财务公司业务知识培训.ppt
合集下载
财务部内部培训ppt课件
会计准则及国家其他财务会计法规
独立审计准则及其他职业规范
与执业相关的其他法规
执业所需要的其他知识与技能
18
注册会计师的法律责任
被审计单位的会计责任
建立健全本单位的内部控制制度 保护本单位的资产安全和完整 保证提交审计的会计资料真实、合法和完整
注册会计师的审计责任
验证会计报表公允性 揭露重大错误和舞弊
A、总体审计计划 被审计单位的基本情况 审计目的、审计范围及审计策略 重要会计问题及重点审计领域 审计工作进度及时间、费用预算 审计小组组成及人员分工 审计重要性的确定及审计风险的 评估 对专家、内审人员及其他注册会 计师工作的利用 其他有关内容 B、具体审计计划 审计目标 审计程序 执行人及执行日期 审计工作底稿的索引 号 其他有关内容
5、表达与披 8、披露 露
9、分类
1.存货主要种类和估价基础已揭示 2.存货的抵押或转让已作揭示
存货已恰当地分为原材料、在产品和 25 产成品等几类
审计证据的分类
实物证据 书面证据
外部证据
内部证据 包括：会计记录
管理当局声明书
其他方面文件
口头证据
环境证据
有关内部控制情况 被审计单位管理人员的素质 各种管理条件和管理水平
财务部内部培训
独立审计概述
1
内容： 独立审计概述
审计的概念与分类 独立审计的起源与发展
独立审计的职业规范与法律责任
独立审计的目标 审计证据和审计工作底稿 审计计划、重要性和审计风险 内部控制及其测试与评价 业务循环审计 控制性测试与实质性测试举例
审计报告
2
审计的概念
32
审计重要性的运用
独立审计准则及其他职业规范
与执业相关的其他法规
执业所需要的其他知识与技能
18
注册会计师的法律责任
被审计单位的会计责任
建立健全本单位的内部控制制度 保护本单位的资产安全和完整 保证提交审计的会计资料真实、合法和完整
注册会计师的审计责任
验证会计报表公允性 揭露重大错误和舞弊
A、总体审计计划 被审计单位的基本情况 审计目的、审计范围及审计策略 重要会计问题及重点审计领域 审计工作进度及时间、费用预算 审计小组组成及人员分工 审计重要性的确定及审计风险的 评估 对专家、内审人员及其他注册会 计师工作的利用 其他有关内容 B、具体审计计划 审计目标 审计程序 执行人及执行日期 审计工作底稿的索引 号 其他有关内容
5、表达与披 8、披露 露
9、分类
1.存货主要种类和估价基础已揭示 2.存货的抵押或转让已作揭示
存货已恰当地分为原材料、在产品和 25 产成品等几类
审计证据的分类
实物证据 书面证据
外部证据
内部证据 包括：会计记录
管理当局声明书
其他方面文件
口头证据
环境证据
有关内部控制情况 被审计单位管理人员的素质 各种管理条件和管理水平
财务部内部培训
独立审计概述
1
内容： 独立审计概述
审计的概念与分类 独立审计的起源与发展
独立审计的职业规范与法律责任
独立审计的目标 审计证据和审计工作底稿 审计计划、重要性和审计风险 内部控制及其测试与评价 业务循环审计 控制性测试与实质性测试举例
审计报告
2
审计的概念
32
审计重要性的运用
财务管理培训课件PPT(20张)
管 理 收 入、借 款
• 四：管理费收入方面：每个月建立了客户单位给我们的管 • 理费收入明细帐，到年底就可以列出每个单位给我们的一 • 年管理费收入，为公司重点大客户提供依据及参考。
• 五：员工借款的催讨：每个月的月底出纳会发出通知给借 • 款人，提醒还款，如不归还的话，会提醒部门领导，坚持 • 前帐不清后帐不借的原则。
（一般项目人员不 将现金交员工时
代领）
请员工签确认单
，返还给财务出
纳。
开票部分：根据苏州工业园区地方税务局规定， 开票为以下三项内容：
员工工资
保险
管理费用
开票要求：
1、严格按照项目客服人员与客户的对帐金额开票。 2、开完票必须做好领用登记记录，并追踪收款状况。
主要税收政策：仅以苏州地区为例
第三部分：加强财务团队的建设 及财税知识的培训
首先，让财务团队中的每个人规划一下自已的职业生涯，是否热爱财务工作，是否适合 财务岗位，明确目标后为之而努力。现有财务人员都认真做和学，为了提高大家的工作积极 性和业务水平，成为一个财务的多面手，采取了轮岗形式，保证每个岗位每个人都可以做都 可以学，不怕员工的离职，他们也感到可以学到很多的东西，并在考核员工KPI时给提出多 做事情的员工给予加分，提高了他们的积极性，充分发挥、每个人的潜能；
财务管理培训
培训内容： 本次财务培训主要分五个部分
1 财务人员的功能及作用 2 财务工作的规范及操作流程 3 加强财务团队的建设及财税知识的培训 4 预算及成本控制的必要性 5 财务报表的分析
第一部分：财务人员的功能及作用
一、出纳岗位工作：现金收付、支票的开取、银行业务 的核算及会计凭证编制；
二、薪资核算岗位工作：发票的开立、派遣员工薪资的 核算及员工薪资卡办理，应收帐款的追踪 ；
《财务知识》PPT课件
资金收支计划，清理债权债务，办理银行结
责
算和现金出纳业务。
范
围
可整理ppt
4
财务会计处的主要职责
财
务
四、负责专项资金管理，审查专项资金计
会
划和支出，实施本处统管与有关单位分管
计
业务的协调及监督。
处
组
五、负责基本建设、技术改造、大修理项
织
目的财务核算和管理。
结
构
六、负责流动资产和固定资产的核算和管 理，对各项财产物资的采购、保管、使用、 调入、调出和盘盈盘亏进行会计监督，负 责物资出厂票据签署工作。
可整理ppt
13
出口收汇管理及要求
3.出口收汇核销的流程：
一、财务会计处从外汇管理局申领外汇核
销单；
二、采购物流管理处向海关提交核销单及其 他所需要的报关单据，海关审验后，退回给采 购物流管理处；
可整理ppt
14
三、 采购物流管理处应将出口报关单和出口核销
单交予财务会计处，以便财务会计处进行收汇核销；
可整理ppt
10
核算流程
直接资料
直接工人
制造费用
可整理ppt
11
三、出口收汇管理及要求
1.公司出口收汇的管理：
民机公司是有出口收汇产品的单位，出口收汇不同 于内销产口收款，是要进行核销的。
可整理ppt
12
出口收汇管理及要求
2.出口收汇核销：
是指国家外汇管理部门在每笔出口业务结束后，对 出口是否安全、及时收取外汇以及其他有关业务情况进行 监督管理的业务。
授课人：X X X
可整理ppt
1
授课内容
财务会计处组织结构及职责范围介绍；
《财务知识讲座》PPT课件
司内部实行一套账， 下属的分公司都是它下设的一个责任中心，最长到 六级，可以明细到一个采油厂的井队，华东本部和 各个分公司都是它下设的一个责任中心。就是说我 们本部和分公司在财务帐套里做的每笔凭证，在北 京总部都能看到。这对财务工作的准确性提出了很 高的要求。
表示单位劳动力创造的价值，通过与其它可比
单位相比，可以判断本公司的员工生产效率。
掌握必要的财务分析方法
二、营运能力分析 （二）生产资料营运能力分析
应收账款周转率=销售收入/平均应收账款余额 应收账款周转天数=365/应收帐款周转率
存货周转率=销售收入/平均存货 存货周转天数=365/存货周转率
掌握必要的财务分析方法
管理会计
07年主要KPI指标的介绍
投资资本回报率=息税前利润*0.67/（平均固定资产+ 平均营运成本） 平均营运成本=（平均流动资产-平均内部存款-平均预 付上级单位款）-（平均流动负债-平均短期负息资金） 2007年投资资本回报率指标为19.7。 购销率=总部的销售量/采购量 2007年购销率指标为100% 。 直销率 按照系统内的直销客户销售量和整个销售量 的比。 2007年直销率指标为48%。
资金管理
公司关注的资金问题
银行承兑汇票
作为资金管理工作的重中之重 加强动态监管、减少中间环节 由总部统一管理，分公司不得自行处理 严格交接程序，加强安全管理
资金管理
银行承兑汇票的收取条件
客户的资信状况良好 要签订购销合同，或者是签订全年协议的。 不是直接对华东公司开票的，要有承诺书。 收取银行的限制。 背书手数的要求，原则上要求三手背书之内。 票面上的要求，票面上的要素项目要全、盖章 要清晰尤其是骑缝章、背书要连续、备背书人要 填写。
表示单位劳动力创造的价值，通过与其它可比
单位相比，可以判断本公司的员工生产效率。
掌握必要的财务分析方法
二、营运能力分析 （二）生产资料营运能力分析
应收账款周转率=销售收入/平均应收账款余额 应收账款周转天数=365/应收帐款周转率
存货周转率=销售收入/平均存货 存货周转天数=365/存货周转率
掌握必要的财务分析方法
管理会计
07年主要KPI指标的介绍
投资资本回报率=息税前利润*0.67/（平均固定资产+ 平均营运成本） 平均营运成本=（平均流动资产-平均内部存款-平均预 付上级单位款）-（平均流动负债-平均短期负息资金） 2007年投资资本回报率指标为19.7。 购销率=总部的销售量/采购量 2007年购销率指标为100% 。 直销率 按照系统内的直销客户销售量和整个销售量 的比。 2007年直销率指标为48%。
资金管理
公司关注的资金问题
银行承兑汇票
作为资金管理工作的重中之重 加强动态监管、减少中间环节 由总部统一管理，分公司不得自行处理 严格交接程序，加强安全管理
资金管理
银行承兑汇票的收取条件
客户的资信状况良好 要签订购销合同，或者是签订全年协议的。 不是直接对华东公司开票的，要有承诺书。 收取银行的限制。 背书手数的要求，原则上要求三手背书之内。 票面上的要求，票面上的要素项目要全、盖章 要清晰尤其是骑缝章、背书要连续、备背书人要 填写。
财务安全培训知识讲解.ppt
作为财务人员我们也经常听到这样一句话，就是 “领导说的****”，而本应该坚持原则的财务人员，却 放弃了原则，一念之差酿成大祸，轻则断送了事业，重 则判刑悔恨终身。
原则
原则，对于财务人员 来说就是安全的防护线。
坚持原则，更是保护自 己，保护公司资金的重要 依据。
让我们来看一个视频， 认识骗子们的新计量。
要性
时刻有忧患意识，才能长治久安。 对于财务部门来说，安全管理也是财务管理
的核心内容。 财务安全管理都有些什么内容？
财务安全知识讲解
--财务安全管理的内
容
包括：管理
安全。
财务凭证、核算资料、档案管理安全。
财务软件系统、办公场所管理安全。
财务安全知识讲解
金额准确（数量单价清晰，计算正确） 大写清晰正确 开票单位及开票人员信息准确。
财务安全知识讲解
--报销实例
发票为增值税普通发票，发票合法有效，开具及报销期限合法有效。 审批流程完整
名称完整 金额，大写等其他要素准确
开票单位发票专用章及开票人清晰完整 销售单位信息完整，业务发生真实。
该发履票报具销单备据事报由。 销付
世界上的犯罪分为很多种，其中大部分关乎到利益，
为利益铤而走险的犯罪大部分为了金钱，金钱犯罪中
除了抢劫，最主要的犯罪就是行骗了，行骗在我们生
活中是最常遇到的，我们更应该加强防范意识。
自我保护。
财务安全知识讲解
--财务安全管理案例
详解
下面，我们举几个骗术实例，希望大家能够警 觉并增加防范意识。
案例一：假冒领导QQ，手机，微信号码，命令财 务人员转款。
财务安全知识讲解
--工程结算的注意事 项
根据管理要求： 工程支付需要合同原件，计量支付原件，工程验
原则
原则，对于财务人员 来说就是安全的防护线。
坚持原则，更是保护自 己，保护公司资金的重要 依据。
让我们来看一个视频， 认识骗子们的新计量。
要性
时刻有忧患意识，才能长治久安。 对于财务部门来说，安全管理也是财务管理
的核心内容。 财务安全管理都有些什么内容？
财务安全知识讲解
--财务安全管理的内
容
包括：管理
安全。
财务凭证、核算资料、档案管理安全。
财务软件系统、办公场所管理安全。
财务安全知识讲解
金额准确（数量单价清晰，计算正确） 大写清晰正确 开票单位及开票人员信息准确。
财务安全知识讲解
--报销实例
发票为增值税普通发票，发票合法有效，开具及报销期限合法有效。 审批流程完整
名称完整 金额，大写等其他要素准确
开票单位发票专用章及开票人清晰完整 销售单位信息完整，业务发生真实。
该发履票报具销单备据事报由。 销付
世界上的犯罪分为很多种，其中大部分关乎到利益，
为利益铤而走险的犯罪大部分为了金钱，金钱犯罪中
除了抢劫，最主要的犯罪就是行骗了，行骗在我们生
活中是最常遇到的，我们更应该加强防范意识。
自我保护。
财务安全知识讲解
--财务安全管理案例
详解
下面，我们举几个骗术实例，希望大家能够警 觉并增加防范意识。
案例一：假冒领导QQ，手机，微信号码，命令财 务人员转款。
财务安全知识讲解
--工程结算的注意事 项
根据管理要求： 工程支付需要合同原件，计量支付原件，工程验
财务知识培训课件(ppt 24页)
收帐款
解读利润表——盈利能力指标
盈利能力比率就是企业赚取利润的能力。
资产报酬率=净利润/资产平均占用额 净资产报酬率=净利润/净资产 销售毛利率=主营业务利润/主营业务收入 销售净利率=净利润/主营业务收入 每股收益=净利润/股本 市盈率=普通股每股市价/每股收益
杜邦分析图
股东权益收益率（ROE）=净利润÷平均股东权益
负责比率：是指债务和资产、净资产的关系（反映企 业偿付到期长期负债的能力）-本金和利息 资产负债率=负债总额/资产总额 利息保障倍数=（净利润+利息费用+所得税）/利息 费用
解读资产负债表——基本的财务比率
资产管理比率：是用来衡量公司在资产 管理方面的效率的财务比率，又称运比 率。
营业周期=存货周转天数+应收帐款周转天数 存货周转天数=360/（销售成本/平均存货） 应收帐款周转天数=360/（销售收入/平均应
付款期限由交易双方商定，但最长不得超过 六个月。
实际执行中的一些财务知识
支票是单位或个人签发的，委托办理支 票存款业务的银行在见票是无条件支付 确定的金额给收款人或支持票人的票据。
支票的提示付款期限为自出票内起十日。
实际执行中的一些财务知识
二、涉税内容与概念
增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就 其取得的货物或应税劳务，以及进口货物的金额 计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。
损益表中的本月数和本年累计数可以相比较，本月 是否达到全年平均月均的水平，包括销售收入、费 用率、利润额等。
税收分为国税、地税，国税主要有增值税、消费税、 关税、利息税、外商投资企业所得税，地税主要包 括个人所得税、营业税、企业所得税（内资）、印 花税、土地使用税、房产税等。增值税属于价外税， 是消费者直接承担的，所以在损益表中的产品销售 收入所填写的金额为不含增值税的金额，例如销售 小气车一台，售价为88万，在报表中填写 88/1.17=75.21万元。
解读利润表——盈利能力指标
盈利能力比率就是企业赚取利润的能力。
资产报酬率=净利润/资产平均占用额 净资产报酬率=净利润/净资产 销售毛利率=主营业务利润/主营业务收入 销售净利率=净利润/主营业务收入 每股收益=净利润/股本 市盈率=普通股每股市价/每股收益
杜邦分析图
股东权益收益率（ROE）=净利润÷平均股东权益
负责比率：是指债务和资产、净资产的关系（反映企 业偿付到期长期负债的能力）-本金和利息 资产负债率=负债总额/资产总额 利息保障倍数=（净利润+利息费用+所得税）/利息 费用
解读资产负债表——基本的财务比率
资产管理比率：是用来衡量公司在资产 管理方面的效率的财务比率，又称运比 率。
营业周期=存货周转天数+应收帐款周转天数 存货周转天数=360/（销售成本/平均存货） 应收帐款周转天数=360/（销售收入/平均应
付款期限由交易双方商定，但最长不得超过 六个月。
实际执行中的一些财务知识
支票是单位或个人签发的，委托办理支 票存款业务的银行在见票是无条件支付 确定的金额给收款人或支持票人的票据。
支票的提示付款期限为自出票内起十日。
实际执行中的一些财务知识
二、涉税内容与概念
增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就 其取得的货物或应税劳务，以及进口货物的金额 计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。
损益表中的本月数和本年累计数可以相比较，本月 是否达到全年平均月均的水平，包括销售收入、费 用率、利润额等。
税收分为国税、地税，国税主要有增值税、消费税、 关税、利息税、外商投资企业所得税，地税主要包 括个人所得税、营业税、企业所得税（内资）、印 花税、土地使用税、房产税等。增值税属于价外税， 是消费者直接承担的，所以在损益表中的产品销售 收入所填写的金额为不含增值税的金额，例如销售 小气车一台，售价为88万，在报表中填写 88/1.17=75.21万元。
2024年度-财务部出纳培训PPT课件
26
票据的保管与销毁程序
定期盘点票据，确保账实相符 销毁程序 对已使用完毕且无保存价值的票据进行销毁处理
27
票据的保管与销毁程序
01
销毁前需填写销毁清单，并经相 关负责人审批同意
02
采用安全可靠的销毁方式，如碎 纸机碎纸、焚烧等，确保信息不 泄露
28
05
CATALOGUE
财务报销流程与规范
29
收支凭证管理
妥善保管收支凭证，如收 据、发票等，以便日后核 对和审计。
8
现金保管与安全管理
现金保管
设立专门的保险柜或保险箱存放 现金，确保现金安全。同时，定 期对保险柜或保险箱进行检查和
维护。
安全措施
制定并执行现金安全管理制度，如 双人同开保险柜、定期更换密码等 ，确保现金安全不被盗或遗失。
紧急情况处理
6
服务意识
树立良好的服务意识， 积极为企业内部员工和 外部客户提供优质、高
效的服务。
02
CATALOGUE
现金管理
7
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录各项现金收入， 包括营业收入、其他收入 等，确保资金来源清晰、 可追溯。
现金支出处理
严格按照公司规定和流程 支付现金，确保支出合理 、合规，并及时记录支出 明细。
讲解残损币的兑换标准和流程，使学员能够准确判断残损币的兑换 价值。
验钞实操练习
提供真假钞票样本供学员进行实操练习，培养学员的验钞技能和敏感 度。
35
收付款业务模拟操作
收款业务模拟
模拟企业收款业务流程，包括接收现金、核对金额、开具 收据等环节，使学员熟悉收款操作规范。
付款业务模拟
模拟企业付款业务流程，包括审核付款申请、准备支票或 现金、记录付款信息等步骤，帮助学员掌握付款操作方法 。
票据的保管与销毁程序
定期盘点票据，确保账实相符 销毁程序 对已使用完毕且无保存价值的票据进行销毁处理
27
票据的保管与销毁程序
01
销毁前需填写销毁清单，并经相 关负责人审批同意
02
采用安全可靠的销毁方式，如碎 纸机碎纸、焚烧等，确保信息不 泄露
28
05
CATALOGUE
财务报销流程与规范
29
收支凭证管理
妥善保管收支凭证，如收 据、发票等，以便日后核 对和审计。
8
现金保管与安全管理
现金保管
设立专门的保险柜或保险箱存放 现金，确保现金安全。同时，定 期对保险柜或保险箱进行检查和
维护。
安全措施
制定并执行现金安全管理制度，如 双人同开保险柜、定期更换密码等 ，确保现金安全不被盗或遗失。
紧急情况处理
6
服务意识
树立良好的服务意识， 积极为企业内部员工和 外部客户提供优质、高
效的服务。
02
CATALOGUE
现金管理
7
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录各项现金收入， 包括营业收入、其他收入 等，确保资金来源清晰、 可追溯。
现金支出处理
严格按照公司规定和流程 支付现金，确保支出合理 、合规，并及时记录支出 明细。
讲解残损币的兑换标准和流程，使学员能够准确判断残损币的兑换 价值。
验钞实操练习
提供真假钞票样本供学员进行实操练习，培养学员的验钞技能和敏感 度。
35
收付款业务模拟操作
收款业务模拟
模拟企业收款业务流程，包括接收现金、核对金额、开具 收据等环节，使学员熟悉收款操作规范。
付款业务模拟
模拟企业付款业务流程，包括审核付款申请、准备支票或 现金、记录付款信息等步骤，帮助学员掌握付款操作方法 。
财务知识培训PPT演示课件
会计的监督职能
会计监督主要是利用会计资料和信息反馈对经济活动的全过程加以控制和指导，包括事前、事中和事 将"咖啡屋"学习模式应用于小学生的 作文教 学中， 落实到 作文教 学的等 各个环 节，充 分激发 了学生 写作的 主动性 和积极 性，加 强了学 生间的 了解与 沟通， 培养了 良好的 写作习 惯，提 高了学 生的写 作水平 。
将"咖啡屋"学习模式应用于小学生的 作文教 学中， 落实到 作文教 学的等 各个环 节，充 分激发 了学生 写作的 主动性 和积极 性，加 强了学 生间的 了解与 沟通， 培养了
会计的反映职能
1
会计的反映职能主要是利用 会计本身特有的方法，将复 杂的经济活动通过归集、整 理、分析，从而形成一系列 有效的数据，为管理者提供 财务信息。
将"咖啡屋"学习模式应用于小学生的 作文教 学中， 落实到 作文教 学的等 各个环 节，充 分激发 了学生 写作的 主动性 和积极 性，加 强了学 生间的 了解与 沟通， 培养了 良好的 写作习 惯，提 高了学 生的写 作水平 。
2 将"咖啡屋"学习模式应用于小学生的 作文教 学中， 落实到 作文教 学的等 各个环 节，充 分激发 了学生 写作的 主动性 和积极 性，加 强了学 生间的 了解与 沟通， 培养了 良好的 写作习 惯，提 高了学 生的写 作水平 。
• 利润表 远近素材
是一定时期企业经营成果的反映。 将经营状况与计划与上年同期进行比较，找出差异，并分析差异形成的原因，为下一步纠正偏差，采取决策 措施，提供依据。
将"咖啡屋"学习模式应用于小学生的 作文教 学中， 落实到 作文教 学的等 各个环 节，充 分激发 了学生 写作的 主动性 和积极 性，加 强了学 生间的 了解与 沟通， 培养了 良好的 写作习 惯，提 高了学 生的写 作水平 。
财务费用报销制度财务管理培训PPT
LOGO
我们的目的
让我们的凭证
更美观 更整洁 好管理
LOGO
HOME
PAGE
ABOUT
SEE MORE
感谢聆听
Thank you！
规范费用报销管控 提升财务管理水平 财务培训/费用制度/报销流程
汇报人：XXX
LOGO
即时清结原则
手续完整原则
LOGO
HOME
PAGE
ABOUT
SEE MORE
借款及报销 审批流程
Loan and reimbursement approval
借款流程 签批流程
LOGO
借款流程
借款人借款
借款人按规定填写《借支单》， 注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改） 注明借款形式（支票或现金）
经批准的费用不得支出。
即时清结原则
凡借用公款者，前帐不 清、后款不借。
管理 原则
谁审批谁负责原则
审核人、批准人要对由本人审核、 批准支付的费用支出负责任。
手续完整原则
报销必须有经办人、规定各级审 核人及审批人的亲笔签名，财务 不得受理手续不全的报销单据。
LOGO
费用报销四大原则
谁批准谁负原则 先审批后支出原则
03
在“角”之后可以不写“整”（或“正”） 字。大写金额数字有"分"的，"分"后面不 得写"整（或"正"）字
LOGO
票据粘贴时请注意
将发票、收据整理分类，将车 票及发票一律用胶水整齐粘贴 01 在粘贴单内
票据有金额的一面朝上
不能使用订书机， 注明张数，金额
原始票据必须按不同类别，分门 别类进行粘贴，不能混合粘贴
我们的目的
让我们的凭证
更美观 更整洁 好管理
LOGO
HOME
PAGE
ABOUT
SEE MORE
感谢聆听
Thank you！
规范费用报销管控 提升财务管理水平 财务培训/费用制度/报销流程
汇报人：XXX
LOGO
即时清结原则
手续完整原则
LOGO
HOME
PAGE
ABOUT
SEE MORE
借款及报销 审批流程
Loan and reimbursement approval
借款流程 签批流程
LOGO
借款流程
借款人借款
借款人按规定填写《借支单》， 注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改） 注明借款形式（支票或现金）
经批准的费用不得支出。
即时清结原则
凡借用公款者，前帐不 清、后款不借。
管理 原则
谁审批谁负责原则
审核人、批准人要对由本人审核、 批准支付的费用支出负责任。
手续完整原则
报销必须有经办人、规定各级审 核人及审批人的亲笔签名，财务 不得受理手续不全的报销单据。
LOGO
费用报销四大原则
谁批准谁负原则 先审批后支出原则
03
在“角”之后可以不写“整”（或“正”） 字。大写金额数字有"分"的，"分"后面不 得写"整（或"正"）字
LOGO
票据粘贴时请注意
将发票、收据整理分类，将车 票及发票一律用胶水整齐粘贴 01 在粘贴单内
票据有金额的一面朝上
不能使用订书机， 注明张数，金额
原始票据必须按不同类别，分门 别类进行粘贴，不能混合粘贴
财务部员工培训PPT课件
日常报销中需要注意的几个问题（4）
2. 员工每月应按预算拨款开展业务，有个 人借款的员工发生调动或离职时必须结 清以前在财务部的借款，做到人去钱 清。
日常报销中需要注意的几个问题（5）
3.财务部借款经办人和负责人要对员工借 款负责，及时跟踪借款的使用情况。员 工调离或离职时由于不能结清借款或借 款使用用途不明确造成借款不能如期归 还的，借款经办人、负责人要和借款人 共同赔偿未清借款金额，公司将保留追 究有关当事人责任的权利。
借款人： 员工编号：
借款用途：
借款金额 （大写） 收款人名称： 开户行：
财务审批
认识一下我们经常使用的单据
借
年 部门：
部门编码：
据
月日 产品线（项目）：
产品线（项目）编码：
部门审批
预计报销日期：
借款金额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 （小写）
账号：
领款人签字： 主管部门审批
公司审批
认识一下我们经常使用的单据
付款申请单
资金性质：现金、支票、电汇、信用证、汇票、其他
经办人：
部门：
产品线（项目）：
年月日
员工编号：
部门编码：
产品线（项目）编码：
付款用途：
付款金额 （大写） 收款人名称：
开户行： 财务审批
部门审批
付款金额 （小写）
千 百十万千百十 元角分
账号：
领款人签字： 主管部门审批
公司审批
认识一下我们经常使用的单据
日常报销中需要注意的几个问题（1）
• 1.发票抬头：公司全称 • 2.机打发票需注意的问题（机打发票手写
无效） • 3.手机话费报销标准 • 4.票据的合法、合规性
财务基础知识培训PPT
营业务成本
是指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本。
期间费用
指企业本期发生的、不能直接或间接归入营业成本，而是直接计入当期损益的各项费用。 包括销售费用、管理费用和财务费用等。
营业税金及附加
反映企业经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。
表达公司在一定期间的经营成果
（收入）
毛利多少？
（收入-成本）
赚了多少？赔了多少？
（净利润）
成本多少？费用多少？上交税金多少？
（企业所得税）
Financial statement reading and basic knowledge training PPT
PART 04
现金流量表
第四部份
字符延长
理论依据：“资产=负债+所有者权益”
时点报表,静态报表
报表内的项目按流动性大小排列。
资产负债表
会计恒等式：
账户式资产负债表
指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
账户式资产负债表分左右两方，左方为资产项目，按资产的流动性大小排列，流动性大的资产如"货币资金"等排在前面，流动性小的资产如"长期股权投资"、"固定资产"等排在后面。右方为负债及所有者权益项目，一般按要求清偿时间的先后顺序排列，
固定资产概念及类别
固定资产
固定资产
机器设备
房屋建筑物
工具
电子设备
运输设备
其他设备
固定资产折旧
固定资产折旧
固定资产的价值是根据它本身的磨损程度逐渐转移到新产品中去的，它的磨损分有形磨损和无形磨损两种情况；有形磨损又称物质磨损，是设备或固定资产在生产过程中使用或因自然力影响而引起的使用价值和价值上的损失。无形磨损又称精神磨损，是设备或固定资产由于科学技术的进步而引起的贬值。 固定资产在使用过程中因损耗而转移到产品中去的那部分价值的一种补偿方式，叫做折旧。 因进行大修理而停用的固定资产，应当照提折旧，计提的折旧额应计入相关资产成本或当期损益。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2）对成员单位提供担保
1）结算类业务无须 特批 2）突破了“一头在 外”的结算限制
委托贷款业务限定 在成员单位之间
——
3）对成员单位办理财务 3）对成员单位办理财务 增加了“融资顾问”
顾问、信用鉴定、及其他 和融资顾问、信用鉴定、 的表述
咨询代理业务
及其他咨询代理业务
5）承销成员单位的企业 债券
4）经批准的保险代理业 务
5）符合条件的，经批准 可承销成员单位的企业 债券
增加了“经批准的 保险代理业务”
增加了“符合条件 的”表述，并需经 过批准
P7 2020/5/4 版权所有 ©1993-2004 金蝶软件(中国)有限公司
《企业集团财务公司管理办法》的变化
✓ 方向与定位：新《办法》强调了财务公司的内部性， 服务于集团的发展是财务公司的立业之本，满足集团 成员单位的金融需求是业务发展的核心，结算和贷款 业务将作为财务公司的基本业务。
为什么EAS资金管理产品要支持财务公司模式？
✓ 目前资金有三种管理模式：松散型资金管理，集权型资金管理，产融结合型资 金管理。前面两种模式目前EAS系统的支持的，但产融结合型即财务公司的模式 是我们是不支持的。而竞争对手用友、九恒星的产品则是支持财务公司模式的。
✓ 财务公司是银监会批准的非银行金融机构，其过程管理的规范性、业务分工的 专用性、管理评价的科学性等方面，是很多普通集团公司进行资金管理所希望 达到的目标，如果我们把财务公司这些优秀的管理经验融合在我们产品中，必 定能提升EAS资金产品的竞争力，为客户提供更好的资金管理工具。
P8 2020/5/4 版权所有 ©1993-2004 金蝶软件(中国)有限公司
降低了准入条件
集团总资产从80亿降为50亿 集团净资产率从35%降为30% 旧办法对集团所有者权益规定不低于30亿，新办法细分为注册资
财务公司业务知识培训
演讲人：黄健芳 时间：08年10月
提纲
财务公司的定义及成立条件 有关财务公司的政策规定 目前我国财务公司概况 财务公司业务 财务公司与结算中心的差异 EAS财务公司业务的规划方向
P2 2020/5/4 版权所有 ©1993-2004 金蝶软件(中国)有限公司
什么样的公司叫财务公司及其开立的条件
2004年8月3日，中国银监会发布的《企业集团财务公司管理办法》对财务公司进行了新的定义：
财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用 效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构
怎么样的企业才能申请成立财务公司？ 设立财务公司，应当报经中国银行业监督管理委员会审查批准 申请设立财务公司的企业集团应当具备下列条件： （一）符合国家的产业政策； （二）申请前一年，母公司的注册资本金不低于8亿元人民币； （三）申请前一年，按规定并表核算的成员单位资产总额不低于50亿元人民币，
办理成员单位票据的承兑 扩大了票据承兑与贴
及贴现
现的范围，不再限于
商业汇票
1）符合条件的，可申请 对金融机构的股权投资
2）符合条件的，可申请 有价证券投资
3）不得办理实业投资、 贸易等非金融业务
1）投资业务须特批
2）不得办理实业投资、 贸易等非金融业务
3）取消了对成员单位 的股权投资
《企业集团财务公司管理办法》业务内容
良诚信纪录； （八）母公司拥有核心主业； （九）母公司无不当关联交易
P3 2020/5/4 版权所有 ©1993-2004 金蝶软件(中国)有限公司
资金管理模式
市场化
产融结合型
集权管理型
资金监控型
行政命令
分权 帐户管理方法 统收统支
收支合一
收支两条线
集权
银行现金管理服务 资金池
虚拟资金池
P4 2020/5/4 版权所有 ©1993-2004 金蝶软件(中国)有限公司
净资产率不低于30%； （四）申请前连续两年，按规定并表核算的成员单位营业收入总额每年不低于
40亿元人民币，税前利润总额每年不低于2亿元人民币； （五）现金流量稳定并具有较大规模； （六）母公司成立2年以上并且具有企业集团内部财务管理和资金管理经验； （七）母公司具有健全的公司法人治理结构，未发生违法违规行为,近3年无不
✓ 资金来源：可吸收任意期限的存款，但仍不允许向商 业银行进行中长期借款，发行债券也没有实施细则。
✓ 结算：从内部结算业务扩展到协助成员单位实现交易 款项的支付，从“两头在内”到允许“一头在外”
✓ 降低了准入条件 ✓ 增强了监管的力度：报批的项目增多、报送的材料增
多。 ✓ 其他：财务公司可依条件报批设立分公司
内容
2000年《办法》
2004年《办法》
主要变化
Байду номын сангаас
结算类
委托、代 理咨询、 等其他中
间类
经特批，可办理成员单位 之间转账结算业务
1）办理了成员单位的委 托贷款及委托投资 2）对成员单位提供担保
1）办理成员单位之间的 内部转账结算、清算
2）协助成员单位实现交 易款项的收付
1）办理了成员单位的委 托贷款及委托投资
发行财务公司债券
内部融资 对成员单位办理贷款 及融资租赁 办理成员单位商业汇 票的承兑及贴现
销售融资 办理成员单位产品的 消费信贷、买方信贷 及融资租赁
P6 2020/5/4 版权所有 ©1993-2004 金蝶软件(中国)有限公司
符合条件的，经批准可发 规定了发行债券的条
行财务公司债券
件
对成员单位办理贷款及融 —— 资租赁
✓ 2004年8月3日，中国银监会新颁布的《企业集团财务公司管理办法》对财务公 司在我国金融体系中的地位作用进行了重新的界定，一定程度上降低了成立财 务公司的门槛，可见国家政策有鼓励大型集团成立财务公司的趋势。
✓ 集权型的结算中心模式与财务公司的功是能相互融合的，例如九恒星，就是在 支持财务公司功能的基础上后续又支持集团结算中心模式。所以财务公司的功 能不会影响现有结算中心模式的功能。
P5 2020/5/4 版权所有 ©1993-2004 金蝶软件(中国)有限公司
《企业集团财务公司管理办法》业务内容
内容
2000年《办法》
2004年《办法》
主要变化
资金来源 吸收成员单位3个月以 吸收成员单位存款 上定期存款
同业拆借
同业拆借
突破了对三个月以下 活期存款的限制
——
境外外汇借款
——
取消了境外外汇借款
1）结算类业务无须 特批 2）突破了“一头在 外”的结算限制
委托贷款业务限定 在成员单位之间
——
3）对成员单位办理财务 3）对成员单位办理财务 增加了“融资顾问”
顾问、信用鉴定、及其他 和融资顾问、信用鉴定、 的表述
咨询代理业务
及其他咨询代理业务
5）承销成员单位的企业 债券
4）经批准的保险代理业 务
5）符合条件的，经批准 可承销成员单位的企业 债券
增加了“经批准的 保险代理业务”
增加了“符合条件 的”表述，并需经 过批准
P7 2020/5/4 版权所有 ©1993-2004 金蝶软件(中国)有限公司
《企业集团财务公司管理办法》的变化
✓ 方向与定位：新《办法》强调了财务公司的内部性， 服务于集团的发展是财务公司的立业之本，满足集团 成员单位的金融需求是业务发展的核心，结算和贷款 业务将作为财务公司的基本业务。
为什么EAS资金管理产品要支持财务公司模式？
✓ 目前资金有三种管理模式：松散型资金管理，集权型资金管理，产融结合型资 金管理。前面两种模式目前EAS系统的支持的，但产融结合型即财务公司的模式 是我们是不支持的。而竞争对手用友、九恒星的产品则是支持财务公司模式的。
✓ 财务公司是银监会批准的非银行金融机构，其过程管理的规范性、业务分工的 专用性、管理评价的科学性等方面，是很多普通集团公司进行资金管理所希望 达到的目标，如果我们把财务公司这些优秀的管理经验融合在我们产品中，必 定能提升EAS资金产品的竞争力，为客户提供更好的资金管理工具。
P8 2020/5/4 版权所有 ©1993-2004 金蝶软件(中国)有限公司
降低了准入条件
集团总资产从80亿降为50亿 集团净资产率从35%降为30% 旧办法对集团所有者权益规定不低于30亿，新办法细分为注册资
财务公司业务知识培训
演讲人：黄健芳 时间：08年10月
提纲
财务公司的定义及成立条件 有关财务公司的政策规定 目前我国财务公司概况 财务公司业务 财务公司与结算中心的差异 EAS财务公司业务的规划方向
P2 2020/5/4 版权所有 ©1993-2004 金蝶软件(中国)有限公司
什么样的公司叫财务公司及其开立的条件
2004年8月3日，中国银监会发布的《企业集团财务公司管理办法》对财务公司进行了新的定义：
财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用 效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构
怎么样的企业才能申请成立财务公司？ 设立财务公司，应当报经中国银行业监督管理委员会审查批准 申请设立财务公司的企业集团应当具备下列条件： （一）符合国家的产业政策； （二）申请前一年，母公司的注册资本金不低于8亿元人民币； （三）申请前一年，按规定并表核算的成员单位资产总额不低于50亿元人民币，
办理成员单位票据的承兑 扩大了票据承兑与贴
及贴现
现的范围，不再限于
商业汇票
1）符合条件的，可申请 对金融机构的股权投资
2）符合条件的，可申请 有价证券投资
3）不得办理实业投资、 贸易等非金融业务
1）投资业务须特批
2）不得办理实业投资、 贸易等非金融业务
3）取消了对成员单位 的股权投资
《企业集团财务公司管理办法》业务内容
良诚信纪录； （八）母公司拥有核心主业； （九）母公司无不当关联交易
P3 2020/5/4 版权所有 ©1993-2004 金蝶软件(中国)有限公司
资金管理模式
市场化
产融结合型
集权管理型
资金监控型
行政命令
分权 帐户管理方法 统收统支
收支合一
收支两条线
集权
银行现金管理服务 资金池
虚拟资金池
P4 2020/5/4 版权所有 ©1993-2004 金蝶软件(中国)有限公司
净资产率不低于30%； （四）申请前连续两年，按规定并表核算的成员单位营业收入总额每年不低于
40亿元人民币，税前利润总额每年不低于2亿元人民币； （五）现金流量稳定并具有较大规模； （六）母公司成立2年以上并且具有企业集团内部财务管理和资金管理经验； （七）母公司具有健全的公司法人治理结构，未发生违法违规行为,近3年无不
✓ 资金来源：可吸收任意期限的存款，但仍不允许向商 业银行进行中长期借款，发行债券也没有实施细则。
✓ 结算：从内部结算业务扩展到协助成员单位实现交易 款项的支付，从“两头在内”到允许“一头在外”
✓ 降低了准入条件 ✓ 增强了监管的力度：报批的项目增多、报送的材料增
多。 ✓ 其他：财务公司可依条件报批设立分公司
内容
2000年《办法》
2004年《办法》
主要变化
Байду номын сангаас
结算类
委托、代 理咨询、 等其他中
间类
经特批，可办理成员单位 之间转账结算业务
1）办理了成员单位的委 托贷款及委托投资 2）对成员单位提供担保
1）办理成员单位之间的 内部转账结算、清算
2）协助成员单位实现交 易款项的收付
1）办理了成员单位的委 托贷款及委托投资
发行财务公司债券
内部融资 对成员单位办理贷款 及融资租赁 办理成员单位商业汇 票的承兑及贴现
销售融资 办理成员单位产品的 消费信贷、买方信贷 及融资租赁
P6 2020/5/4 版权所有 ©1993-2004 金蝶软件(中国)有限公司
符合条件的，经批准可发 规定了发行债券的条
行财务公司债券
件
对成员单位办理贷款及融 —— 资租赁
✓ 2004年8月3日，中国银监会新颁布的《企业集团财务公司管理办法》对财务公 司在我国金融体系中的地位作用进行了重新的界定，一定程度上降低了成立财 务公司的门槛，可见国家政策有鼓励大型集团成立财务公司的趋势。
✓ 集权型的结算中心模式与财务公司的功是能相互融合的，例如九恒星，就是在 支持财务公司功能的基础上后续又支持集团结算中心模式。所以财务公司的功 能不会影响现有结算中心模式的功能。
P5 2020/5/4 版权所有 ©1993-2004 金蝶软件(中国)有限公司
《企业集团财务公司管理办法》业务内容
内容
2000年《办法》
2004年《办法》
主要变化
资金来源 吸收成员单位3个月以 吸收成员单位存款 上定期存款
同业拆借
同业拆借
突破了对三个月以下 活期存款的限制
——
境外外汇借款
——
取消了境外外汇借款