施工企业如何进行税收筹划

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施工企业如何进行税收筹划

一、税收筹划必须规范纳税行为

为了规范施工企业的纳税行为，既避免人为的多交税，又避免因偷漏税而遭受税局处罚，争取最大的税后利益，需从如下几个方面着手：一是树立正确的纳税意识。二是在组机构方面进行规范。三是从业务流程方面进行规范。四是财务人员必须参与经营管理。

二、规范筹划以后的纳税事项

(一)营业税、城建税等附加方面

1、纳税人从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备的价款在内。施工企业普遍存在由甲方业主供应材料、设备后转账抵作工程款的情况，甲供材必须计入营业额交纳营业税。甲供设备如果没有计入施工产值，可以不计入营业额交纳营业税。施工企业在投标报价和结算时，应掌握这些规定，以免给企业增加税负。举例如下：

某建筑安装公司与某房地产公司签订了一份总价为10,000万元的中央空调安装合同。

这份建筑安装合同按照现行营业税法的规定需要缴纳的营业税为：10,000×3%=300万元。

而这份总价10,000万元的安装合同中中央空调的价款就占了8,000万元，如果将中央空调中的价款从这份安装合同中剥离出来，仅按照实际收取的建筑安装劳务费签订一份价值2,000万元的安装合同，则只需缴纳营业税：2,000×3%=60万元，相比可