财务部风险防控流程图
中国石油大学(北京)后勤服务总公司廉政风险防范管理工作流程图风险点 防控措施汇编(1) 2
中国石油大学（北京）后勤服务总公司廉政风险防范管理工作流程图风险点防控措施汇编调研不充分，导致领导决策偏差2.报总公司主管领导审核7.用款中心（部门）办理支付手续5.形成决议，完成会议纪要1.用款中心（部门）经中心经理同意后提出申请用款中心（部门）可能没有预算和计划，随意使用预算外资金；用款中心（部门）可能夸大3.将用款申请报告送总经理审核4.召开党政联席会研究讨论5.1十万元以下，提交会议纪要及提款申请同意不同意同意不同意不通过通过4.1否决申请，不再执行6.2 不再执行5.2十万元以上，请主管校长审批6.1经总经理审批后转总公司财务部同意不同意2.报总公司主管 领导审核 7.1办理签订合同手续5.形成决议，完成会议纪要1.签订合同中心（部门）经中心经理同意后提出申请3.将合同文本送至总经理审核4.召开党政联席会研究讨论6.1十万元以下金额合同，总公司总经理负责签订合同同意不同意同意不同意不通过通过调研不充分，导致领导决策偏差7.2不再执行注解：新签订合同的合同文本内容需咨询总公司聘任法律顾问。
6.2支付十万元以上金额合同，打报告，请主管校长审批 同意不同意三、后勤服务总公司干部任免流程1.干部选聘工作2.成立选拔竞聘办公室，确定选拔竞聘民主测评范围，发布干部岗位选聘报名公告。
3.参加竞聘人员资格审查4.召开竞聘会：参加竞聘人员竞聘演讲，民主测评成员提问，竞聘人员现场答辩，对竞聘者打分5.竞聘办公室根据测评结果计算综合成绩8.试用期考核11.党政联席会研究12.发文，免除职务11.2形成纪要9.年度考核 10.1续聘不通过不称职 通过优秀、称职不通过 11.1形成纪要通过 10.2激励谈话6.党政联席会研究 不通过7.形成纪要，任前公示后发文通过未能严格把关，可能存在权钱交易现象四、后勤服务总公司劳动用工管理流程11.员工录用，到人力资源部签订劳动合同、缴纳保险12.员工日常、年度考核12.2再次12.1员工培训否否否是是7.1内部招聘 7.2外部招聘8.1下达人员调动通知书，相关人员做好工作交接8.2发布招聘信息，多渠道进行招聘、面试（应聘申请表、照片、身份证、学历、退休等复印件）筛选，通知入职填写入职申请表9.办理入职登记，中心（部门）对入职员工进行岗位技能培训10.试用期考核是否公平、公开、公正1.用工中心（部门）提出申请，填写《用工申请表》，中心经理审阅2. 人力资源部主任审核6.人力资源部根据《用工申请》岗位进行公开招聘3. 分公司领导审批4.总公司主管人事领导审批5.报总经理审批编制外，退回申请中心（部门），说明编制外申请岗位原因是是是是否否否否 未提出申请，私自用工1.员工自动辞职14.辞退员工部门填写《辞退员工申请》/员工自动辞职填写《自动辞职申请》，并签字15.中心（部门）经理审批是16. 人力资源主任审批是17. 分公司领导审批是18.总公司主管人事领导审批是19.总经理审批是20.填写辞退申请表21.签订解除劳动合同协议书/解除劳动合同决定书，并为离职职工出具终止（解除劳动合同证明书。
高校财务管理制度流程图
高校财务管理制度流程图本文主要介绍大学财务管理制度的流程图。
流程图graph TD;A(高校财务管理)<-->B(预算管理)A(高校财务管理)<-->C(会计核算)A(高校财务管理)<-->D(资金管理)A(高校财务管理)<-->E(内部控制)B(预算管理)<-->F(编制预算)B(预算管理)<-->G(执行预算)B(预算管理)<-->H(审计预算)C(会计核算)<-->I(账务处理)C(会计核算)<-->J(财务报表分析)D(资金管理)<-->K(银行结算)D(资金管理)<-->L(资金调度)D(资金管理)<-->M(资金监督)E(内部控制)<-->N(制度建设)E(内部控制)<-->O(风险管理)E(内部控制)<-->P(内部审计)流程图详解高校财务管理制度的流程主要涉及到四个方面，分别是预算管理、会计核算、资金管理和内部控制。
下面将对这些方面进行详细解释。
预算管理预算管理是指制定和管理财务预算的过程。
其核心是编制、执行和审计预算。
在预算编制阶段，财务部门会制定一份计划，包括支出、收入、资金需求和源头，以及在特定时间范围内的执行计划。
在执行预算阶段，财务部门会实时更新预算数据，以便更好地了解执行情况。
审计预算是为了验证预算编制和执行的合理性。
会计核算会计核算是指进行财务账务处理和财务报表分析的过程。
在财务账务处理阶段，会计师会将所有的收入和支出归类到具体的账户中，并保证各项账目的准确性。
在财务报表分析阶段，会计师会分析财务报表，以便更好地了解资金流动情况，并发现财务问题并及时处理。
资金管理资金管理是指对资金进行规划、调度和监督的过程。
在银行结算阶段，财务员会对银行存款、借款和付款等进行核算和管理。
在资金调度阶段，财务员会对资金进行规划并相应地采取措施。
廉洁风险防控工作手册
矿领导廉洁风险防控汇总表办公室廉洁风险防控内容1、工作职权目录2、工作流程图(1)办公桌椅、电脑的购买流程图3、廉洁风险防控表办公室廉洁风险防控汇总表4、相关配套制度及措施①《鲁中冶金矿业集团公司职务消费管理办法》②《鲁中冶金矿业集团公司保密工作实施办法（试行）》③《鲁中矿业有限公司规范内部市场管理规定》④《张家洼铁矿印章管理办法》⑤《张家洼铁矿非生产性费用开支规定》中公务用车管理办法⑥《廉洁从业若干规定》⑦《张家洼铁矿岗位规范》财务科廉洁风险防控内容1.工作职权目录2、工作流程图（1）费用报销流程图3、廉洁风险防控表财务科廉洁风险防控汇总表4.相关配套制度及措施①《鲁中冶金矿山公司会计基础工作规范》②《鲁中冶金矿业集团公司会计制度》③《鲁中冶金矿业集团公司财务管理制度》④张家洼铁矿《岗位（工作）规范汇编》（管理人员岗位）⑤《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业内部基本控制规范》⑥上级和公司的其他党纪政纪条规及国家相关的法律法规劳资科廉洁风险防控内容1、工作职权目录2、工作流程图（1）员工调动流程图（2）职工教育培训流程图3、廉洁风险防控表劳资科廉洁风险防控汇总表4、相关配套制度及措施①《鲁中冶金矿业集团公司工资管理规定的通知》②《鲁中冶金矿业集团公司工资制度改革实施办法》③《鲁中冶金矿业集团公司职业技能鉴定实施办法》④《鲁中冶金矿业集团公司员工培训管理办法》⑤《鲁中矿业有限公司关于规范劳务派遣人员转招为合同制工人有关规定的通知》⑥《招用技术工种从业人员规定》⑦上级和公司的其他党纪政纪条规及国家相关的法律法规技术计划科廉洁风险防控内容1.工作职权目录2、工作流程图（1）生产技术设计管理流程图（2）工程预算审核流程图（3）工程决算审核流程图3、廉洁风险防控表技术计划科廉洁风险防控汇总表4.相关配套制度及措施①《鲁中冶金矿业集团公司科技项目管理暂行办法》②《鲁中冶金矿业集团公司地质管理规定》③《山东省建筑工程消耗量定额》④《鲁中冶金矿业集团公司招议标管理办法》⑤《鲁中冶金矿业集团公司外委工程设计、勘察、测量及技术研究、分析、技术攻关招标实施细则》⑥《鲁中矿业集团公司工程造价管理办法》⑦《鲁中矿业集团公司土建大修理管理办法》⑧《鲁中冶金矿业集团公司投资项目管理办法》⑨《鲁中冶金矿业集团公司招议标管理办法》⑩《鲁中冶金矿业集团公司“三重一大”实施细则》党委工作部廉洁风险防控内容1、工作职权目录2、工作流程图（1）选拔任用中层干部流程图（2）党费收缴工作流程图（3）组织发展工作流程图3、廉洁风险防控表党委工作部廉洁风险防控汇总表4、相关配套制度及措施①《鲁中矿业有限公司二级单位党委（总支）党务工作考核细则》②《鲁中矿业有限公司党员发展工作规范》③《鲁中矿业有限公司评选文明单位、先进党支部、优秀共产党员年度通知》④《鲁中冶金矿业集团公司创建“四好”领导班子考核办法（试行）》⑤《鲁中矿业有限公司宣传报道考核办法》⑥《鲁中冶金矿业集团公司对外宣传报道奖励办法》⑦《中组部党费收缴标准》⑧《中国共产党基层组织选举工作暂行条例》⑨上级和公司的其他党纪政纪条规及国家相关的法律法规⑩《张家洼铁矿科级管理人员考评办法》○11《张家洼铁矿基层单位领导班子和干部综合考核评价办法（试行）》○12《张家洼铁矿宣传报道稿酬标准及奖励办法》纪委监察室廉洁风险防控内容1、工作职权目录2、工作流程图（1）纪检监察信访流程图登记人员初核人员调查人员部门负责人相关单位有关领导3、廉洁风险防控表纪委监察室廉洁风险防控汇总表4、相关配套制度及措施①《鲁中冶金矿山公司纪检监察信访工作暂行规定》②《鲁中冶金矿业集团公司纪检监察案件检查工作实施细则（暂行）》③《鲁中冶金矿业集团公司纪检监察案件审理工作实施细则（暂行）》④《鲁中矿业有限公司招标监督管理实施细则（试行）》⑤《纪检监察信、访、电处理单》⑥《张家洼铁矿招标管理实施细则》⑦《张家洼铁矿党风建设责任制考核办法》⑧《张家洼铁矿党风建设责任制》⑨《张家洼铁矿合同管理办法》工会廉洁风险防控内容1、工作职权目录2、工作流程图（1）困难救助金发放流程图（2）工费的收缴及使用流程图3、廉洁风险防控表工会廉洁风险防控汇总表4.相关配套制度及措施①《张家洼铁矿困难救济金使用暂行办法》②《鲁中矿业有限公司工会关于修订工会若干费用开支标准及有关规定的通知》③《鲁中矿业有限公司集体合同》④《上海市职工代表大会条例》⑤《中华人民共和国工会法》⑥《中华人民共和国劳动法》⑦《鲁中矿业有限公司劳动模范先进集体和红旗标兵班组评选表彰管理办法》团委廉洁风险防控内容1、工作职权目录2、工作流程图（1）团费收缴、管理、使用流程图（2）各类活动用品和纪念品的购买、发放流程图①《转发〈关于加强“推优”，进一步做好在青年中发展党员工作的意见〉和〈关于推荐优秀团员青年做党的发展对象工作的实施细则〉的通知》②《关于转发〈鲁中冶金矿山公司团干部管理条例〉和〈鲁中冶金矿山公司共青团工作实施细则〉的通知》③《关于加强全团带队的意见》④《关于开展分类引导青年试点工作的通知》⑤《关于中国共青团团费收缴、使用和管理的规定》⑥《关于进一步加强青年人才工作的意见》⑦《关于进一步加强和改进中央企业共青团工作的意见》⑧上级和公司的其他党纪政纪条规及国家相关的法律法规保卫科廉洁风险防控内容1、工作职权目录2、工作流程图(1)涉爆人员上岗流程图3、廉洁风险防控表保卫科廉洁风险防控汇总表4、相关制度及措施①张家洼铁矿岗位职责汇编②《关于盗窃问题处理的补充规定》③《张家洼铁矿内部治安管理处罚规定》④《张家洼铁矿消防设施使用管理规定》⑤《消防安全管理制度》⑥《张家洼铁矿涉爆人员“民用爆炸物品信息管理系统卡”管理规定》综合管理科廉洁风险防控内容1、工作职权目录2、工作流程图（1）“爱国卫生”工作流程图（2）后勤管理流程图3、廉洁风险防控表综合管理科廉洁风险防控汇总表4、配套制度及措施①《张家洼铁矿卫生绿化工作管理规定》②上级和矿的其他条规安全科廉洁风险防控内容1、安全科工作职权目录2、工作流程图(1)安全费用管理和使用流程图。
财务部N多流程图(非常实用)
目录第一章财务部组织结构与责权一、财务部组织结构图二、财务部职责三、财务部权力四、财务总监的职责五、财务部经理职责六、财务部主管职责第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程第一章财务部组织结构与责权一、公司的财务部组织结构图二、财务部职责职责严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系1职责健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理2职责分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况3职责当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息4编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案职责5职责负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放6职责负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理7职责协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作8职责进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作9有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作职责10职责编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作11三、财务部权力权力参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力1参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力权力2参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力权力3参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力权力4权力对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚5对其他部门实施财务监督和考核权力6部门内部员工聘任、解聘的建议权权力7要求相关部门配合相关工作的权力权力8权力其他相关权力9四、财务总监的职责职责1 在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作职责2 制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略职责3 负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准职责4 进行税收管理和方案制定职责5 健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度职责6 开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益职责7 监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议职责1 主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作职责2 根据公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准职责3 负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实职责4 制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划职责5 进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平职责6 负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况职责7 负责资金、资产的管理职责8 对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作职责9 对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持职责10 向上级主管汇报公司经营状况，为公司高级管理人员提供财务分析数据和建议职责11 组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施职责1 财务预算的编制、呈报及执行职责2 组织公司会计的核算及年度审计职责3 有效地管理运用资金职责4 监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理职责5 建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系职责6 审核会计凭证职责7 审核上报的各种会计报表及纳税申报表职责8 对下属员工进行培训职责9 协调部门内部、部门之间的员工关系第二章资本预算管理一、资本预算会计岗位职责职责1 协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制职责2 制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算职责3 汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算职责4 综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施职责5 监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈职责6 定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告职责7 负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定职责8 根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确二、资本预算专员岗位职责职责1 协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应的执行控制机制职责2 协助编制公司全面经营预算，负责预算的跟踪管理职责3 根据预算监控日常支出，定期进行反馈职责4 对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告职责5 编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表职责6 编制集团总体预算平衡方案职责7 按时进行下一年度预算的编制工作三、预算编制程序总经理财务经理预算会计各预算部门负责人四、年度预算编制程序总经理各部门经理预算会计财务部经理财务总监五、年度预算编制平衡流程总经理财务部经理各系统总监财务总监董事长六、年度预算调整流程总经理财务总监财务部各系统部门七、现金预算流程总经理财务总监财务部各部门第三章财务成本控制管理一、成本控制岗位职责职责1 制定成本核算制度职责2 进行成本预算编制以及执行跟踪职责3 根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析职责4 进行成本检查职责5 改进成本控制，提供成本控制改进措施报告职责6 提出改进财务运转的建议二、成本核算会计岗位职责职责1 执行成本核算方案职责2 执行产品成本控制方案职责3 撰写成本分析报告职责4 提出成本控制改进方案职责5 稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见职责6 进行成本档案的管理和统计分析三、现金清查处理流程总经理财务总监财务部出纳四、银行存款付款控制流程总经理财务总监财务部部门经理相关职能部门五、费用报销管理流程总经理财务总监财务部出纳会计各部门第四章资产管理一、资产管理岗位职责职责1 在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表工作职责2 检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理职责3 负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结账、对账工作职责4 负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关领导批准后，组织安排采购。
内部控制流程图
部控制流程图目录第一局部：部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理构造四、制度框架第二局部：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建立工程业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一局部部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤〔一〕成立部控制领导组织机构单位要单独设置部控制职能部门或确定常设的部控制牵头部门，负责组织协调开展部控制工作〔二〕开展单位层面部控制1、建立集体议事决策制度主要容：议事成员构成；决策事项围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监视程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要容：单位部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照控规要求建立六项主要经济活动的管理构造(见下文) 〔三〕开展经济活动部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进展控设计3、进一步完善单位的制度建立，制定部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理构造四、制度框架第二局部经济活动部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图〔一〕预算编制及批复预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明〔五〕绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表〔一〕预算编制及批复〔二〕预算执行与分析〔三〕决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图〔一〕收入业务〔二〕支出业务〔三〕债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表〔一〕收入业务〔二〕支出业务〔三〕债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与方案管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图〔一〕货币资金业务〔二〕实物资产和无形资产业务〔三〕对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表〔一〕货币资金〔二〕实物资产和无形资产〔三〕对外投资第五节建立工程业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表〔一〕工程管理〔二〕资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表〔一〕合同订立阶段〔二〕合同履行阶段。
医院风险流程图
乌市医院廉洁风险防控权力运行流程图一、资金管理权（一）资金报销流程图（二）资金使用审批流程图风险防范：完善制度，明确职责，加强监督，责任追究。
依据：《经费开支审批制度》二、基建工程项目管理权．（一）、新建项目基建工程招投标流程图质的招投标公司代理招投标点风险公开发标，公开招标纪风险点检小招标结果公示组公示监发中标通知书督及时公开工程预、决算及审计结果点险风、房屋维修工程管理流程图（二）风险防范：完善制度建设，严格工作程序和审核，加强风险防范教育，加强监督，落实责任追究，重大事项提交班子会讨论决定。
三、设备、物资、耗材采购权（一）设备、物资、低值耗材采购流程图使用科室提出购买申请．（二）高值医用耗材采购流程图使用科室提出购买申请点风险职能科室审查．风险防范：完善制度建设，严格审核，加强教育和监督，落实责任追究。
四、药品采购权（一）一般药品采购流程药管员根据我院药品目录、药品使用情况及库存量制定采购计划．（二）科室特殊用药（临时用药）申请采购流程图临床科室医务人员填写科室特殊用药科室主任审批同意申请表，（临时用药）．到货后药房人员通知临床科室取药备注：紧急情况下可通过电话审批，采购员采购药品后24小时内补办相关手续（三）患者特殊用药（临时采购）申请采购流程图临床科室医务人员填写患者特殊用药（临时采购）申请表，经患者知情同意，科室主任批准险风点药剂科负责人对申请药品作出意见药剂科主任审批点风险药事管理委员会主任审批风险点药品采购员发送计划到货后药房人员通知临床科室人员取药备注：紧急情况下可通过电话审批，采购员采购药品后24小时内补办相关手续（四）临床科室备用药品管理流程（五）新药申请审批流程药品商家业务代表凭身份证明和介绍信到药学部临床药学室提出申请临床药学室审核相关材料点风险药学部质量管理小组审核．风险点风险点药事管理与药物治疗学委员会成员纪检人员督察对拟进品种进行审核，公示在《药讯》上公布投票通过的新药，医院与药品供应商签订采购协议药品供应室按一般药品采购流程进行采购风险防范：完善制度建设，严格岗位操作和审批，加强风险防范教育，加强监管，账目清楚，认真落实院内处方点评及预警，抓好质量管理和考评，严格责任追究。
财务管理制度及流程图
11
五、财务部经理职责
职责 1
主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作
职责 2
根据公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准
职责 3
负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实
职责 4
制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划
授权经办业务
签订结算契约
审核
Байду номын сангаас
制取原始凭证
制取结算凭证
办理结算业务 审核结算凭证
编制记账凭证 ①复核记账凭证
登记账簿 ②账证核对 账单核对 编制调节表 ③账账核对
结束
26
五、费用报销管理流程
总经理
财务总监
财务部
否 审批 预 算 外
否
审批 是预
算 内
审批 否
审核
出纳
会计
各部门 开始
费用发生
在报销单据 上签字
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三、现金清查账务处理流程
财务经理 审核
审核
财务部 开始
出纳
①制定现金清查制度 汇总收款凭证和付款凭证 ②登记日记账 ③盘点核对 查明盈亏原因 ④填现金盘点表
⑤清查组盘点 编制盘点表 相应账务处理
结束
31
四、备用金收支账务处理流程
财务经理/总监
财务部 开始
审核
①建立备用金预 借和报销制度
同意支付
七、现金预算流程
总经理 开始 ①下达经营目标 审批 核
审批 核
新的预算目标
财务总监
财务部
各部门
审核 审核
编制现金流量预算
②预算申报
机关人事任免、财务、纪检等流程图
通知甘人口委办知字〔2011〕37号
甘肃省人口和计划生育委员会办公室关于
印发《廉政风险点及防控措施和工作流程》的通知机关各处（室)、委属各事业单位:
为扎实推进人口计生系统惩治和预防腐败体系建设,增强人口计生干部廉政风险防控意识，对权力运行实施全程监控，确保权力正确行使。
根据岗位职责、行政管理事项和业务工作程序，加强对重点部位、关键环节、重大事项的廉政风险防范管理，形成以岗位为点、以程序为线、以制度为面的廉政风险防控机制，把廉政制度和风险防控措施落实到人口计生业务各项工作流程，结合实际,制定了人口计生廉政风险点及防控措施一览表和工作流程图（见附表1-8），经省人口委审定，现印发给你们，请认真贯彻落实。
二〇一一年五月四日
抄送:各市（州）人口委
附表:
干部任免廉政风险点及防控措施一览表1
庆阳市人口委人事干部任免流程图
“评优评先及征集活动”廉政风险防控措施一览表2
庆阳市人口委“评优评先及征集活动"流程图
财务预算、决算及预算执行工作廉政风险点及防控措施一览表3
庆阳市人口委财务预算、决算及预算执行工作流程图
财务工作廉政风险点及防控措施一览表4
财务工作流程图
内部审计工作廉政风险点及防控措施一览表5
内部审计工作流程图
基建项目申报廉政风险点及防控措施一览表6
庆阳市人口委基本建设项目申报流程图
招投标廉政风险点及防控措施一览表7
招投标工作流程图
内部采购廉政风险点及防控措施一览表8
庆阳市人口委采购工作流程图。
内部控制流程图
内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理。
某工程公司财务部各项工作流程图
下发年度预算通知各分支机构、项目部上报预算数经营部核定预算数各分支机构、项目部编制预算报表公司财务汇总预算报表公司领导审批上报集团公司预算报表及预算分析集团公司下达年度预算指标返回修改重新上报审核不通过审核通过各分支机构、项目部上报预算报表各分支机构、项目部编制决算报表各分支机构、项目部准备决算纸质资料决算纸质资料报送会计师事务所各分支机构、项目部上报决算报表返回修改重新上报汇总合并决算报表补充完善决算纸质资料会计师事务所交换审计意见取得审计报告转换为国资委报表编制公司财务分析报告各分支机构、项目部编制财务分析报告消除分歧意见下发决算通知通过审核未通过审完备不完备意见不一致意见一致备用金借款流程借款人提出申请，填写《借（请）款审批单》部门领导签字审批分管领导签字审批总会计师签字审批总经理签字审批财务部长签字并根据资金状况安排付款财务部办理借支手续五千元以上五千元以下职工薪酬工作流程资产运营部报送房租、公积金代扣代缴明细表（部门公章）各部门报送考勤表（部门负责人签字）人力资源部根据人事命令报送职工薪酬审批表（部门负责人、总会计师、总经理签字）财务部根据人事命令发调转人员通知书（项目部盖章、部门负责人签字）人力资源部报送人事命令财务部根据各部门报的当月数据编制工资表打印工资明细表、汇总表并存档财务部报送工资明细表至人力资源部核对财务部办理支付手续（银行代发）返回修改审核通过审核不通过人力资源部报送效益工资发放通知及支付单办理外出经营许可证业务流程项目部财务准备办理外出经营证所需资料填写公司印章审批表总会计师签字行政办公室盖公章填写公司及集团公司印章审批表向税务局上报资料集团办公室盖集团公章集团公司税务专职会计、财务部长、总会计师一公司合同集团公司合同财务报税业务流程各分支机构、项目部申请开具发票财务部税务专职人员开具发票填报营业税金及附加纳税申请表年度企业所得税汇算清缴报告及季度财务决算报表应交企业所得税填报企业所得税纳税申请表根据工资明细表，资产运营事业部、安质部提供资料等填报个人所得税、房产税、土地使用税、车船税等纳税申报表填写付款审批表办理报税手续费用报销流程部门领导签字审批分管领导签字审批总经理签字审批（飞机、高铁费用需总经理审批）财务部长签字并根据资金状况安排付款报销人员整理票据并在票据背后签字，填写《费用报销审批单》财务部办理费用报销手续预算外费用预算内费用对外付款支付流程申请人按经济业务填写《付款审批单》提出付款申请会计签字并核对债权债务信息分管领导签字审核总会计师签字审批总经理签字审批财务部长签字并根据资金状况安排付款财务部办理支付手续一万元以上一万元以内存货盘点工作流程保管人员核对账目、整理材料，准备盘点工作分配人员进行实物盘点根据盘点结果填写盘点表根据盘点结果将盘盈、盘亏、毁损的存货先做待处理财产损益处理盘点结果上报分管领导领导批示后，财务部门进行帐务处理废旧物资处理流程所属部门对无利用价值废旧物资提出处理申请所属部门领导签字审批分管领导签字审批总经理签字审批财务部门监督处理并收款列账会计档案管理流程会计凭证会计账簿财务报告其它会计资料整理、归档、装订成册、编号编制会计档案目录清单形成会计档案编制移交清单需移交会计档案存档到规定年限需销毁档案室、财务部办理销毁手续财务部长审批需要查询、复印、借阅总会计师审批档案室、财务部办理查询、复印、借阅登记手续需借阅仅需查询、复印资金计划管理业务流程物资部门报送固定资产支付计划法律合规部报送法律诉讼事项支付计划财务部汇总机关资金使用计划各项目部上报资金使用计划财务部编制公司资金使用计划财务部长审批总会计师审批人力资源部报送月度工资、奖金及社保支付计价财务部根据年度预算作各部门管理费用资金使用计划应收账款管理及催收流程工程项目部根据验工计价表确认应收账款项目负责人、项目财务负责催收账款项目财务每季度向对方单位发询证函确认应收账款办理末次验工计价收回全部应收帐款项法律合规部对欠款出具处理意见报公司领导审批采取法律行动责任人继续跟踪债务单位情况并继续催收收回工程款。
公司财务部内部全套工作流程图
公司财务部内部全套工作流程图工作流程1、 会计核算工作流程2、出纳工作流程账户间请款收款 审票据盖章 进账（需背 签收 交客户或 转账或购汇 开收据 书的要背书） 进账、登记台账生成财务报表 编表说明 进行财务分析 编制各项明细表 登记总分类账现金、银行存款日记账 登记明细分类账生成科目汇总表编制、审核记账凭证 收 款 付 款 转 账收现 收票审单付款 付票据 开支票 编 制 日 报 表登记现金、银行日记账本 核对日记账、做调节表3、税务工作流程（1）办税员报税工作流程（2）办税员领取、缴销发票工作流程（3）办税员办理一般纳税人资格年审工作流程到税务局领取年审表格准备税务局所需全部资料交税务局指定受理窗口交资料并索取回执持回执领回年审结果持年审结果到核税科加盖一般纳税人条形章4、统计工作流程（1）预算检查执行工作流程会计凭证处理完毕归类登记有关数据编制预算与执行对比报表分析及说明预算执行情况报财务经理审核及提出改进意见报财务总监审批报分总经理和总经理审批公布预算执行情况及改进措施（2）销售统计工作流程收款员交《收款日报》报统计员编制《销售日报》与业务部核对账务财务经理（或指定负责人）审核后上报（3）《营运资金日报》编制流程5、付款工作流程表（现金、支票）（1） 借（付）款（现金）工作流程表（文件呈批表） 说明借款理由经办人复印留存销售日报资金日报往来日报汇总统计并审核编制《营运资金日报》主管会计复核部门经理意见经办人填借款财务经理意见分总意见出纳付款经办人签收（1） 借（付）款（支票）工作流程图分总不在时，由其授权人审批补签注：分期付款呈批跟踪表同时报送审批 工程付款跟踪表同时报送审批 成本利润预算审批表同时报送审批 合同、报告审批表同时报送审批经办人取表填单部门经理意见 填：分期付款呈批跟踪表、附合同、报告审批等主管会计复核财务经理意见分总意见出纳付款会计记账6、报销工作流程。
采购室廉政风险防控图
风险等级：高采购订单廉政风险点：收取他人财物或托请，私自与非供应商下采购订单采购. 采购订单风险防控措施:严格执行公司物资管理制度，明确岗位职责，严格监督。
风险等级：高检验入库廉政风险点：质量验收监督工作过程中，接受当事人好处，对当事人疏于监督或对问题隐瞒不报，使当事人蒙混过关，免于追究或减轻处罚.检验入库风险防控措施：严格执行质量管理制度，对验收结果公平公开，定期观察使用情况和收集反馈意.风险等级：高货款支付廉政风险点：收取他人财物或托请，未按合同约定执行.超付、提前付款•审不严，或误导领导审批未通过检验入库存物料的支付.货款支付风险防控措施：根据《分公司费用报帐管理实施细则》、《分公司财务结算审批流程［2013年版］），严格按照合同付款方式条款支付，认真谨慎检查及填写凭证票据，跟进审批流程。
采购过程流程图I风险等级：高项目立项廉政风险点：1、超出省公司的采购管理授权权限，但采购未报省公司立项批准。
2、未按省公司及分公司采购管理规定，必须公开招标的采购项目未采用公开招标.3、未按分公司"三重一大”决策制度进行项目立项。
4、需求未经审批就实施采购。
项目立项风险防控措施：根据公司采购管理相关制度及《分公司贯彻落实"三重一大”决策制度实施细则》做好立项审查工作，对超出省公司授权金额的采购项目，需求部门必须向省公司提请立项:必须公开招标的采购项目必须采用公开招标方式进行采购.采购过程流程图I风险等级：高采购需求申请廉政风险点：1、接受他人请托，设置排他性条款，或对特定投标人放松资质审核.2、以权谋私，不经过招投标和评审，私定供应商；将必须进行招标的项目化整为零或者以其他任何方式规避招标.采购需求申请风险防控措施：1、在需求书中规避所有可能的歧视性条款。
2、严格按公司采购相关制度进行采购，加强监督审核，每季度对自行采购项目进行查核，杜绝化整为零或者以其他任何方式规避招标的行为。
3、采购必须严格按照招投标管理法律法规和公司采购管理制度开展采购招标。
财务部内控工作流程图
档案管理员
项目经理部
1、档案管理员对即将到期的外出经营许可证催促项目交回；
2、档案管理员将收回的外出经营许可证分情况续办或销毁。
抵押贷款办理流程
序号
责任主体
工作内容及关键节点
说 明
1
财务总监
1、财务总监根据公司资金运作需要，以及融资情况的可行性，提出融资方案。
2、财务部根据与融资机构的沟通情况，进一步细化融资方案。
2、档案管理员整理合同将之区分为郑州区域内、区域外合同；
3、对区域外合同标示，拟办外出经营许可证。
2
档案管理员
1、档案管理员按合同金额计算印花税；
2、在合同背面粘贴印花税票。
3
档案管理员
1、打印外出经营许可证办理申请书；
2、填写外出经营许可证审批表；
3、税务登记证副本复印件、合同复印件、法人身份证复印件各一份（盖公章）；
工资发放人员根据审批后的工按时发放工资原则上将工资统一发放至员工个人银行账户工程款支付流程学习参考序号财务部责任主体财务部分情况开具发票或收据财务部会计工程款到账工程款到账后财务部填制到账通知传递工程部项目经理财务部会计财务部出纳财务部会计办理付款报告项目经理签字主管领导审批财务部核算相关税费材料成本核算管理流程工程部根据财务部到账通知填制工程款付审批表项目经理对金额核对无误后在付款审表上签字工程安全公司常务副总等领导依次付款金额付款时间等相关项目进行审批签字
4
集团公司总经理
总经理审批。
5
财务部
（出纳）
工资发放人员根据审批后的工资表，按时发放工资（原则上将工资统一发放至员工个人银行账户上）。
工程款支付流程
序号
责任主体
工作内容及关键节点
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3.可能存在不认真审核，超标准、超围和超预算情况；
4.可能存在票据和收入管理不到位、不规及收入流失的情况。
中
会计
科室负责人
1.可能存在监管不到位情况；
2.可能存在印章管理不到位情况。
中
科室负责人
（二）筹资和担保
科室
流程
所处环节
所涉对象及廉政风险点
防控措施及责任主体
2、授权批准控制。筹资预算、预算变动和调整必须经过集团领导会审议通过。
3．风险控制。必须对按期偿还债务性筹资及其利息有足够准备。
4、切实树立风险意识，明确担保原则，严格执行集团《部财务管理制度》的对外担保相关规定。
5、严格执行对外担保必须经集团党政领导会通过的决策程序，并须上报市国资委审批同意后方能实施。
6、应加强对被担保单位资信和经营状况的调查了解。
7．加强思想道德和廉洁教育，增强责任意识，严格落实失职责任追究制度。
8．加强财务审计检查监督，及时发现和查处违规行为。
9.各级领导和部门人员应重视筹资和对外担保工作，规相关业务运作，严格执行部审批流程。
筹资人员
办理对外担保人员
1.可能出现未履行对外担保决策程序的情况；
财务部主要廉政风险点及控制措施和流程图
一、流程图
1.货币资金支付
2.货币资金收取
3.资金筹集
4.对外担保
二、主要廉政风险点
（一）货币资金收支业务
科室
流程
所处环节
所涉对象及廉政风险点
防控措施及责任主体
所涉对象
廉政风险点
风险等级
防控措施
责任主体
财务部
货币资金收取及支付
货币资金收取支付环节
出纳
1.可能出现坐收、坐支、公款私存、白条抵库、现金账实不符等象。
2.可能存在对担保对象资信情况和经营状况调查了解不够的情况下提供担保；
3.可能存在未按照规定程序上报审批的情况；
4.可能出现对担保到期归还贷款等情况的跟踪监督不足的情况。
中
办理担保人员
科室负责人
可能存在管理、审核和跟踪监督不到位情况。
中
科室负责人
2.可能存在印章保管不善，私自出具空白收据、空白支票等行为。
3.可能存在利用职务之便，随意套取现金，挪用、占用公款等行为。
中
1、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
2、财务专用章和个人名章由专人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
3、专设登记簿进行记录，防止空白支票的遗失和被盗用。
8．加强思想道德和廉洁教育，增强责任意识，严格落实失职责任追究制度。
9．严格执行国家法规和财经纪律及部财务会计制度,并适时修订完善。
10．加强财务审计检查监督，及时发现和查处违规行为。
11.各级领导和部门人员重视财务工作，规企业财务管理运作，严格执行部审批流程。
出纳
会计
1.可能存在原始凭证不合法或虚假票据；
4、指定专人定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，对调节不符应查明原因并及时处理。
5、定期和不定期地进行现金盘点和资产盘点，确保账实相符。
6、完善资产处置（包括调拨、转让、报损、报废等）流程，资产处置应按有关规定向上级部门报告，并履行审批手续。转让及变价收入及时足额收取。
7.票据的领购、保管、发放、开具、结报、销毁必须符合制度规定，票据、票据准购证和票证核销有专人管理。开票金额与收款金额核对一致。
所涉对象
廉政风险点
风险等级
防控措施
责任主体
财务部
资金筹集及对外担保
资金筹集及对外担保环节
负责资金筹集人员
1.可能出现筹资方式、渠道不合理现象。
2.可能出现筹资规模超出或无法满足企业资金需求的情况。
3.可能出现筹资规模超出企业偿债能力的情况。
中
1、不相容职务相互分离控制，负责筹资业务的有关岗位和职务必须相互分离、相互制约。