060725401企业财务审计-试卷2
四川2017年1月企业财务审计
四川省2017年1月高等教育自学考试企业财务审计试卷(课程代码06072)本试卷分为两部分,满分100分,考试时间150分钟。
第一部分为选择题,1页至3页,共3页。
应考者必须按试题顺序在“答题卡”上按要求填涂,答在试卷上无效。
第二部分为非选择题，4页至4页,共1页。
应考者必须按试题顺序在“答题卡”上作答，答在试卷上无效。
第一部分选择题（共20分)一、单项滋择题（本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的图个备选项中只有一个是符合题县要求的,请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1.企业财务审计的内容就是会计A.核算的内容B.反映的内容C.监督的内容D.核算和反映的内容2.审计区别于其他专业监督的根本特征是A.独立性B.强制性C.可靠性D.重要性3.企业同上级或所属单位之间相互汇解资金,而在期末尚未到达的款项是A.外埠存款B.国际信用证存款C.本票存款D.在途货币资金4.为了能够证实应收账款的大部分,函证应收账款的范围一般取决于应收账款的A.可靠性B.务人的远近C.重要性D.拖欠时间5.审查材料采购成本时,以下哪项不可记入材料采购的成本?A.采购人员工资B.途中合理损耗C.入库前加工整理费D.入库前挑选费6.债券投资的审计范围不包括A.资券入账价值B.债券折、溢价摊销C.债券投资收益D.债券投资记账方法7.对管理费用的实质性审查不包括A.获取或编制管理费用明细表B.管理费用在利润表上的披露是否恰当C.管理费用在资产负债表上的披露是否恰当D.选择重要的管理费用项目看其会计处理是否正确8.审查报废的固定资产时,应注意报废固定资产的净损失,按规定应计入的科目是A.生产成本B.管理费用C.其他业务成本D.营业外支出9.应付职工薪酬的实质性审查不包括A.抽查应付职工薪酬的支付凭证B.通过分析性复核检查年度工资的变动情况有无异常C.抽查年度内职工福利的使用情况D.确定应付职工薪酬是否已在资产负债表上充分披露10.下列属于减资业务的是A.对外投资B.经营性租出固定资产C.购回股票D.报废固定资产11.如果被审计单位的“主营业务收入”账户的对应账户是“销售费用”或“管理费用”，则可能是A.漏记收入B低估收入 C.以物易物 D.馈赠礼物12.销售费用审计的主要内容不包括A.销售费用项目的设置和开支标准是否符合有关规定B.审查销售费用的记录是否完整C.审查财务费用的计算是否正确D.审查销售费用在财务表报上的披露是否恰当13．存货控制系统中应实行分离的职务,不包括A.采购与授权B.采购与验收C.保管与发货D.保管与盘查14.审查中发现被审计单位将下列子公司纳入了合并范围,其中不正确的是A.已宣告破产的手公司B.根据章程母公司有权控制其财务和经营政策的子公司C.母公司以间接方式拥有其过半数以上权益性资本的子公司D.母公司以直接或间接方式共同拥有其半数以上权益性资本的子公司15．编制财务审计报告的要求不包括A.逻辑结构方面的要求B.内容方面的要求C.行文方面的要求D.使用方面的要求16.企业财务审计的起点和归宿是A.资产审计B.负债审计C.利润审计D.财务报表审计17.对于肯定式函证发送三次仍未回函的,审计人员应A.确认为坏账B.检查与销售有关的文件C.再次函证D.确认为假账18.如果分析性复核表明主营业务收入比计划和预算分别下降10%和20%，则注册会计师应A.表示保留意见B.怀疑财务报表中有错误C.认为被审计单位经营业绩差D.要求被审计单位在报表附注中说明19,投资净收益审计的主要内容不包括A.审查投资净收益的记录是否完整B.审查其他业务收入的记录是否完整C.审查投资净收益的计算是否正确D.确定投资净收益在财务报表上的披露是否恰当20.审计报告的引言段主要说明A.提出审计结论的理由B.提出具体意见C.审计报表的范围和时间段D.提出具体措施第二部分非选择题（共80分)二、名词解释题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)21.财务审计方法22.财务审计主体23.固定资产审计24.函证25.应收款项三、判断改错题(本大题共5小题,每小题4分,共20分)判断下列各题划线处的正误，在“答题卡”的试题序号后，正确的划上“√”;错误的划上“×”，并改正错误。
2023年审计考试真题及参考答案
更多公司学院： 《中小公司管理全能版》18３套讲座+8９7０0份资料《总经理、高层管理》４9套讲座+16388份资料《中层管理学院》46套讲座+6020份资料《国学智慧、易经》46套讲座《人力资源学院》56套讲座+２7１23份资料《各阶段员工培训学院77套讲座＋ 32４份资料》《员工管理公司学院》67套讲座+ 872０份资料《工厂生产管理学院》52套讲座+１３９２0份资料《财务管理学院》53套讲座+１7９４５份资料《销售经理学院》56套讲座＋ 143５0份资料《销售人员培训学院》7２套讲座＋ 4879份资料２０23年注册会计师新制度考试《审计》真题及参考答案一、单项选择题(本题型共6大题，２0小题，每小题l分，本题型共２0分。
每小题只有一个对的答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为对的的答案，在答题卡相应位置上用28铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
)ﻫﻫ(一)A注册会计师负责审计甲公司2０×８年度财务报表。
在运用重要性水平时，Ａ注册会计师碰到下列事项,请代为做出对的的专业判断。
1.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是( )。
Ａ．重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断 B.假如一项错报单独或连同其他错报也许影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项错报是重大的ﻫ C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响Ｄ.较小金额错报的累计结果，也许对财务报表产生重大影响ﻫ【答案】Cﻫ【解析】教材p1 6５-16６ﻫ2．在拟定重要性水平时,下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是(。
）ﻫ A．连续经营产生的利润 Ｂ.非经常性收益ﻫ C．资产总额 D．营业收入ﻫ【答案】Ｂﻫ【解析】教材ｐ1７0ﻫ3.使用重要性水平，也许无助于实现下列目的的是( )。
ﻫ A.拟定风险评估程序的性质、时间和范围ﻫＢ.辨认和评估重大错报风险ﻫ C.拟定进一步审计程序的性质、时间和范围D．拟定重大不拟定事项发生的也许性ﻫ【答案】Ｄﻫ【解析】教材P1６5,Ｐ170。
企业财务审计练习题(word文档良心出品)
第1章——第15章重点及难点一、各章节重要简析题汇总1、现代企业财务审计的基本特征。
P6-7(1)审计范围国际化。
(2)审计领域扩大化。
(3)审计层次立体化。
(4)审计内容复杂化。
(5)审计主体多元化。
(6)审计行为规范化和审计技术科学化。
2．内部控制制度的作用P56保护国家和企业财产的安全完整；保证会计信息真实正确、及时可靠；保证企业经济活动的合规合法性；保证经济责任的贯彻执行；增强企业管理机制，提供经营效率，保证经营目标实现；提供审计工作的效率和质量。
3．货币资金审计目标P68审查货币资金收入及支付业务的合规性、合法性；审查货币资金账目余额的真实性、正确性；审查货币资金业务收支表述及账务处理完整性；审查会计报表披露的恰当性；促使企业有效是使用货币资金，提供货币资金利用效益。
4、现金审计常见错弊P75-76（1）企业现金收入业务不入账，即在账外开设企业的“小金库”。
（2）挪用库存现金，即“挪用公款”。
（3）贪污公款，指出纳或其他人员利用职务之便将公款窃为己有并在会计账目或会计凭证上作虚假处理的行为。
（4）以现金支付回扣或好处费。
5、现金实质性审查的内容和方法包括：P71-75核对现金日记账与总账的余额是否正确；盘点库存现金；检查现金收付业务的真实性；检查现金收付业务的合法性；检查现金收付业务的正确截止日；检查现金是否在资产负债表上恰当披露6. 采用否定函证时债务人要符合什么样的条件P100相关内部控制是有效的，固有风险和控制风险评估为低水平；预计差错率较低；欠款余额小的债务人数量很多；审计人员有理由确信大多数被函证者能认真对待询证函，并对不正确的情况予以反馈7.不能全额计提坏账准备的应收账款有哪些P103当年发生的应收账款，以及未到期的应收账款；计划对应收账款进行重组；与关联方发生的应收账款；其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收账款。
8.应收票据审计中常见的错弊P110应收票据业务会计记录的内容不真实、不合法，将不属于应收票据的经济事项作为应收票据处理，如将赊销时“应收账款”放在“应收票据”中，或虚拟应收票据业务；应收票据业务会计核算和管理混乱，如把设置“应收票据”账户或不设置“应收票据明细簿”；“应收票据”账户长期挂账，超过支付期（最长9个月）后不及时转入“应收账款”账户9.成本会计控制的要点P124（1）根据过去的经验和同行业的水平，制定成本计划或控制目标。
企业财务审计自考真题3
1.对支农扶贫专项资金的审计属于（ ） CA.事中审计B.事后审计C.专项审计D.局部审计2. 以下对独立性的要求中说法正确的是（ ）BA.独立原则不仅制约注册会计师，而且也对非执业会员有严格的要求B.在执行鉴证业务时，注册会计师必须保持独立性C.注册会计师在执行鉴证业务时，不必在意形式上的独立，但是必须要保持实质上的独立D.XYZ 会计师事务所的X 注册会计师为ABC 公司独立董事，XYZ 会计师事务所可以承接ABC 公司2008年度财务报表审计业务3.ABC 会计师事务所接受委托审计丙公司2008年度财务报表，ABC 会计师事务所向丙公司提供了一笔贷款，则（ ）AA.除非该贷款对ABC 会计师事务所以及丙公司均不重大，否则将产生重大的自身利益威胁，没有任何防范措施可以消除这种威胁或将其降至可接受水平B.无论如何ABC 会计师事务所不能承接该业务C.如果该笔贷款对于ABC 会计师事务所重大，应当评价产生威胁的程度，并采取措施消除这种威胁或将其降至可接受水平D.如果该笔贷款对于ABC 会计师事务所不重大，但是对于丙公司来说重大，则应当评价产生威胁的程度，并采取措施消除这种威胁或将其降至可接受水平4.下列各项中，注册会计师应审查的事收入的截止目标的是（ ）CA.将未曾发生的销售登记入账B.将已发生的销售业务不登记入账C.将下年度收入列入本期D.将利息收入列入营业收入5.注册会计师在制定总体审计策略时，对审计范围的考虑事项不包括（ ）CA.编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度B.其他注册会计师参与审计集团内组成部分的范围2011年 月江苏省高等教育自学考试 060725401企业财务审计 一、 单项选择题（每小题1分，共15分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答 案，并将其字母标号填入题干的括号内。
C.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响D.需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识6.关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是( )ＣA.审计风险是预先设定的B.重大错报风险是评估的C.审计风险是注册会计师审计前面临的D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的7. 充分性和适当性是审计证据两个重要特征，下列关于审计证据的充分性和适当性表述中不正确的是（）DA.审计证据质量越高，需要审计证据的数量可能越少B.充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的C.如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上缺陷D.审计证据的充分性与适当性密切相关，审计证据的充分性一定会影响其适当性8.设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度的控制要素是（）CA.控制监督B.控制活动C.控制环境D.控制规则9.下列针对期中证据以外的、剩余期间的补充证据的描述中不正确的是（） BA.如果注册会计师在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据B.剩余期间越长，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少C.评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多D.对自动化运行的控制，注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性，以获取控制在剩余期间运行有效性的审计证据10.应收账款的回函应当直接寄给（） AA.会计师事务所B.被审计单位C.被审计单位，再转交给会计师事务所D.A和B均可11.注册会计师复核存货监盘备忘及相关审计工作底稿时，做法正确的是（） BA.监盘前将抽盘范围告知被审计单位，以便其做好相关准备B.索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对C.抽盘后将抽盘记录交予被审计单位，要求被审计单位据以修正盘点表D.未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推存货期初余额，并予以确认12.分析程序的结果显示：XYZ公司的利润率从2010年的25％下降为2011年的15％，则注册会计师的下列判断中，恰当的是（） BA.提请被审计单位在财务报表附注中说明B.考虑被审计单位财务报表中错报的可能性C.在审计报告中增加对强调事项段D.评价被审计单位管理层的工作表现13.注册会计师在对华清公司2008年度财务报表进行审计时，下列情况中，注册会计师应出具带强调事项段无保留意见审计报告的是（ ） BA.2008年10月份转入不需用设备一台，未计提折旧金额为2万元（假定累计折旧重要性水平为10万元），华清公司未调整B.资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位已在财务报表附注中进行了披露C.资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位拒绝在财务报表附注中进行了披露D.华清公司对于一项以公允价值计量的投资性房地产计提了500万元的折旧（假定重要性水平为400万元，不考虑其他因素）14.会计师事务所对于审计档案自审计报告签发之日起至少应保存多少年（ ）BA.5年B.10年C.15年D.20年15.下列关于审计程序的说法中，不正确的是( ) AA.检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据B.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点C.对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证D.分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系16.在专业服务的谈判中，注册会计师可以其认为适当的收费报价。
财务审计试题及答案
财务审计试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 财务审计的目的是（）。
A. 提高会计信息质量B. 降低企业经营风险C. 确保企业资产安全D. 促进企业内部控制答案：A2. 下列哪项不是财务审计的程序？（）A. 审计计划B. 审计实施C. 审计报告D. 审计决策答案：D3. 财务审计的主体是（）。
A. 审计人员B. 被审计单位C. 审计机构D. 审计对象答案：C4. 财务审计的对象是（）。
A. 会计报表B. 会计账簿C. 会计凭证D. 所有以上选项答案：D5. 在财务审计中，审计证据的获取主要依靠（）。
A. 观察B. 询问C. 函证D. 所有以上选项答案：D6. 财务审计的最终成果是（）。
A. 审计报告B. 审计意见C. 审计建议D. 审计结论答案：A7. 财务审计的依据是（）。
A. 法律法规B. 会计准则C. 内部控制D. 所有以上选项答案：D8. 财务审计的基本原则包括（）。
A. 客观性原则B. 独立性原则C. 公正性原则D. 所有以上选项答案：D9. 财务审计的目的是（）。
A. 确保财务报表的真实性B. 提高企业的经营效率C. 确保企业资产的安全D. 促进企业内部控制答案：A10. 财务审计的主要方法包括（）。
A. 检查B. 观察C. 询问D. 所有以上选项答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 财务审计的特点包括（）。
A. 专业性B. 独立性C. 客观性D. 公正性答案：ABCD2. 财务审计的职能包括（）。
A. 监督B. 评价C. 服务D. 咨询答案：ABC3. 财务审计的方法包括（）。
A. 抽查B. 全查C. 分析性复核D. 测试答案：ABCD4. 财务审计的程序包括（）。
A. 审计计划B. 审计实施C. 审计报告D. 后续审计答案：ABC5. 财务审计的依据包括（）。
A. 法律法规B. 会计准则C. 内部控制D. 审计标准答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 财务审计的主要目的是提高会计信息质量。
060725401企业财务审计-试卷2
060725401企业财务审计-试卷2060725401 企业财务审计试卷 第 2 页（共 10 页） 复核总分 复核人得分评卷人 复查人1.注册会计师提供的相关服务不包括（ ）A ．管理咨询B ．税务服务C ．会计服务D ．验资2.下列事项中，可能不会导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形是（ ）A.A 公司准备参与并购企业活动，要求对财务报表进行审计，注册会计师甲的审计收费分两部分，前期审计费用10万元，另外520 年 月江苏省高等教育自学考试 060725401 企业财务审计 一、 单项选择题（每小题1分，共15分）万元视是否并购成功而支付B.注册会计师乙目前接受委托对B公司管理活动进行咨询服务，最近B公司发生法律纠纷，注册会计师又将担任B公司的辩护人，并签订了业务约定书C.注册会计师丙的弟弟是C公司的一名普通会计人员，注册会计师考虑到其弟并非C 公司会计主管，仍然担任C公司审计的项目经理D.注册会计师丁在上一年度在D公司从事会计工作，本年度加入会计师事务所并参加D 公司的年报审计工作，但非该项目经理3.甲公司2008年度财务报表由ABC会计师事务所审计，在审查甲公司关联实体时，以下列示的实体中不属于关联实体的是（）A.甲公司的母公司乙公司B.甲公司的姐妹实体丙公司，并且丙公司和甲公司对其控制方都很重要C.戊公司在甲公司内持有股份，但戊公司的持股比例仅仅为2％060725401 企业财务审计试卷第 3 页（共 10 页）D.甲公司的子公司丁公司4.在注册会计师对下列各项目提出的具体目标中，哪一项是为了实现完整性目标（）A.有价证券的金额是否予以适当列示B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C.购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账D.实现的销售是否登记入账5.下列不属于注册会计师在财务报表审计中的具体审计计划所包括的内容是（）A.风险评估程序B.计划实施的进一步审计程序C.确定财务报表层次的重要性水平D.计划实施的其他审计程序6.下列有关重要性水平的说法中错误的是（）A.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑，两者只要一个影响了财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报就是060725401 企业财务审计试卷第 4 页（共 10 页）重大的B.对重要性的评估需要运用注册会计师的职业判断，所以对于不同的被审计单位，只要是同一个会计师事务所进行的审计，则重要性是相同的C.重要性概念是针对财务报表使用者决策的信息需求而言的D.重要性在计划审计工作和评价错报影响时都要运用7.审计助理人员需要对审计证据的可靠性作出判断，以下关于审计证据可靠性的表述中不正确的是（）A.审计人员直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠B.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠C.注册会计师推论得出的审计证据比直接获取的审计证据更可靠D.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠060725401 企业财务审计试卷第 5 页（共 10 页）8.下列属于可以实现被审单位管理层所建立和维护控制并保证其持续有效运行的是（）A.对控制的询问B.对控制的监督C.对控制的引导D.对相应人员的培训9.审计东方有限责任公司2008年度财务报表时，注册会计师李明在风险评估阶段发现东方有限责任公司在2008年l2月份发生了多笔重大的销售业务，并且还有若干笔大额销售业务在2008年底尚未完成。
四川省2022年1月自考06072《企业财务审计》真题
四川省2022年1月自考06072《企业财务审计》真题四川省2022年1月自考06072《企业财务审计》真题1.（单选题,1 分）审计报告的引言段主要说明（）A、提出审计结论的理由B、提出具体意见C、审计报表的范围和时间段D、提出具体措施2.（单选题,1 分）投资净收益审计的主要内容不包括（）A、审查投资净收益的记录是否完整B、审查其他业务收入的记录是否完整C、审查投资净收益的计算是否正确D、确定投资净收益在财务报表上的披露是否恰当3.（单选题,1 分）如果分析性复核表明主营业务收入比计划和预算分别下降10%和20%，则注册会计师应（）A、表示保留意见B、怀疑财务报表中有错误C、认为被审计单位经营业绩差D、要求被审计单位在报表附注中说明4.（单选题,1 分）对于肯定式函证发送三次仍未回函的，审计人员应（）A、确认为坏账B、检查与销售有关的文件C、再次函证D、确认为假账5.（单选题,1 分）企业财务审计的起点和归宿是（）A、资产审计B、负债审计C、利润审计D、财务报表审计6.（单选题,1 分）编制财务审计报告的要求不包括（）A、逻辑结构方面的要求B、内容方面的要求C、行文方面的要求D、使用方面的要求7.（单选题,1 分）审查中发现被审计单位将下列子公司纳入了合并范围，其中不正确的是（）A、已宣告破产的子公司B、根据章程母公司有权控制其财务和经营政策的子公司C、母公司以间接方式拥有其过半数以上权益性资本的子公司D、母公司以直接或间接方式共同拥有其半数以上权益性资本的子公司8.（单选题,1 分）存货控制系统中应实行分离的职务，不包括（）A、采购与授权B、采购与验收C、保管与发货D、保管与盘查9.（单选题,1 分）销售费用审计的主要内容不包括（）A、销售费用项目的设置和开支标准是否符合有关规定B、审查销售费用的记录是否完整C、审查财务费用的计算是否正确D、审查销售费用在财务表报上的披露是否恰当10.（单选题,1 分）如果被审计单位的“主营业务收入”账户的对应账户是“销售费用”或“管理费用”，则可能是（）A、漏记收入B、低估收入C、以物易物D、馈赠礼物11.（单选题,1 分）下列属于减资业务的是（）A、对外投资B、经营性租出固定资产C、购回股票D、报废固定资产12.（单选题,1 分）应付职工薪酬的实质性审查不包括（）A、抽查应付职工薪酬的支付凭证B、通过分析性复核检查年度工资的变动情况有无异常C、抽查年度内职工福利的使用情况D、确定应付职工薪酬是否已在资产负债表上充分披露13.（单选题,1 分）审查报废的固定资产时，应注意报废固定资产的净损失，按规定应计入的科目是（）A、生产成本B、管理费用C、其他业务成本D、营业外支出14.（单选题,1 分）对管理费用的实质性审查不包括（）A、获取或编制管理费用明细表B、管理费用在利润表上的披露是否恰当C、管理费用在资产负债表上的披露是否恰当D、选择重要的管理费用项目看其会计处理是否正确15.（单选题,1 分）债券投资的审计范围不包括（）A、债券入账价值B、债券折、溢价摊销C、债券投资收益D、债券投资记账方法16.（单选题,1 分）审查材料采购成本时，以下哪项不可记入材料采购的成本？（）A、采购人员工资B、途中合理损耗C、入库前加工整理费D、入库前挑选费17.（单选题,1 分）为了能够证实应收账款的大部分，函证应收账款的范围一般取决于应收账款的（）A、可靠性B、债务人的远近C、重要性D、拖欠时间18.（单选题,1 分）企业同上级或所属单位之间相互汇解资金，而在期末尚未到达的款项是（）A、外埠存款B、国际信用证存款C、本票存款D、在途货币资金19.（单选题,1 分）审计区别于其他专业监督的根本特征是（）A、独立性B、强制性C、可靠性D、重要性20.（单选题,1 分）企业财务审计的内容就是会计（）A、核算的内容B、反映的内容C、监督的内容D、核算和反映的内容21.（名称解释,2 分）应收款项22.（名称解释,2 分）函证23.（名称解释,2 分）固定资产审计24.（名称解释,2 分）财务审计主体25.（名称解释,2 分）财务审计方法26.（判断题,4 分）分析应收账款账龄是为了确定应收账款的存在性。
2022年注册会计师《审计》试题及答案解析(卷二)
2022年注册会计师《审计》试题及答案解析（卷二）一、单项选择题1、（2022年）下列各项中，不属于期末账户余额及相关披露的认定的是（）。
A.分类B.截止C.存在D.完整性正确答案：B此题被做次数：4027次，正确率为75.39%，易错项为A答案解析关于期末账户余额及相关披露的认定通常分为下列类别：存在、权利和义务、完整性、“准确性、计价和分摊”、分类、列报。
选项Ｂ属于与所审计期间各类交易、事项及相关披露的认定。
考察知识点关于期末账户余额及相关披露的认定和具体审计目标2、（2022年）下列有关审计证据的可靠性的说法中，错误的是（）。
A.纸质形式存在的审计证据比电子形式存在的审计证据更可靠B.直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠C.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时生成的审计证据更可靠D.从原件获得的审计证据比从复印件获取的审计证据更可靠正确答案：A此题被做次数：4125次，正确率为91.68%，易错项为C答案解析以文件、记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠，纸质形式存在的审计证据与电子形式存在的审计证据，无法确定谁更可靠。
考察知识点审计证据的适当性——可靠性3、（2022年）下列选项中，不用于衡量职业判断质量的是（）。
A.职业判断的复杂性B.职业判断的意见一致性C.职业判断的决策一贯性D.职业判断的可辩护性正确答案：A此题被做次数：3726次，正确率为89.18%，易错项为D答案解析衡量职业判断质量可以基于三个方面：（1）准确性或意见一致性（选项B）；（2）决策一贯性和稳定性（选项C）；（3）可辩护性（选项D）。
考察知识点审计基本要求——合理运用职业判断4、（2022年）下列各项中，通常不用于审计抽样的是（）。
A.整群选样B.系统选样C.简单随机选样D.随意选样正确答案：A此题被做次数：3715次，正确率为83.36%，易错项为D答案解析整群选样通常不能在审计抽样中使用。
企业财务审计复习题及答案
三、单选题1.下列有关审计证据相关性的提法中,错误的是:BA.审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关B.审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定C.审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时,能够产生联合证明力D.审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强,审计证据的质量越好2.下列各项中,不属于内部控制调查方法的是:DA.查阅被审计单位的各项管理制度和相天文件B.询问被审计单位的管理人员和其他相关人员c.检查内部控制过程中生成的文件和记录D.审查财务报表项目余额3.下列各项中,属于业务授权控制的是:AA.客户赊销限额的批准B.表账证之间的定期核对C.原材料采购和会计记录职责的分离D.财产物资的专人保管制度4.下列抽样风险中,抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性是:BA.信赖过度风险B.误拒风险C.误受风险D.信赖不足风险5.审计人员从总体规模为1000个、账面价值为300 000元的存货项目中选取200个项目(账面价值50 000元)进行检查,确定其审定金额为50 500元。
若采用比率估计法,审计人员可以推断出该存货项目总体金额是:CA.300 500元B.302 500元C.303 000元D.347 500元6.下列各项中,属于生产成本业务实质性测试程序的是:CA.审查有关凭证是否经过适当审批B.检查产成品入库验收手续是否齐备C.对成本项目进行分析性复核D.检查不相容职责是否分离7.在对被审计单位存货进行监盘时,审汁人员应当:CA.指挥盘点工作的进行B.作为盘点小组成员进行盘点C.监督盘点工作的进行D.亲自编制盘点表8.审计人员审查库存现金时,发现账面结存 4 298.20元,实际库存3 028.20元,另有已支付的150元劳务费和已报销的520 元差旅费单据未人账。
审计人员由此可以得出的结论是:C A.库存现金短缺l 270元B.库存现金短缺670元C.库存现金短缺600元D.库存现金溢余600元9.下列有关审计证据可靠性的表述中,正确的有:DA.不同来源且能相互印证的审计证据比单独来源的审计证据更可靠B.从外部独立来源获取的审计证据比从内部获取的审计证据更可靠c.从复印件获取的审计证据比从原件获取的审计证据更可靠D.直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠E.内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠10.下列有关固定资产计提折旧的表述中,审计人员认为正确的有:CA.闲置的固定资产不需计提折旧B.当月增加的固定资产当月不计提折旧c.当月减少的固定资产当月需计提折旧D.经营租出的固定资产不需计提折旧E.已提足折旧仍继续使用的固定资产不需计提折旧11.下列有关法定盈余公积金提取和使用的提法中,审计人员认为正确的有ABDA.必须按国家规定的比例及时足额提取B.余额累计达到注册资本50%以上时可以不再提取C.以当年利润总额为提取基数D.可以按规定条件转增资本E.可以用来向投资者分配利润12.下列有关函证银行存款余额的提法中,正确的有:CEA.银行存款余额为零的开户银行可以不函证B.对已获得银行对账单的开户银行可以不函证c.函证银行存款余额的同时,应一并收集贷款信息D.一般采用否定式函证E.应向账户已结清,但被审计单位在本期存过款的银行发函13、如果丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,最有效的审计程序是(D )A、重新测试相关的内部控制B、检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况C、检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况D、检查该银行账户的银行存款余额调节表14、如果注册会计师要证实丁公司在临近2008年12月31日签发的支票是否已登记入账,最有效的审计程序是(D)A、函证2008年12月31日的银行存款余额B、检查2008年12月31日的银行对账单C、检查2008年12月31日的银行存款余额调节表D、检查2008年12月31日的支票存根和银行存款日记账1.下列关于审计工作底稿的表述中,错误的是:CA.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础C.审计工作底稿要经过被审计单位复核D.审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据2.为证实某笔应收账款确已收回,下列审计证据中证明力最强的是:DA.询问记录B.销售合同C.应收账款明细表D.银行对账单3.审计模式的演变先后经历的三个阶段依次是:AA.账目基础审计——制度基础审计——风险基础审计B.制度基础审计——账目基础审计——风险基础审计C.账目基础审计——风险基础审计——制度基础审计D.风险基础审计——制度基础审计——账目基础审计4.建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于:DA.业务授权控制B.职责分工控制C.凭证与记录控制D.实物控制5.审计结论的可靠性程度与所需样本量之间的关系是:BA.反向B.正向C.不确定D.无关6.当财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流动状况,且注册会计师已按照审计准则的规定计划和实施了审计工作,审计范围未受到限制,则应出具:BA.带强调事项段的无保留意见的审计报告B.无保留意见的审计报告C.保留意见的审计报告D.否定意见的审计报告7.审计人员审查年度资产负债表日前后的营业收入记录,并核对相关销售发票、运单等原始凭证,其主要目的是:DA.证实营业收入的合理性B.证实营业收入的完整性C.证实营业收入的合法性D.证实营业收入的截止期8.审计人员审查应付账款时,发现应付某公司账款210万元,账龄已有2年。
企业财务审计复习题及答案
三、单选题1.下列有关审计证据相关性的提法中,错误的是:BA.审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关B.审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定C.审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时,能够产生联合证明力D.审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强,审计证据的质量越好2.下列各项中,不属于内部控制调查方法的是:DA.查阅被审计单位的各项管理制度和相天文件B.询问被审计单位的管理人员和其他相关人员c.检查内部控制过程中生成的文件和记录D.审查财务报表项目余额3.下列各项中,属于业务授权控制的是:AA.客户赊销限额的批准B.表账证之间的定期核对C.原材料采购和会计记录职责的分离D.财产物资的专人保管制度4.下列抽样风险中,抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性是:BA.信赖过度风险B.误拒风险C.误受风险D.信赖不足风险5.审计人员从总体规模为1000个、账面价值为300 000元的存货项目中选取200个项目(账面价值50 000元)进行检查,确定其审定金额为50 500元。
若采用比率估计法,审计人员可以推断出该存货项目总体金额是:CA.300 500元B.302 500元C.303 000元D.347 500元6.下列各项中,属于生产成本业务实质性测试程序的是:CA.审查有关凭证是否经过适当审批B.检查产成品入库验收手续是否齐备C.对成本项目进行分析性复核D.检查不相容职责是否分离7.在对被审计单位存货进行监盘时,审汁人员应当:CA.指挥盘点工作的进行B.作为盘点小组成员进行盘点C.监督盘点工作的进行D.亲自编制盘点表8.审计人员审查库存现金时,发现账面结存 4 298.20元,实际库存3 028.20元,另有已支付的150元劳务费和已报销的520 元差旅费单据未人账。
审计人员由此可以得出的结论是:C A.库存现金短缺l 270元B.库存现金短缺670元C.库存现金短缺600元D.库存现金溢余600元9.下列有关审计证据可靠性的表述中,正确的有:DA.不同来源且能相互印证的审计证据比单独来源的审计证据更可靠B.从外部独立来源获取的审计证据比从内部获取的审计证据更可靠c.从复印件获取的审计证据比从原件获取的审计证据更可靠D.直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠E.内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠10.下列有关固定资产计提折旧的表述中,审计人员认为正确的有:CA.闲置的固定资产不需计提折旧B.当月增加的固定资产当月不计提折旧c.当月减少的固定资产当月需计提折旧D.经营租出的固定资产不需计提折旧E.已提足折旧仍继续使用的固定资产不需计提折旧11.下列有关法定盈余公积金提取和使用的提法中,审计人员认为正确的有ABDA.必须按国家规定的比例及时足额提取B.余额累计达到注册资本50%以上时可以不再提取C.以当年利润总额为提取基数D.可以按规定条件转增资本E.可以用来向投资者分配利润12.下列有关函证银行存款余额的提法中,正确的有:CEA.银行存款余额为零的开户银行可以不函证B.对已获得银行对账单的开户银行可以不函证c.函证银行存款余额的同时,应一并收集贷款信息D.一般采用否定式函证E.应向账户已结清,但被审计单位在本期存过款的银行发函13、如果丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,最有效的审计程序是(D )A、重新测试相关的内部控制B、检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况C、检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况D、检查该银行账户的银行存款余额调节表14、如果注册会计师要证实丁公司在临近2008年12月31日签发的支票是否已登记入账,最有效的审计程序是(D)A、函证2008年12月31日的银行存款余额B、检查2008年12月31日的银行对账单C、检查2008年12月31日的银行存款余额调节表D、检查2008年12月31日的支票存根和银行存款日记账1.下列关于审计工作底稿的表述中,错误的是:CA.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础C.审计工作底稿要经过被审计单位复核D.审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据2.为证实某笔应收账款确已收回,下列审计证据中证明力最强的是:DA.询问记录B.销售合同C.应收账款明细表D.银行对账单3.审计模式的演变先后经历的三个阶段依次是:AA.账目基础审计——制度基础审计——风险基础审计B.制度基础审计——账目基础审计——风险基础审计C.账目基础审计——风险基础审计——制度基础审计D.风险基础审计——制度基础审计——账目基础审计4.建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于:DA.业务授权控制B.职责分工控制C.凭证与记录控制D.实物控制5.审计结论的可靠性程度与所需样本量之间的关系是:BA.反向B.正向C.不确定D.无关6.当财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流动状况,且注册会计师已按照审计准则的规定计划和实施了审计工作,审计范围未受到限制,则应出具:BA.带强调事项段的无保留意见的审计报告B.无保留意见的审计报告C.保留意见的审计报告D.否定意见的审计报告7.审计人员审查年度资产负债表日前后的营业收入记录,并核对相关销售发票、运单等原始凭证,其主要目的是:DA.证实营业收入的合理性B.证实营业收入的完整性C.证实营业收入的合法性D.证实营业收入的截止期8.审计人员审查应付账款时,发现应付某公司账款210万元,账龄已有2年。
财务审计试题及答案
财务审计试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 财务审计的主要目标是（）。
A. 评价企业内部控制系统B. 提供财务报表的合理保证C. 检查企业遵守法律法规的情况D. 确定企业财务状况的真实性答案：B2. 下列哪项不是财务审计的一般原则？（）A. 客观性B. 独立性C. 保密性D. 灵活性答案：D3. 财务审计中，审计证据的充分性是指（）。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的数量和质量D. 证据的可靠性答案：C4. 在财务审计中，如果审计师发现被审计单位存在重大错报风险，他们应该采取的措施是（）。
A. 提高审计风险B. 增加审计程序C. 减少审计证据D. 降低审计证据的质量答案：B5. 财务审计中，审计师对被审计单位的内部控制系统进行评估的主要目的是（）。
A. 确定内部控制系统的有效性B. 减少审计证据的数量C. 评估控制风险D. 评估检测风险答案：C6. 财务审计中，审计师对被审计单位的财务报表进行实质性测试的主要目的是（）。
A. 检查财务报表的准确性B. 检查财务报表的完整性C. 检查财务报表的合规性D. 检查财务报表的公允性答案：D7. 财务审计中，审计师对被审计单位的财务报表进行合规性测试的主要目的是（）。
A. 检查财务报表的准确性B. 检查财务报表的完整性C. 检查财务报表是否符合相关法律法规的要求D. 检查财务报表的公允性答案：C8. 财务审计中，审计师对被审计单位的财务报表进行分析性复核的主要目的是（）。
A. 检查财务报表的准确性B. 检查财务报表的完整性C. 识别可能存在的异常或不一致D. 检查财务报表的公允性答案：C9. 在财务审计中，如果审计师发现被审计单位的财务报表存在重大错报，他们应该采取的措施是（）。
A. 增加审计证据B. 减少审计证据C. 提出审计意见D. 终止审计答案：C10. 财务审计中，审计师对被审计单位的财务报表进行测试的主要方法是（）。
A. 观察B. 询问C. 检查D. 重新计算答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 财务审计的主要类型包括（）。
企业财务审计自考真题4
1.注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（ ）CA ．验资B ．财务报表审阅C ．对财务信息执行商定程序D ．内部控制审计2.甲公司为一家珠宝企业，ABC 会计师事务所承接了其2008年度审计业务，但是据了解，ABC 会计师事务所从没有审计过珠宝行业，也没有熟悉珠宝行业的人员，则以下说法中正确的是（ ）AA.这种情况构成了欺诈，应解除业务约定B.ABC 会计师事务所可以聘请鉴定珠宝方面的专家C.ABC 会计师事务所应当与甲公司管理层讨论D.ABC 会计师事务所应当重点审查其账簿记录及其原始凭证，确定珠宝的价值3.如果审计项目组的前任成员加入了审计客户，担任高级管理人员，但该人员与其以前的会计师事务所已经没有重要联系，会计师事务所应当评价威胁的重要程度，并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平，防范措施不包括（ ）BA.向审计项目组委派经验更丰富的人员B.在审计过程中，避免与该高级管理人员接触C.修改审计计划D.由项目组之外的其他注册会计师复核前任审计项目组成员已执行的工作4.被审计单位管理层认定，其在资产负债表中列作长期负债的各项负债一年内不会到期，这属于管理层的哪一项认定（ ）BA.计价和分摊B.分类和可理解性C.存在和完整性D.发生及权利和义务5.在制定具体审计计划时，A 注册会计师应当考虑包括的内容是( )AA.计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围B.计划与管理层和治理层沟通的日期C.计划向高风险领域分派的项目组成员D.计划召开项目组会议的时间6.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ ）C2011年 月江苏省高等教育自学考试 060725401企业财务审计 一、 单项选择题（每小题1分，共15分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答 案，并将其字母标号填入题干的括号内。
A.重要性取决于在具体环境下对金额和性质的错报B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表是用者的影响D.较小金额错报的累积结果，可能对财务报表产生重大影响7.在下列各类审计证据中，证明力最强的是（）BA.注册会计师自行编制的银行存款调节表B.应收账款函证的回函C.客户自己编制的存货盘点表D.应付账款函证的回函8.防止或发现并纠正舞弊和错误是被审计单位（）的责任。
企业财务审计复习题及答案.doc
企业财务审计复习题及答案三、单选题1.下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是：BA.审计证据应与审计事项的某一•具体审计H标密切相关B.审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定C.审计证据与证实某一审计口标的具他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力D.审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好2.下列各项屮，不属于内部控制调杳方法的是：DA.杳阅被审计单位的各项管理制度和相天文件B.询问被审计单位的管理人员和其他相关人员c.检杳内部控制过程屮生成的文件和记录D.审杳财务报表项日余额3.下列各项中,属于业务授权控制的是：AA.客户赊销限额的批准B.表账证Z间的定期核对C.原材料采购和会计记录职责的分离D.财产物资的专人保管制度4・下列抽样风险屮，抽样结果表明总体金额存在重人错误而实际上不存在重人错误的可能性是：BA.信赖过度风险B.误拒风险C.误受风险D.信赖不足风险5.审计人员从总体规模为1000个、账血价值为300 000元的存货项H小选取200个项日（账血价值50 000元）进行检杳，确定其审定金额为50 500元。
若采用比率估计法，审计人员可以推断出该存货项bl总体金额是：CA.300 500 元B. 302 500 元C. 303 000 元D. 347 500 元6.下列各项小，属于生产成本业务实质性测试程序的是：CA.审杳有关凭证是否经过适当市批B.检杳产成品入库验收于续是否齐备C.对成本项日进行分析性复核D.检杳不相容职责是否分离7.在对被审计单位存货进行监盘吋，市汁人员应当：CA.指挥盘点丁作的进行B.作为盘点小组成员进行盘点C.监督盘点工作的进行D.亲口编制盘点表8.审计人员审杳库存现金时，发现账血结存4 298. 20元，实际库存3 028. 20元，另有C 支付的150元劳务费和U报销的520元差旅费单据未人账。
财务审计试题2
财务审计试题2一、单选题（每题1分，共15分）1. A注册会计师发现甲公司有如下对所审计期间的各类交易和事项运用的认定，其中( )违反了对收入的截止性认定。
A.将2009年1月的销售收入提前入帐2008年12月B.将2008年7月份收入50万漏记C. 销售业务合同上金额为30万，实际入帐100万D. 2008年3月记帐凭证上某项业务收入为2万，入帐金额为5万2. 注册会计师发现以下问题，其中属于甲公司违反了对期末账户余额运用的认定中对权利和义务认定的是（）。
A.将抵押的房屋作固定资产入帐B.将未发生的应收帐款入账C.将发生的费用漏记入账D.漏计预付帐款100万3. A注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——C公司2340万元，贷：主营业务收入2000万元，贷：应交税费340万元”，通过函证C公司、检查销货记录证实，甲公司实际欠C公司50万元。
那么，管理层对期末账户余额中的( )认定存在问题。
A.存在B.完整性C.计价或分摊D.权利和义务4．C注册会计师拟对丙公司的货币资金实施实质性测试程序。
以下审计程序中，不属于实质性程序的是（）。
A．检查银行预留印鉴的保管情况B．检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况C．检查银行存款余额调节事项的性质和范围是否合理D．检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额5．下列与庚公司侵占资产相关的舞弊风险因素中属于“动机或压力”的是（）。
A．对庚公司存在敌对情绪 B．庚公司某些资产容易被侵占的特性或特定情形C．庚公司内部控制存在缺陷 D．庚公司管理层或员工不重视相关控制6．A注册会计师计划测试J公司2008年度营业收入的完整性。
以下各项审计程序中,可以实现完整性审计目标的是( )。
A.抽取2008年12月31日开具的销售发票,检查售单价B.抽取2008年12月31日的发运单,检查相应的销售发票和账簿记录C．从营业收入明细账中抽取2008年12月31日的明细记录,检查相应的记账凭证、发运单和销售发票D.从营业收入明细账中抽取2008年12月31日的明细记录,检查销售单价7．C注册会计师拟对丙公司银行存款余额实施函证程序。
财务和审计考试答案
财务和审计考试答案一、单项选择题1. 财务报表分析的主要目的是什么？A. 评估企业的财务状况B. 预测企业的未来发展C. 确定企业的市场价值D. 以上都是答案：D2. 以下哪项不是流动资产？A. 现金B. 应收账款C. 存货D. 长期投资答案：D3. 资产负债表中，资产的排列顺序是什么？A. 从高到低B. 从低到高C. 按照流动性从高到低D. 按照流动性从低到高答案：C4. 以下哪项不是财务杠杆的衡量指标？A. 资产负债率B. 权益乘数C. 流动比率D. 负债权益比答案：C5. 审计的最终目标是什么？A. 提供财务报表的合理保证B. 确保财务报表的准确性C. 减少企业的风险D. 以上都是答案：A6. 内部控制的五要素包括以下哪项？A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 组织结构、人力资源、内部审计、法律合规、风险管理C. 财务规划、预算控制、成本分析、绩效评价、内部审计D. 以上都不是答案：A7. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 观察B. 询问C. 函证D. 假设答案：D8. 以下哪项是审计风险模型的组成部分？A. 固有风险、控制风险、检测风险B. 固有风险、控制风险、检测风险、财务报表风险C. 固有风险、控制风险、检测风险、欺诈风险D. 以上都不是答案：A9. 以下哪项不是审计证据的特性？A. 充分性B. 相关性C. 可靠性D. 经济性答案：D10. 以下哪项是财务报表分析中常用的比率分析？A. 资产负债率B. 流动比率C. 存货周转率D. 以上都是答案：D二、多项选择题1. 以下哪些因素会影响企业的偿债能力？A. 流动资产B. 流动负债C. 长期负债D. 所有者权益答案：ABD2. 以下哪些是财务报表分析中常用的分析方法？A. 水平分析B. 垂直分析C. 比率分析D. 趋势分析答案：ABCD3. 以下哪些是内部控制的目标？A. 确保财务报告的可靠性B. 提高经营效率和效果C. 遵守法律法规D. 以上都是答案：D4. 以下哪些是审计证据的类型？A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 实物证据答案：ABCD5. 以下哪些是审计过程中可能遇到的困难？A. 信息不完整B. 管理层不合作C. 内部控制薄弱D. 以上都是答案：D三、判断题1. 财务报表分析只能用于评估企业的财务状况。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
060725401企业财务审计-试卷2060725401 企业财务审计试卷 第 2 页（共 10 页） 复核总分 复核人得分评卷人 复查人1.注册会计师提供的相关服务不包括（ ）A ．管理咨询B ．税务服务C ．会计服务D ．验资2.下列事项中，可能不会导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形是（ ）A.A 公司准备参与并购企业活动，要求对财务报表进行审计，注册会计师甲的审计收费分两部分，前期审计费用10万元，另外520 年 月江苏省高等教育自学考试 060725401 企业财务审计 一、 单项选择题（每小题1分，共15分）万元视是否并购成功而支付B.注册会计师乙目前接受委托对B公司管理活动进行咨询服务，最近B公司发生法律纠纷，注册会计师又将担任B公司的辩护人，并签订了业务约定书C.注册会计师丙的弟弟是C公司的一名普通会计人员，注册会计师考虑到其弟并非C 公司会计主管，仍然担任C公司审计的项目经理D.注册会计师丁在上一年度在D公司从事会计工作，本年度加入会计师事务所并参加D 公司的年报审计工作，但非该项目经理3.甲公司2008年度财务报表由ABC会计师事务所审计，在审查甲公司关联实体时，以下列示的实体中不属于关联实体的是（）A.甲公司的母公司乙公司B.甲公司的姐妹实体丙公司，并且丙公司和甲公司对其控制方都很重要C.戊公司在甲公司内持有股份，但戊公司的持股比例仅仅为2％060725401 企业财务审计试卷第 3 页（共 10 页）060725401 企业财务审计试卷第 4 页（共 10 页）重大的B.对重要性的评估需要运用注册会计师的职业判断，所以对于不同的被审计单位，只要是同一个会计师事务所进行的审计，则重要性是相同的C.重要性概念是针对财务报表使用者决策的信息需求而言的D.重要性在计划审计工作和评价错报影响时都要运用7.审计助理人员需要对审计证据的可靠性作出判断，以下关于审计证据可靠性的表述中不正确的是（）A.审计人员直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠B.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠C.注册会计师推论得出的审计证据比直接获取的审计证据更可靠D.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠060725401 企业财务审计试卷第 5 页（共 10 页）8.下列属于可以实现被审单位管理层所建立和维护控制并保证其持续有效运行的是（）A.对控制的询问B.对控制的监督C.对控制的引导D.对相应人员的培训9.审计东方有限责任公司2008年度财务报表时，注册会计师李明在风险评估阶段发现东方有限责任公司在2008年l2月份发生了多笔重大的销售业务，并且还有若干笔大额销售业务在2008年底尚未完成。
对此，注册会计师首先应当执行以下哪项审计程序,并在期末或期末以后检查此类交易（）A. 向东方有限责任公司的客户发出询证函B. 检查财务报表编制过程中所作的会计调整C. 将财务报表与会计记录相核对D. 考虑截止认定可能存在的重大错报风险10.在对询证函的以下处理方法中，不恰当的是（）060725401 企业财务审计试卷第 6 页（共 10 页）A.将询证函以被审计单位的名义发出，可交由被审计单位填写，然后由注册会计师亲自寄发B.注册会计师应在函证时，对某一账户50万的应收账款，在函证中故意多写为80万C.注册会计师认为对方会认真对待询证函的，采用消极式函证方式D.注册会计师先根据10封询证函的传真件回函得出的相应的审计结论，但要求被询证者将原件盖章后寄至会计师事务所11. 一般情况下，盘点不能确定（）A.被审计单位实物资产的数量B.被审计单位实物资产的质量C.被审计单位有价证券的数量D.被审计单位现金的数量12.下列不属于分析程序的是（）A.计算本期重要产品的毛利率，与上期比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大波动B.分析存货和营业成本等项目的增减变动，060725401 企业财务审计试卷第 7 页（共 10 页）判断应付账款增减变动的合理性C.分析统计抽样得出的样本误差，推断总体误差D.计算本期计提折旧额与固定资产原值的比率，并与上期比较13.审计报告分为标准审计报告和非标准审计060725401 企业财务审计试卷第 8 页（共 10 页）A.带强调事项段的无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告14.光大会计师事务所与江南公司于2011年1月20日签订的2010年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（）A.至少保存至2012年B.至少保存至2015年C.至少保存至2020年D.长期保存15.在以下注册会计师所实施的审计程序中，属于专供注册会计师实施控制测试时采用的审计程序有（）A.根据被审计单位当期专门借款计算其资本化金额，并与当期相应的在建工程或已结转的固定资产成本进行明细核对B.将被审计单位审计年度的毛利率与去年同期比较C.向被审计单位在审计年度发生过业务往来的银行发出询证函D.实施重新执行程序得分评卷复查二、多项选择题（每小题1分，共5分）在下列每小题的五个备选答案中有二至五个正确答案，请将正确答案全部选出，并将其字母标号填入060725401 企业财务审计试卷第 9 页（共 10 页）人人16.甲上市公司拟聘请ABC会计师事务所审计其2008年度财务报表，以下情况会产生自我评价威胁独立性的有（）（）（）（）（）A.ABC会计师事务所派遣A注册会计师为甲公司提供编制2008年会计记录和财务报表服务，A为此次审计项目组成员B.2008年5月中旬，在甲公司与其客户丙公司之间发生诉讼时，注册会计师B担任其辩护人，此次审计安排B加入审计项目组C. ABC会计师事务所的C注册会计师现兼任甲公司总经理，C为此次审计项目组成员D.甲公司总经理的妻子D是ABC会计师事务所的员工，D为此次审计项目组成员E.戊公司准备参与并购企业活动，要求去财务报表进行审计，注册会计师甲的审计收费分两部分，前期审计费用10万元，另外5万元视是否并购成功而支付17.注册会计师在审计甲公司2009年度的财务报表时，注册会计师发现甲公司将2009年12月31日已经发生的一项赊销业务计入2010年度1月5日的主营业务收入帐户中，则其2009年度财务报表中有关收入交易存060725401 企业财务审计试卷第 10 页（共 10 页）在错误的认定包括）（）（）（）（）A.截止B.完整性C.计价和分摊D.分类E.发生18.注册会计师在审计时，应保持一定的职业怀疑态度是指（）（）（）（）（）A.要假设管理层是不诚信的B.不能假设管理层是诚信的C.不能完全相信获得的审计证据D.不能完全相信管理层所作的认定E.不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项19.中国注册会计师职业规范体系应包括的内容有（）（）（）（）（）A.独立审计准则B.注册会计师职业道德规范C.注册会计师质量控制准则D.注册会计师后续教育准则E.企业会计准则20.注册会计师应当实施的风险评估程序有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）A.观察经营场所B.追踪交易通过与财务报告相关的信息系统的过程C.计算内部控制生成和记录D.询问公司有关人员E.穿行测试得分评卷人 复查人21.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。
（ ）三、 判断改错题（每小题2分，共10分）22.如果被审计单位采用永续盘存制，注册会计23.被审计单位购货交易正确截止的关键是交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账。
24.应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。
（）25.评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低，注册会计师就应设计较严格的实质性程序。
（）26.重大错报风险27.审计证据28.存货监盘29.穿行测试30.无法表示意见31.简述检查风险的概念，并简要说明检查风险不能降至为零的原因以及可能的解决措施。
32.简述财务报表审计的总目标。
33.简述函证的含义，并说明在什么情况下可以采用积极的方式函证应收账款。
34.简述重要性水平的含义，并说明重要性水平与审计风险、审计证据之间的关系。
35.简述财务报表审计的固有局限。
36.ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了业务质量控制制度，有关内容摘录如下：（1）合伙人考核和晋升制度规定，连续三年业务收入额排名前三位的高级经理晋级为合伙人，连续三年业务收入额排名后三位的合伙人降级为高级经理。
（2）内部业务检查制度规定，以每三年为一个周期，选取已完成业务进行检查，如果事务所当年接受相关部门的外部检查，则当年暂停对所有业务的内部检查，（3）项目质量控制复核制度规定，除上市公司审计业务外，其他需要实施质量控制复核的审计业务由审计项目组负责人执行项目质量控制复核。
（4）工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。
（5）分所管理制度规定，分所可以根据自身的实际情况，自行制度业务质量控制制度。
要求：针对上述（1）至（6）项，分别指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。
37.A注册会计师在对甲公司2010年度财务报表进行审计时，收集到以下五组审计证据：(1)收料单与购货发票；(2)销货发票副本与产品出库单；(3) 银行询证函回函与银行对账单；(4)工资计算单与工资发放单；(5)存货盘点表与存货监盘记录。
要求：请分别说明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。