2019年新旧会计科目对照表(行政事业单位)

直转 直转 直转 直转 直转
合并，将原帐的“在建工程”科目余额（基建“并账”后的金额）中属 于预付备料款、预付工程 款金额转入新账“预付账款”相关明细科目
拆分，将已经付款或开出商业汇票、尚未收到物 资的金额，转入新账“ 在途物品”科目
拆分 拆分，在加工存货 拆分 拆分 拆分，受托代理物资 拆分，股权投资
1401 长期投资 1501 固定资产
1502 累计折旧
1511 在建工程
1601 1602 1701 1802 1801 1901
无形资产 累计摊销 待处置资产损溢 公共基础设施 政府储备物资 受托代理资产
2001
2101
2102 2103 2201 2301
短期借款
应缴税费
应缴国库款 应缴财政专户款 应付职工薪酬 应付票据
2302 应付账款
1502 1601 1801 1811 1821 1831 1602 1802 1832 1611 1613 1701 1702 1902 1801 1811 1891
2001 2101 2102
2103
2201 2301
长期债权投资 固定资产 公共基础设施 政府储备物资 文物文化资产 保障性住房 固定资产累计折旧 公共基础设施累计折旧（摊销） 保障性住房累计折旧 工程物资 在建工程 无形资产 无形资产累计摊销 待处理财产损溢 公共基础设施 政府储备物资 受托代理资产
1215 其他应收款
1301 存货
1401 长期投资
2018年12 月期末余
额
科目代 码
新科目表
科目名称
1001 库存现金 1002 银行存款 1021 其他货币资金 1011 零余额账户用款额度 1201 财政应返还额度 1101 短期投资 1211 应收票据 1212 应收账款 121201 往来1 121202 往来2
专用基金 经营结余 其他资金结转结余
注：标黄的为事业单位有科目
8001 资金结存
非财政拨款结转 非财政拨款结余
行政单位 行政单位
注意： 资产类： 177800
负债类：
7800
净资产类： 170000
资产=负债+净资产
行政单位 行政单位，余额转入，无需核算
五、预算结余类
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由于原账中收入类、支出类科目年末 无余额，无需进行转账处理。自 2019 年1月1日起，单位应当按照新制度设 置收入类、费用类科目并进 行账务处 理。
3301 3302 3401 3302 3401 3403
财政补助结转 财政补助结余 非财政补助结转 事业基金
二、负债类 短期借款 应交增值税 其他应交税费
应缴财政款
应付职工薪酬 应付票据
2302 应付账款
拆分，债券投资 拆分 拆分 拆分 拆分 拆分 已计提了固定资产折旧的将科目余额直接转入 拆分 拆分 拆分，工程物资
已计提了无形资产摊销的将科目余额直接转入
行政单位 行政单位 行政单位
拆分，将原账“应缴税费-应缴增值税”科目余额 转入 拆分 合并（行政单位原为应缴财政款
8101 8102 8201 8202 8301 8401
财政拨款结转 财政拨款结余 非财政拨款结转 非财政拨款结余 专用结余 经营结余
拆分 拆分，受托代理负债
三、净资产类
行政单位 行政单位
合并。1、依据新制度，无需对原制度中“非流动 资产基金”科目对应内容 进行核算，余额转入“ 累计盈余”；2、如原账“经营结余”科目有借方 余 额，转入“累计盈余”借方；3、由于原账的“ 事业结余”、“非财政补助结余 分配”科目年末 无余额，无需进行转账处理
1214 预付账款
1218 1301 1302 1303 1611 1811 1891 1501
其他应收款 在途物品 库存物品 加工物品 工程物资 政府储备物资 受托代理资产 长期股权投资
备注
2019年1月 期初余额
一、资产类
直转，如有受托代理资产，转入“库存现金—— 受托代理资产”明细科目 拆分，如有受托代理资产，转入“银行存款—— 受托代理资产”明细科目
行政单位应付账款拆分：将原“应付账款”中的 应付质量保证金转入新账“ 其他应付款”
2303 2305
2401 2402
预收账款
其他应付款
长期借款 长期应付款 受托代理负债 应付政府补贴款
3001 3101 3301 3302 3401 3403
3201
事业基金 非流动资产基金 财政补助结转 财政补助结余 非财政补助结转 经营结余 其他资金结转结余 资金基金 待偿债净资产 专用基金
2305 2307 2901 2501 2502
2303
预收账款 其他应付款 受托代理负债 长期借款 长期应付款 受托代理负债 应付政府补贴款
3001 累计盈余 3101 专用基金
四、收入类、支出类/收入类、费用类
3301 3302 3401 3001 3201 3403
财政补助结转 财政补助结余 非财政补助结转 事业基金 专用基金 经营结余
事业（行政）单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照
科目代 码
原科目表
科目名称
1001 库存现金
1002 银行存款
1011 零余额账户用款额度 1201 财政应返还额度 1101 短期投资 1211 应收票据 1212 应收账款 121201 往来1 121202 往来2 1213 预付账款 1511 在建工程