《出纳岗位实务》教学检测B卷及答案

B卷一、单项选择题（每题1分，共15分）1.出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类（）。

A.收款员（收银员）B.采购员C.保管员D.办事员2.在填制会计凭证时，¥1516.54的大写金额为（）。

A.人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分B.人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分整C.人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分整D.人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分3.现金结算的起点是（）。

A.100元B.500元C.1000元D.5000元4.开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定单位（）的日常零星开支所需的库存现金限额。

A. 3~5天B.5~10天C.3~10天D.3~6天5.下列不能作为会计核算的原始凭证的是（）A.发货票B.合同书C.入库单D.领料单6.（）是根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制的。

A.收款凭证B.付款凭证C.原始凭证D.转账凭证7.现金日记账和银行存款日记账属于（）A.序时账B.分类账C.备查账D.总账8.商业汇票的付款期限，最长不得超过（）A .一个月 B.两个月 C .三个月 D.六个月9.出纳人员向银行工作人员请教辩别假钞的技术,属会计人员职业道德( )要求。

A. 爱岗敬业B. 提高技能C. 参与管理D. 强化服务10.第五套人民币百元币、50元币的固定水印为（）。

A. 毛泽东头像图案B. 荷花图案C. 月季花图案D. 水仙花图案11.出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。

下列做法正确的是（）A. 出纳将私人现金先垫付B. 从本单位现金收入中直接支付C. 出纳个人打欠条D. 开出现金支票支付12.下列关于基本存款账户的表述，正确的是（）。

A. 存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户B. 存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户C. 基本存款账户是存款人的非主办账户D. 基本存款账户是存款人的主办账户13.注册验资的临时存款账户在验资期间（）。

A. 只付不收B. 只收不付C. 可以收付D. 不得收付14.下列结算方式中，有金额起点限制的是（）。

A. 委托收款B. 托收承付C. 商业汇票D. 汇兑15.下列那些做法违反《银行结算办法》的规定（）。

A. 出租银行账号B. 出借银行账号C. 签发空头支票和远期支票D. 套取银行信用二.多项选择题（每题2分，共10分）1.出纳人员的配备一般可采用（）。

A.一人一岗B.一人多岗C.一岗多人D.多人多岗2.定额本票的面额有（）。

A.1000元B.5000元C.10000元D.50000元3.银行日记账核算的主要内容包括（）。

A．账页相符 B.账账相符 C.账实相符 D.账证相符4.票据的（）不得更改，更改的票据无效。

A. 金额B. 出票日期C. 收款人名称D. 印章5.造成错账的主要原因是（）。

A.漏记B.重记C.错记D.未达账项三.判断题（每题1分，共10分）1.忠于职守.公私分明.廉洁自律.不贪不沾.通力协作是对出纳人员的基本要求。

（）2.中文大写金额数字到“元”或“角”为止的，在“元”或“角”之后，应写“整”字。

( )3.填写原始凭证时，阿拉伯金额数字前面应当币种符号或者名称简写和币种符号；币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。

( )4.因出纳人员变更，为明确责任新任出纳应更换新的现金日记账进行登记。

（）5.单位之间能相互借用现金。

( )6.存款人办理一般存款账户和专用存款账户时，必须出具基本存款账户开户许可证（）。

7.对于现金存入银行的业务，可以编制现金付款凭证或银行存款的收款凭证。

（）8.汇兑结算不受金额起点的限制，不论汇款金额多少均可以办理信汇或电汇结算。

（）9.银行本票分为定额本票和不定额本票，不定额本票的金额起点为500元。

（）10.支票应由财会人员或使用人员签发，也可将支票交给收款人代为签发。

（）四.名词解释（每题2分，共10分）1.出纳核算2.现金3.临时存款账户4.托收承付结算5.日清月结五.简答题（每题5分，共25分）1.简述出纳工作的特征。

2.简述银行本票的背书转让。

3.简述库存现金限额的核定程序。

4.简述开立单位银行结算账户申请书填写方法。

5.简述未达账项主要四种情况。

六.综合题（每题10分，共30分）1.2016年12月11日，山东隆基有限责任公司新成立的泰山商店（独立核算）需要开立银行基本账户，会计主管刘军让新出纳员小王到中国工商银行办理开立基本存款账户的业务。

小王虚心向老刘请教办理单位基本账户的开立所需的材料及开户流程，老刘详细介绍了开户流程及开户申请书的填制方法，小王顺利办理了基本账户的开立业务。

请写出业务流程。

2.2016年7月30日15时30分，珠海金太阳科技有限公司财务处会计孙芳进行现金盘点，出纳刘玲和会计主管张玉均在场，盘点库存现金结果：4张100元，5张50元，20张20元，50张10元，21张5元，25枚1元，19枚5角，8枚1角。

盘点当日库存现金日记账账面余额为1740.30元。

请写出业务流程。

3.论述出纳人员的基本素质。

参考答案一、单项选择题1.A2.D3.A4.A5.B6.A7.A8.C9.B10.A 11.D 12.D 13.B 14.B 15.C二.多项选择题1.ABC2.ABC3.BCD4.ABCD5.ABD三.判断题1.√2.√3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.×10.×四.名词解释出纳核算：它是对出纳工作的对象即货币资金及其运动进行的记录.计量及账务处理等业务处理活动，是会计核算的重要组成部分。

一般存款账户：是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

一般存款账户用于办理存款人借款转存.借款归还和其他结算的资金收付。

该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

临时存款账户：是指存款人因临时经营活动需要开立的账户，存款人可以通过临时账户办理转账结算和现金收付。

临时存款账户最长使用年限不超过两年。

托收承付结算，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

日清月结：就是指出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。

这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。

五.简答题1.社会性：出纳工作担负着一个单位货币资金的收付.存取活动，而这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。

专业性：出纳工作，作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。

政策性：出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。

时间性：出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对账单等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。

2.（1）.本票一律记名，允许背书转让。

2.被背书人接受背书的本票时，应对其内容是否合法.正确.完整进行认真检查。

3.若本票签发人在本票正面注有“不准转让”字样，则该本票不得背书转让；背书人也可以在背书时注明“不准转让”字样，禁止该本票以后再转让。

4.如其后手再背书并将本票转让他人，原背书人对其后的被背书人不负保证付款的责任。

5.已经拒绝付款的本票和已逾付款期的本票，不得再背书转让。

3.（1）开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。

库存现金限额＝每日零星支出额×核定天数每日零星支出额＝月（或季）平均现金支出额（不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出）÷月（或季）平均天数（2）由开户单位根据银行核定的库存现金限额填报“库存现金限额申请批准书”（3）开户单位将申请批准书报送单位主管部门。

单位主管部门签署意见后，再报开户银行审查批准。

开户银行经过审查.核定和综合平衡之后，在申请批准书上填写批准限额数。

4.申请书一式三联，一联开户单位留存，一联开户银行留存，一联中国人民银行当地分支行留存。

注意以下几项：（1）存款人名称：填写单位全称。

（2）地址：按营业执照上的地址填写。

（3）注册资金：按营业执照上载明的注册资金填写。

（4）地区代码：按银行公布的地区代码填写。

（5）有效期：开立临时存款账户时填写到期的时间。

5.（1）企业已记收而银行未记收的款项；（2）企业已记付而银行未记付的款项；（3）银行已记收而企业未记收的款项；4）银行已记付而企业未记付的款项。

述任何一种未达账项的存在，都会导致企业银行存款日记账与银行对账单的余额不一致。

六.业务题1.（1）准备相关的证明材料：提供的具体开户资料如下。

1）营业执照；2）税务登记证；3）组织机构代码证；4）验资报告；5）预留银行印鉴卡；6）法人代表身份证（2）填写开户申请书：小王根据开户资料填写的开户申请书（3）中国人民银行审核无误后，颁发给山东隆基有限责任公司泰山商店开户许可证。

2.（1）清点现金。

企业盘点人员应将出纳保险柜中现金按不同的面额.币种分别清点整理。

纸币要平铺整齐，将同面额的纸币按每100张为一把进行清点扎把，不够整把的，按照从大额到小额的顺序整理。

铸币将面额为1元.5角和1角的硬币分别按每50枚用纸卷成一卷，不足一卷的按照从大额到小额的顺序整理。

（2）填写库存现金盘点报告单。

企业盘点人员应按照实际清点的现金数量和币别填制现金盘点报告单。

填写完毕后，需要经出纳人员（保管人员）.盘点人（一般为会计人员）和财务主管对盘点结果予以确认，确认无误后并签字。

同时将盘点差异的处理意见依次经财务主管.分管财务经理审批。

（3）编制记账凭证。

制单人员根据库存现金盘点报告单等有关单证编制盘亏业务的记账凭证，并交给会计智颖审核。

（4）盘点差异处理。

根据盘点差异的处理意见，追究出纳人员保管不善的责任，要求其承担50元赔偿责任。

会计当日收到出纳人员赔偿人民币50元，并开具现金收款收据，第三联加盖财务章后交于交款人作为收执，剩余的第一联存根联和第二联记账联留存企业，并交会计主管秦悦审核。

（5）编制记账凭证。

制单人员根据收款收据的第二联等有关单证编制盘亏处理业务的记账凭证，并交于会计智颖审核。

（6）登记现金日记账。

根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账。

同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。

3.（1）政策水平。

要做好出纳工作的第一件大事就是学习.了解.掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。

（2）业务技能。

作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。

（3）工作作风。

要做好出纳工作，首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。