审计课后思考题答案1-5
审计学课后习题详细答案完整版-第四章审计证据与审计工作底稿
第四章思考与练习答案解析目录一、思考题 (1)...1. ..................................................................................... 【解答】.. (1)...2. ..................................................................................... 【解答】.. (2)...3. ..................................................................................... 【解答】.. (2)...4. ..................................................................................... 【解答】.. (3)...5.【解答】4...二、案例分析题 (4)...一、思考题1.【解答】审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息。
审计证据对于审计理论与审计实务都具有十分重要的意义。
审计人员实施审计工作的最终目标是对被审计单位的受托经济责任发表意见。
而审计人员发表的审计意见要令人信服，就必须以充分适当的审计证据作为基础。
审计证据如果收集得不充分，证据的可靠性较低，或者与审计目标相关性不够，审计人员形成的审计结论和审计意见就没有说服力，甚至有可能得出完全错误的结论。
因此，审计证据在整个审计过程中占有特殊地位，是影响审计报告有效性、审计结果公正性的重要因素。
审计人员的大量工作就是按照一定的原则和方法，去收集、审查和判断审计证据，以形成审计结论和审计意见。
从一定意义上讲，审计实施过程就是收集、评价和综合审计证据，最后据以形成审计结论和审计意见的过程。
《审计学》课后习题答案
三、练习题
（一）判断题
1-5×√√√×6-10××√√√ 11-15 ×√××√ 16-20 ××××√
（二）单项选择题
1-5 DCBCB 6-10CDAAD 11-16 DCDDCB
（三）多项选择题
1 ABCD 2 BCD3 AB 4 ABCD 5 ABC6 ABD 7 ABD 8 ABC 9 ABC 10 ABCD11 BC 12 ABCD
（二）单项选择题
1-5CDDCA6-10 BCBDB
（三）多项选择题
1 BCD 2 AD 3 ABCD4 ABC 5 ABCD 6 ABCD 7 ABCD 8BCD
第九章购货与付款循环
三、练习题
（一）判断题
1-6√√××√√
（二）单项选择题
1-5CAABC 6-7 DB
（三）多项选择题
1BD 2 ABCD 3 BCD 4CD 5 ABC 6 ABD
（四）多项选择题
1 CD 2 ABD 3 BCD 4 ABC 5 ABD 6 BCD
第六章审计风险评估与审计测试
三、练习题
（一）判断题
1-5√√×√× 6-10 √×√××
（二）单项选择题
1-5 DBDDA 6-11CCCBAD
（三）多项选择题
1 ABCD 2BCD 3ACD 4 CD 5 ABC 6 AB
第十章生产与费用循环
三、练习题
（一）判断题
1-7√×××√××
（二）单项选择题
1-4BACD
（三）多项选择题
1 ABCD 2 ABC 3 ABD 4 ABC 5 ABCD 6 ABC
第十一章筹资与投资循环
三、练习题
（一）判断题
审计课后习题答案
第一章参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】英国政府于1844年颁布了《公司法》，规定股份公司必须设监察人，负责审查公司的账目。
1845年，又对《公司法》进行了修订，规定股份公司的账目必须经董事以外的人员审计。
选项A说法错误。
2.【答案】C【解析】1936年发表《独立注册会计师对财务报表的检查》之后，美国注册会计师审计的重点已从保护债权人为目的的资产负债表审计，转向以保护投资者为目的的利润表审计。
选项C说法错误。
3.【答案】B【解析】尽管财务报表审计在大多数情况下由注册会计师完成，以独立第三者的身份对财务报表发表意见，但政府审计和内部审计有时也会对企业财务报表进行审计。
4.【答案】D【解析】在账项基础审计阶段，随着审计范围的扩展和组织规模的扩大，注册会计师开始采用审计抽样技术，只是抽查数量仍然很大，而且在抽查样本的选择上仍然以判断抽样为主，所以选项D错误。
5.【答案】B【解析】风险导向审计的核心是对财务报表重大错报风险的“识别、评估和应对”。
二、多项选择题1.【答案】ABD【解析】1980年12月23日，财政部发布《关于成立会计顾问处的暂行规定》，标志着我国注册会计师职业开始复苏，选项C描述错误。
2.【答案】ABD【解析】选项C属于经营审计的范畴，选项ABD属于合规性审计。
3.【答案】ABCD【解析】选项ABCD均正确。
4.【答案】ABD【解析】现阶段我国注册会计师的审计目标是对财务报表发表审计意见，选项C错误。
5.【答案】AD【解析】选项AD正确。
选项B，虽然注册会计师审计为财务报表使用者做出正确决策提供了一定的基础，但是这并不能代表能提高报表使用者的决策能力，与其能力无关；选项C，注册会计师审计虽然接触到了被审计单位的财务信息，但是这与其资源利用是否有效无关。
选项BC不正确。
第二章参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】被审计单位在经营失败时，是有可能连累到注册会计师，但注册会计师并非一定受其牵连，选项C说法过于绝对。
审计学课后习题详细答案完整版-第十章生产与存货循环
第十章思考与练习答案解析一、思考题.......................................................... 1..1.【解答】 ..................................................... 1..2.【解答】..................................................... 4..二、案例分析题...................................................... 4..1.【答案】 ..................................................... 4..2.【答案】..................................................... 5..3.【答案】...................................................... 6.一、思考题1.【解答】2.【解答】(1)评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序。
(2)观察管理层制定的盘点程序(如对盘点时及其前后的存货移动的控制程序)的执行情况。
(3)检查存货(4)执行抽盘(5)需要特别关注的情况(6)存货监盘结束时的工作二、案例分析题1.【答案】针对要求(1):(1)不恰当。
无论是否信赖内部控制，注册会计师在监盘中均应当观察管理层制定的盘点程序的执行情况（2）不恰当。
已确认为销售但尚未出库的存货不应包括在盘点范围内。
（3）不恰当。
审计项目组代管理层执行盘点工作，将会影响其独立性/盘点存货是甲公司管理层的责任。
（4）不恰当。
当a 产品被选为样本项目时，应当对所有 a 产品执行抽盘。
（5）恰当。
针对要求（2）：审计项目组可以实施的审计程序有（以下答对三项即可）：⑴向保管存货的第三方函证存货的数量和状况；⑴实施检查程序/检查与第三方保管的存货相关的文件记录；⑴对第三方保管的存货实施监盘；⑴安排其他注册会计师对第三方保管的存货实施监盘；⑴获取其他注册会计师或提供仓储服务的第三方的注册会计师针对第三方用以保证存货得到恰当盘点和保管的内部控制的适当性而出具的报告。
审计学课后题答案新准则新税制财会类规划教材,中国市场出版社,张雪梅、张欣
习题答案第一章总论精选案例分析思路：“南海公司”破产案的主要作用是使人们意识到需要有一个独立的第三方对企业的会计信息进行分析判断，已决定其是否可信赖，从而促进了注册会计师审计的产生。
一、单选题1、D2、B3、B4、B5、B6、C二、多项选择题：1、ABC2、ABC3、BD三、填空题1、初步形成、最终确立、日臻健全、停滞不前、不断演化、振兴2、维系受托经济责任是审计产生和发展的基础、加强管理和控制是审计发展的动力、现代科学管理为审计的发展提供了方法和手段3、审计目的从差错防弊相提高报表可信度发展、审计技术从单一化向多元化发展、审计责任由委托方向第三者发展、审计性质从监督向咨询服务发展4、监督、鉴证、评价（协调）5、机构独立、经济独立、人员独立6、政府、内部、民间（注册会计师）四、判断题1、 2、 3、 4、 5、五、思考题略六、案例分析题答：李明的话没有道理，主要错在两个方面：首先，李明没有认识到注册会计师审计只是一种合理保证，而不是绝对保证，经过注册会计师审计的财务报表，尽管可以提高其可信性，但这种提高只是一种合理的提高，对于那些精心伪造的虚假财务报表，注册会计师在遵循了必要的审计程序之后，仍然可能无法查出这些虚假会计信息。
因此，李明的话是没有道理的。
其次，李明的话没有分清会计责任与审计责任。
编制与出具财务报表是企业管理当局的会计责任。
只要这些报表中有错误或舞弊，不论审计与否，企业管理当局均要承担法律责任。
而注册会计师则主要承担审计责任。
不管财务报表有否问题，注册会计师均按照公认审计准则来进行审计工作。
如果遵循了公认审计准则，即使还存在虚假会计信息，注册会计师也不必承担责任。
如果财务报表没有任何问题，但注册会计师在审计过程中不按照独立审计准则来进行工作，则也要承担责任。
因此，李明的话是没有道理的。
第二章审计的分类和方法精选案例分析思路：通过本案例的案情介绍可以看出，该审计项目为典型的厂长（经理）离任审计。
审计陈汉文第三版课后思考题答案
审计陈汉文第三版课后思考题答案1、55.[单选]社会保障法称为调整经济关系的辅助性法律部门，出现在（）。
[单选题] *A.当代社会(正确答案)B.封建社会C.资本主义社会D.奴隶制社会2、78.[多选]影响弗里德曼货币需求函数的因素有（）。
*A.物价水平(正确答案)B.恒久性收入(正确答案)C.财富(正确答案)D.债券的预期名义收益率(正确答案)3、91.[多选]影响存货周转率的因素包括（）*A.营业成本(正确答案)B.期末存货(正确答案)C.营业收入D.期初存货(正确答案)4、104.[多选]在完全竞争市场上，关于产品的价格的说法，正确的有（）*A.每个消费者可以自主定价B.生产者可以进行差别定价C.政府的价格控制是非常必要的D.每个生产者都是价格的接受者(正确答案)5、82.[多选]下列关于国际金本位制的说法中正确的有（）。
*A.铸币平价是各国汇率的决定基础(正确答案)B.黄金输送点是汇率变动的上下限(正确答案)C.以美元为中心的固定汇率制度D.实行浮动汇率制度6、51.[单选]企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的会计报表是（）。
[单选题] *A.现金流量表(正确答案)B.所有者权益变动表C.利润表D.资产负债表7、23、某企业本年度主营业务收入为3000万元，销售退回300万元，销售折让200万元，期初应收账款余额为400万元，期末应收账款余额为600万元，则该企业应收账款周转天数为（）天。
[单选题] *A、75B、72(正确答案)C、77D、708、16.[单选]影响一个国家或地区进口贸易的主要因素是（）。
[单选题] *A.该国家或地区的技术水平高低B.该国家地区的自然资源优势C.该国家地区的总产出水平(正确答案)D.该国的劳动生产率高低9、29.[单选]关于商业银行经营管理的说法，错误的是（）[单选题] *A.资产盈利性与安全性是负相关关系B.资产流动性与盈利性是负相关关系C.安全性原则是指贷款和投资等业务要能够按期数收回本息D.流动性原则是指商业网银行以更低的利率吸收更多的活期存款(正确答案)10、102.[多选]财政转移支付的特点有（）*A.科学性(正确答案)B.普遍性C.法制性(正确答案)D.完整性(正确答案)11、17、政府预算会计要素包括（）*A、预算收入(正确答案)B、预算支出(正确答案)C、预算结余(正确答案)D、预算资产12、48、以下不属于物权法基本原则的是（）[单选题] *A、物权法定原则B、－物一权原则C、物权公示原则D、责权利相统一原则(正确答案)13、86.[多选]下列统计活动中，一般在数据处理分析阶段完成的有（）*A.数据录入(正确答案)B.抽取样本C.数据编码(正确答案)D.明确定义问题14、4、所有权的法律特征包括（）*A、所有权的存续性(正确答案)B、所有权的单一性(正确答案)C、所有权的片面性D、所有权的独占性(正确答案)15、64.[单选]经营者使用店堂告示的方式，制定限制消费者权利的规定。
审计课后思考题答案1-5.doc
生变并主要盈利能力发第二章练习思考; 关刘索进行综合分析，以发现公 司收入的异常变化。
将木期收入与木期的曹业 费用、管理费用比较，计算销售 费用率，看是否有异常变化。
主 要分析指标可以有销售收入增 长率；毛利率；销售费用率等。
《审计案例研究》教 材每章课后思考题参考答 案 (第1章一一第5章)第一章练习思考题 教材1〉10的练习思考题1. 木案例中，美林股份公司更 换了会计师贞务所.诚信所是新 任所，前所是信利会计师事务 所。
现假设经客户同意后,王越 己与前任注册会计师取得联系, 他血该如何与前住审ti •人员述 行沟通？答：与前任审计人员进行 沟通的H 的在于帮助后任审计 人员了解有关管理当局的基本 情况，正确评价是否可接受审计 委托。
根据《独立审计具体准则- 前后任注册会计师的沟通》(征 隶意Xfe):(1) 沟通的必要性及形式 与前任审计人员进行沟通 的H 的在于帮助后任审计人员 了解令关管理当局的基木情况， 正确评价是否可接受审计委托, 这些沟通可在接受委托之前或 之后进行•以减少或控制审计风 险。
后任注册会计师应当取得 被审计单位管理当局的授权，主 动与前任注册会计师沟通。
沟通 可以采用口头或书面方式进行。
如果被审计单位不同意前 任注册会计师作出答复,或限制 答复的范围，后任注册会计师应 当向被审计单位询问原因,并考 虑是否接受委托(2)沟通的内容后任注册会计师向前任注 册会计师询问的内容应当具体、 合理，包括：&关于管理当局是否正直 的信息; .......................b. 前任注册会计师与被审 T •单位管理当局在頂大会计.审 T •等问题上存在的意见分歧；c. 前任注册会计师从被审 十•单位审计委员会、监事会或其 他类似机构了解至'J 的管理当局 舞弊、违反法规行为以及内部控 制相关事项；d ・前往注册会计师认为导 致被审t •单位变更会十师事务 所的原【人。
审计课后习题及答案(1-4章)解析
第一章1、什么是工程项目？其分类有哪些？工程项目是指固定资产投资建设领域中的项目，即为某种特定目的而进行投资建设并含有一定建筑或建筑安装工程的项目。
工程项目的分类：按性质划分：新建项目、扩建项目、迁建项目、恢复项目按投资作用划分：生产性项目、非生产性项目按行业性质和特点划分：竞争性项目、基础性项目、公益性项目按项目规划划分：基本建设项目可分为大型、中型和小型项目三类;按专业划分：建筑工程项目、土木工程项目、线路管道安装工程项目、装修工程项目2、简述工程项目的建设程序。
工程项目建设程序分为八个阶段：①、根据国民经济和社会发展长远计划，结合行业和地区发展规划的要求，提出项目建议书。
②、在勘察、试验、调查研究及详细经济论证的基础上编制可行性研究报告。
③、根据咨询评估情况，对工程进行决策。
④、根据可行性研究报告编制设计文件。
⑤、初步设计经批准后，做好施工前的各项准备工作。
⑥、组织施工，并根据施工进度，做好生产或动工前的准备工作。
⑦、项目按批准的设计内容完成，经投料试车验收合格后正式投产交付使用。
⑧生产运营一段时间（一般为一年）后，进行项目评价。
3、什么是可行性研究报告？其基本内容包括哪些？可行性研究报告是指在项目投资决策阶段，以预测为前提，已投资效果为目的，从技术上、经济上、管理上对拟建项目进行的全面综合分析研究的方法。
内容：①投资必要性，②技术的可行性，③财务可行性，④组织可行性，⑤经济可行性⑥社会可行性⑦风险因素及对策4、什么是项目后评价？其作用有哪些？项目后评价是指在项目已完成并运行一段时间后，对项目额目的、执行过程、效益、作用和影响进行系统的、客观的分析和总结的一种技术经济活动。
作用：通过对投资活动实践的检查总结，确定投资预期的目标是否达到，项目或规划是否合理有效，项目的主要效益指标是否实现；通过分析评价找出成败的原因，总结经验教训；并通过及时有效的星系反馈，为未来项目的决策和提高完善投资决策管理水平提出意见，同时也为被评项目实时运营中出现的问题提出改进建议，从而达到提高投资效益的目的。
《审计学》课后习题答案[8页]
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《审计学》课后习题答案第一章一、单项选择题1.C2.B3.A4.B5.A二、多项选择题1.ABC2.ABD3.ABC4.AB5.ABC三、判断题1.×2.√3.√4.×5.×第二章一、单项选择题1.C2.D3.D4.B5.A二、多项选择题1.ABC2.ABD3.ABC4.ABCD5.ABC三、判断题1.√2.√3.√4.×5.×第三章一、单项选择题1.B2.B3.A4.A5.D二、多项选择题1.AC2.AC3.ACD4.BCD5.AB三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√四、案例分析1.收料单与购货发票正确答案：购货发票。
购货发票是外部凭证，收料单是内部凭证，外部凭证比内部凭证更可靠。
2.销货发票副本与产品出库单正确答案：销货发票副本。
销货发票是综合性的原始凭证，比单一的出库单更可靠。
3.领料单与材料成本计算表正确答案：领料单。
领料单是业务方面的原始凭证，材料成本计算表是财务方面加工过的原始凭证。
4.工资计算单与工资发放单正确答案：工资发放单。
工资发放单需经当事人本人签收，较财务加工过的工资计算单更可靠。
5.存货盘点表与存货监盘记录正确答案：存货监盘记录。
存货监盘记录是注册会计师的亲历证据，比被审计单位的内部证据存货盘点表更可靠。
6.银行询证函回函与银行对账单正确答案：银行询证函回函。
银行询证函回函是注册会计师函证的直接证据，银行对账单属于被审计单位持有的银行对账信息。
第四章一、单项选择题1-5 BBBBA二、多项选择题1.ACD2.ABCD3.ABD4.AC5.ABCD三、判断题1.√2.√3.√4.√5. ×四、案例分析（一）在接受委托前，作为注册会计师，有几项工作要进行：首先，在征得客户美联公司同意之后，向前任的大胜会计师事务所进行了了解与讯问，寻找美联公司更换会计师事物所的理由。
如果美联公司不同意与前任事务所接触，或者大胜会计师事务所是因坚持会计原则而被上市公司更换的话，则宝信会计师事物所就要考虑是否放弃与美联公司的签约。
审计学思考题及答案
审计学考虑题及答案考虑题1审计与财务会计的互相关系如何？审计与会计是两种不同的但又有联络的社会活动。
审计与会计的联络主要表如今：审计主要是对会计凭证、会计账簿和会计报表等财务会计资料及其所反映的财政、财务收支活动的真实、合法、效益进展审查和评价。
审计需要以会计资料为前提和根底，分开了财务会计资料，审计工作很难进展。
会计活动是经济管理的重要组成部分，它本身是审计监视的主要对象。
在审计产生之初，审计人员主要从审查会计资料入手，对会计资料中反映的问题进展审查。
2什么是会计责任？什么是审计责任？答：会计责任：在被审计单位治理层的监视下，按照适用的会计准那么和相关会计制度的规定编制财务报表是被审计单位管理层的责任。
审计责任：按照中国注册会计师审计准那么的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任。
3注册会计师法律责任的主要成因是什么？答：〔1〕遵守职业道德标准；〔2〕遵守质量控制准那么；〔3〕遵守审计准那么；〔4〕合理运用职业判断；〔5〕保持职业疑心态度。
4什么是审计业务约定书？如何理解审计业务约定书的作用。
答：审计业务约定书是指民间审计组织与被审计单位共同签署的，以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。
作用：〔1〕可增进会计师事务所与被审计单位之间的互相理解，尤其使被审计单位理解注册会计师的审计责任及需提供的协助和合作；〔2〕可作为被审计单位评价审计业务完成情况，及会计师事务所检查被审计单位约定义务履行情况的根据；〔3〕出现法律诉讼时，是确定签约各方应负责任的重要证据。
5审计风险的组成要素有哪些？彼此之间有何关系？答：审计风险是由固有风险、控制风险和检查风险三个要素构成。
审计风险=固有风险*控制风险*检查风险固有风险越高，可承受的审计风险越低，所需审计证据越多。
反之亦然。
6简述审计工作底稿的复核制度。
答：对审计工作底稿应当进展三级复核。
所谓三级复核是指审计工作底稿应由工程负责人，部门负责人和审计机构负责人或专职的复核机构或复核人员对审计工作底稿进展逐级复核的一种复核制度。
《审计学》章课后习题(答案)
141502《审计学》（1-4章）课后习题(答案）一、名词解释题1.审计2.鉴证业务3.审计质量控制4.工程质量控制复核5.注册会计师职业道德6.审计目标7.经管层认定8.审计证据9.函证10.分析程序二、单项选择题1、审计产生的直接原因是什么？( B )A. 人类的私有财产制度B. 财产所有权与经营经管权的分离C. 客户对审计师的保险需求D. 投资者对真实会计信息的需求2.按照审计的主体不同，审计可以分为（B）。
A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计3.经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须(D)，并符合其他有关条件要求。
A.加入会计师事务所和具有两年以上工作经验B.加入会计师事务所工作两年以上C.加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上D.加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验4.下列有关审计的分类，正确的是（ D ）A.按主体不同，分为内部审计和外部审计B.按目的和内容不同，分为财务报表审计和内部审计C.按与被审计单位关系不同，分为政府审计、内部审计、注册会计师审计D.按目的和内容不同，分为财务报表审计、经营审计和合规审计5．目前审计准则体系中提出的审计方法是（ D ）A.账项基础审计B.制度基础审计C.财务基础审计D.风险导向审计6．按照《注册会计师法》，我国不允许设立（C ）A、普通合伙制事务所B、有限责任制事务所C、个人独资事务所D、中外合作会计师事务所7.注册会计师执行财务报表审计时应遵循的法律和准则是（ C ）A.《会计法》和企业会计准则B.《注册会计师法》和企业会计准则C.《注册会计师法》和审计准则D.《注册会计师法》、《企业内部控制基本规范》和审计准则8.在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（D ）。
A.必须取得所在会计师事务所的授权B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督C.必须注册一家独资会计师事务所D.任何情况下都不允许9.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。
审计案例研究每章课后思考题参考答案5
《审计案例研究》教材每章课后思考题参考答案（第1章－—第5章）第一章练习思考题教材P24的练习思考题1．教材中表1－11反映一家百货业上市公司及同期行业平均的财务指标数据，试分析这组数据，以确定重点审计领域。
中宏百货公司及同行业主要财务指标答：分析如下：（1）流动比率和速动比率低于同行业平均水平，2007年利息保障倍数不仅相对严重低于行业平均水平，其绝对数字亦表明企业的息前税前利润难以弥补其利息支出，显示企业的经营状况恶化，应关注其对持续经营能力的影响。
（2）该公司2007年的盈利水平严重恶化，净资产收益率由2002年的比行业平均水平高出近一倍而跌至2007年的0.07%。
而值得关注的是，主营业务毛利率竟然下降超过22个百分点。
由于该公司属于毛利率较为稳定的零售行业，其大幅波动显然不合常理，审计人员有理由对其去年的业绩表示怀疑，可能有资产置换等方式形成的非正常利润作为主营业务利润反映，以虚饰报表。
审计人员应就此要求被审计单位管理当局作出合理解释。
（3）应收账款和存货周转率都远远低于行业平均水平，显示企业不仅经营状况恶化，并且经营资金的周转可能发生困难。
（4）以上的分析使得审计人员在计划审计工作时，必须着重考虑企业的持续经营能力，并考虑其对会计政策运用的影响。
2．如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业年内各月或与以前年度比，应收账款周转率波动较大，这意味着被审计单位可能存在哪些情况？答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：(1) 经营环境发生变动；(2) 年末销售额突然增减；(3) 顾客总体发生变动；(4) 产品结构发生变动；(5) 信用政策或其运用发生变化；(6) 销售收入的总体发生变动。
3．利息保障倍数的波动可能表示企业存在什么样的情况？答：利息保障倍数的波动可能意味着被审计单位存在以下情况：(1) 主要盈利能力发生变动；(2) 债务发生变动；(3) 利率发生变动。
第二章练习思考题的练习思考题教材P51 1．对应收账款进行函证时是否需要对所有债务人进行函证？在确定函证规模时应考虑哪些因素？答：执行应收账款的函证程序时，为了提高审计效率，一般不需对所有债务人进行函证，可以根据审计抽样确定的样本规模，并结合以下几种因素的影响来选定函证对象。
审计课后思考题答案
《审计案例研究》教材每章课后思考题参考答案（第６章－—第１０章）教材P98的答案1．货币资金的关键控制点主要有哪些？答：关键控制点就是指不加控制就容易产生错误舞弊的业务环节。
那么，货币资金的关键控制点主要有：（1）记账与出纳分离；（2）登记日记账与登记总账职务分离；（3）对现金进行突击盘点；（4）出纳和登记日记账以外的人员定期编制银行存款余额调节表；（5）支票领用的审批和登记制度； 6）出纳与财务章分别保管等。
2．为什么对银行存款进行函证？当银行存款余额为零时是否还需要向其开户行发函？答：银行存款的函证程序是证实银行存款存在的重要方法，对于企业有可能存在的银行存款多计和少记的舞弊，通过函证可以很容易发现；在函证银行存款余额时，应向企业所有开过户的银行函证，有时年末余额也许为零但审计人员为了查清真实情况，或可能存在的贷款，也必须对其进行函证。
3．对现金和银行存款进行凭证抽查时应重点关注哪些方面？答：首先，对现金和银行存款的凭证抽查时，要重点审核其账户对应关系，分析其合理性，对于一些特殊对应关系的凭证应进一步审核其所附原始的真实性、合法性。
对于有疑问的业务一定追查到底；此外，在凭证抽查中对同类业务还应综合分析，如案例中的修理费舞弊问题，对各种支出和收入要运用分析性复核的方法，分析其可能性。
4．从哪些迹象可以发现企业存在出租出借账号问题？答：首先，从银行对账单与企业日记账的核对中，可能存在银行对账单有一收一付，且金额相等，但企业银行存款日记账中没有登记；企业支票存根也出现缺号现象；其次，有的企业为了掩饰出租出借账号问题，签定虚假合同，当收到款时作"银行存款"和"应付账款"的增加，过几天后再作退款处理，将账户转平。
5．如果本案例中银行存款余额调节表的数据，若银行对账单中，企业已收，银行未收的未达账项234000元经与银行日记账核对后已于1月3日收妥，那么是否还应调整企业12月31日银行存款数？答：应调整12月31日银行存款的数额。
新编审计学辛金国课后答案
新编审计学辛金国课后答案注明：希望同学们可以根据以下习题答案，来帮助自己学习。
答案供参考：P41:(第2章审计准则和审计质量控制准则)一、判断题 1-5：×√×√×二、单选题 1-2：D,A三、多选题 1-5：ABCDE,BCDE,ACE,ABD,ACE(更正)P52:(第3章职业道德和法律责任)一、判断题 1-5：×√×√×二、单选题 1-7：A,D,B,C,C,B,CP65:（第4章审计目标和审计程序）案例：会计报表认定审计程序序号491 8（更正）5 65 113 7P66：一、判断题 1-5：×√×√×二、单选题 1-5：C,A,C,A,C三、多选题 1-4：ABC,BD,ABD,ABCDP81:(第5章审计计划)一、判断题 1-7：√√×√×××二、单选题 1-4：B,D,C,D三、多选题 1-5：ABC,ABC,ABC,ABC,ABC,ABD,ABCDP98:(第6章审计重要性和审计风险)一、判断题 1-7：√√×√×××二、单选题 1-5：B,A,C,D,C三、多选题 1-5：CE,AC,ABCDE,ABCD,BD案例题：a.控制风险：A.业务性质越复杂，固有风险越大B.管理人员变动越频繁，固有风险越大C.公司营运资本不足，维持经营的流动资金匮乏，会影响认定的固有风险D.管理层要实现高收入，，遭受压力越大，固有风险越大E.财务人员加班越频繁，越疲劳，固有风险越大b.控制风险：公司现金的控制无效；有货物运送凭证没有销售发票运送的货物没有开单，开单的销售没有记账，已开单的销售可能没有计入应收账款分类账等这些潜在的错报，会影响销售收入，销售成本，应收账款，坏账准备等财务报表的存在或发生，完整性等的认定，可能会利润不真实等情况。
审计课后习题答案2.doc
《审计案例研究》教材每章课后思考题参考答案（第1章一一第5章）第一章练习思考题教材P10的练习思考题 1.本案例中，美林股份公司更换了会计师事务所，诚信所是新任所，前所是信利会计师事务所。
现假设经客户同意后,王越已与前任注册会计师取得联系，他应该如何与前任审计人员进行沟通？答：与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托。
根据《独立审计具体准则一前后任注册会计师的沟通》（征求意见稿）：（1）沟通的必要性及形式与前任审计人员进行沟通的且的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托，这些沟通可在接受委托之前或之后进行，以减少或控制审计风险。
后任注册会计师应当取得被审计单位管理当局的授权，主动与前任注册会计师沟通。
沟通可以采用I I 头或书面方式进行。
如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，或限制答复的范围，后任注册会计师应当向被审计单位询问原因，并考虑是否接受委托⑵沟通的内容后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容应当具体、合理,包括:出关于管理当局是否正直的信息；b.前任注册会计师与被审计单位管理当局在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧：c.前任注册会计师从被审计单位审计委员会、监事会或其他类似机构了解到的管理当局舞弊、违反法规行为以及内部控制相关事项：d.前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因。
必要时，后任注册会计师还可向前任注册会计师询问其他事项。
如果需要查阅前任注册会计师的工作底稿，后任注朋会计师应当提请被审计单位书面授权前任注册会计师允许其查阅。
（3）后任注朋会计师对沟通结果的利用后任注册会计师不应在审计报告中表明，其审计意见全部或部分地依赖于前任注册会计师的审计报告或工作。
如果接受委托对已审计会计报表进行重新审计，后任注册会计师可通过询问前任注册会计师以及查阅前任注册会计师的.工作底稿获取信息，但这些信息并不足以成为后任注册会计师发表审计意见的基础。
审计学课后习题详细答案完整版-第六章风险评估
审计学课后习题详细答案完整版-第六章风险评估第六章思考与练习答案解析目录一、思考题 (1)二、案例分析题 (4)一、思考题1.【解答】风险评估程序，是指注册会计师为了了解被审计单位及其环境，以识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险而实施的审计程序。
注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：（1）询问管理层和被审计单位内部其他人员；（2）分析程序；（3）观察和检查。
2.【解答】为了对被审计单位及其环境进行真正的熟悉和了解，注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境：（1）相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素；（2）被审计单位的性质；（3）被审计单位对会计政策的选择和运用；（4）被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险；（5）对被审计单位财务业绩的衡量和评价；（6）被审计单位的内部控制。
3.【解答】（1）内部控制的含义内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。
可以从以下几方面理解内部控制。
①内部控制的目标是合理保证。
①设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。
①实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。
（2）内部控制的局限性内部控制无论如何设计和执行，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证。
内部控制的固有局限性包括：①在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效；①控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避；①被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求；①被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能；①内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务设置的，如果出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制就可能不适用。
4.【解答】在初步计划审计工作时，注册会计师需要确定在被审计单位财务报表中可能存在重大错报风险的重大账户及其相关认定、为实现此目的，通常采取下列步骤：（1）确定被审计单位的重要业务流程和重要交易类别；（2）了解重要交易流程，并记录获得的了解；（3）确定可能发生错报的环节；（4）识别和了解相关控制；（5）执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解；（6）进行初步评价和风险评估。
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101+答：
不对，应提金额为
元（181－120）=162万
备的转销抽查时，
4．若本案例中对坏账准
一笔转销分录为：
该公司有
借：
坏账准备
银行存款1500
光明集团贷：1000
2500应收账款——为行这种处理后，3年整，该笔应收账款的账龄
问对该项业务进
些后果？可能会有哪
债务。
另外，与应收账款相比，委
托人有卖方发票、对账单等外来
证据，可以用来核实应付账款，
而对应收账款，则没有类似的凭
证予以证明。
还有，决算日已经入账的大多数
负债在下年度审计人员完成审
核时已告付讫，付款行为进一步
证实了已入账债务的可靠性。所
以，与应收账款比较，一般情况
下，应付账款不需要函证。
3．在审计应付账款时所取
(1)主要盈利能力发生变动；
(2)债务发生变动；
(3)利率发生变动。
第二章练习思考题教材P26的练习思考题
1．销售与收款循环的关键控制点有哪些？本案例中还缺少哪些控制点？并提出改善措施。（略）
2．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？（略）
3．进行销售收入的分析性复核时应从哪些方面入手？你认为的核心指标应有哪些？
（3）应收账款和存货周转率都远远低于行业平均水平，显示企业不仅经营状况恶化，并且经营资金的周转可能发生困难。
（4）以上的分析使得审计人员在计划审计工作时，必须着重考虑企业的持续经营能力，并考虑其对会计政策运用的影响。
2．如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业年内各月或与以前年度比，应收账款周转率波动较大，这意味着被审计单位可能存在哪些情况？
答：
应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：
(1)经营环境发生变动；
(2)年末销售额突然增减；
(3)xx总体发生变动；
(4)产品结构发生变动；
(5)信用政策或其运用发生变化；
(6)销售收入的总体发生变动。
3．利息保障倍数的波动可能表示企业存在什么样的情况？
答：
利息保障倍数的波动可能意味着被审计单位存在以下情况：
明企业的息前税前利润难以弥
补其利息支出，显示企业的经营
状况恶化，应关注其对持续经营
能力的影响。
（2）该公司2003年的盈利
水平严重恶化，净资产收益率由
2002年的比行业平均水平高出
近一倍而跌至2003年的
0.07%。
而值得关注的是，主营业务xx
率竟然下降超过22个百分点。
由于该公司属于毛利率较为稳定的零售行业，其大幅波动显然不合常理，审计人员有理由对其去年的业绩表示怀疑，可能有资产置换等方式形成的非正常利润作为主营业务利润反映，以虚饰报表。审计人员应就此要求被审计单位管理当局作出合理解释。
将本期收入与本期的营业费用、管理费用比较，计算销售费用率，看是否有异常变化。主要分析指标可以有销售收入增长率；毛利率；销售费用率等。
4．为什么对销售收入进行
截止期测试？若本案例中有关
发票记录和记账凭证记录做如
下调整后，对销售收入的期末数
如何进行调整？见教材表2-6
答：
对销售收入进行截止期测试
能验证被审计单位对销售收入
答：
销售收入的分析性复核是进行销售收入审计的重要程序，通过该程序可以发现销售收入可能存在的高估或低估问题。进行销售收入的分析性复核程序时：
将本期的收入数与上一期对比，看是否有异常波动；也可将本期数与计划数对比，看其与计划的差异。
将近几年的毛利率进行对比分析，看其波动规律，并与该公司所生产产品的价格走势、外部的市场环境、市场占有率等相关因素进行综合分析，以发现公司收入的异常变化。
则相应增加函证量。
一般情况下，账、有
贷方余额的账户，则是注册会计
师必须向债务人函证的对象。
2．对未收到回函的应收账
款应采用的替代程序有哪些？
答：
可以采用的替代程序
有：
核对相关发票；出库单；货
运凭证；xx定单；销售合同等。
也可查找相关的银行存款日记
么，函证的也应相应大一些。
（2）被审计单位内部控制
的强弱。如果内部控制比较健
全，可以相应缩小函证范围，反
之，要扩大函证范围。
（3）以前年度的函证结果。
如果以前年度函证中发现重大
差异或欠款纠纷较多，函证范围
应对应扩大一些。
（4）函证方式的选择。如
果选择肯定式函证，可相应减少
函证量；如果选择否定式函证，
2000年12月末有关应付账款会计资料时，发现“应付账款”中含有本期估价入库的价值3000元的购货，经检查未发现反映其具体的户名、品种、数量及金额计算的有关凭证。永锋公司的这种情况是否正常？刘华雨应做哪些进一步的实质性测试工作？
答：
不正常。被审计单位有可能虚记购货、虚记负债，或者在货物没有到达的情况下，提前确认购货，当然，也有可能是所购货物已经到达，但是会计核算资料不全。审计人员应进行相应应付账款的函证，将应付账款及所购货物的总账、明细表、明细账进行核对，要求被审计单位提供有关证明估价入账应付账款存在的证据等，以证实问题的实际形态。
《审计案例研究》教
材每章课后思考题参考答案（第1章－—第5章）
第一章练习思考题
教材P10的练习思考题
1．本案例中，xx股份公司更
换了会计师事务所，诚信所是新
任所，前所是信利会计师事务
所。现假设经客户同意后，xx
已与前任注册会计师取得联系，
他应该如何与前任审计人员进
行沟通？
答：
与前任审计人员进行
沟通的目的在于帮助后任审计
的记录是否放到了恰当的期间，
避免企业期末高估收入或低估
收入。练习中所给的数据应调整
对D公司和对Q公司的销售收
入，两笔收入共计95940元应计
入2001年的收入中，调整分录
为：
借：
应收账款——D公司
23400
——Q公司
72540
贷：
主营业务收入
82000
应交税金――应
交增值税13940
教材P36的练习思考题
时，应调查的主要内容有什么不
同？
答：
一般来说，首次接受委
xx，预备调查的主要内容包含
企业基本情况的内容较多，并且
要关注被审单位与前任注册会
计师的关系，而在持续接受委托
时，进行预备调查应考虑以下主
要因素：
(1)管理当局的特点xx
信；
(2)被审计单位的涉讼案
件及其处理情况；
(3)以前与被审计单位在
审计方面存在的意见分歧以及
解决结果；
(4)利害冲突及回避事宜；
(5)内部控制的改进情况；
(6)审计费用的支付情况
等。
3．假设xx股份公司是诚
信会计师事务所的老客户，在查
阅上年度审计工作底稿时，应着
重注意哪些问题？
答：
查阅上年度审计工作底
稿时，应对其审计意见类型、审
计计划及审计总结、重要的审计
调整事项、或有损失、管理建议
书的要点等有关重要事项予以
7．本案例中表3―2是审计人员取得的永锋公司应付账款明细表中的部分内容，假设刘华雨决定选择其中的两家公司（供货人）进行函证。请问他应该选择哪两家？假设表中的客户为购货人（债务人），所反映的业务内容是应收账款期初余额、本期发生额和期末余额，刘华雨又应该选择哪两家客户进行函证？这两种选择在问题考虑上有什么不同吗？
a.关于管理当局是否正直
的信息；
b.前任注册会计师与被审
计单位管理当局在重大会计、审
计等问题上存在的意见分歧；
c.前任注册会计师从被审
计单位审计委员会、监事会或其
他类似机构了解到的管理当局
舞弊、违反法规行为以及内部控
制相关事项；
d.前任注册会计师认为导
致被审计单位变更会计师事务
所的原因。
必要时，后任注册会计师还
账，日后款项的收回也能间接证
明应收账款的存在性。
款和其他应收款计提坏账
3．本案例中若应收账
准备的方法为余额百分比
法，
额为两个账户合计的期末余为初余额为10%10
，坏账准备账户的期万元，计提比例
方发生额为120万元，本期借
账款和应收票据无需要计181万元，预付
提坏账准备的情形，
其他项目的影响，
坏账准备本期提取数为蓝格公司不考虑
充分关注，并考虑对本年度审计
工作的影响。
教材P17的练习思考题
1．教材中表1－11反映一
家百货业上市公司及同期行业
平均的财务指标数据，试分析这
组数据，以确定重点审计领域。
xx百货公司及同行业主
要财务指标
答：
分析如下：
（1）流动比率和速动比率
低于同行业平均水平，2003年利
息保障倍数不仅相对严重低于
行业平均水平，其绝对数字亦表
得的供应商的对账单和应付账
款的函证回函均属外部审计证
据，但是它们的证据力是不同
的，请分析其区别。
答：
应付账款的函证回函证
据力更强。因为从被审计单位取
得的供应商的对账单与审计人
员直接从被函证单位取得的函
证回函比较，前者的独立性与真
实性较差。
4．对于应付账款明细账，
审计人员是否需要对会计报表
日以后有关内容或记录进行审
会计师可通过询问前任注册会
计师以及查阅前任注册会计师
的工作底稿获取信息，但这些信
息并不足以成为后任注册会计
师发表审计意见的基础。
(4)发现前任注册会计师审计
的会计报表可能存在重大错报时的处理