营业收入明细表
一般企业收入明细表如何填
一般企业收入明细表如何填《一般企业收入明细表》填报说明本表适用于执行除事业单位会计准则、非营利企业会计制度以外的其它国家统一会计制度的非金融居民纳税人填报。
纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报主营业务收入”、其他业务收入”和营业外收入”。
一、有关项目填报说明1. 第1行营业收入”：根据主营业务收入、其他业务收入的数额计算填报。
2. 第2行主营业务收入”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的主营业务收入。
3. 第3行销售商品收入”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售的纳税人取得的主营业务收入。
房地产开发企业销售开发产品（销售未完工开发产品除外）取得的收入也在此行填报。
4. 第4行其中：非货币性资产交换收入”：填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的主营业务收入。
5. 第5行提供劳务收入”：填报纳税人从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动取得的主营业务收入。
6. 第6行建造合同收入”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及生产船舶、飞机、大型机械设备等取得的主营业务收入。
7. 第7行让渡资产使用权收入”：填报纳税人在主营业务收入核算的，让渡无形资产使用权而取得的使用费收入以及出租固定资产、无形资产、投资性房地产取得的租金收入。
8. 第8行其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他主营业务收入。
9. 第9行：其他业务收入”：填报根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的其他业务收入。
10. 第10行材料销售收入”：填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等取得的收入。
11. 第11行其中：非货币性资产交换收入”：填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的其他业务收入。
12. 第12行由租固定资产收入”：填报纳税人将固定资产使用权让与承租人获取的其他业务收入。
A101010一般企业收入明细表填写指引
3. A101010一般企业收入明细表一、表样A101010 一般企业收入明细表二、主要政策依据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类，2017年版）〉的公告》（国家税务总局公告2017年第54号）《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号 )三、填写思路本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报,小型微利企业可免于填报此表。
收入成本费用表的填报数据全部取自企业财务会计核算数据, 与税收口径数据无关。
纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报“主营业务收入”“其他业务收入”和“营业外收入”。
“营业收入”和“营业外收入”这两行的金额需要跟年度利润表中的对应行次金额一致，不一致的话需要核实申报数据填写是否有误。
收入产生的税会差异通过A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》和A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》进行调整。
四、主要项目填报解析(一)营业收入（第1行＝第2+9行，第1行＝表A100000第1行）第1行“营业收入”：根据主营业务收入、其他业务收入的数额计算填报。
营业收人是一个计算数值项目, 由主营业务收人与其他业务收入组成, 数据分别取自营业务收人与其他业务收人两个不同的会计科目, 在税收上没有对主营业务收入与其他业务收人的划分标准, 企业根据其会计核算要求及经营内容, 划分主营业务收入与其他业务收入进行填报。
1.主营业务收入（第2行＝第3+5+6+7+8行）第2行“主营业务收入”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的主营业务收入。
在主营业务收入项目下, 细分销售商品收人, 提供劳务收入、建造合同收人、让渡资产使用权收入四大类, 分类原则主要是参照《企业会计准则》的收入分类方法。
《企业会计准则第14号-收人》规定“本准则所涉及的收入, 包括销售商品收人、提供劳务合同的确认、计量和相关信息的披露的特殊规定, 单独从提供劳务收入中抽取出建造合同收入作为单独一项收人类型进行填报。
一般企业收入明细表
一般企业收入明细表行次项目金额 1 一、营业收入(2+9) 2 (一)主营业务收入(3+5+6+7+8) 3 1.销售商品收入 4 其中:非货币性资产交换收入 5 2.提供劳务收入 6 3.建造合同收入 7 4.让渡资产使用权收入 8 5.其他 9 (二)其他业务收入(10+12+13+14+15) 10 1.销售材料收入 11 其中:非货币性资产交换收入 12 2.出租固定资产收入 13 3.出租无形资产收入 14 4.出租包装物和商品收入 15 5.其他 16 二、营业外收入(17+18+19+20+21+22+23+24+25+26) 17 (一)非流动资产处置利得 18 (二)非货币性资产交换利得 19 (三)债务重组利得 20 (四)政府补助利得 21 (五)盘盈利得22 (六)捐赠利得 23 (七)罚没利得 24 (八)确实无法偿付的应付款项 25 (九)汇兑收益 26 (十)其他表单说明本表适用于据实申报的非金融行业非居民纳税人填报。
纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报“主营业务收入”、“其他业务收入”和“营业外收入”。
1. 第1行“营业收入”:根据主营业务收入、其他业务收入的数额计算填报。
2. 第2行“主营业务收入”:根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的主营业务收入。
3. 第3行“销售商品收入”:填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售的纳税人取得的主营业务收入。
4. 第4行“其中:非货币性资产交换收入”:填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的主营业务收入。
5. 第5行“提供劳务收入”:填报纳税人从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动取得的主营业务收入。
6. 第6行“建造合同收入”:填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及生产船舶、飞机、大型机械设备等取得的主营业务收入。
超市营业外收入与损益明细表
=综合毛利额+其他收入 =净毛利*1.7% =人事费用+基本设施费+行销费+资讯费+维修费+营运费
=总收益-销售税金及附加-可控成本 =固定资产折旧+摊销+租金+营业外支出
店铺按照规定比例提取及团购任务完成的奖惩 =营业贡献-不可控成本-管理费用-配送费用 =税前息前净收益-财务费用
6 总收益 7 销售税金及附加
8 可控成本
a） 人事费用 b） 基本设施费用 c） 行销费用 d） 资讯费用 e） 维修费用 f） 营运费用 9 营业贡献 10 不可控成本 a） 固定资产折旧 b） 摊销 c） 租金 d） 营业外支出 11 管理费用 12 配送费用 13 税前息前净收益 14 财务费用 15 税前净收益
门店因销售烟取得的收入
15 PCD收入
ID 内容
1 未税销售收入
2 净毛利 3 赞返收入 4 综合毛利额 5 其他收入 a） 租赁收入 b） 营业外收入 c） 营销收入
PCD促销位招商收入
项目
损益
逻辑关系
课组销售合计，取数bw系统
＝商品毛利额－商品损耗 按照比例分配到门店 =净毛利＋赞返收入 =租赁收入+营业外收入＋营销收入 招商区域出租取得的收入 水电费收入、废品收入、备品收入、商品补偿收入等 广告位、灯箱广告等收入
指员工违规处罚收入或其他罚款收入
门店输出劳务获得的收入、手机充值收入等。
门店因商品发生内外盗时取得的补偿收入。
门店停车场收费收入 门店向商户收取的培训及资料费、管理费、工服清洗费、宣 传服务费、电话费等 收取加盟店的加盟收入
收取给自愿加盟店配货的配送费、权利金和网费。
政府占地、拆迁补偿及其他政策性补贴收入。 主要指收银长款、长款罚款、捡拾款、固定资产盘盈、发票 差异及其他营业外收入项目。 门店因销售家电商品取得的收入
收入明细表
11 （3）包装物出租收入
12 （4）其他
13 （二）视同销售收入（14＋15＋16）
14 （1）非货币性交易视同销售收入
15 （2）货物、财产、劳务视同销售收入
16 （3）其他视同销售收入
17 二、营业外收入（18＋19＋20＋21＋22＋23＋24＋25＋26）
18 1.固定资产盘盈
19 2.处置固定资产净收益
20 3.非货币性资产交易收益
21 4.出售无形资产收益
22 5.罚款净收入
23 6.债务重组收益
24 7.政府补助收入
25 8.捐赠收入
26 9.其他
鉴证标识与说明：详细审核见后附各收入鉴证表 1、 主营业务收入鉴证表 索引号：2B-01； 2、 其他业务收入鉴证表 索引号：2B-02； 3、 营业外收入鉴证表 索引号：2B-04 。
鉴证结论：
金额-宁波中诚税务师事来自所收入明细表行次
项
目
1 一、销售（营业）收入合计（2＋13）
2 （一）营业收入合计（3＋8）
3 1.主营业务收入（4＋5＋6＋7）
4 （1）销售货物
5 （2）提供劳务
6 （3）让渡资产使用权
7 （4）建造合同
8 2.其他业务收入（9＋10＋11＋12）
9 （1）材料销售收入
10 （2）代购代销手续费收入
营业外收支明细表
营业外收支明细表
营业外收支明细表是一份用于记录企业或者个人在经营活动之外的收入和支出的清单。
它可以帮助企业或者个人了解经营活动之外的收入来源以及支出用途，从而更好地管理财务。
营业外收支明细表一般包含以下内容：
1. 收入部分：
- 投资收益：记录来自投资的收益，如股息、利息、红利等；
- 减值收入：记录因为资产贬值或者出售资产而获得的收入；
- 赞助收入：记录来自于其他企业或个人的赞助款项； - 其他收入：记录其他经营活动之外的收入。
2. 支出部分：
- 投资亏损：记录因为投资而遭受的损失；
- 资产减值损失：记录因为资产价值下降而遭受的损失； - 慈善捐赠：记录对慈善事业的捐赠；
- 其他支出：记录其他经营活动之外的支出。
营业外收支明细表可以帮助企业或者个人更好地管理经营活动之外的财务，并且提供有关收入来源和支出用途的详细信息，有助于制定合理的财务决策。
同时，通过分析营业外收支明细表，可以评估企业或者个人的财务稳定性和发展潜力。
A101010一般企业收入明细表
非货币性资产交换收入000120001300014000150001600017一非流动资产处置利得00018二非货币性资产交换利得00019三债务重组利得00020四政府补助利得00021五盘盈利得000一营业收入29一主营业务收入356781
A101010
一般企业收入明细表
纳税人识别号： 纳税人名称： 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 项 一、营业收入（2+9） （一）主营业务收入（3+5+6+7+8） 1.销售商品收入 其中：非货币性资产交换收入 2.提供劳务收入 3.建造合同收入 4.让渡资产使用权收入 5.其他 （二）其他业务收入（10+12+13+14+15） 1.销售材料收入 其中：非货币性资产交换收入 2.出租固定资产收入 3.出租无形资产收入 4.出租包装物和商品收入 5.其他 二、营业外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26） （一）非流动资产处置利得 （二）非货币性资产交换利得 （三）债务重组利得 （四）政府补助利得 （五）盘盈利得 （六）捐赠利得 （七）罚没利得 （八）确实无法偿付的应付款项 （九）汇兑收益 （十）其他 目 金额单位：人民币元（列至角分） 金 额
营业外收支明细表
营业外收支明细表
营业外收支是企业发生的与其生产经营活动无直接关系的收入和支出，那么对于营业外收支，应如何做账？
营业外收支如何做账？
1、取得营业外收入的时，其相关的会计分录如下：
借：银行存款等科目
贷：营业外收入
结转损益的时候，分录如下：
借：营业外收入
贷：本年利润
2、企业发生营业外支出时，其相关的会计分录如下：
借：营业外支出
贷：银行存款/库存现金
年末结转营业外支出，分录如下：
借：本年利润
贷：营业外支出
营业外收入和营业外支出的区别
营业外收入是除企业主营业务收入之外的其他利得，换句话就是不在企业营业执照规定范围内的，与企业正常业务无直接关系的收入。
是贷方科目，在利润表中体现，但并不影响企业营业利润。
实际业务中，比较常见的有：债务重组利得、盘盈利得、政府补助、捐赠利得等。
营业外支出，指企业发生的与企业业务经营无直接关系的各种支出，如固定资产盘亏、处理固定资产净损失、非常损失、非正常停工损失等营业外支出的项目不能自行增设，要按照财政部统一规定办理。
企业应设置“营业外支出”科目，本科目核算企业发生的各项营业外支出。
期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
盘亏、毁损的资产发生的净损失，按管理权限报经批准后，借记本科
目，贷记“待处理财产损溢”科目。
财务收支记账明细表
票据号
科目
1 2021/3/11 记字第1号 营业收入
摘要
2 2021/3/11 记字第2号 租金收入
3 2021/3/11 记字第3号 财务收入
4 2021/3/11 记字第4号 销售收入
5 2021/3/11 记字第5号 水电收入
6 2021/3/11 记字第6号 营销费用
7 2021/3/11 记字第7号 其他支出
现金
¥5,000.00
¥19,500.00
工行
¥6,000.00
¥13,500.00
中国银行
¥8,000.00
¥5,500.00
转账
¥9,000.00
微信
¥7,000.00
支付宝
记账人
备注
Байду номын сангаас
¥5,500.00
20
莫恩 达制
作
务收支记账明细表
支出合计:40000 支出金额
剩余合计:148500 剩余金额
收入账户 支出账户 发生部门 经办人
¥4,000.00
招行
¥10,000.00
农行
¥18,000.00
建行
¥24,000.00
微信
¥29,500.00
支付宝
¥5,000.00
¥24,500.00
14 2021/3/11 记字第8号 固定资产
15 2021/3/11 记字第9号 银行存款
16 2021/3/11 记字第10号 管理费用
17 2021/3/11 记字第11号 财务支出
18
19
财务收支记账
收入合计:29500 收入金额 ¥4,000.00
主营业务收入分析表
主营业务收入分析表单位：元编表人：复核人：主任会计师：审技人员接受委托对某公司2003年财务报表进行审计，下列事项：1、该公司将广告费6000元记入管理费用。
2、该公司某职工反映分公司领导只抓利润，忽视安全。
该公司2003年木工车间失水，损失巨大，经查，工厂为修复厂房与核销损失共付110000元，该工厂将该项支出列入“管理费用-其他管理费用”3、该公司技术科2003年租入试验设备千台，按合同规定每月支付现金90000元，并按设备原价6000000元，逐月计提折旧，折旧率为5%，计300000元，两项共计1380000元，已记入管理费用。
4、由于2003年出纳员岗位轮换，全年银行存款利息收入30000元，一直为做处理。
5、职工宿舍全年生活用水用电共计78000元，社会摊派款60000，企业自行组织职工外出修养，所开支车船费、住宿费共计6800元，均已列入管理费用。
要求：指出上列事项存在的问题，并提出审计意见。
答：（1）某公司木材车间失火，按会计制度规定其损失应作营业外支出处理，而该公司将损失挤占管理费用，造成管理费用虚增105 000元，对此应提请公司予以更正（此项支出应列入营业外支出，所以不影响利润总额）。
（2）经营性租入的固定资产不计提折旧，而该公司对租入固定资产提取折旧300 000元，造成管理费用虚增，利润虚减，漏交所得税，对此审计人员应提请该公司予以调整。
（3）企业全年银行存款利息收入25 000元应冲减企业的财务费用，由于未做会计处理，使财务费用虚增25 000元。
（4）职工宿舍水电费应由职工个人负担，社会摊派款应从税后利润中列支或向摊派单位索回，职工休养支出应由职工福利费列支，这三项费用使企业管理费用虚增122 660元。
由于上列事项存在的问题，致使企业的期间费用虚增552 660元，其中应由“营业外支出”负担105 000元，因此，由于期间费用虚增使利润虚减447 660元，应提请企业调整后，补交企业所得税与滞纳金。
企业收入明细表
企业所得税年度纳税申报表附表一（1）收入明细表附表一（1）《收入明细表》填报说明一、适用范围本表适用于执行企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则以及分行业会计制度的一般工商企业的居民纳税人填报。
二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则，以及分行业会计制度规定，填报“主营业务收入”、“其他业务收入”和“营业外收入”，以及根据税收规定确认的“视同销售收入”。
三、有关项目填报说明1.第1行“销售（营业）收入合计”：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入。
本行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。
2.第2行“营业收入合计”：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入和其它业务收入。
本行数额填入主表第1行。
3.第3行“主营业务收入”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的主营业务收入。
（1）第4行“销售货物”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业取得的主营业务收入。
（2）第5行“提供劳务”：填报从事提供旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人取得的主营业务收入。
（3）第6行“让渡资产使用权”：填报让渡无形资产使用权（如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等）而取得的使用费收入以及以租赁业务为基本业务的出租固定资产、无形资产、投资性房地产在主营业务收入中核算取得的租金收入。
（4）第7行“建造合同”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及船舶、飞机、大型机械设备等取得的主营业务收入。
4.第8行：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的其他业务收入。
（1）第9行“材料销售收入”：填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等取得的收入。
A101010《一般企业收入明细表》
第15行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算，上述未列举的其他业务收入。
2.1 表单填报情况详解
A101010 一般企业收入明细表
行次
项目
金额
16 二、营业外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）
17 （一）非流动资产处置利得 18 （二）非货币性资产交换利得 19 （三）债务重组利得 20 （四）政府补助利得 21 （五）盘盈利得 22 （六）捐赠利得 23 （七）罚没利得 24 （八）确实无法偿付的应付款项 25 （九）汇兑收益 26 （十）其他
21 （五）盘盈利得
22 （六）捐赠利得
23 （七）罚没利得
24 （八）确实无法偿付的应付款项
25 （九）汇兑收益
26 （十）其他
金额
A101010 一般企业收入明细表
第1行“营业收入”：根据主营 业务收入、其他业务收入的数额 计算填报。
16 第 行“营业外收入”：填报纳 税人计入本科目核算的与生产经 营无直接关系的各项收入。
2.1 表单填报情况详解
第16行“二、营业外收入” 第17行“非流动资产处置利得”：填报纳税人处置固定资产、无形资产等取得的净收益。 第18行“非货币性资产交换利得”：填报纳税人发生非货币性资产交换应确认的净收益。 第19行“债务重组利得”：填报纳税人发生的债务重组业务确认的净收益。 第20行“政府补助利得”：填报纳税人从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产应确认的净收益。 第21行“盘盈利得”：填报纳税人在清查财产过程中查明的各种财产盘盈应确认的净收益。
第11行“其中：非货币性资产交换收入”：填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认 的材料销售收入。
企业财务收支月报表模板
企业财务收支月报表模板一、封面
报表名称：XXXX年XX月财务收支月报表
编制单位：XX公司
编制日期：XXXX年XX月XX日
二、报表目录
1. 收支明细表
2. 收入明细表
3. 支出明细表
4. 资产负债表
5. 利润表
三、收支明细表
日期收支项目收支金额（元）收支备注
XXXX年XX月XX日营业收入
XXXX年XX月XX日其他收入
XXXX年XX月XX日营业成本
XXXX年XX月XX日其他支出
四、收入明细表
项目本月收入（元）同比增减（%）备注
营业收入
其他收入
总收入合计
五、支出明细表
项目本月支出（元）同比增减（%）备注
营业成本
其他支出
总支出合计
六、资产负债表
（此处省略，具体内容需要根据企业实际情况编制）七、利润表
（此处省略，具体内容需要根据企业实际情况编制）。