浙江财经大学基础会计补充作业

编制以下业务的会计分录：
甲企业是一般纳税人，发生以下经济业务：
1、职工张宏预借差旅费1000元，已用现金付讫。

2、张宏出差回来报销差旅费900元，退回多余的现金100元。

3、向红星企业购入甲材料10000元，乙材料20000元，增值税5100元，先以银行存款支
付一半，余款未付。

4、以现金支付上述甲、乙材料的运杂费600元。

（运费按材料的买价比例分摊）
5、上述材料均已验收入库，结转甲、乙材料的实际成本。

6、从银行提取现金40000元，备发本月工资。

7、以现金发放本月职工工资40000元。

8、领用材料：生产A产品领用甲材料5000元，生产B产品领用乙材料6000元，车间领
用甲材料1000元，厂部领用乙材料2000元。

9、计算分配本月的应付工资40000元：其中生产A产品工人的工资15000元，生产B产品
工人的工资20000元，车间管理人员的工资2000元，厂部管理人员的工资3000元。

10、本月应付供电公司的电费7000元：其中生产车间用6000元，厂部用1000元。

11、计提本月固定资产折旧，车间固定资产折旧为5000元，厂部固定资产折旧3000元。

12、计提本月的短期借款利息300元。

13、预付全年报刊费2400元，应由本月负担的报刊费200元。

14、预付全年财产保险费1200元，本月应负担的保险费100元。

15、职工王京报销差旅费1500元，原来预借1200元。

16、计算并结转本月的制造费用。

（按产品的生产工时比例分配，A产品的生产工时为6000工时，B产品的生产工时为8000工时）
17、本月完工A产品13000元，B产品15000元，已验收入库。

结转完工产品的成本。

18、本月销售给大华公司A产品60000元，B产品70000元，增值税22100元，款项未收。

19、预收捷达工厂的货款10000元，已存入银行。

20、上述预收捷达工厂货款的A产品已销售，价款50000元，增值税8500元。

余款通过银行收讫。

21、结转已销产品的成本：A产品成本60000元，B产品成本40000元。

22、计算已销产品应负担消费税1200元。

23、用存款支付广告费1000元。

24、用现金支付展览费2000元。

25、以现金支付办公费300元。

26、固定资产盘盈100000元。

27、以银行存款4000元支付技工学校经费。

28、用存款对外捐赠2000元。

29、用现金支付退休人员的工资2000元。

30、用存款支付罚金1000元。

31、将本月各收支账户结转到“本年利润”账户。

32、按25%的税率计算并结转所得税。

33、按税后利润的10%计提盈余公积。

34、按税后利润的5%计算应付给投资者的股利。

35、接受外商投资者投入的全新设备一台，价值200000元。

36、接受企业投入的资金500000元，已存入银行。

37、向银行借入6个月期的借款300000元。

38、向银行借入3年期的借款1000000元。

39、用存款上交上月的税金3000元。

40、在财产清查工作中，发现盘亏材料一批，价值200元。

经查，保管员保管不当造成的损失150元，另50元是由于收发计量上的原因造成的。

41、以存款预付给大地公司的丙材料款20000元。

42、上述已预付货款的丙材料已到达企业，发票上的价款为50000元，增值税8500元，余款用银行存款支付。

43、用存款归还以前欠银行的短期借款100000元。

44、购入全新的汽车一辆，价款300000元，增值税51000元，已用存款支付。

45、收到职工张萧交来的现金50元，该款系上月因其损坏工具的赔偿款。

参考答案
1、借：其他应收款 1000
贷：库存现金 1000
2、借：管理费用 900
库存现金 100
贷：其他应收款 1000
3、借：材料采购－甲材料 10000
－乙材料 20000
应交税费－应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款17550
应付账款－红星 17550
4、借：材料采购―甲材料 200
―乙材料 400
贷：库存现金 600
5、借：原材料―甲材料 10200
―乙材料 20400
贷：材料采购―甲材料 10200
―乙材料 20400
6、借：库存现金 40000
贷：银行存款 40000
7、借：应付职工薪酬 40000
贷：库存现金 40000
8、借：生产成本―A产品 5000
―B产品 6000
制造费用 1000
管理费用 2000
贷：原材料―甲材料 6000
―乙材料 8000
9、借：生产成本―A产品 15000
―B产品 20000
制造费用 2000
管理费用 3000
贷：应付职工薪酬 40000
10、借：制造费用 6000
管理费用 1000
贷：应付账款 7000
11、借：制造费用 5000
管理费用 3000
贷：累计折旧 8000
12、借：财务费用 300
贷：应付利息 300
13、借：预付账款 2400
贷：银行存款 2400
借：管理费用 200
贷：预付账款 200
14、借：预付账款 1200
贷：银行存款 1200
借：管理费用 100
贷：预付账款 100
15、借：管理费用 1500
贷：其他应收款 1200
库存现金 300
16、借：生产成本―A产品 6000
―B产品 8000
贷：制造费用 14000 17、借：库存商品―A产品 13000
―B产品 15000
贷：生产成本―A产品 13000
―B产品 15000
18、借：应收账款－大华 152100
贷：主营业务收入―A产品 60000
―B产品 70000 应交税费―应交增值税（销项税额）22100 19、借：银行存款 10000
贷：预收账款－捷达 10000
20、借：预收账款－捷达 10000
银行存款 48500
贷：主营业务收入―A产品 50000 应交税费―应交增值税（销项税额）8500 21、借：主营业务成本―A产品 60000
―B产品 40000
贷：库存商品―A产品 60000
―B产品 40000 22、借：营业税金及附加 1200
贷：应交税费 1200
23、借：销售费用 1000
贷：银行存款 1000
24、借：销售费用 2000
贷：库存现金 2000
25、借：管理费用 300
贷：库存现金 300
26、借：固定资产 100000
贷：以前年度损益调整 100000
27、借：营业外支出 4000
贷：银行存款 4000
28、借：营业外支出 2000
贷：银行存款 2000
29、借：管理费用 2000
贷：库存现金 2000
30、借：营业外支出 1000
贷：银行存款 1000
31、（1）借：主营业务收入 180000
贷：本年利润 180000 （2）借：本年利润 125500
贷：主营业务成本 100000
营业税金及附加 1200
销售费用 3000
管理费用 14000
财务费用 300
营业外支出 7000
管理费用
＝900＋2000＋3000＋1000＋3000＋200＋100＋1500＋300＋2000＝14000 32、本月利润＝180000-125500=54500元
所得税费用＝54500×25%=13625元
净利润＝54500-13625=40875元
借：所得税费用 13625 借：本年利润 13625
贷：应交税费 13625 贷：所得税费用 13625
33、借：利润分配-提取盈余公积 4087.5
贷：盈余公积-法定盈余公积 4087.5
34、借：利润分配 2043.75
贷：应付股利 2043.75
35、借：固定资产 200000
贷：实收资本 200000
36、借：银行存款 500000
贷：实收资本 500000
37、借：银行存款 300000
贷：短期借款 300000
38、借：银行存款 1000000
贷：长期借款 1000000
39、借：应交税费 3000
贷：银行存款 3000
40、借：待处理财产损溢 200
贷：原材料 200
借：其他应收款 150
管理费用 50
贷：待处理财产损溢 200
41、借：预付账款 20000
贷：银行存款 20000
42、借：材料采购－丙材料 50000
应交税费－应交增值税（进项税额）8500
贷：预付账款－大地 20000
银行存款 38500
43、借：短期借款 100000
贷：银行存款 100000
44、借：固定资产 300000
应交税费－应交增值税（进项税额） 51000
贷：银行存款 351000
45、借：库存现金 50
贷：其他应收款 50。