excel中的个税计算方案

excel中的个税计算方案

Excel应用实例

——工薪所得个调税计算解决方案

一、个人工薪所得纳税相关背景知识

1、个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

个人所得税是对按税法规定具有纳税义务的中国公民和外籍人员的个人收入或所得征收的一种税。

2、工资、薪金所得项目税率表：

级数全月应纳税所得额税率

(%)

速算扣除

数(元)

1 不超过500元的部

分

5 0 2 超过500元至2000

元的部分

10 25 3 超过2000元至

5000元的部分

15 125 4 超过5000元至

20000元的部分

20 375

5 超过20000元至

25 1375

40000元的部分

30 3375

6 超过40000元至

60000元的部分

35 6375

7 超过60000元至

80000元的部分

8 超过80000元至

40 10375

100000元的部分

45 15375

9 超过100000元的

部分

表1 3、工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税：

每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额1600元/月（来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用3200元），为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。

计算公式是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数

例：王某当月取得工资收入9000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为1600元，则王某当月应纳税所得额=9000-1000-1600=6400元。应纳个人所得税税额=6400×20%-375=905元。

4、个人取得工资、薪金所得应缴纳的个人所得税，统一由支付人负责代扣代缴，支付人是税法规定的扣缴义务人。

5、根据十届全国人大常委会第十八次全体会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，自2006年1月1日起，工薪所得个调税起征点执行中国公民1600元、外籍人士4800元的标准，计征方法仍执行原定九级累进方案（如表1所示）。

二、工薪所得个调税的Excel计算解决方案

A B C D E F G H I

1计税

工资

应

纳

税

税

后

工

级

数

累进区间下限

税

率

扣

除

数

额资

2100

100

1<5000

5

%

3100

00

130

5

869

5

2

500-200

500

1

%

25

4100

000

289

85

710

15

3

2000-50

00

200

1

5

%

125

545000-20

000

500

2

%

375

6520000-4

0000

200

00

2

5

%

137

5

7640000-6

0000

400

00

3

%

337

5

8760000-8

0000

600

00

3

5

%

637

5

9880000-1

00000

800

00

4

%

103

75

1 09>100000

100

000

4

5

%

153

75

表2

C2=IF(A2<>"",A2-B2,"")

【方案一】——IF嵌套版：

B2=IF(AND(A2>0,A2<=1600),0,IF(AND(A2>16 00,A2<=2100),ROUND((A2-1600)*0.05,2),IF(A ND(A2>2100,A2<=3600),ROUND((A2-1600)*0. 1-25,2),IF(AND(A2>3600,A2<=6600),ROUND(( A2-1600)*0.15-125,2),IF(AND(A2>6600,A2<=21 600),ROUND((A2-1600)*0.2-375,2),IF(AND(A2> 21600,A2<=41600),ROUND((A2-1600)*0.25-13 75,2),IF(AND(A2>41600,A2<=61600),ROUND(( A2-1600)*0.3-3375,2),D2)))))))

D2=IF(AND(A2>61600,A2<=81600),ROUND((A 2-1600)*0.35-6375,2),IF(AND(A2>81600,A2<=1 01600),ROUND((A2-1600)*0.4-10375,2),IF(A2> 101600,ROUND((A2-1600)*0.45-15375,2),""))) 优点：简单明了，上手容易

缺点：由于if()函数嵌套在一个公式内最多只能七层，而个调税计征采用的是九级累进，要完成个调