行政事业单位内部控制规范考试题

《行政事业单位内部控制规范（试行）》

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。

A．财务报告的可靠性

B．经营活动的效率和效果

C．相关法律法规的遵循性

D．不发生贪污腐败行为

A B C D

答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。

2.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。

A.系统化

B.信息化

C.高效化

D.机械化

A B C D

答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。

3.在采购相关单位中，业务部门主要负责（）。

A.本单位采购预算编制的基础申报

B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认

C.归口审核各单位上报的采购需求

D.对采购业务进行审核和批准

A B C D

答案解析：采购业务控制职责分工。

4.单位领导是预算的（）。

A.决策机构

B.编制机构

C.执行机构

D.监督机构

A B C D

答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。

5.收入不相容职务不包括（）。

A. 单位收款与会计核算

B.印章保管和领用

C.票据保管和领用

D.单位收款与款项保管

A B C D

答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。

6.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。

A.相互监督

B.业务抽查

C.专项审计

D.风险评估

A B C D

答案解析：《规范》第十五条。

7.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（）。

A. 类、款、项、目

B.类、款、项

C.类、款、目

D.款、项、目

A B C D

答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。

8.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。

A.部门经办人

B.部门负责人

C.出纳

D.审批岗或授权会计

A B C D

答案解析：参看资金支付环节的业务流程。

9.出纳可以兼管（）工作。

A. 稽核

B.会计档案保管

C.收入、支出、债权、债务账目的登记

D.现金及银行存款日记账的登记

A B C D

答案解析：《规范》第四十一条。

10.中止已开展的行为是（）的一种的形式。

A.风险转移

B.风险规避

C.风险承受

D.风险降低

A B C D

答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.单位的预算编制应当做到（）。

A.程序规范

B.方法科学

C.编制及时

D.内容完整

E.数据准确

A B C D E

答案解析：单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。

2.建设项目不相容岗位包括（）。

A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核

B.项目实施与价款支付

C.竣工决算与竣工审计

D.项目档案保管与项目决算报告审核

E.项目决策与项目审批

A B C D E

答案解析：《规范》第四十六条。

3.单位应当加强预算绩效管理，建立（）的全过程预算绩效管理机制。

A.预算编制有目标

B.预算执行有监控

C.预算完成有评价

D.评价结果有反馈

E.反馈结果有应用

A B C D E

答案解析：《规范》第二十四条。

4.预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为（）。

A.采购预算

B.收支业务预算

C.建设项目预算

D.单位内部预算

E.财政预算

A B C D E

答案解析：预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为财政预算和单位内部预算。

5.单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。（）部门或岗位应当定期对账。

A.财会

B.资产管理

C.资产维修

D.资产使用

E.资产租赁

A B C D E

答案解析：《规范》第四十四条。

三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）

1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（）

对错

答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。

2.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（）

对错

答案解析：自上而下的监督。

3.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（）

对错

答案解析：行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位收入。

4.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）

对错

答案解析：《规范》第六条。

5.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（）

对错

答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。

6.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（）