其他应收款明细账

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其他应收款制度

应收款项的管理应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款（包括备用金）和预付账款，是企业的主要流动资产之一，其管理状况直接影响着企业的资产质量和资产运营能力。

一、其他应收款的概念其他应收款（备用金）是各部门或经办人员由于日常零星开支或出差、在职或离退体职工中非参保人员住院治疗而向财务部门预借的备用款项。

二、其他应收款台帐管理制度财务科设专人负责其他应收款的总账及明细账管理，按照客户设立其他应收款明细账台帐，详细反映企业内部以及各个客户其他应收款的发生、增减变动、期末余额及其每笔款项的帐龄等具体的财务信息，加强合同管理，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏帐风险的发生。

三、其他应收款的借款、报销程序（一）其他应收款的借款1、日常零星开支备用金借款：由各部门经办人员填写“借款单”一式两份，注明款项用途和金额，盖章齐全经所在部门领导、经营矿长、财务科长审批后到财务科资金组办理借款手续。

2、差旅费借款：由出差人员或经办人员填写“借款单”一式两份、“出差借款申请单”一份（钢笔填写），按借款单及申请单要求认真填写各项内容，盖章齐全并分别经所在单位领导、主管矿长、经营矿长、财务科长批准后，到财务科资金组办理借款手续。

3、非参保人员住院借款：由非参保人员所在单位经办人员填制“借款单”一式两份，盖章齐全并持所住医院催款单及杜儿坪分院“转外就医转诊单”经杜儿坪分院行政副院长审批后，到各职能管理部门（安监处为在职及离退人员中工伤职工的职能管理部门、计生办为矽肺职工、女职工及独生子女的职能管理部门、劳动保险办为按<83>3#文件退休职工的职能管理部门、组干科为离休干部的职能管理部门）审核盖章后连同住院费用每日清单，经财务科长审批、专职人员登记后到财务科资金组办理借款手续，同时按借款金额的10%交住院自负部分押金。

4、2004年6月1日以后发生的新工伤人员住院借款：由新工伤人员所在单位经办人员填制“借款单”一式两份，盖章齐全（并持所住医院催款单及杜儿坪分院“转外就医转诊单”）后到安监处盖章，经劳动保险办主任审核、办事人员登记后（并将住院费用每日清单交给办事人员），经财务科长审批、专职人员登记后到财务科资金组交一定比例住院押金后办理借款手续。

其他应收款的审计方法

其他应收款的审计方法首先，审计师需要从企业的财务报表中获取相关信息，包括其他应收款的余额、变动情况以及披露信息等。

审计师可以通过查阅企业的总账、明细账、银行对账单和票据等来获取这些信息。

在进行其他应收款的确认与计算过程中，审计师需要关注以下几个方面：1.合同的签订与履行情况：审计师需要审查相关合同，了解与其相关的应收款项，包括金额、付款条款和履行时间等。

审计师还需要了解与这些合同有关的业务流程和相关方的履约情况。

2.收款凭证和账目的核实：审计师需要核实其他应收款的收款凭证和账目记录，包括发票、收款单、银行回单和会计凭证等，以确保收款的真实性和准确性。

3.相关方的确认和核对：审计师需要与其他相关方核对其他应收款的余额和交易情况，以确认其他应收款的真实性。

这包括与其他企业进行对账核对、与供应商核对相关付款情况、与客户核对相关收款情况等。

4.减值准备的计提与合理性：审计师需要审查企业是否根据准则要求计提其他应收款的减值准备，并对其计提的合理性进行评估。

审计师还需要核实企业在计提减值准备方面的计算方法和假设是否合理。

5.相关披露的完整性和准确性：审计师需要对企业对其他应收款的披露信息进行审核，以确保其完整、准确和合规。

这包括其他应收款的摊销情况、担保情况、关联交易情况等。

另外，审计师还可以采用其他一些方法来增加对其他应收款的审计效果，例如：1.采用抽样方法进行抽样检查，以获取其他应收款的抽样证据。

2.进行内部控制的评估和测试，以检查企业对其他应收款的风险管理和控制措施的有效性。

3.进行流程分析和核对，以了解其他应收款的相关流程和制度是否健全。

总之，审计其他应收款需要采取一系列方法和程序来核实其真实性、准确性和完整性。

审计师需要评估与其他应收款相关的风险，并采取相应的审计程序来获取相关证据，并对其他应收款的计量、披露和内部控制进行评估。

这样可以提高其他应收款审计的有效性和可靠性。

会计经验：其他应收款的审计方法汇总

其他应收款的审计方法汇总其他应收款账户由于其核算内容的繁杂性和灵活性，被很多企业当作财务造假、利润调节的有效工具，使得该账户成了名符其实的垃圾桶。

针对这种现状，本文对目前很多公司利用其他应收款进行舞弊的常用手段进行了分析，以期为实际工作中对该科目进行审计提供审计对策，防范审计风险。

其他应收款是企业应收款项中的一个重要组成部分，其核算内容繁杂，具体包括：①未专门设置备用金科目的企业暂付给员工使用的临时借款，如差旅费等。

②应收的各种赔款，比如由于员工个人原因导致公司的损失，应由个人承担的部分。

③应收的各种罚款，比如员工违反规章制度必须承担的罚款。

④企业存出的保证金、押金，应收出租包装物租金等款项。

⑤帮职工垫付的各种款项，如为职工垫付的水电费，应由职工负担的医疗费、房租费等。

一、其他应收款常见的错弊形式 1.利用其他应收款科目虚列成本费用。

有的企业其他应收款金额巨大，往往是因为把公司发生的一些不合法费用支出计入到了其中，或者为了虚增利润而没有把成本费用计入当期损益，而是挂在往来账户其他应收款中。

2.利用其他应收款科目隐匿收入。

其他应收款属于资产类科目，正常情况下余额应该在借方，但有些企业往往先出现该科目的贷方金额，然后再从借方冲销，这是不合常理的。

他们之所以把销售收入放在了其他应收款账上，就是为了隐匿收入、逃避税收。

例如，某零售公司的年销售额在180万元左右，税务部门将其划为小规模纳税人。

该企业财务部门预测今年的销售额肯定超过180万元，预计为250万元。

于是将80万元的主营业务收入挂在其他应收款科目贷方，以保持其小规模纳税人的身份。

企业的会计分录为：借：银行存款80万元;贷：其他应收款80万元。

从表面上看容易让人误解为企业收回了对方欠企业的款项，而实际上这笔其他应收款在之前并没有产生借方发生额。

按照小规模纳税人身份缴税，该公司可以实现少缴增值税的目的，同时企业还少缴了80万元主营业务收入产生的营业税金及附加和企业所得税。

案例介绍其他应收款

审计工作草稿编制案例介绍－其他应收款一、会计记录概况A公司其他应收款期初余额为5,700万元，期末余额为7,649万元，共设置三级明细，其中二级明细为款项类别和性质，三级明细为明细往来户。

具体如下：二、审计目标（一）确信其他应收款是不是存在；（二）确信其他应收款是不是归被审计单位所有；（三）确信其他应收款增减变更的记录是不是完整；（四）确信其他应收款是不是可收回；（五）确信其他应收款余额是不是正确；（六）确信其他应收款在会计报表上的披露是不是适当。

三、审计工作草稿编制介绍及相关提示鉴于其他应收款的余额及发生额分为不同类别、性质明细项目，故编制草稿时无法对整体执行统一分步骤的审计程序，而要针对不同明细项目依如实际具体情形执行其中不特定的几项具体审计程序。

具体执行审计程序如下：（一）执行“获取或编制其他应收款明细表，复核加计正确并与总账数、报表数及明细账合计数，查对是不是相符”审计程序一、向客户索取或编制“其他应收款未审数增减变更明细表”（草稿见索引A8-1）；2、复核加计正确并合计与总账数、报表数查对相符，标注相应的审计标识；3、分析复核其他应收款各明细余额的性质，依照《企业会计制度》的规定，分类列示各明细。

查验结果：查对一致，审计人员在明细表中审计说明栏中打勾，余额性质查对无误。

提示：一、查对时需要注意可能有客户已经在明细账基础上自行重分类调整会计报表其他应收款项目，查对时需要甄别；“审计调整”与“审定数”在该项目审定后录入。

二、一样单位都可能存在期末余额不大但发生频繁且混在一路的“其他应收款－其他”项目，该余额必需对期末余额按最明细项目进行分解，并对其中明细项目当期的发生额进行查验，执行相关审计程序。

(二) 执行“查验其他应收款账龄分析是不是正确”审计程序依照A公司提供的其他应收款余额表及账龄分析，发觉以下问题：一、其他应收款－上海金座置业显现贷方余额800万元，A公司将其账龄列入1年之内的负数；二、经对上海中申工程发生额进行查验，发觉其中有一笔代垫水电费相对应的300万元借贷发生额，能够明确认定有对应关系，而其他发生额为暂借款发生，A公司将收回代垫水电费300万元视为收回以前年度借款，借方发生代垫水电费300万元计入1年之内。

其他应收款核查工作要求

其他应收款核查工作要求一、核查目标1、核查其他应收款的记录是否完整、规范。

2、核查其他应收款的发生是否真实、合法，余额是否正确。

3、核查在其他应收款中是否存在收入“挂帐”等涉税问题。

二、核查步骤及要点（一）规范性核查1、核查其他应收款的确认原则和核算方法是否符合《会计准则》，前后期是否一致。

2、核查以非记帐本位币结算的其他应收款,所采用的汇率及折算方法是否正确。

3、核查人员根据需要自行确定其他规范性核查。

（二）真实性核查1．获取《其它应收款发生额及余额汇总表（关联方）》（附表四十）、《其它应收款发生额及余额汇总表（非关联方）》（附表四十一），复核后与总账、明细账合计数、报表数核对，确定期末余额是否相符，如不符，要查明原因。

对两表列示的期末余额分别前三位的债务人，逐笔核查企业与债务人往来款项的原始凭证，并与相关的银行、现金日记账核对，核实是否属其他应收款项。

如不是，应查明原因，是否存在收入“挂帐”的问题。

2、，根据《其它应收款发生额及余额汇总表（关联方）》、《其它应收款发生额及余额汇总表（非关联方）》和其他应收款明细账，对单笔发生额在10万元以上或全年借方累计发生额在50万元以上的其他应收款项，逐笔核查相关的付款凭证和收款凭证，确认款项的性质。

如属借款性质的，是否取得利息收入。

3、核实《其它应收款发生额及余额汇总表（关联方）》、《其它应收款发生额及余额汇总表（非关联方）》帐龄分析是否正确，对帐龄较长的款项确认其性质，如属对外投资款，是否取得投资收益。

4、根据其他应收款明细账，对期末余额出现借方红字（或为贷方余额）的情况，应逐笔核查相关的收、付款凭证，查明原因，是否存在收入“挂帐”的问题。

5、核查其他应收款坏账准备的提取和转回是否合法、正确。

6、核查其他应收款是否属跨年度的股东个人借款和向职工发放的报酬，如是，是否按税法规定处理；股东借款金额如超过其出资额的20%，核查相关借款凭证、还款凭证和相应的银行记录，并查明原因。

1133其他应收款明细账

45.00 借 45.00
38,871.62
√
- 借 45.00
38,871.62
√
- 借 45.00
38,871.62
√
- 借 45.00
38,871.62
√
其他应收款明细账
会计期间：2009年1月至12月单位名称：广州市有限公司明细科目：（1133002）其他应收款--B公司 5 31 5 31 5 31 本期合计本年累计 12.00 6 6 6 6 6 6 30 30 30 30 30 30 记-1 第页币别：人民币
38,871.62
√
本期合计本年累计 9 9 9 9 9 9 9 30 30 3000
- 借 45.00
38,871.62
√
本期合计本年累计 10 10 10 10 10 31 31 31 31 31 记-1
12.00
- 借 45.00
38,871.62
√
本期合计本年累计
12.00
- 借 45.00
38,871.62
√
其他应收款明细账
会计期间：2009年1月至12月单位名称：广州市有限公司明细科目：（1133002）其他应收款--B公司 11 30 记-1 11 30 11 30 11 30 11 30 11 30 11 30 本期合计本年累计 12.00 12 31 记-1 12 31 12 31 12 31 12 31 12 31 12 31 12 31 12 31 本期合计本年累计 12.00 第页币别：人民币
其他应收款明细账
会计期间：2009年1月至12月单位名称：广州市有限公司明细科目：（1133002）其他应收款--B公司 2008年摘要借方凭证字号月日 1 1 上年结转 1 31 记-1 12.00 1 31 1 31 1 31 1 31 1 31 1 31 1 31 本期合计 12.00 本年累计 12.00 2 28 记-1 2 28 2 28 2 28 2 28 2 28 2 28 本期合计本年累计 12.00 3 31 记-1 3 31 3 31 3 31 3 31 3 31 本期合计本年累计 12.00 4 30 记-1 4 30 4 30 4 30 4 30 4 30 4 30 本期合计本年累计 12.00 5 31 记-1 5 31 5 31 5 31 5 31 5 31 第页币别：人民币贷方方向借 45.00 余额 38,904.62 核对 √

应收应付明细账模板 -回复

应收应付明细账模板-回复什么是应收应付明细账？应收应付明细账是一种会计工具，用于记录并管理企业的应收和应付款项。

它可以帮助企业实时掌握应收应付款项的情况，从而更好地进行财务管理和决策。

应收应付明细账可以根据企业的需求进行灵活的设置和使用。

应收应付明细账的模板应收应付明细账的模板主要包括以下几个部分：编号、日期、摘要、借方金额、贷方金额、借贷方向、余额、备注等。

编号：用于标识每一笔应收或应付款项的独立编号，便于查找和核对。

日期：记录每一笔应收或应付款项的发生日期，作为后续对账和核算的重要依据。

摘要：对每一笔应收或应付款项的性质、事由进行简要描述，可以描述具体的业务内容，便于更好地理解每一笔款项的来源和用途。

借方金额：记录每一笔应收款项的金额，或者是应付款项中属于借方的发生额。

贷方金额：记录每一笔应付款项的金额，或者是应收款项中属于贷方的发生额。

借贷方向：标识每一笔款项是属于应收还是应付，可以用“借”和“贷”来表示。

余额：记录每一笔应收或应付款项的余额，用于跟踪款项的结算情况和变动。

备注：用于记录一些特殊情况或需要额外说明的事项，对于一些需要特别关注的款项或需要做出进一步解释的事项，可以在备注中进行说明。

应收应付明细账的使用步骤1. 创建应收应付明细账的模板：根据企业的需求和实际情况，创建一个适合自己企业的应收应付明细账的模板。

可以利用Excel等办公软件进行创建，也可以寻找现成的模板进行修改和使用。

2. 设定编号和日期：为每一笔应收或应付款项设置独立的编号，确保每一笔款项都能够进行唯一标识。

并记录每一笔款项的发生日期，以备后续核对和对账。

3. 记录借贷金额和方向：根据每一笔应收或应付款项的性质和发生额，分别记录借方金额和贷方金额，并标明其借贷方向（应收或应付）。

4. 记录摘要和备注：对每一笔款项的性质、事由进行简要描述，并在备注中记录需要说明的事项，便于后续的核对和理解。

5. 计算余额：根据借贷金额和方向，对每一笔款项进行余额的计算和更新。

其他应付款,其他应收款

目录其他应付款 (2)核算范围 (2)科目设置 (2)会计处理 (2)审计程序 (3)其他应收款 (4)核算范围 (4)科目设置 (4)预付制 (5)核算 (5)一、账户设置 (5)二、其他应收款的会计处理实例 (5)审查 (6)列示 (7)备用金 (7)定义 (7)涵义 (8)核定 (8)使用范围 (8)管理 (8)借支 (8)保管 (9)定额 (9)非定额 (9)制度 (9)应用举例 (10)其他应付款核算范围其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项.指企业除应付票据、应付帐款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。

具体包括：其他应付款的内容：①应付租入固定资产和包装物的租金②职工未按期领取的工资;③存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金④应付职工统筹退休金,以及应收暂付上级单位、所属单位的款项⑤其他应付、暂收款项。

科目设置企业应设置“其他应付款"账户进行核算。

该账户，属于负债类账户，贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项，月末，余额在贷方，表示企业应付、暂收的结存现金。

本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。

会计处理企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户,贷记“其他应付款”账户;支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。

企业采用售后回购方式融入资金的，应按实际收到的金额，借记“银行存款"科目，贷记本科目。

回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目,贷记本科目。

按照合同约定购回该项商品等时,应按实际支付的金额,借记本科目，贷记“银行存款”科目。

审计程序1．取得或编制其他应付款明细表，复核其加计数是否准确,并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。

2．实施分析性复核。

会计基础综合实训(答案)

《会计基础实务》实训资料一、企业概况1、公司名称：昆明市新星家具有限公司2、本公司为生产型企业，主要生产学生用桌椅，生产用主要原材料为：木板和油漆二种；有一个生产车间，生产学生桌、椅。

3、本公司为一般纳税人，增值税率为17%、本公司昆明市高新技术开发区，企业所得税率为25%4、开户银行：昆明工行龙泉支行，开户行账号：三、原材料和库存商品的明细核算1、原材料、库存商品的收发均采用实际成本计价，发出单价按全月一次加权平均法计算；2、原材料、库存商品明细账采用数量金额式明细账3、成本计算方法采用品种法五、2012年12月发生的经济业务（一）新星公司2012年11月30日总账余额如下：会计科目借方余额会计科目贷方余额年初数期末数年初数期末数库存现金银行存款应收票据应收账款预付账款其他应收款材料采购原材料库存商品待摊费用生产成本固定资产利润分配1900233,0004,60010,0002,5005006,00074,80081,0006,20044,400719,50060,000短期借款应付账款预收账款其他应付款应付职工薪酬应交税费应付利润应付利息实收资本资本公积盈余公积本年利润累计折旧（略）250,00026,4002,0004,1007,20016,90020,4001,400526,00045,00080,00085,000180,000合计1,244,400 合计1,244,400 （二）新星公司2012年11月30日有关明细账余额如下：1．应收票据明细账：昆明华龙公司：1，500昆明明华公司：3，1002．应收账款明细账：昆明得绿公司：4，000昆明展招公司：6，0003．预付账款明细账：昆明兴龙公司：2，5004．其他应收款明细账：刘明： 5005．原材料明细账：品名单位数量单价（元）金额（元）木板立方米 25 2000 50，000油漆公斤 620 40 24，800 合计74，8006．生产成本明细账：品名直接材料直接人工制造费用合计桌子 17，000 6，400 5，600 29，000椅子 8，000 3，400 4，000 15，400 合计25，000 9，800 9，600 44，4007．库存商品明细账：品名单位数量单价（元）金额（元）桌子张 200 250 50，000椅子张310 100 31，000 合计81，000 8．应付账款明细账：昆明华新公司： 9，000昆明兴华公司：17，4009．预收账款明细账：昆明明东公司：2，00010．应交税费明细账：应交增值税：13，000应交城建税： 2，900应交教育费附加：1，000（三）12月新星公司发生有关业务的原始凭证如下：1、2012年12月1日，接受东远公司投资机器一台，评估价300，000元。

其他应收款的内容与会计分录

【例】甲公司工作人员张玉外出预借差旅费2 000元，以现金付讫。
借：其他应收款—张玉 2 000
贷：库存现金 2 000
【例】接上例，张玉出差归来，报销1200元，退回现金800元。
借：管理费用 1 200
库存现金 800
贷：其他应收款—张玉 2 000
【例】接例3-17，若张玉出差归来报销2200元，财务部门补付200元。
【例】某企业的财务部门对总务部门建立定额备用金制度，核对的备用金定额为8 000元，以现金拨付。作会计分录如下：
借：其他应收款—备用金(总务部门) 8 000
贷：库存现金 8 ຫໍສະໝຸດ 00 上述总务部门报销日常办公用品费1 500元，财务部门以现金补足定额。作会计分录如下：
借：管理费用 1 500
贷: 库存现金 1 500
总务部门不再需要备用金，将备用金8 000元以现金形式退回财务部门。作会计分录如下：
借：库存现金 8 000
贷：其他应收款—备用金(总务部门) 8 000
(2)非定额备用金是指用款单位或个人不按定额持有备用金，而是随用随领，实报实销。
个人借差旅费时，以现金交付时借记“其他应收款”，贷记“库存现金”；报销差旅费，余款交回时借记“管理费用”“ 库存现金”，贷记“其他应收款”。
1.备用金。备用金是企业财会部门预付给本企业内部有关部门用于日常零星开支的备用款项。
(1)定额备用金实行定额备用金制度的企业,财会部门向用款部门拨付备用金时，借记“其他应收款—备用金”科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目；用款部门领用的备用金应当定期向财会部门报销，财会部门根据报销数用现金补足备用金定额时，借记“管理费用”等科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目；用款部门退回备用金时，借记“库存现金”科目，贷记“其他应收款——备用金”科目。

其他应付款其他应收款

目录其他应付款 (2)核算范围 (2)科目设置 (2)会计处理 (2)审计程序 (3)其他应收款 (4)核算范围 (4)科目设置 (4)预付制 (5)核算 (5)一、账户设置 (5)二、其他应收款的会计处理实例 (5)审查 (6)列示 (7)备用金 (7)定义 (7)涵义 (7)核定 (8)使用范围 (8)管理 (8)借支 (8)保管 (8)定额 (9)非定额 (9)制度 (9)应用举例 (10)其他应付款核算范围其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。

指企业除应付票据、应付帐款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。

具体包括：其他应付款的内容：①应付租入固定资产和的租金②职工未按期领取的工资;③、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金④应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项⑤其他应付、暂收款项。

科目设置企业应设置“其他应付款”账户进行核算。

该，属于，登记发生的各种应付、项，登记偿还或的各种应付暂收款项，月末，在贷方，表示企业应付、暂收的结存现金。

本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。

会计处理企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。

企业采用方式融入资金的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

回购价格与原销售价格之间的，应在售后回购期间内按期计提，借记“”科目，贷记本科目。

按照合同约定购回该项商品等时，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

审计程序1．取得或编制其他应付款明细表，复核其加计数是否准确，并与、总账和报表有关项目进行核对。

2．实施。

3．抽取其他应付款进行。

4．对发出未能收回的或回函结果与企业账面记录不符的，采用，审查下一年度明细账，或追踪至其他应付款发生时的凭证等。

其他应收款明细账怎么填

其他应收款明细账怎么填？采用什么格式？
“其他应收款”账户用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。

在“其他应收款”账户下，应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账。

1、其他应收款明细账应该使用“三栏式”明细账。

三栏式明细分类账簿的格式与三栏式总分类账簿的格式基本相同，设有"借、贷、余"三个基本栏次，但一般不设置反映对应科目的栏次。

三栏式明细分类账是由会计人员根据审核无误的记账凭证或原始凭证，按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记。

2、登记明细帐时，要根据其他应收款二级明细科目所发生的业务登记。

如，二级科目有“张三借款”、“XX公司”等，要按照二级科目分别登记。

流动资产的日常管理制度

第一章总则第一条为加强流动资产管理，提高资产使用效率，确保资产安全，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货、预付款项、其他应收款等。

第三条流动资产管理应遵循以下原则：1. 实物管理原则：对流动资产实行实物管理，确保资产安全、完整。

2. 分级管理原则：根据流动资产的重要性、价值和使用频率，实行分级管理。

3. 责任到人原则：明确流动资产管理的责任主体，落实责任到人。

4. 严格审批原则：对流动资产的增加、减少、使用等环节，实行严格的审批制度。

5. 定期盘点原则：定期对流动资产进行盘点，确保账实相符。

第二章管理职责第四条公司财务部门负责流动资产的整体管理工作，具体职责如下：1. 制定流动资产管理相关制度，并组织实施。

2. 负责流动资产的登记、核算、统计和分析。

3. 组织开展流动资产的清查盘点工作。

4. 监督、检查各部门流动资产的管理情况。

第五条各部门负责本部门流动资产的具体管理工作，具体职责如下：1. 制定本部门流动资产管理制度，并组织实施。

2. 负责本部门流动资产的登记、保管、使用和盘点。

3. 按时报送流动资产相关报表。

4. 发现流动资产异常情况，及时报告财务部门。

第三章流动资产登记管理第六条流动资产登记管理应遵循以下规定：1. 货币资金：设立现金日记账、银行存款日记账，详细记录现金收支、银行存款变动情况。

2. 应收账款：设立应收账款明细账，详细记录客户名称、应收金额、账龄等信息。

3. 存货：设立存货明细账，详细记录存货名称、规格、数量、单价、金额等信息。

4. 预付款项：设立预付款项明细账，详细记录预付款项金额、用途、支付期限等信息。

5. 其他应收款：设立其他应收款明细账，详细记录其他应收款金额、用途、支付期限等信息。

第七条流动资产登记应当真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。

第四章流动资产保管管理第八条流动资产保管应遵循以下规定：1. 货币资金：现金应当妥善保管，专人负责，定期清点，确保现金安全。

三栏式明细账填写范本

三栏式明细账填写范本1.三栏式明细账怎么填啊一般来说，固定资产是用卡片账的不会用三栏账，三栏账主要用在以下科目：其他应收款，基他应付款，应收账款，应付账款，预收账款，预付账款等涉及明细比较金的总账科目。

现就其他应收款来说：第1页登记其他应收款总账，可在第二页登记“其他应收款—张三”明细账，第三页登记“其他应收款—李四”明细账，以此类推。

因为三栏式明细账是活页账，所以可以在一页账页登记满后再加账页，月底结账后注意对账，总账与明细账是否相符。

我就是干这一行的，只是我没时间给你扫描账页。

再说明一点：一般的费用科目（主要指管理费用、营业费用、财务费用）是不用三栏式账页而是用多栏式账页，如13栏账还有17栏21栏等等，看单位费用所涉及的明细科目多少来决定用几栏账，比较常用的就是13栏、15栏了。

而你提到总账的日期，一般均填写为本月末的一天，而凭证编号则按你的科目汇总表上的凭证号填，比如说第一本凭证的汇总表是1号到50号，则凭证编号就填1-50，其实总账的凭证编号要求不是很严，也可以不填。

摘要栏可写成”本期发生额“或”第**号至**号汇总。

总账也没多大必要填本月合计，直接填累计就行了。

没必要增加太多的工作量。

再补充一点：三栏式账主要用于往来类科目。

而上面所说的“页”并不一定是一页账页。

比如说其他应收款—张三是在第5页，如果他所发生的业务多的话，那他有可能所用的账页就超过1页。

下个星期我要出差，有可能没时间由网，财务这玩意只要多动手，还是挺好学的！！。

2.会计明细账的格式一、会计明细账的格式主要有三栏式、数量金额式、多栏式。

其中三栏式适用于仅需进行金额明细分类核算的科目，如应收账款、应付账款、其他应收款、待摊费用、预提费用等科目的明细分类核算。

数量金额式用来登记既要进行金额核算又要进行实物数量核算的各种。

三栏式适用于往来帐，像应收账款、应付账款，多栏式适用于费用类的，因为一般费用的明细比较多，像管理费用有：差旅费、招待费等等，所以用多栏式比较清楚，数量金额式的适用于像材料，产成品这些。

其他应收款包括哪些

其他应收款包括哪些其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。

它主要包括的内容有哪些呢？下⾯店铺⾯编来为你解答，希望对你有所帮助。

⾯：其他应收款主要包括：各种赔款、罚款等，如遭受意外损失向保险公司收取的赔款。

出租包装物的租⾯。

向职⾯收取的各种垫付款项，如替职⾯垫付的⾯电费、医药费、房租费等。

存出保证⾯，如租⾯包装物的押⾯。

备⾯⾯。

预付账款转⾯。

购买股票后包含在股票价格中的已宣告发放的股利。

其他应收、暂付款项。

为了核算和监督其他应收账款的增减变动及结存情况，企业应当设置“其他应收款”科⾯，按其他应收款的项⾯分类，并按不同的债务⾯设置明细账，借⾯登记其他应收款的增加额，贷⾯登记其他应收款的减少额，期末余额⾯般在借⾯，反映企业商未收回的其他应收款。

⾯、其他应收款的会计分录(⾯)账户设置设置“其他应收款”科⾯对其他应收款进⾯核算。

该科⾯属资产类科⾯，借⾯登记发⾯的各种其他应收款，贷⾯登记企业收到的款项和结转情况，余额⾯般在借⾯，表⾯应收未收的其他应收款项。

企业应在“其他应收款”科⾯下，按债务⾯设置明细科⾯，进⾯明细核算。

(⾯)账务处理1.备⾯⾯。

备⾯⾯是企业财会部门预付给本企业内部有关部门⾯于⾯常零星开⾯的备⾯款项。

(1)定额备⾯⾯实⾯定额备⾯⾯制度的企业,财会部门向⾯款部门拨付备⾯⾯时，借记“其他应收款—备⾯⾯”科⾯，贷记“库存现⾯”或“银⾯存款”科⾯;⾯款部门领⾯的备⾯⾯应当定期向财会部门报销，财会部门根据报销数⾯现⾯补⾯备⾯⾯定额时，借记“管理费⾯”等科⾯，贷记“库存现⾯”或“银⾯存款”科⾯;⾯款部门退回备⾯⾯时，借记“库存现⾯”科⾯，贷记“其他应收款——备⾯⾯”科⾯。

【例】某企业的财务部门对总务部门建⾯定额备⾯⾯制度，核对的备⾯⾯定额为8000元，以现⾯拨付。

作会计分录如下：借：其他应收款—备⾯⾯(总务部门)8000贷：库存现⾯8000上述总务部门报销⾯常办公⾯品费1500元，财务部门以现⾯补⾯定额。

预付账款及其他应收款

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财务会计
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（4）退回多付的款项，借记 “银行存款”科目，贷记“预付账款”科目；
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预付账款及其他应收款
一、预付账款
会（计三分）期预付账款的核算
预付账款的账务处理主要有：
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（5）企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记 “预付账款”科目。除转入“其他应收款”科目的预付账款外，其他预付账款不得计提坏账准备。
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预付账款及其他应收款
二、其他应收款
（一）其他应收款的含义
其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。其他应收款应当按实际发生的金额入账。
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预付账款及其他应收款
二、其他应收款
（二）其他应收款的范围
应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保
其
1 险公司收取的赔款等；
财务会计
预付账款及其他应收款
一、预付账款
（一）预付账款的含义
预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料款、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。
作为流动资产，预付款项不是用货币抵偿的，而是要求企业在短期内以某种商品、提供劳务或服务来抵偿。
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预付账款及其他应收款
一、预付账款
（二）预付账款的范围
预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。

其他应收款与其他应付款

其他应收款和其他应付款的区别比如有2笔这样的业务，1.我公司替别的公司付一个货款50000元。

2公司没钱了向总经理借5000元做备用金。

这2笔业务的发生是不是与其他应收款和其他应付款有关？其他应收款：通俗来讲就是你先帮别人代付了某款，但是你所付款还没向别人收回来。

做分录时借：其他应收款：50000贷：库存现金或银行存款5000等你收回来时分录借：库存现金或银行存款50000贷：其他应收款：50000而其他应付款是你向别人借了钱还没还在做分录时借：库存现金或银行存款50000贷：其他应付款：50000还款时分录借：其他应付款：50000贷：库存现金或银行存款50000总之有借必有贷、借贷必相等！、其他应收款和其他应付款的账务处理2009-10-22 11:24 企业日常发生的与非企业以及公司员工之间的资金业务，通过“其他应收款”和“其他应付款”核算。

“其他应收款”和“其他应付款”是工商年检时重点审查项目之一。

对“其他应收款”的审查目的在于防止企业以借给个人资金名义为由转移公司资金；对“其他应付款”的审查目的重点在于查看企业账务处理是否合理。

有些企业当账面资金不够使用时，以借入个人资金为由随意调整账面资金，临时掩饰资金不足存在的问题，当账面资金富余时在将资金以偿还个人借款为由进行转出。

在工作实务中，部分企业因为账面没有充足资金，所以很多“借款”长期挂账。

有时在汇算清缴过程中，税务机关会对在3年没有与往来单位发生经济业务的“应付账款”，按企业收入处理征收所得税。

一般情况下税务机关在汇算清缴时不会针对该项目重点审查，但有时为了完成税收任务，税务机关也会从该项目下手征收所得税。

因此会计在进行账务处理时应注意“其他应付款”和“应付账款”的偿还情况，对长时间未发生业务的往来单位及时进行处理。

对于满3年未收回的“应收账款”企业往往不予处理。

日常根据账龄分析法或余额百分比法计提坏账准备金的企业，已对应收账款计提了坏账准备，在未收到确凿证据前，是不能随便列入坏账进行处理的；日常不计提坏账准备，在实际发生时直接冲减应收账款，损失记入管理费用，在未收到确凿证据前，是不能随便列入坏账进行处理的。