第一章税法总论习题与答案

第一章税法总论

一、单项选择题

1、下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。

A、关税

B、消费税

C、土地增值税

D、个人所得税

2、下列属于商品和劳务税类的税种有（）。

A、房产税

B、增值税

C、土地增值税

D、城镇土地使用税

3、下列属于财产和行为税类的税种是（）。

A、资源税

B、城市维护建设税

C、营业税

D、房产税

4、我国目前税制基本上是（）的税制结构。

A、直接税为主体

B、间接税为主体

C、间接税和直接税为双主体

D、无主体

5、以下关于我国税法体系的说法正确的是（）。

A、我国现行的税法体系是由税收实体法构成的

B、车船税属于特定目的税类

C、由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行

D、由海关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行

6、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。

A、新法优于旧法原则

B、法律不溯及既往原则

C、实体从旧，程序从新原则

D、程序法优于实体法原则

7、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。

A、企业所得税

B、耕地占用税

C、车船税

D、房产税

8、以下选项中，不属于税法的适用原则的有（）。

A、程序优于实体原则

B、法律优位原则

C、税收效率原则

D、新法优于旧法原则

9、下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（）。

A、增值税

B、车辆购置税

C、印花税

D、城市维护建设税

10、全国性地方税种的开征、停征权在于（）。

A、全国人大及其常委会

B、国家税务总局

C、财政部

D、海关总署

11、下列规范性文件中，属于国务院制定的税收行政法规的是（）。

A、《增值税暂行条例实施细则》

B、《税收征收管理法实施细则》

C、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

D、《中华人民共和国车船税法》

二、多项选择题

1、下列税种中，属于资源税类的有（）。

A、城镇土地使用税

B、土地增值税

C、车船税

D、资源税

2、征税对象又称为（）。

A、课税对象

B、征税客体

C、征税主体

D、具体征税项目

3、下列属于中央政府固定收入的税种有（）。

A、消费税

B、资源税

C、海关代征的进口环节增值税

D、土地增值税

4、下列关于我国税收法律级次表述中，正确的有（）。

A、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章

B、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规

C、《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律

D、《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

5、下面关于我国税收立法的公平原则说法错误的有（）。

A、负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税

B、客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税

C、不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平

D、这个公平是一个相对公平的概念

6、税法的基本原则包括（）。

A、法律优位原则

B、税法公平原则

C、税收效率原则

D、实质课税原则

7、以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。

A、程序优于实体原则

B、法律优位原则

C、税收效率原则

D、新法优于旧法原则

参考答案

一、单项选择题

1、【正确答案】D

【答案解析】关税、消费税属于中央政府固定收入，土地增值税属于地方政府固定收入。

2、【正确答案】B

【答案解析】选项A，房产税属于财产税类；选项CD，属于资源税类。

依据：2015年教材第一章第21页。

【该题针对“（2016）我国现行税法体系”知识点进行考核】

3、【正确答案】D

【答案解析】选项A，资源税属于资源税类；选项B，城市维护建设税属于特定目的税类；选项C，营业税属于商品和劳务税类。

依据：2015年教材第一章第21页。

【该题针对“（2016）我国现行税法体系”知识点进行考核】

4、【正确答案】C

【答案解析】我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。【该题针对“（2016）我国现行税法体系”知识点进行考核】

5、【正确答案】C

【答案解析】税收实体法和税收征收管理的程序法的法律制度构成了我国现行税法体系；车船税属于财产和行为税类；由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。

【该题针对“（2016）我国现行税法体系”知识点进行考核】

6、【正确答案】B

【答案解析】选项A，新法优于旧法是新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法；选项C，实体从旧、程序从新是实体法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力；选项D，程序法优于实体法原则的基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。

【该题针对“（2016）税法的适用原则”知识点进行考核】

7、【正确答案】A

【答案解析】企业所得税、个人所得税的征税对象和计税依据都是所得额；耕地占用税的征税对象是实际占用的耕地，计税依据是占用的平方米数；车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、自重吨位；房产税的征税对象是房屋，计税依据是房产余值或租金收入。

【该题针对“（2016）纳税义务人和征税对象”知识点进行考核】

8、【正确答案】C

【答案解析】税收效率原则属于税法基本原则，而不是税法适用原则。

【该题针对“（2016）税法的适用原则”知识点进行考核】

9、【正确答案】B

【答案解析】增值税、城市维护建设税属于中央与地方政府共享收入，由国家税务总局系统负责征收管理；印花税属于中央与地方政府共享收入，由地方税务总局系统负责征收管理。

【该题针对“（2016）税收征收管理范围划分”知识点进行考核】

10、【正确答案】A

【答案解析】全国性地方税种的开征、停征权属于全国人大及其常委会。【该题针对“（2016）税收立法权及划分”知识点进行考核】

11、【正确答案】B

【答案解析】选项A属于税收部门规章；选项C属于全国人大或人大常委会授权立法；选项D属于税收法律。

【该题针对“（2016）税收立法”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、【正确答案】ABD

【答案解析】车船税属于财产和行为税类。

【该题针对“（2016）我国现行税法体系”知识点进行考核】

2、【正确答案】AB

【答案解析】征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。税目是各个税种所规定的具体征税项目，它是征税对象的具体化，而不是征税对象的一个称谓。

【该题针对“（2016）纳税义务人和征税对象”知识点进行考核】

3、【正确答案】AC

【答案解析】选项B，海洋石油企业缴纳的资源税属于中央政府收入，其余的部分归地方政府，所以资源税属于中央政府和地方政府共享收入；选项D，土地增值税属于地方政府固定收入。

【该题针对“（2016）税收收入划分”知识点进行考核】

4、【正确答案】BC

【答案解析】本题考核税收法律级次的有关规定。选项A属于税收行政法规；