060725401企业财务审计-试卷2

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060725401 企业财务审计试卷 第 2 页（共 10 页） 复核

总分 复核

人

得

分

评卷人 复查人

1.注册会计师提供的相关服务不包括（ ）

A ．管理咨询

B ．税务服务

C ．会计服务

D ．验资

2.下列事项中，可能不会导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形是（ ）

A.A 公司准备参与并购企业活动，要求对财务报表进行审计，注册会计师甲的审计收费

分两部分，前期审计费用10万元，另外5

20 年 月江苏省高等教育自学考试 060725401 企业财务审计 一、 单项选择题（每小题1分，共15分）

万元视是否并购成功而支付

B.注册会计师乙目前接受委托对B公司管理

活动进行咨询服务，最近B公司发生法律纠纷，注册会计师又将担任B公司的辩护人，并签订了业务约定书

C.注册会计师丙的弟弟是C公司的一名普通

会计人员，注册会计师考虑到其弟并非C 公司会计主管，仍然担任C公司审计的项目经理

D.注册会计师丁在上一年度在D公司从事会

计工作，本年度加入会计师事务所并参加D 公司的年报审计工作，但非该项目经理3.甲公司2008年度财务报表由ABC会计师事务

所审计，在审查甲公司关联实体时，以下列示的实体中不属于关联实体的是（）

A.甲公司的母公司乙公司

B.甲公司的姐妹实体丙公司，并且丙公司和

甲公司对其控制方都很重要

C.戊公司在甲公司内持有股份，但戊公司的

持股比例仅仅为2％

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重大的

B.对重要性的评估需要运用注册会计师的职

业判断，所以对于不同的被审计单位，只要是同一个会计师事务所进行的审计，则重要性是相同的

C.重要性概念是针对财务报表使用者决策的

信息需求而言的

D.重要性在计划审计工作和评价错报影响时

都要运用

7.审计助理人员需要对审计证据的可靠性作出

判断，以下关于审计证据可靠性的表述中不正确的是（）

A.审计人员直接获取的审计证据比间接获取

或推论得出的审计证据更可靠

B.从外部独立来源获取的审计证据比从其他

来源获取的审计证据更可靠

C.注册会计师推论得出的审计证据比直接获

取的审计证据更可靠

D.内部控制有效时内部生成的审计证据比内

部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠

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8.下列属于可以实现被审单位管理层所建立和维护控制并保证其持续有效运行的是（）

A.对控制的询问

B.对控制的监督

C.对控制的引导

D.对相应人员的培训

9.审计东方有限责任公司2008年度财务报表

时，注册会计师李明在风险评估阶段发现东方有限责任公司在2008年l2月份发生了多笔重大的销售业务，并且还有若干笔大额销售业务在2008年底尚未完成。对此，注册会计师首先应当执行以下哪项审计程序,并在期末或期末以后检查此类交易（）

A. 向东方有限责任公司的客户发出询证函

B. 检查财务报表编制过程中所作的会计调

整

C. 将财务报表与会计记录相核对

D. 考虑截止认定可能存在的重大错报风险

10.在对询证函的以下处理方法中，不恰当的是（）

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A.将询证函以被审计单位的名义发出，可交

由被审计单位填写，然后由注册会计师亲

自寄发

B.注册会计师应在函证时，对某一账户50万

的应收账款，在函证中故意多写为80万

C.注册会计师认为对方会认真对待询证函

的，采用消极式函证方式

D.注册会计师先根据10封询证函的传真件回

函得出的相应的审计结论，但要求被询证

者将原件盖章后寄至会计师事务所

11. 一般情况下，盘点不能确定（）

A.被审计单位实物资产的数量

B.被审计单位实物资产的质量

C.被审计单位有价证券的数量

D.被审计单位现金的数量

12.下列不属于分析程序的是（）

A.计算本期重要产品的毛利率，与上期比较，

检查是否存在异常，各期之间是否存在重

大波动

B.分析存货和营业成本等项目的增减变动，

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判断应付账款增减变动的合理性

C.分析统计抽样得出的样本误差，推断总体

误差

D.计算本期计提折旧额与固定资产原值的比

率，并与上期比较

13.审计报告分为标准审计报告和非标准审计

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A.带强调事项段的无保留意见的审计报告

B.保留意见的审计报告

C.否定意见的审计报告

D.无法表示意见的审计报告

14.光大会计师事务所与江南公司于2011年1

月20日签订的2010年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（）

A.至少保存至2012年

B.至少保存至2015年

C.至少保存至2020年

D.长期保存

15.在以下注册会计师所实施的审计程序中，属

于专供注册会计师实施控制测试时采用的审计程序有（）

A.根据被审计单位当期专门借款计算其资本

化金额，并与当期相应的在建工程或已结转的固定资产成本进行明细核对

B.将被审计单位审计年度的毛利率与去年同

期比较

C.向被审计单位在审计年度发生过业务往来

的银行发出询证函

D.实施重新执行程序

得分评

卷

复

查

二、多项选择题（每小题1分，

共5分）

在下列每小题的五个备

选答案中有二至五个正确答

案，请将正确答案全部

选出，并将其字母标号填入

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