生产企业出口货物免抵退税申报汇总表

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生产企业出口货物免_抵_退税申报汇总表

生产企业出口货物免、抵、退税申报
汇总表
（适用于增值税一般纳税人）
纳税人识别号：纳税人名称（公章）：
海关代码：税款所属期：年月至年月
申报日期：年月日金额单位：元（列至角分）
受理人：受理日期：年月受理税务机关（签章）
注：1.本表一式四联，退税部门审核签章后返给企业二联，其中一联作为下期《增值税纳税申报表》附表。

退税部门留存一联，报上级退税机关一联。

2.第（C）列“与增值税纳税申报表差额”为退税部门审核确认的第（b）列“累计”申
报数减《增值税纳税申报表》对应项目的累计数的差额。

企业应做相应帐务调整并在下期增值税纳税申报时对《增值税纳税申报表》进行调整。

填表说明
（一）根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十八条及国家税务总局有关规定制定本表。

（二）本表适用于增值税一般纳税人填报。

具备增值税一般纳税人资格的生产企业自营或委托出口货物，其申报出口货物退税时，均使用本表。

（三）表内各项填写说明
1.本表“纳税人识别号”即税务登记证号码。

2.本表“海关代码”指生产企业在海关的注册编号。

3.本表“纳税人名称”应填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。

4.本表“申报日期”指生产企业向主管退税机关申报退税的日期。

5.本表“税款所属期”指生产企业应缴税款的月度时间。

6.表内各栏次内容根据《国家税务总局关于印发〈生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程〉（试行）的通知》（国税发〔2002〕11号）相关规定填写。

免抵退汇总表111

经办人： (公章) 年受理日期：年月月复核人：日负责人：年月 (章) 日
生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表
项目免抵退出口货物销售额(美元) 1 栏次当期 (a) 当期出口货物明细申报数据中的所有美元离岸价的合计数当期单证齐全出口销售额与当期单证不齐出口销售额的合计数当期单证不齐全（包括信息不齐），并在申报系统中有单证不齐标志或信息不齐标志或信息不齐标志的出口销售额合计数当期单证齐全（包括信息齐全），并在申报系统中单证不齐标志和信息不齐标志都为空的出口销售额合计数前期出口申报时单证不齐，在当期收齐时所产生的出口销售额合计数（包括信息收齐）当期单证齐全（第四栏）与前期出口货物当期收齐单证销售额（第五栏）的合计数当期出口的免税货物的美元销售额合计数，包括免税出口货物、来料加工出口货物、间接出口货物、出口免税卷烟免税出口货物的美元销售额与外汇人民币牌价的乘积当期免抵退出口货物销售额（美元）与当期免税出口货物销售额（美元）的合计数当期免抵退出口货物销售额与免税出口货物销售额的合计数所有出口货物中不予退税的出口货物销售额的合计数免抵退出口销售额（即第二栏）与征退税率之差的乘积上期汇总表中的结转下期免抵退不得免征和抵扣税额抵减额当期免税进口料件组成计税价格与征退税率之差的乘积，在“模拟出具进料加工免税证明”时，系统会自动计算该数据并应用于汇总表的计算 -------------本年累计 (b) 金额单位：元（列至角分）与增值税纳税申报表差额 (c) -------------当期出口销售额与增值税纳税申报表不一致时出现的差额 --------------
14
--------------
出口销售额乘征税率之差与免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额的差额，免抵退税不得免征和抵扣税额如果当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额大于出口销售额乘征税率之差，该项为０上期结转免抵退税不得免征和抵扣税 16 (如13+14>12则额抵减额与当期免抵退税不得免征和结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额为13+14-12,否则抵扣税额抵减额的合计数再减去出口为0) 销售额乘征退税率之差。如果前者之和小于后者，则为０当期单证齐全（包括收齐前期单证）出口销售额乘退税率 17 出口销售额与退税率的乘积上期汇总表中的结转下期免抵退额抵上期结转免抵退税额抵减额 18 减额当期免税进口料件组成计税价格与退免抵退税额抵减额 19 税率的乘积，一般贸易该栏为０当期单证齐全出口货物销售额和免税 20 (如17>18+19则进口料件组成计税价格两者之差与退免抵退税额为17-18-19,否则税率的乘积。免抵退税额是计算当期为0) 应退税额的一个重要数据上期结转免抵退税额抵减额与本期免 21 (如17<18+19则抵退税额抵减额之各减去出口销售额结转下期免抵退税额抵减额为18+19-17,否则乘退税率后所得差额，如果前两者之为0) 和小于后者，则为０企业当月进项税合计与上期留抵税额增值税纳税申报表期末留抵税额 22 之和减去销项税合计后的差额 15(如12>13+14则为12-13-14,否则为0)

退税申请表_2

WS030
退税申请审批表
地税编码
纳税人人名称
开户银行
银行账号
申请退税类型
减免批准文号
减免审批机关
减免类型
申请退还理由：
法人代表：
年月日（公章）
申请退还方式： □1．国库退付 □2．抵税
□国税代征标记
税种
税款所
属日期
应缴金额
已缴金额
已缴凭
证名称
凭证字号
缴纳日期
应退还
金额
合计
应退
税款
审批
情况
税种
税目
退税
类型
应退金额
税种
税目
退税Байду номын сангаас
类型
应退金额
申请数
批准数
申请数
批准数
基层税务机关核实意见
上级税务机关批准意见
年月日（公章）
年月日（公章）

免抵退税申报汇总表

免抵退税申报汇总表
海关企业代码：纳税人名称：纳税人识别号：
所属期：
项目
栏次
免抵退出口货物劳务销售额（美元）
其中：免抵退出口货物销售额（美元）
应税服务免抵退税营业额（美元）
免抵退出口货物劳务销售额
支付给非试点纳税人营业价款
免抵退出口货物劳务计税金额
其中：单证不齐或信息不齐出口货物销售额
上年 (a)
金额单位：元至角分本年 (b)
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出口企业申明
授权人申明
主管税务机关
（如果你已委托代理申报人，请填
此表各栏填报内容是真实、合法的，与实际出口业写下列资料）
为代
务情况相符。此次申报的出口业务不属于“四自三不见理出口货物退税申报事宜，现授权
单证信息齐全出口货物销售额
一、
当期单证齐全应税服务免抵退税计税金额
出口
当期单证额
前期应税服务单证齐全免抵退税计税金额
全部单证信息齐全出口货物销售额
全部单证齐全应税服务免抵退税计税金额
免税出口货物劳务销售额（美元）
免税出口货物劳务销售额
全部退（免)税出口货物劳务销售额（美元）
13=8+11 14=9+12
15 16 17=1+15 18 19 20=21+22 21 22 23 24 25（如20＞23+24 则为20-23-24；否则为0 26=23+24-20+25 27=28+29 28 29 30 31 32（如27＞30+31 则为27-30-31；否则为0 33=30+31-27+32 34 35=34-25c 36=（如32＞35则为35，否则为32） 37=32-36

国家税务总局公告2012年第24号

国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告国家税务总局公告2012年第24号为了方便纳税人办理出口货物劳务退（免）税、免税，提高服务质量，进一步规范管理，国家税务总局对出口货物劳务增值税和消费税的管理规定进行了清理、完善，制定了《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》。

现予发布。

附件：1.出口退(免）税资格认定申请表2.出口退（免）税资格认定变更申请表3.出口退（免）税资格认定注销申请表4.免抵退税申报汇总表5.免抵退税申报汇总表附表6.免抵退税申报资料情况表7.生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表8.生产企业出口非自产货物消费税退税申报表9.生产企业进料加工登记申报表10.生产企业进料加工登记变更申请表11.生产企业进料加工进口料件申报明细表12.生产企业进料加工出口货物扣除保税进口料件申请表13.生产企业进料加工手册登记核销申请表14.生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表15.外贸企业出口退税汇总申报表16.外贸企业出口退税进货明细申报表17.外贸企业出口退税出口明细申报表18.购进自用货物退税申报表19.出口已使用过的设备退税申报表20.出口已使用过的设备折旧情况确认表21.退（免）税货物、标识对照表22.免税出口货物劳务明细表23.准予免税购进出口卷烟证明申请表24.准予免税购进出口卷烟证明25.出口卷烟已免税证明申请表26.出口卷烟已免税证明27.出口卷烟免税核销申报表28.来料加工免税证明申请表29.来料加工免税证明30.来料加工出口货物免税证明核销申请表31.代理出口货物证明32.代理出口货物证明申请表33.代理进口货物证明申请表34.出口货物退运已补税（未退税）证明35.退运已补税（未退税）证明申请表36.补办出口货物报关单申请表37.补办出口收汇核销单证明申请表38.出口退税进货分批申报单39.出口货物转内销证明申报表40.中标证明通知书41.中标项目不退税货物清单42.关于补办出口退税有关证明的申请43.免税卷烟指定出口口岸44.废止文件目录附件下载：附件.zip国家税务总局二○一二年六月十四日出口货物劳务增值税和消费税管理办法一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则，以及财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的规定，制定本办法。

生产企业出口视同自产货物及列名生产企业出口非自产货物申报免抵退税

生产企业出口视同自产货物及列名生产企业出口非自产货物申报免抵退税1、业务概述生产企业出口视同自产货物（具体范围见财税〔2012〕39号附件4），以及列名生产企业（具体范围见财税〔2012〕39号附件5)出口非自产货物，在办理出口退（免）税资格认定后，可以在规定的退（免）税申报期内按规定申报增值税退（免）税及消费税退（免）税。

2、报送资料（1）《免抵退税申报汇总表》及其附表3份。

（2）《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》3份。

（3）出口货物退（免）税正式申报电子数据。

（4）出口货物报关单（出口退税专用，保税区内的出口企业可提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单）。

（5）出口发票。

（6）委托出口的货物，应提供受托方税务机关签发的代理出口货物证明。

（7）生产企业出口的视同自产货物以及列名生产企业出口的非自产货物，属于消费税应税消费品，应提供：——《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》2份。

——消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书、委托加工收回应税消费品的代扣代收税款凭证原件或复印件。

（8）《免抵退税申报资料情况表》。

（9）属于收汇重点管理企业的，还应报送《出口货物收汇申报表》及电子数据，并提供该货物银行结汇水单等出口收汇凭证（跨境贸易人民币结算的为收取人民币的收款凭证‚原件和盖有企业公章的复印件）；（10）需要认定为可按收购视同自产货物申报免抵退税的集团公司，集团公司总部必须将书面认定申请及成员企业的证明材料报送主管税务机关，并由集团公司总部所在地的地级以上（含本级）税务机关认定。

集团公司总部及其成员企业不在同一地区的，或不在同一省（自治区、直辖市，计划单列市）的‚由集团公司总部所在地的省级国家税务局认定；总部及其成员不在同一个省的，总部所在地的省级国家税务局应将认定文件抄送成员企业所在地的省级国家税务局。

3、纳税人办理时限企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。

生产企业出口退税申报流程

生产企业出口退税申报的流程.出口退税系统是增值税申报系统的一个重要的辅助系统,它解决的是企业出口业务应当享受的退税问题,就是计算当期的应退税额.撇开增值税不说,只要有出口业务,税务局就要求企业使用出口退税系统.出口退税系统通过企业、税务局和海关使用的不同版本,将三者的数据进行对比和计算,形成了一个有机的整体。

但是对于没有出口业务的企业来说,不会运用到这个系统。

企业在做每个月的出口退税申报之前(企业每个月都要做申报,即使当月没有出口业务0申报),应准备好两份资料:当期出口货物明细和当期收齐出口单证明细,然后,按以下步骤操作：一、进入出口退税系统。

初始用户名：(注意大小写)；初始密码为空。

二、当期所属期设置。

填入的所属期为业务的所属期。

如：2006年10月10日对9月份业务进行处理,应填入200609。

（该日期为退税所属期的日期）三、基础数据采集——出口货物明细申报录入——新增。

1 所属期自动生成。

2 序号编制规则是从0001到9999,记销售日期自动生成。

3 所属期标志自动生成。

4 进料手册登记号填对应的进料加工手册号,如果是一般贸易(不是进料加工业务),则为空。

5 出口报关单号视情况而定。

（1）如果当期出口并且当期已经收齐了单证(出口报关单和核销单),则填实际的报关单号,取报关单右上侧编码的后9位+00X(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位001,依此类推),报关单号为12位数字。

（报关单和核销单为出口退税核销联原件，不能为复印件）（2）如果当期出口,没有收齐单证,报关单号视税务局的要求,若没有要求则为空,若要求填虚拟报关单号,则为年4位月2位00A 00X,共12位数字。

如2006年9月的第二单第一笔,报关单号为200609002001,2006年9月的第二单第二笔,报关单号为200609002002。

（因我公司使用信用证结算，当月的业务一般都难以在当月收齐单证，但可以取得报关信息，是指报关单复印件，可填列报关单号）6 出口日期为报关日期。

财税实务：出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物申报退(免)税

出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物申报退
（免）税
1、业务概述
出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物，视同出口货物，在办理出口退（免）税资格认定后，可以在规定的退（免）税申报期内按规定申报增值税退（免）税及消费税退（免）税。

2、报送资料
生产企业提供：
（1）《免抵退税申报汇总表》及其附表3份。

（2）《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》3份。

（3）出口货物退（免）税正式申报电子数据。

（4）出口货物报关单（出口退税专用，保税区内的出口企业可提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单）。

（5）出口发票。

（6）委托出口的货物，应提供受托方税务机关签发的代理出口货物证明。

（7）生产企业出口的视同自产货物以及列名生产企业出口的非自产货物，属于消费税应税消费品，应提供：。

出口退税的申报流程及需附送的资料

出⼝退税的申报流程及需附送的资料⼀、出⼝企业出⼝退(免)税的计税依据及退税⽅法(⼀)⽣产企业即有⽣产能⼒的出⼝企业《关于出⼝货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)第4条第1项规定:⽣产企业出⼝货物劳务(进料加⼯复出⼝货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出⼝货物劳务的实际离岸价(FOB)。

实际离岸价应以出⼝发票上的离岸价为准，但如果出⼝发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定。

⽣产企业适⽤免抵退税办法。

(⼆)外贸企业即不具有⽣产能⼒的出⼝企业财税[2012]39号第4条第4项规定:外贸企业出⼝货物(委托加⼯修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出⼝货物的增值税专⽤发票注明的⾦额或海关进⼝增值税专⽤缴款书注明的完税价格。

外贸企业适⽤免退税办法。

⼆、出⼝退税的申报时间(⼀)⽣产企业⽣产企业出⼝并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次⽉进⾏增值税纳税申报?还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报(属于消费税应税货物的)。

企业应在货物报关出⼝之⽇(以出⼝货物报关单〈出⼝退税专⽤〉上的出⼝⽇期为准，下同)次⽉起⾄次年4⽉30⽇前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出⼝货物增值税免抵退税及消费税退税。

逾期的，企业不得申报免抵退税。

(⼆)外贸企业外贸企业出⼝并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次⽉进⾏增值税纳税申报?将适⽤退(免)税政策的出⼝货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。

企业应在货物报关出⼝之⽇次⽉起⾄次年4⽉30⽇前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出⼝货物增值税、消费税免退税申报。

经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。

逾期的，企业不得申报免退税。

⼀般情况来说，⽣产企业和外贸企业出⼝退税的申报期限最迟是出⼝之⽇的次年4⽉15⽇前(遇节假⽇顺延)，举例说明：出⼝⽇期是2014年6⽉6⽇，只要是在2015年4⽉15⽇前(遇节假⽇顺延)进⾏出⼝退税申报就不算超期申报，允许享受出⼝退税政策。

免抵退税申报汇总表附表+(表样)

和抵扣税免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
额免抵退税不得免征和抵扣税额
结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税计税金额乘退税率其中：出口货物销售额乘退税率
应税服务免抵退税计税金额乘退税率上期结转免抵退税额抵减额三、免抵退税额抵减额应退税额免抵退税额和免抵税结转下期免抵退税额抵减额额增值税纳税申报表期末留抵税额计算退税的期末留抵税额
附件5
免抵退税申报汇总表附表
海关企业代码：XXXXXXXXXXXX
纳税人名称：XXXXXXXXXXXXXX(公章)
纳税人识别号：XXXX公XXXXXXX章XXXX
所属期：XXX年XX月
金额单位：元至角分
项目
免抵退出口货物劳务销售额(美元)
其中：免抵退出口货物销售额(美元)
应税服务免抵退税营业额(美元)
为32) 37=32-36
授权人申明
（如果你已委托代理申报人，请填写
下列资料）
为代理出口货物退税申报事宜，现授权为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件都可寄与此人。
本年 (b)
主管税务机关：
办税人：XXXX
经办人：XXXX 复核人：XXXX
财务负责人：XXXXXX
授权人签字
XXXXX（盖章）负责人：XXXX
14=9+12
15
16
17=1+15
18
19
20=21+22
21
22
23
24 25(如20>23+24则为20-
23-24,否则为0)
26=23+24-20+25
27=28+29

免抵退税申报错误原因及正确处理方法

免、抵、退”税申报错误原因及正确处理方法生产企业新“免、抵、退”税申报系统已使用了一段时间，针对操作过程中出现的一些问题，现将错误原因及正确处理方法归结如下，请出口生产企业认真按要求做好。

一、擅自修改汇总表数据，导致明细数据与汇总数据不一致。

例如：当月明细数据中进顶转出(4%转出部分)为100.10元，汇总表数据也为100.10元，而企业增值税申报表中为100.11元，企业在擅自修改汇总表数据为100.11元，虽然企业网上可以申报，但税务机关在审核时发现明细与汇总不对，因为已过申报期限，不能重新申报，导致无法调整数据。

正确做法应为汇总表数据一律不准修改，应调整增值税申报表数据，把增值税申报表改为100.10元。

二、汇总表数据中存在差额。

汇总表中有二个差额，一是“免抵退出口货物销售额”（第2栏）,二是“免抵退税不得免征和抵扣税额”（第15栏）的C列应等于零，即增值税报表和免抵退数据保持一致。

因此企业在上报时应查看这两个数据是否有差额，对有差额的要调整有关数据。

三、对无报关单信息的没有追加“BH”标志。

例如，企业在9日预审前有12张报关单纸质齐全（即企业在单证不齐栏标志为空），但经预审时发现其中有2张报关单信息不齐，企业经过反馈信息处理后,没有追加“BH”标志，直接进行正式申报，导致税务机关在后来审核时，发现因2张报关单信息没有,而企业实际没有作不齐标志，导致申报数据与申报单证不一致。

正确做法：在正式申报前应对2张信息不齐的报关单当纸质单证不齐处理，如果是收齐前期单证的，则在收齐前期单证中“撤消接单”，如果是在当月明细收齐单证的，则在当月明细中在“单证不齐”栏标志追加“BH”。

四、没有进行一致性检查就正式申报。

企业在正式申报前一定要进行一致性检查，通过一致性检查系统会提示存在的错误，企业可根据错误提示进行改正。

五、对于预审中因冲销调整原因而存在以下几种情况的可以忽略这些错误。

（一）出口报关单号（XXXXXXXXXX）同以前申报记录发生重复；（二）出口报关单号（XXXXXXXXXX）发生重复申报；（三）海关数据曾被（XXXXXXXX）挑过；（四）美元离岸价（-XXXX.XX）超过海关（XXXX.XX）±***％；（五）申报商品码（前8位）与海关数据中的（XXXXXXXX）不等（注：这里指上个月的报关单数据）；（六）报关单号码（XXXXXXXXX）与原申报数据（XXXXXXXXX）不符；（七）核销单号（XXXXXXXXX）与原申报数据（XXXXXXXXX）不符；（八）该报关单信息贸易性质为“进料加工”，申报数据未提供手册号（注：这里指上个月的报关单数据）。

国家税务总局关于出口产品免、抵、退税国税发2002第11号

国家税务总局关于印发《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》（试行）的通知2002-02-06 国税发[2002]11各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为保证生产企业“免、抵、退”税管理办法的正确执行，国家税务总局根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税[2002]7号）的规定，在广泛征求各地意见的基础上，制定了《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》（试行），现印发给你们，请遵照执行。

各地在实际执行中如遇到问题，请及时将情况反馈总局（进出口税收管理司）。

二OO二年二月六日生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程（试行）为切实加强生产企业出口货物“免、抵、退”税管理，进一步明确税务机关内部工作职责及税企双方责任，准确、及时办理“免、抵、退”税，防范和打击骗取出口退税，根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行“免、抵、退”税办法的通知》（财税[2002]7号）规定，制定本操作规程。

一、生产企业出口退税登记（一）有进出口经营权的生产企业应按照《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法>的通知》（国税发[1994]031号）的规定，自取得进出口经营权之日起三十日内向主管税务机关申请办理出口退税登记。

没有进出口经营权的生产企业应在发生第一笔委托出口业务之前，持代理出口协议向主管税务机关申请办理临时出口退税登记。

生产企业在办理出口退税登记时，应填报《出口企业退税登记表》（表样见出口退税计算机管理系统二期网络版）并提供以下资料：1、法人营业执照或工商营业执照（副本）；2、税务登记证（副本）；3、中华人民共和国进出口企业资格证书（无进出口经营权的生产企业无需提供）；4、海关自理报关单位注册登记证明书（无进出口经营权的生产企业无需提供）；5、增值税一般纳税人申请认定审批表或年审审批表；6、税务机关要求的其他资料，如代理出口协议等。

国家税务总局公告[2012]24号

国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告国家税务总局公告[2012]24号为了方便纳税人办理出口货物劳务退（免）税、免税，提高服务质量，进一步规范管理，国家税务总局对出口货物劳务增值税和消费税的管理规定进行了清理、完善，制定了《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》。

现予发布。

附件：1.出口退(免）税资格认定申请表2.出口退（免）税资格认定变更申请表3.出口退（免）税资格认定注销申请表4.免抵退税申报汇总表5.免抵退税申报汇总表附表6.免抵退税申报资料情况表7.生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表8.生产企业出口非自产货物消费税退税申报表9.生产企业进料加工登记申报表10.生产企业进料加工登记变更申请表11.生产企业进料加工进口料件申报明细表12.生产企业进料加工出口货物扣除保税进口料件申请表13.生产企业进料加工手册登记核销申请表14.生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表15.外贸企业出口退税汇总申报表16.外贸企业出口退税进货明细申报表17.外贸企业出口退税出口明细申报表18.购进自用货物退税申报表19.出口已使用过的设备退税申报表20.出口已使用过的设备折旧情况确认表21.退（免）税货物、标识对照表22.免税出口货物劳务明细表23.准予免税购进出口卷烟证明申请表24.准予免税购进出口卷烟证明25.出口卷烟已免税证明申请表26.出口卷烟已免税证明27.出口卷烟免税核销申报表28.来料加工免税证明申请表29.来料加工免税证明30.来料加工出口货物免税证明核销申请表31.代理出口货物证明32.代理出口货物证明申请表33.代理进口货物证明申请表34.出口货物退运已补税（未退税）证明35.退运已补税（未退税）证明申请表36.补办出口货物报关单申请表37.补办出口收汇核销单证明申请表38.出口退税进货分批申报单39.出口货物转内销证明申报表40.中标证明通知书41.中标项目不退税货物清单42.关于补办出口退税有关证明的申请43.免税卷烟指定出口口岸44.废止文件目录附件下载：附件.zip国家税务总局二O一二年六月十四日出口货物劳务增值税和消费税管理办法一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则，以及财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的规定，制定本办法。

生产企业出口退税的步骤

生产企业出口退税的步骤关于生产企业出口退税关于出口退税（一）生产企业退税申报(无进料加工业务)流程1 退税申报资料1.1 出口专用发票(退税联)1.2 出口报关单(退税联/报关预录入单)1.3 出口核销单(已核销的核销单之右联)1.4 申报软盘/U盘(内有所属期申报明细数据比如200507MX/汇总数据比如200507HZ)1.5 申报系统中列印的申报报表(明细表与汇总表)1.6 所属期增值税纳税申报表(包括表二)2 申报资料整理2.1 收到的报关单、核销单与对应的出口发票或前期单证不齐数据一一对应2.2 检查是否有即将过期的单证未到/未核销,及时跟催报关员2.3 列印报关预录入单2.3.1 报关单未及时返回公司，当期需进行明细申报2.3.2 海关电子口岸查询该单信息，跟催报关员列印或由报关行回传预录入单2.4 在免抵退税申报记录表中填写相关信息（详见附件一）3 单证申报方式3.1 单证齐全申报(指报关单核销单全部齐全)3.2 单证不齐申报3.2.1 报关单核销单不齐申报,单证不齐申报标志BH（有报关预录入单）3.2.2 核销单不齐申报,单证不齐申报标志H4 退税申报程序4.1 预申报4.1.1 每月十日左右4.1.2 带软盘/U盘(内有明细申报数据文件)到税局进行预审4.1.2.1 生成预审反馈文件(比如200507YSFK)在企业数据盘中4.1.2.2 预审出错返回更正处理,重新申报做预审4.1.2.3 预审通过,将反馈文件读入系统处理,列印反馈疑点4.2 正式申报4.2.1 每月十五日前完成申报4.2.2 将申报资料交于税局4.2.3 每月二十六日以后领取正式申报反馈资料4.2.4 正审反馈资料:4.2.4.1 免抵退申报汇总表(税局列印并盖公章)4.2.4.2 企业申报数据软盘/U盘退回,内有正审反馈文件(比如200507ZSFK)4.2.5 正审反馈文件读入系统处理5.2 退税申报系统操作5.2.1 选择系统快捷方式5.2.2 选择用户名进去5.2.3 选择当前所属期(申报数据所属月份)5.2.4 根据退税申报系统向导步骤操作5.2.4.1 第一步免抵退明细数据采集,根据报关单明细信息逐条记录录入5.2.4.1.1 出口货物明细申报录入5.2.4.1.1.1 当期单证齐全明细录入5.2.4.1.1.2 当期单证不齐H明细录入5.2.4.1.1.3 当期单证不齐BH明细录入5.2.4.1.1.3.1 单证不齐BH明细录入依据：报关预录入单5.2.4.1.2 收齐出口单证明细录入5.2.4.1.2.1 前期数据已做单证不齐申报5.2.4.1.2.2 报关单收齐,收齐标志B5.2.4.1.2.3 核销单收齐,收齐标志 H5.2.4.1.2.4 报关单、核销单一并收齐，收齐标志BH5.2.4.2 第二步（免做）5.2.4.3 第三步免抵退税预申报5.2.4.3.1 数据一致性检查：出现错误必须返回明细更正5.2.4.3.2 生成明细申报数据5.2.4.3.2.1 生成明细申报文件5.2.4.3.2.2 备份当前数据5.2.4.4 第四步预审核反馈疑点调整5.2.4.4.1 税务机关反馈信息读入：将反馈盘中预审反馈信息读入5.2.4.4.2 预审疑点反馈情况查询：打印疑点清单，并在疑点清单上注明各疑点的处理结果或者标明无疑点5.2.4.4.3 撤消已经申报数据：疑点中有需要调整项目的，必须撤消已申报数据更正并重新生成明细申报数据，进行预审计5.2.4.4.4 税务机关反馈信息处理：反馈信息处理5.2.4.5 第五步生成明细数据5.2.4.5.1 疑点调整撤消已经申报明细数据时，再次生成明细申报数据时使用5.2.4.6 第六步（免做）5.2.4.7 第七步（免做）5.2.4.8 第八步纳税申报表数据采集：依据“增值税纳税申报表”5.2.4.9 第九步免抵退汇总数据采集5.2.4.9.1 免抵退申报汇总表录入：新增报表，回车自动生成汇总数据5.2.4.9.2 免抵退汇总表附表录入（自动生成）5.2.4.10 第十步免抵退税正式申报5.2.4.10.1 数据一致性检查：出现错误必须返回明细进行更正5.2.4.10.2 生成汇总申报数据：生成汇总申报文件并备份5.2.4.10.3 打印申报报表：明细表与汇总表5.2.4.11 正式审核反馈信息处理5.2.4.11.1 税务机关反馈信息读入5.2.4.11.2 税务机关反馈信息处理5.2.4.12 系统步骤完成标志：步骤完成都会在步骤前面的方框由原本的亮绿反成亮蓝6 免抵退税申报相关注意事项6.1 报关单有效申报期限：出口日起90天内6.2 核销单有效申报期限：出口日起180天内6.3 进行明细数据录入时应注意：6.3.1 报关单号码、核销单号码、报关单明细记录、商品编码、数量、金额的准确性6.3.2 单据的完整性：不遗漏单据，不遗漏同一单据中的每条记录6.4 本流程中未包括来料加工、出口退运、出口货物冲减，若在实际操作中碰到相关问题可以咨询税局老师同时完善本流程关于出口退税（二）上海生产企业出口退税流程本人从事出口退税工作2年多，当初正好赶上国家从2003年开始推行“免抵退”税实行电子化管理的申报，第一批参加了由税局组织的出口免抵退电子申报操作系统的培训，从零开始，我慢慢的开始了解一些出口退税业务的办理流程，结合本地区的具体情况和自己的亲身体验，在此交流一下！一、概述我司属于生产型外商投资企业，且有企业的自产产品，所以符合出口货物实行免抵退办法的范围。

出口退税材料汇总表

出口退税材料汇总表1. 引言出口退税指的是企业按照法定程序申请对向境外销售的货物开具的增值税发票进行退还上交的增值税的一种财政政策。

为了顺利进行出口退税申请，企业需要准备一系列的材料。

本文档旨在提供一份出口退税材料汇总表，以帮助企业清楚了解和准备所需的材料。

2. 出口退税材料清单下面是一份出口退税所需材料的汇总表。

根据不同国家和地区的法律法规要求可能会有所不同，请根据实际情况进行调整。

2.1 公司基本信息•公司名称：________________•注册地址：________________•经营范围：________________•法定代表人：______________•组织机构代码：____________•税务登记号：______________•开户银行：________________•银行账号：________________2.2 货物信息•货物名称：________________•货物编码：________________•单位：___________________•数量：___________________•单价：___________________•净重：___________________•毛重：___________________•原产地：_________________•是否已报关：_____________•报关单号：_______________2.3 销售合同•销售合同编号：_____________•签订日期：________________•合同金额：________________•付款方式：________________•付款账号：________________2.4 装运文件•提单号：__________________•装箱单号：________________•发票号：__________________•发票日期：________________•装运日期：________________•装运方式：________________2.5 增值税发票•发票号码：________________•发票日期：________________•购方名称：________________•购方纳税人识别号：________•货物名称：________________•规格型号：________________•单位：___________________•数量：___________________•单价：___________________•税率：___________________•税额：___________________3. 注意事项1.购买货物时保留完整的购销合同和发票。

生产擎天退税操作流程

生产退税操作流程（一般贸易）一、软件装好后，在桌面会出现一个退税软件的快捷方式【擎天出口货物退（免）税申报管理系统软件(生产单机版)】双击快捷方式。

二、直接点击【登录】（用户名默认，密码为空）→输入当前所属期（所属期为当前申报月向前递减一个月。

假设现在是201511，如果要在这个月做退免税申报，那么当前所属期就是201510）→【确定】三、数据录入：1、出口货物明细数据录入：（可以直接点击左边提醒栏的【出口货物明细数据】或者点击菜单栏的【基础数据采据】→【免抵退数据录入】→【免抵退明细（单证不齐）】→【出口货物明细数据录入】：打开数据录入界面。

点击【新增】进行数据录入，数据录入完毕后按【保存】，注：如果一张报关单有N条明细数据，则需录入N次。

所属年度：默认申报序号：默认退税机关代码：默认贸易性质代码：10 | 一般贸易出口发票号：发票代码+发票号码共18位（320015316003542185）报关单号码：报关单上18位海关编号+00+项号。

格式为（123456789012345678 001）报关单上有几行商品，则需输入几次如果无"代理出口证明"的情况下，必须录入，出口日期：根据报关单上实际出口日期录入代理出口证明号：无出口权的委托外贸公司出口，外贸公司开具代理书编号+0+ 1位项号"，在不录入报关单号码的情况下，必须录入核销单号：不录商品代码：根据报关单上的商品编码（基本）直接录入或者从常用码库中选择。

一般情况是前八位，少数的是十位，十二位。

商品名称：根据商品代码带入计量单位：根据商品代码带入计量单位代码：根据商品代码带入出口数量：根据报关单数量录入（如果有两种数量，则以商品代码带出来的计量单位的数量录入。

成交总价：依据报关单金额录入成交币制：依据报关单使用的外币代码。

成交币制名称：根据外币代码带入外币汇率：根据报关单出口月月初汇率或者出口日汇率；百位制，假设汇率为6.8666，则外币汇率录入为686.66（中行中间价）美元汇率：如果外币为非美元币别，则需换算成美元汇率录入。