关于调整铁路运输企业税收收入划分办法的通知(财预[2012]383号)
53号文件-关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知
财政部国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知财税[2012]53号字体：【大】【中】【小】各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：现就试点地区开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关税收政策补充通知如下：一、未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人提供的国际运输服务，符合《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2011]111号，以下称《试点实施办法》）第六条规定的，试点期间扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。
应扣缴税额按照下列公式计算：应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+征收率）×征收率二、被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权），自试点开始实施之日至2012年12月31日，可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税，但一经选择，在此期间不得变更计税方法。
动漫企业和自主开发、生产动漫产品的认定标准和认定程序，按照《文化部财政部国家税务总局关于印发<动漫企业认定管理办法（试行）>的通知》(文市发[2008]51号)的规定执行。
三、船舶代理服务统一按照港口码头服务缴纳增值税。
《财政部国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知》（财税[2011]133号）第四条中“提供船舶代理服务的单位和个人，受船舶所有人、船舶经营人或者船舶承租人委托向运输服务接收方或者运输服务接收方代理人收取的运输服务收入，应当按照水路运输服务缴纳增值税”的规定相应废止。
财税[2012]39号
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关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知财税［2012］39号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、新疆生产建设兵团财务局：为便于征纳双方系统、准确地了解和执行出口税收政策，财政部和国家税务总局对近年来陆续制定的一系列出口货物、对外提供加工修理修配劳务（以下统称出口货物劳务，包括视同出口货物）增值税和消费税政策进行梳理归类，并对在实际操作中反映的个别问题做了明确。
现将有关事项通知如下：一、适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务对下列出口货物劳务，除适用本通知第六条和第七条规定的外，实行免征和退还增值税［以下称增值税退（免）税］政策：（一）出口企业出口货物。
本通知所称出口企业，是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。
本通知所称出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。
本通知所称生产企业，是指具有生产能力（包括加工修理修配能力）的单位或个体工商户。
（二）出口企业或其他单位视同出口货物。
具体是指：1.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物。
2.出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区（珠海园区）、中哈霍尔果斯国际边境合作中心（中方配套区域）、保税物流中心（B型）（以下统称特殊区域）并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物。
3.免税品经营企业销售的货物[国家规定不允许经营和限制出口的货物（见附件1）、卷烟和超出免税品经营企业《企业法人营业执照》规定经营范围的货物除外]。
具体是指：（1）中国免税品(集团)有限责任公司向海关报关运入海关监管仓库，专供其经国家批准设立的统一经营、统一组织进货、统一制定零售价格、统一管理的免税店销售的货物；（2）国家批准的除中国免税品(集团)有限责任公司外的免税品经营企业，向海关报关运入海关监管仓库，专供其所属的首都机场口岸海关隔离区内的免税店销售的货物；（3）国家批准的除中国免税品(集团)有限责任公司外的免税品经营企业所属的上海虹桥、浦东机场海关隔离区内的免税店销售的货物。
调整铁路运输企业税收收入划分办法.doc
关于调整铁路运输企业税收收入划分办法的通知文号：财预[2012]383号发布日期：2012-9-7执行日期：2012-9-7各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会（首府）城市中心支行，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市中心支行：为理顺铁路运输企业税收收入划分，妥善处理地区间利益分配关系，做好铁路运输企业税收收入的征缴入库和分配管理工作，从2012年1月1日起，调整铁路运输企业税收收入划分办法，现就有关预算管理事宜通知如下：一、中央与地方收入划分调整（一）铁道部集中缴纳的铁路运输企业税收收入划分调整。
铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税（不含铁路建设基金营业税，下同）、城市维护建设税、教育费附加由中央收入调整为地方收入，铁道部集中缴纳的铁路建设基金营业税仍作为中央收入；铁道部集中缴纳的铁路运输企业所得税（含中铁快运股份有限公司缴纳的企业所得税）由中央与地方按照60:40的比例实行分享。
（二）跨省合资铁路企业税收收入划分调整。
跨省（自治区、直辖市，下同）合资铁路企业缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为地方收入。
企业所得税由中央与地方按照60:40的比例实行分享。
二、地方收入分配办法（一）铁道部集中缴纳的铁路运输企业税收收入分配办法。
铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税地方分享40%部分，由中央财政按照各省、自治区、直辖市铁路客、货运周转量，客、货运发送量等因素所占比例在地区间分配，分配比例每两年根据上述因素变化情况进行调整。
相关因素权重为：客运周转量占36%，货运周转量占54%，客运发送量占4%，货运发送量占6%。
2012年各省分配比例详见附件1。
（二）跨省合资铁路企业税收收入分配办法。
跨省合资铁路企业缴纳的营业税和地方分享的所得税收入，按照相关省份铁路客、货运周转量和运营里程等因素所占比例在相关地区分配，分配比例每两年根据上述因素变化情况进行调整。
铁路运输进款及运输收入管理规定-铁道部令第13号
铁路运输进款及运输收入管理规定正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 铁路运输进款及运输收入管理规定（2003年11月26日铁道部令第13号公布）第一章总则第一条制定依据为规范铁路运输进款及运输收入管理，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国铁路法》以及国家颁布的有关财经政策、法规，制定本规定。
第二条本规定特定用语的内涵铁路运输企业：指在中华人民共和国境内办理铁路客货运输业务的所有企业。
国家铁路：指由中央政府筹资建设，由国务院铁路主管部门管理的铁路。
国家铁路运输企业是指铁路局和铁路分局。
合资铁路：指中央政府、地方政府、企业或其他投资者合资建设和经营的铁路。
合资铁路运输企业为合资铁路公司。
地方铁路：指地方为主筹资建设，由地方人民政府管理的铁路。
地方铁路运输企业为地方铁路局和地方铁路公司。
临管铁路：指经国家或国务院铁路主管部门正式验收交付铁路局办理临管运输业务的新建铁路(以下简称临管线)。
纯货运站：指国家铁路只办理货运业务的铁路局或铁路分局直属决算站，及资产全额划归货运的办理客货业务的铁路局或铁路分局直属决算站的货场。
客货混合站：指国家铁路办理客运与货运业务的车站。
第三条运输进款及运输收入管理范围和基本任务铁路运输进款是铁路运输企业在办理客货运输业务中，使用铁路客货运输票据并按规定向旅客、托运人或收货人等核收的票款、运费、杂费和其他与客货运输有关收费的总称。
铁路运输收入是铁路运输进款中构成铁路运输企业的营业收入，用以主要补偿铁路运输企业成本费用的部分，是铁路运输企业运输产品的销售收入，是铁路维持生产和自我发展所需资金的主要来源，是铁路兴衰的经济命脉。
财政部关于调整部分经济区域财政收入分配办法的通知-财预字[1999]75号
![财政部关于调整部分经济区域财政收入分配办法的通知-财预字[1999]75号](https://img.taocdn.com/s3/m/3bf0070e15791711cc7931b765ce0508763275ab.png)
财政部关于调整部分经济区域财政收入分配办法的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于调整部分经济区域财政收入分配办法的通知（财预字[1999]75号1999年3月17日）北京、辽宁、吉林、黑龙江、上海、江苏、浙江、安徽、湖北、重庆、新疆、宁波省(自治区、直辖市、计划单列市)财政厅(局)：经国务院批准，对北京等10个经济技术开发区、上海浦东新区、苏州工业园区新增的上划中央两税收入，在现行分配办法执行期满后进行调整，现通知如下：一、北京等10个经济技术开发区。
沈阳、长春、哈尔滨、杭州、大榭岛、芜湖、武汉、重庆等8个开发区，原定分配方法1998年到期；北京、乌鲁木齐开发区现行分配方法1999年到期。
期满后，均按到期年返还额的75%、50%、25%的比例再递减补助3年。
二、浦东新区。
现行分配办法执行到2000年。
期满后，按到期年返还额的50%在2001年再补助1年。
三、苏州工业园区。
原定分配方法1998年到期。
期满后，按到期年返还额的80%、60%、40%、20%的比例再递减补助4年。
为进一步理顺财政分配关系，落实国家对经济技术开发区财政收入的分配政策，加强开发区财政财务管理，希望各地认真做好以下几项工作：一、认真核实开发区优惠政策到期年的财政收入，发现问题要及时纠正，对于弄虚作假行为要严肃处理。
开发区上划中央财政两税收入应该逐年有所增加。
二、各开发区要认真做好资金计划，积极安排债务清偿工作，做出清偿计划，并将有关情况报告我部。
三、建立情况报告制度，有关开发区要按月向我部报送经济财政运行情况，年终要报送财政决算资料。
——结束——。
2012年57号公告《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》
国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告国家税务总局公告2012年第57号为加强跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》（财预[2012]40号）等文件的精神，国家税务总局制定了《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》。
现予发布，自2013年1月1日起施行。
特此公告。
国家税务总局2012年12月27日跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法第一章总则第一条为加强跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称《企业所得税法》）、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则（以下简称《征收管理法》）和《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》（财预[2012]40号）等的有关规定，制定本办法。
第二条居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业），除另有规定外，其企业所得税征收管理适用本办法。
国有邮政企业（包括中国邮政集团公司及其控股公司和直属单位）、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行股份有限公司、中国银行股份有限公司、国家开发银行股份有限公司、中国农业发展银行、中国进出口银行、中国投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司、中国信达资产管理股份有限公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司、海洋石油天然气企业（包括中国海洋石油总公司、中海石油（中国）有限公司、中海油田服务股份有限公司、海洋石油工程股份有限公司）、中国长江电力股份有限公司等企业缴纳的企业所得税（包括滞纳金、罚款）为中央收入，全额上缴中央国库，其企业所得税征收管理不适用本办法。
跨区域合作中的财税利益共享：国内典型政策举措梳理
跨区域合作中的财税利益共享：国内典型政策举措梳理实现创新要素的高效无障碍流动是扎实推进长三角一体化发展的关键所在。
这就要求我们必须抓紧建立健全跨区域合作的利益共享机制、特别是财税利益分配机制，使得区域合作的当前及长远红利远大于人为设置壁垒可能带来的短期效益，从而切实解决好推进区域合作、加快一体化发展的内在动力问题。
为此，我们研究梳理了跨区域合作中的财税利益共享机制的一些典型做法，为进一步推进长三角合作共赢发展提供启发与借鉴。
关于企业跨区域迁建后的税收分成比例确定的政策举措这一类主要是关于因环境制约、技术更新等多种原因，企业重新选址并迁建到其他地区后税收收入的分配问题。
从政策设计出发点看，主要是必须分别考虑企业迁出地既得财税利益和就业机会的减少，而迁入地又有着要素投入和配套服务成本的增加等客观因素，两相权衡后赋予相应权重，较为合理地分配企业迁建投产后产生的税收及附加收入。
京津冀区域针对京津冀之间的企业迁建，由财政部和国家税务总局制定了《京津冀协同发展产业转移对接企业税收收入分享办法》（财预[2015]92号），纳入地区间分享范围的税种包括增值税、企业所得税、营业税的三税地方分成部分。
具体举措包括迁出企业完成工商和税务登记变更并达产后，三年内缴纳的“三税”，由迁入地区和迁出地区按50%:50%的比例分享。
企业迁移前三年缴纳的“三税”总和为上限，达到分享上限后，迁出地区不再分享。
若三年仍未达到分享上限，分享期限再延长两年，此后迁出地区不再分享，由中央财政一次性给予迁出地区适当补助。
江苏省南京市针对全市范围内跨区落地的招商项目、现有孵化器内孵化毕业并跨区转化的企业、以及按照区域功能定位和产业布局要求需跨区域迁移的项目，在《关于加快推进全市主导产业优化升级的意见》（宁委发[2017]33号）中规定前3年税收形成的区级财力由迁出区与迁入区7:3分成，后3年税收形成的区级财力由迁出区与迁入区3:7分成，以利益杠杆促进产业有序转移和衔接。
铁道部、财政部关于铁路运输部门实行工资调节税几个问题的通知
铁道部、财政部关于铁路运输部门实行工资调节税几个问题的通知文章属性•【制定机关】财政部,铁道部(已撤销)•【公布日期】1986.12.20•【文号】•【施行日期】1986.12.20•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】铁路,其他税种正文铁道部、财政部关于铁路运输部门实行工资调节税几个问题的通知（一九八六年十二月二十日）根据国家计委等五部委《关于下达铁路运输部门实行换算吨公里工资含量包干实施办法的通知》的规定，从１９８６年起，企业工资总额增长超过规定幅度时，要缴纳工资调节税。
现将《国务院关于发布＜国营企业工资调节税暂行规定＞的通知》及有关文件发给你们，并对几个问题补充规定如下，请一并贯彻执行。
一、铁路实行工资调节税的范围为各铁路局实行换算吨公里工资含量包干办法的单位。
铁路局的施工企业单位和部定大中型建设项目筹建机构及生产准备人员，工资改在多种经营单位开支的企业富余人员，以及其他部属企业单位（工程局，部属工厂，物资办事处，通信信号公司，专运处，直属通信处，直属房产建筑工程处）均不实行工资调节税办法，仍按奖金税办法执行。
二、铁路局实行工资调节税的下列单位为纳税义务人：１．铁路局机关。
２．铁路分局。
３．铁路局所属大修处及其他实行换算吨公里工资含量包干办法的各独立核算单位。
三、关于计算缴纳工资调节税的几个口径问题１．实行工资调节税单位的人员范围为铁路局扣除下列人员外的全部职工（包括固定工、合同制工人、临时工和计划外用工）：甲：施工企业的人员；乙：部定大中型建设项目筹建机构及生产准备人员；丙：工资改革在多种经营单位开支的企业富余人员。
２．“纳税年度内发放的工资总额”包括实行工资调节税的人员全年实际支出的工资总额（包括应统计在工资总额内的各种款源开支的工资、奖金、津贴、补贴、计件工资、劳务费和实物奖励折价等）扣除下列项目后的数额：甲：节约原材料、能源奖金和堵漏保收奖金；乙：副食品价格补贴；丙：省、自治区、直辖市人民政府通过财政拨款发给的一次性奖金；丁：按劳人薪＜１９８６＞９７号文件规定人均每月１．８０元计算的增资额。
国家铁路局关于下调铁路工程造价标准增值税税率的公告-国铁科法〔2019〕12号
国家铁路局
2019年3月29日
——结束——
国家铁路局关于下调铁路工程造价标准增值税税率的公告
国铁科法〔2019〕12号
按照《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）要求，现将《铁路基本建设工程设计概（预）算费用定额》（TZJ3001-2017）中第2.12条和《铁路基本建设工程投资估算预估算费用定额》（TZJ3002-2018）中第12条规定的“建筑安装工程费税金与设备购置费税金的税率”由“10%”调整为“9%”。
国家铁路局关于下调铁路工程造价标准增值税税率的公告
制定机关
国家铁路局
公布日期
2019.03.29
施行日期
2019.03.29文号源自国铁科法〔2019〕12号
主题类别
增值税
效力等级
部门规范性文件
时效性
现行有效
正文：
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“营改增”对财税体制的影响及对策
பைடு நூலகம்１ ２ —
企 事 业单 位 的隶 属关 系 明确 划分 中央与 地方 财政 的收支 范 围 ，权 责 分 明，便 于分 级 管理 ，特 别是扩 大 了地方 的财 力 与财 权 ，促 进 了地 方经 济 的发展 。但 这 种体 制 下 中央财 政 负担过 重 ，需要 进 一步 调
整 中央与 地方 收支 关 系 。 第 二 阶段 从 １ ９ ８ ５ 年－ １ ９ ８ ８年 ，我 国实 行 的是 “ 划 分税 种 、核定 收支 、分级包 干 ”的财政 体制 。
一
、
我 国财税 体制 及其 演变
财 政体 制是处 理 中央与 地方政 府 间财政 关系 的基 本制度 ， 包 括 中央与 地方政 府 问支 出责任划 分 、
中央 与地 方收 入划 分 以及 中央对地 方 的财政 转 移支付 等 内容 。新 中 国成 立后 到 改革开 放前 我 国的财 政体制 基 本属 于 “ 统收 统支 ”的财 政 体制 。它们 共 同 的特 征是 ：在 财力 和财 权过 于集 中 的 同时， 中 央与地 方之 间并未 严格地 划 分开 来 （ 所谓 “ 一灶 吃饭 ” ），在 这种 财政 收支 关系 下 ，地 方 财政往 往 没有 实 际的资金 支配权 ，这就严 重束 缚 了地方 的积 极性 ，障碍 了经济 的发 展 。
关 键词 ： 营业税改征增值税 ；结构性 减税 ；经济发展方式；财政体 制
中 图分 类 号 ：Ｆ ８ １ ０ ． ４ ２ ４ 文献 标 识 码 ：Ａ 文 章 编 号 ：２ ０ ９ ５ ～ １ ２ ８ ０ （ ２ ０ １ ３ ） ０ ５ — ０ ０ １ ２ — ０ ７
２ ０ １ ３ 年 ４月 １ ０日召开 的国务 院常 务会 议 决定 ，进 一步 扩大 营业 税 改征增 值税 （ 以下简 称 “ 营 改增 ” ）试 点范 围 ， 白 ２ ０ １ ３年 ８月 １日起 将 交通 运输 业 和 部分 现代 服 务业 “ 营 改增 ”试 点在 全 国 范 围 内推 开 。 目前 “ 营改 增 ”成 为财 税体 制 改革 的突破 口。 “ 营 改增 ”前 营 业税 主 要属 于地 方 财 政 收入 ，而增 值税 属于 中央 与地方 的共 享税 ，其 中 ７ ５ ％属 于 中央财 政收 入 ，２ ５ ％属于地 方财 政收入 ， “ 营 改增 ”后 意味着 原属 于地 方财 政 收入 的营业 税没 有 了 ，地 方财 政收 入 占全 国财政 收入 的 Ｌ Ｌ ｆ Ｊ ， 将 大幅 下 降，所 以 “ 营 改增 ”后 必将 对 中央与 地方 之 问财政 体制 产生 影 响 。财政 部 与 国家 税 务总局 下 发的 《 营业 税 改征增 值税 试 点方案 》 明确指 出 “ 试点 期 间保持 现行 财政 体制基 本 稳定 ，原 归属试 点 地 区的 营业 税 收 入 ，改 征增 值 税 后 收入 仍 归属 试 点 地 区 ，税 款 分 别 入库 ”。２ ０ １ ３年 ８月 １日起 将 交 通运 输业 和部 分现 代服 务业 “ 营 改增 ”试 点在 全 国范 围 内推 开后 ，按 照 《 关 于 营业税 改征 增值 税 试 点有 关预 算管 理 问题 的通 知 》 （ 财预 （ ２ ０ １ ３ ］ ２ ７ ５号 ）精神 ，也 是 “ 试 点期 间收入 归属保 持不 变 ”。 按照试 点 方案 因为 改征增 值税 后 的收入 仍全 部 归属地 方 ，所 以 目前 对地 方财 政收 入影 响不 大 ，但 笔 者认 为 ，这 种 安排 是属 于试 点改革 期 间 的一 种过 渡性 政策 安排 ，不 可长 此 以往 。如何进 一 步改革 与 完善现 行财 政体 制 ，这 都 是需要 认真 思考 的重 大 问题 。
财税2016 36号文
财税2016第36号文(财税[2016]36号附件1)第二条单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。
否则，以承包人为纳税人。
财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税〔2016〕36号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
现将《营业税改征增值税试点实施办法》、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》、《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》和《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》印发你们，请遵照执行。
本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。
《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)、《财政部国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税试点有关政策的补充通知》(财税〔2013〕121号)、《财政部国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2014〕43号)、《财政部国家税务总局关于国际水路运输增值税零税率政策的补充通知》(财税〔2014〕50号)和《财政部国家税务总局关于影视等出口服务适用增值税零税率政策的通知》(财税〔2015〕118号)，除另有规定的条款外，相应废止。
各地要高度重视营改增试点工作，切实加强试点工作的组织领导，周密安排，明确责任，采取各种有效措施，做好试点前的各项准备以及试点过程中的监测分析和宣传解释等工作，确保改革的平稳、有序、顺利进行。
遇到问题请及时向财政部和国家税务总局反映。
XXX年十六条新税收政策
XXX年十六条新税收政策1.《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收治理方法》(国家税务总局公告2019年第57号)。
为加强跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收治理，国家税务总局制定了该方法，并以公告形式公布。
新方法第二十八条规定，二级分支机构所在地主管税务机关应配合总机构所在地主管税务机关对其主管二级分支机构实施税务检查，也能够自行对该二级分支机构实施税务检查。
对查实的项目，二级分支机构所在地主管税务机关还能够按照企业所得税法的规定，自行运算查增的应纳税所得额和应纳税额。
查增税款的50%分摊给总机构缴纳，剩下的50%由二级分支机构就地缴纳。
2.《国内投资项目不予免税的进口商品名目》。
由财政部、国家进展和改革委员会、海关总署、国家税务总局联合制定，以财政部公告2019年第83号形式公布。
一、依照近年来国内装备制造水平和相关产业进展的变化，对《2018年名目》中部分条目所列技术规格进行了相关调整。
另外，依照《中华人民共和国进出口税则》对《2018年名目》中部分条目所列税则号列进行了相应调整和修正，同时对部分商品的名称等内容进行了调整和修正，调整后形成的《2019年名目》详见附件。
二、《2019年名目》自2013年1月1日起执行，即2013年1月1日及以后新批准的国内投资项目（以项目的审批、核准或备案日期为准，下同），其进口设备一律按照《2019年名目》执行。
为保证老项目顺利实施，对2013年1月1日往常批准的国内投资项目，其进口设备在2013年6月30日及往常申报进口的，仍按照《2018年名目》执行。
但关于有关进口设备按照《2018年名目》审核不符合免税条件的，而按照《2019年名目》审核符合免税条件的，自2013年1月1日起，能够按照《2019年名目》执行。
物资差不多征税进口的，不再予以调整。
自2013年7月1日起，国内投资项目项下申报进口的设备一律按照《2019年名目》执行。
三、现行政策对国内投资项目项下进口设备的免税条件另有规定的，有关进口设备仍需执行相关规定。
今年1月1日起实施的新税收政策全览 共计16项
乐税智库文档财税文集策划 乐税网今年1月1日起实施的新税收政策全览 共计16项【标 签】新税收政策,共计16项【业务主题】其他税费【来 源】编者按：为便于广大读者更准确地了解和使用税收政策，本版约请专业人士搜集整理了自2013年1月1日起实行的新税收制度和规定，共计16项，重点新规的主要内容也予以摘录，供大家参考。
1.《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）。
为加强跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收管理，国家税务总局制定了该办法，并以公告形式发布。
2.《国内投资项目不予免税的进口商品目录》。
由财政部、国家发展和改革委员会、海关总署、国家税务总局联合制定，以财政部公告2012年第83号形式发布。
3.《关于跨省合资铁路企业跨地区税收分享入库有关问题的通知》（国税发[2012]116号）。
根据《财政部国家税务总局中国人民银行关于调整铁路运输企业税收收入划分办法的通知》（财预[2012]383号）的规定而制定，旨在做好跨省合资铁路税收分享入库工作，保证分享税收在各地及时足额入库。
4．《关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第55号），主要内容是：增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。
5.《关于2013年关税实施方案的通知》（税委会[2012]22号）。
该实施方案经国务院关税税则委员会第十次全体会议审议通过，并报国务院批准，自2013年1月1日起实施。
6.《关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第53号）。
对(国税发[2000]149号)第五条第二款规定的作为律师事务所雇员的律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准，由在律师当月分成收入的30%比例内确定，调整为35%比例内确定。
财政部、国家税务总局、中国人民银行关于调整铁路运输企业税收收入划分办法的通知
财政部、国家税务总局、中国人民银行关于调整铁路运输企业税收收入划分办法的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局,中国人民银行•【公布日期】2012.09.07•【文号】财预[2012]383号•【施行日期】2012.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税正文财政部、国家税务总局、中国人民银行关于调整铁路运输企业税收收入划分办法的通知（财预〔2012〕383号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会（首府）城市中心支行，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市中心支行：为理顺铁路运输企业税收收入划分，妥善处理地区间利益分配关系，做好铁路运输企业税收收入的征缴入库和分配管理工作，从2012年1月1日起，调整铁路运输企业税收收入划分办法，现就有关预算管理事宜通知如下：一、中央与地方收入划分调整（一）铁道部集中缴纳的铁路运输企业税收收入划分调整。
铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税（不含铁路建设基金营业税，下同）、城市维护建设税、教育费附加由中央收入调整为地方收入，铁道部集中缴纳的铁路建设基金营业税仍作为中央收入；铁道部集中缴纳的铁路运输企业所得税（含中铁快运股份有限公司缴纳的企业所得税）由中央与地方按照60：40的比例实行分享。
（二）跨省合资铁路企业税收收入划分调整。
跨省（自治区、直辖市，下同）合资铁路企业缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为地方收入。
企业所得税由中央与地方按照60：40的比例实行分享。
二、地方收入分配办法（一）铁道部集中缴纳的铁路运输企业税收收入分配办法。
铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税地方分享40%部分，由中央财政按照各省、自治区、直辖市铁路客、货运周转量，客、货运发送量等因素所占比例在地区间分配，分配比例每两年根据上述因素变化情况进行调整。
国家税务总局关于《印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》的解读
国家税务总局关于《印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》的解读文章属性•【公布机关】国家税务总局•【公布日期】2013.01.06•【分类】法规、规章解读正文关于《印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》的解读为加强跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收管理，根据《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》（财预[2012]40号）（以下简称40号文件）等的精神，税务总局在充分调查研究的基础上，对《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法>的通知》（国税发[2008]28号）（以下简称28号文件）进行了修订和完善，制定了《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（以下简称《办法》），并发布公告。
现将《办法》的主要内容解读如下：一、如何把握40号文件的主要政策变化点？与《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发<跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法>的通知》（财预[2008]10号)相比，40号文件的政策变化点主要体现在：（1）明确总分机构参与汇算清缴税款分配，即汇算清缴应补应退税款按照预缴分配比例分配给总分机构，由总分机构就地办理税款缴库或退库，改变了汇缴补退税均通过中央国库办理、总分机构都不参与就地分享的做法。
（2）明确了总分机构查补税款就地入库问题，突破了就地监管的政策瓶颈。
（3）不适用范围的调整，企业所得税全额归属中央收入的企业由14家调整为15家。
（4）分支机构“三因素”所属区间的调整，统一确定为上年度，不再区分上上年度和上年度。
（5）明确当年撤销的分支机构自办理注销税务登记之日起不参与分摊，不再从第二年起才不参与分摊。
（6）采用会计准则的表述和口径，将“三因素”中的“经营收入”改为“营业收入”，“职工工资”调整为“职工薪酬”，对“资产总额”的解释不再排除无形资产。
2012年中央对地方均衡性转移支付办法
财政部关于印发《2012年中央对地方均衡性转移支付办法》的通知财预〔2012〕300号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：为进一步规范转移支付制度，按照财政管理科学化、精细化的要求，中央财政研究制定了《2012年中央对地方均衡性转移支付办法》，现予印发。
附件：2012年中央对地方均衡性转移支付办法财政部二〇一二年六月十四日附件2012年中央对地方均衡性转移支付办法（总体目标）第一条为缩小地区间财力差距，逐步实现基本公共服务均等化，推动科学发展，促进社会和谐，根据《中华人民共和国预算法》，中央财政设立均衡性转移支付。
（基本定义）第二条均衡性转移支付不规定具体用途，由接受补助的省（自治区、直辖市，以下简称省）政府根据本地区实际情况统筹安排。
第三条按照分级管理的财政体制，省以下均衡性转移支付办法由各省制定。
（规模的确定）第四条中央财政建立均衡性转移支付稳定增长机制。
均衡性转移支付由以下部分构成：（一）按照《国务院关于印发所得税收入分享改革方案的通知》（国发〔2011〕37号）规定，当年中央财政因所得税收入分享改革增加的收入。
（二）中央财政另外安排的预算资金。
（分配原则）第五条均衡性转移支付资金的分配遵循以下原则：（一）公平公正。
选取影响财政收支的客观因素，采用统一规范的方式分配转移支付资金。
（二）公开透明。
转移支付测算办法广泛征求地方意见，测算过程和分配结果公开。
（三）适度激励。
对省级财政推进省以下公共服务均等化效果显著的地区给予适当奖励。
（执行部门职责）第六条均衡性转移支付测算及下达由财政部门负责。
财政部门应根据客观情况变化及各方意见，不断完善转移支付办法，并负责相关政策宣传与数据等信息的公开，接受全国人民代表大会相关机构和审计部门的监督。
（测算资料）第七条转移支付测算所需资料原则上来源于统计年鉴等公开资料，确有需要的可采用相关部门提供的权威数据。
地方政府有权要求核对测算资料。
（分配办法）第八条均衡性转移支付资金分配选取影响财政收支的客观因素，考虑人口规模、人口密度、海拔、温度、少数民族等成本差异，结合各地实际财政收支情况，按照各地标准财政收入和标准财政支出差额及转移支付系数计算确定，并考虑增幅控制调整和奖励情况。
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财政部
国家税务总局
中国人民银行
关于调整铁路运输企业税收收入划分办法的通知
财预〔2012〕383号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会（首府）城市中心支行，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市中心支行：
为理顺铁路运输企业税收收入划分，妥善处理地区间利益分配关系，做好铁路运输企业税收收入的征缴入库和分配管理工作，从2012年1月1日起，调整铁路运输企业税收收入划分办法，现就有关预算管理事宜通知如下：
一、中央与地方收入划分调整
（一）铁道部集中缴纳的铁路运输企业税收收入划分调整。
铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税（不含铁路建设基金营业税，下同）、城市维护建设税、教育费附加由中央收入调整为地方收入，铁道部集中缴纳的铁路建设基金营业税仍作为中央收入；铁道部集中缴纳的铁路运输企业所得税（含中铁快运股份有限公司缴纳的企业所得税）由中央与地方按照60:40的比例实行分享。
（二）跨省合资铁路企业税收收入划分调整。
跨省（自治区、直辖市，下同）合资铁路企业缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为地方收入。
企业所得税由中央与地方按照60:40的比例实行分享。
二、地方收入分配办法
（一）铁道部集中缴纳的铁路运输企业税收收入分配办法。
铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税地方分享40%部分，由中央财政按照各省、自治区、直辖市铁路客、货运周转量，客、货运发送量等因素所占比例在地区间分配，分配比例每两年根据
上述因素变化情况进行调整。
相关因素权重为：客运周转量占36%，货运周转量占54%，客运发送量占4%，货运发送量占6%。
2012年各省分配比例详见附件1。
（二）跨省合资铁路企业税收收入分配办法。
跨省合资铁路企业缴纳的营业税和地方分享的所得税收入，按照相关省份铁路客、货运周转量和运营里程等因素所占比例在相关地区分配，分配比例每两年根据上述因素变化情况进行调整。
相关因素权重为：客运周转量占28%，货运周转量占42%，运营里程占30%。
2012年相关省份分配比例详见附件2。
城市维护建设税和教育费附加100%为该企业注册地地方收入。
三、预算科目调整
（一）将“1010301铁道营业税”改为“铁路运输企业营业税”。
下设“101030101铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税”，地方收入科目，反映铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税；增设“101030102跨省合资铁路营业税”，地方收入科目，反映跨省合资铁路企业缴纳的营业税；增设“1010305铁路建设基金营业税”，中央收入科目，反映铁道部集中缴纳的铁路建设基金营业税。
增设“1010306铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税待分配收入”，中央收入科目，反映待分配的铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税收入，在中央或地方财政统计铁路运输企业营业税收入时对本科目不作统计，以免重复计算。
（二）将“101041701铁道运输企业所得税”修改为“101041701铁道部集中缴纳的铁路运输企业所得税”，中央与地方共用收入科目，反映铁道部集中缴纳的铁路运输企业所得税（含中铁快运股份有限公司缴纳的企业所得税）；增设“101043317跨省合资铁路企业所得税”，中央与地方共用收入科目，反映合资铁路企业缴纳的企业所得税。
增设“101041702铁道部集中缴纳的铁路运输企业所得税待分配收入”，中央收入科目，反映待分配的铁道部集中缴纳的铁路运输企业所得税地方分享40%部分，在中央或地方财政统计铁路运输企业所得税收入时对本科目不作统计，以免重复计算。
（三）对“1010901国有企业城市维护建设税”科目的说明进行修改，删除“对铁道部征收的城市维护建设税为中央收入”的内容；增设“101090101铁道部集中缴纳的铁路运输企业城市维护建设税”，地方收入科目，反映地方分享的铁道部集中缴纳的铁路运输企业城市维护建设税。
增设“1010918铁道部集中缴
纳的铁路运输企业城市维护建设税待分配收入”，中央收入科目，反映待分配的铁道部集中缴纳的铁路运输企业城市维护建设税收入，在中央或地方财政统计铁路运输企业城市维护建设税收入时对本科目不作统计，以免重复计算。
增设“101090109 除铁道部以外的其他国有企业城市维护建设税”，中央与地方共用收入科目。
（四）在教育费附加收入科目下，增设“103020304铁道部集中缴纳的铁路运输企业教育费附加”，地方收入科目，反映地方分享的铁道部集中缴纳的铁路运输企业教育费附加收入。
增设“103020305铁道部集中缴纳的铁路运输企业教育费附加待分配收入”，中央收入科目，反映待分配的铁道部集中缴纳的铁路运输企业教育费附加收入，在中央或地方财政统计铁路运输企业教育费附加收入时对本科目不作统计，以免重复计算。
（五）上述科目涉及的滞纳金和罚款收入，分别填列“1010320 营业税税款滞纳金、罚款收入”、“101045003中央企业所得税税款滞纳金、罚款、加收利息收入”、“1010920城市维护建设税税款滞纳金、罚款收入”和“103020399教育费附加滞纳金、罚款收入”科目。
四、缴库程序
（一）铁道部集中缴纳的铁路运输企业税收缴库程序。
铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税、城市维护建设税和教育费附加填开缴款书时，分别按“1010306铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税待分配收入”、“1010918铁道部集中缴纳的铁路运输企业城市维护建设税待分配收入”、“103020305铁道部集中缴纳的铁路运输企业教育费附加待分配收入”填写，“级次”栏按“中央100%（待分配）”填写，由中央财政按照核定的比例定期分配给各地区，列入相关地方收入科目。
铁道部集中缴纳的企业所得税填开缴款书时，预算科目栏按“101041701铁道部集中缴纳的铁路运输企业所得税”填写，“级次”栏按“中央60%、中央40%（待分配）”填写。
国库部门收到铁道部集中缴纳的铁路运输企业所得税税款后，将其中60%列入“101041701铁道部集中缴纳的铁路运输企业所得税”，40%列入“101041702铁道部集中缴纳的铁路运输企业所得税待分配收入”。
列入“101041702铁道部集中缴纳的铁路运输企业所得税待分配收入”部分，由中央财政按照核定的比例
定期分配给各地区，列入相关地方收入科目。
（二）跨省合资铁路企业税收缴库程序。
跨省合资铁路企业缴纳的营业税和企业所得税，由注册地和非注册地主管税务机关根据中央财政核定的分配比例确定当地应缴库金额后，就地办理缴库，各地分享税收的具体入库办法另行下达。
五、其他
（一）2011年度及以前铁道部集中缴纳的铁路运输企业超缴、欠缴和漏缴的营业税、企业所得税（含中铁快运股份有限公司缴纳的企业所得税）、城市维护建设税和教育费附加，按照新的中央与地方收入划分和地方收入分配办法执行。
（二）对2012年铁道部已经集中缴入中央国库的铁路运输企业营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方分享的企业所得税（含中铁快运股份有限公司缴纳的企业所得税），由财政部、中国人民银行按照核定的分配比例调整为各地方收入。
（三）对2012年已经就地缴入注册地国库的跨省合资铁路营业税和企业所得税（地方分享40%部分）中，按照中央财政核定的比例应属于其他省市分享的部分，年终结算时，由注册地财政上解中央财政，再由中央财政分配到相关地区。
（四）财政部于每年1月初按中央总金库截至上年12月31日的铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税、企业所得税（含中铁快运股份有限公司缴纳的企业所得税）、城市维护建设税和教育费附加待分配收入进行分配，并在库款报解整理期（1月1日至1月10日）内划转至地方国库；地方国库收到下划资金后，金额纳入上年度地方预算收入。
地方财政列入上年度收入决算。
各省市分库在12月31日向中央总金库报解最后一份中央预算收入日报表后，整理期内再收纳的铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税、企业所得税（含中铁快运股份有限公司缴纳的企业所得税）、城市维护建设税和教育费附加，统一作为新年度的缴库收入处理。
（五）已经达成跨省分配协议的合资铁路税收，可按照明确后的跨省合资铁路收入分享入库办法执行。
（六）当年新投入运营的跨省合资铁路，其缴纳的税收暂按里程因素所占比例在相关地区分配，第二年开始按照相关省份铁路客、货运周转量和运营里程等
因素所占比例在相关地区分配。
（七）财政部驻各地财政监察专员办事处要加强对跨省合资铁路企业税收分配情况的监督检查。
附件：1.铁道部集中缴纳的铁路运输企业税收收入分配比例情况表
2.跨省合资铁路税收收入分配比例情况表
财政部国家税务总局中国人民银行
2012年9月7日
附表1
铁道部集中缴纳的铁路运输企业税收收入分配比例情况表
附表2
跨省合资铁路税收收入分配比例情况表。