润率=营业利润÷营业收入×100%
从以上分析可以看出，本公司的营业利润率略有下降。通过分析可以看到，这种下降趋势主要是由于公 司本期的成本费用增加所至，由于下降幅度不大，可见，公司的经营方向和产品结构仍符合现有市场需要。
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财务指标分析
2.营业净利率 表3-2 项 目 营业净利率计算表 2014年 2,400.00 18,800.00 12.77% 金额单位: 2015年 2,520.00 21,200.00 11.89%
营业收入 应收账款期末余额 平均应收账款余额 应收账款周转率（次） 应收账款周转期（天）
公式：应收账款周转率（周转次数）=营业收入÷平均应收账款余额 应收账款周转期（周转天数）=平均应收账款余额×360÷营业收入 其中：平均应收账款余额=（应收账款期初余额+应收账款期末余额）÷2 以上计算结果表明，本公司本期的应收账款周转率比上期略有改善，周转次数由16.35次提高为16.96 次，周转天数由22.02天缩短为21.33天。这不仅说明公司的运营能力有所增强，而且对流动资产的变现能力 和周转速度也会起到促进作用。
2.固定资产周转情况 ⑴固定资产周转率 表2-4 项 目 固定资产周转率计算表 2013年 2014年 18,800.00 11,800.00 12,000.00 11,900.00 1.58 227.85 金额单位: 2015年 21,200.00 14,000.00 13,000.00 1.63 220.86
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财务指标分析
⑶流动资产周转率 表2-3 项 目 流动资产周转率计算表 2013年 2014年 18,800.00 6,000.00 7,100.00 6,550.00 0.00 0.00 2.87 125.44 金额单位: 2015年 21,200.00 8,050.00 7,575.00 2.80 128.57
营业收入或净产值 平均职工人数 劳动效率
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财务指标分析
公式：劳动效率=营业收入或净产值÷平均职工人数 对企业的劳动效率进行考核评价主要是采用比较的方法。比如，将实际劳动效率与本企业计划水平、历 史先进水平或同行业平均水平等指标进行对比，进而确定其差异程度，分析造成差异的原因，以择取适当对 策，进一步发掘提高人力资源劳动效率的潜能。
存货周转期（周转天数）=平均存货余额×360÷营业成本 其中：平均存货余额=（存货期初余额+存货期末余额）÷2 以上计算结果表明，本公司本期的存货周转率比上期有所延缓，周转次数由2.79次降为2.70次，周转天 数由129.03天增为133.33天。这反映出本公司本期的存货管理效率不如上期，其原因可能与本期存货较大幅 度增长有关。
营业收入 流动资产期末总额 平均流动资产总额 流动资产周转率（次） 流动资产周转期（天）
公式：流动资产周转率（周转次数）=营业收入÷平均流动资产总额 流动资产周转期（周转天数）=平均流动资产总额×360÷营业收入 其中：平均流动资产总额=（流动资产期初总额+流动资产期末总额）÷2 由此可见，本公司本期的流动资产周转率比上期延缓了3.13天，流动资金占用增加，增加占用的数额可 计算如下： (128.57-125.44）×21200÷360=184.32()
本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准，反映本公司具有较强的短期偿债能力。
2.速动比率 表1-2 项 目 速动比率计算表 期初数 7,100.00 4,000.00 40.00 60.00 3,000.00 3,400.00 88.24% 金额单位: 期末数 8,050.00 5,200.00 70.00 80.00 2,700.00 4,000.00 67.50%
流动资产 存 货
预付账款 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 速动资产 流动负债 速动比率 公式：动比率=速动资产÷流动负债×100%
其中：速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产
分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低，虽然本公司流动比率超过一般公认标准，但由于流动资产中存货所占比重
利润总额 利息支出 息税前利润总额 已获利息倍数 公式：已获利息倍数=息税前利润总额÷利息支出
其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息支出 从以上的计算结果来看，应当说本公司上年度和本年度的已获利息倍数都较高，有较强的偿付负债利息 的能力。进一步还需结合公司往年的情况和行业特点进行判断。
3.总资产周转情况 ⑴总资产周转率 表2-5 项 目 总资产周转率计算表 2013年 2014年 18,800.00 19,000.00 20,000.00 19,500.00 0.96 375.00 金额单位: 2015年 21,200.00 23,000.00 21,500.00 0.99 363.64
5.带息负债比率 表1-8 项 目 带息负债比率计算表 期初数 2,000.00 2,000.00 5,400.00 74.07% 金额单位: 期末数 2,300.00 2,500.00 6,500.00 73.85%
短期借款 应付利息 长期借款 应付债券 一年内到期的长期负债 负债总额 带息负债比率
2.产权比率 表1-5 项 目 产权比率计算表 期初数 5,400.00 14,600.00 36.99% 金额单位: 期末数 6,500.00 16,500.00 39.39%
负债总额 所有者权益总额 产权比率 公式：产权比率=负债总额÷所有者权益总额×100%
本公司期初和期末的产权比率都不高，同资产负债率的计算结果可相互印证，表明公司的长期偿债能力 较强，债权人的保障程度较高。
财务指标分析
财 务 指 标 分 析
一、偿债能力指标
㈠短期偿债能力指标 1.流动比率 表1-1 项 目 流动比率计算表 期初数 7,100.00 3,400.00 208.82% 金额单位: 期末数 8,050.00 4,000.00 201.25%
流动资产 流动负债 流动比率 公式：流动比率=流动资产÷流动负债×100%
其中：或有负债余额=已贴现商业承兑汇票金额+对外担保金额+未决诉讼、未决仲裁金额+其他或有负债金额
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财务指标分析
本公司期末的或有负债比率比期初有所降低，表明公司应对或有负债可能引起的连带偿还等风险的能力 增强。
4.已获利息倍数 表1-7 项 目 已获利息倍数计算表 期初数 4,000.00 200.00 4,200.00 21.00 金额单位: 期末数 4,200.00 300.00 4,500.00 15.00
㈡生产资料运营能力指标 1.流动资产周转情况 ⑴应收账款周转率 表2-2 项 目 应收账款周转率计算表 2013年 2014年 18,800.00 1,100.00 1,200.00 1,150.00 16.35 22.02 金额单位: 2015年 21,200.00 1,300.00 1,250.00 16.96 21.23