关于--对近两年非现场审计工作的报告

关于对近两年非现场审计工作的报告

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近两年，我行紧密围绕全行经营发展的工作目标和管理思路，严格遵照上级行的有关精神与要求，按照“先单项后综合，先常规后专项，先重点后一般”的工作方针，积极开展非现场审计工作，并将非现场审计、操作风险监测与现场审计有机结合、互为补充，充分发挥了非现场审计事中的控制作用和事后的监测、导向作用，为全面提高我行内控合规管理水平、帐务核算质量、经营效益和安全运行，起到了良好的促进作用。两年来，我行共完成非现场审计项目14个，即中间业务收入（2次）、2004年以后新发生不良贷款及其后续审计（2次）、财务收支（2次）、银行承兑汇票（2次）、员工四类违约、IT项目案件风险排查、帐销案存、缩水处置、房租收入、操作风险监测等，发出质询书58份，整改通知37份，提出非现场审计建议65条。

我行在非现场审计中所做的主要工作是：

一、建立和完善非现场审计工作职能，配足人员，明确职责，落实组织机构和监测体系。

自开展非现场审计以来，我行以内控管理为核心，以防范和化解经营风险为目的，以及时发现问题和落实整改为重点，积极推进内部审计工作的“三个转变”，做到现场审计和非现场审计“两条腿”走路。在非现场审计工作上：一是遵照省分行有关要求，我行配备了2人专门负责非现场审计工作（其中1人为副经

理），并明确了非现场审计监测的岗位职责和任务。二是不断完善监测指标体系。在前两年较系统地建立了信贷资产质量、主要财务风险、效益评价及其他监测指标体系之后，2006年从第三季度起又新增了操作风险监测的27项指标。在操作风险指标的监测工作上，三是加强与各业务部门的协调配合，在数据共享和信息技术上做到相互支持，确保数据传输和信息传递渠道的畅通以及风险管理的互通有无。

二、充分利用网络信息，全面开展非现场审计风险监测分析，及时提出风险预警和管理建议。

一是充分运用计财BB2000相关数据、管理信息统计在线和CS2002相关数据、大机返传相关数据、缩微系统相关数据及凭证、信贷管理CM2002相关对应数据、其他数据资料及信息,逐步建立各业务系统传输渠道和指标、分析报告等传送制度，根据审计重点或项目，明确审计要素，运用内部数据网络和查询语句，及时的、连续的、动态的进行非现场监测分析，对所审计内容运用对比分析法、结构分析法、因素分析法、风险概率分析和风险损失率分析等方法找出不合理的因素及潜在风险，以进一步确定是否需要进行质询或现场审计，同时查证结果，提出非现场审计建议。对全辖会计、财务（包括中间业务收入）、信贷资金、票据融资等业务的监测指标定期进行全面监测，对有疑问的及时向相关行处发出质询书，要求详细说明原因；对存在问题的及时发出整改通知书，要求其限期整改。同时，针对经营管理中存在的

漏洞和隐患，深入分析经营理念及经营行为上的偏差，及时向有关行处提出加强经营管理方面的审计建议。在信贷管理部门的配合下，去年对全行2004年6月末以后新增不良贷款进行了非现场审计，今年上半年又进行了后续审计，并及时查证结果，对存在的问题提出积极的建议。7月上旬，我行主动与计财部门联系，以取得支持，对2006年6月末全辖的财务收支进行了非现场审计，对代扣利息税手续费、同业寄库收入等进行了进一步核查；配合资金营运部门对银行承兑汇票进行了非现场审计，均取得了实效。去年10月末，为进一步加强非信贷风险资产管理，掌握其风险状况，完善内控机制，防范和化解新的金融风险，我行组织人员对全行九月末非信贷风险资产进行全面非现场审计，为进一步化解非信贷风险资产的风险，加强管理，加大清处力度，提出了若干合理化建议。通过去年和今年2次对中间业务收入的非现场监测，我们发现基层行处代发工资业务手续费、部分对公帐户管理费、部分上门收款手续费未收取这一较普遍的问题，及时向行领导进行了反映，并提出了“全面清理，酌情处理；续签协议，集中建档；免收报批，分行备案”的管理建议，较好地指导、促进了我行中间业务的健康发展。

二是将非现场与现场审计有机结合起来，以非现场审计为线索和导向，自主开展了多个项目的现场审计。如去年5月份，我们在充分运用BB2000财务报表的分析系统和管理信息部门的中间业务统计月报的基础上，对全辖中间业务收入逐项进行了非现

场监测分析，特别是对全行帐销案存收入、房租收入及代理业务手续费收入进行了重点分析，通过诊断分析发现，与前年同期相比较我行去年中间业务正在快速发展，但仍然存在收费标准执行不严、核算不规范、擅自减免手续费、房租收入不入帐的现象，科目核算混淆也时有发生，致使中间业务应收手续费收入和实收手续费收入有较大的差异。在掌握了第一手资料的前提下，我们征得行领导同意，及时组织了对各行处中间业务、房租收入、帐销案存、缩水处置等项目的现场审计活动，查明了存在的问题及产生的原因，提出了合理化的审计建议，为全行业务的健康发展和会计科目的核算规范，取得了较好的促进作用。

三、认真做好操作风险监测工作，及时掌控操作风险监测指标的异动变化，努力防范操作风险。

内控合规部门作为全行操作风险管理的牵头部门，加强了操作风险管理工作的组织领导和协调，针对业务经营发展特点，强化了操作风险的分析、研究和监控，全行操作风险管理在建立管理机制、制订防范措施等方面都取得了较大的进展。1、认真落实操作风险指标定期监测制度。通过集中各专业部门和支行监管员学习h银g办发[2006]218号“关于认真开展操作风险监测工作的通知”要求，制定了营业网点按日监测、统计，支行按月监测、统计，分行按季监测、汇总的风险监测体体系与机制；明确了操作风险监测人员的工作职责；统一了操作风险监测程序。通过充分运用操作风险分析监测指标体系，从三季度起对全行操作

风险的27项指标进行了连续、全面、系统的监测与排查，及时提出风险预警，并分析操作风险分布特点和表现形式，评估操作风险变化趋势，研究操作风险防控和缓释措施，最大限度的减少风险损失。2、把操作风险管理与案件专项治理工作结合起来，做到查防并举，通过大范围的彻查，补充和完善各类管理、监控制度上的盲区、不足和纰漏，真正做到每一项业务、每一项服务的开展都能达到制度先行的基本要求；把操作风险管理与内部控制评价结合起来，在对各行、各专业、各项制度进行梳理和评价，查遗补漏，完善更新的同时，切实落实操作风险管理、内控管理的长效治理机制，从源头上、从每一项业务、服务的全流程上来全方位的遏制发案势头；把操作风险管理与“学查抓保”活动结合起来，通过“学查抓保”活动的不断深入，全员业务素质和思想素质有了较大的提高，特别是部分柜面人员制度观念淡薄、习惯性违规操作、办理业务不注重审核、业务处理不规范等问题得到较大的抑制；把操作风险管理与内控案防“双线”问责制集合起来，实行严格的问责制度和责任追究机制，牢固树立全员的责任意识、风险意识，并加大对各类违规违纪人员的处罚力度，通过严厉的处罚，确立制度规定的刚性。

四、注重问题的整改和防范措施的落实，讲求非现场审计的质量和效果。

从发现问题的角度，查是比较重点的，但从解决问题的角度，最终还是要靠被审计对象本身。因此，对非现场审计中发现的问