年度企业财务状况分析总结

年度企业财务状况分析总结

附件 10：

年度企业财务状况分析总结

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一、企业财务状况综合分析的内容 1、企业资产与权益综合分析

企业资产与权益综合分析，就是要以资产负债表的资料为依据，运用对照分析法、结构分析法等经济分析基本方法，对企业资产负债和所有者权益状况进行全面综合地分析，以说明企业的资产总额的增减变动情况及适应情况；资产与权益结构变动情况及适应情况等。资产与权益结构变动综合分析。 2、企业财务状况变动情况分析

企业财务状况变动情况分析，就是要以财务状况变动表的资料为依据，运用经济活动分析的专门方法，对企业一定时期的资金来源，资金运用，资产、负债等增减应运情况所进行的全面综合地分析，以说明企业资金来源、资金运用、资产和负债变动情况及其合理性、合法性。

3、企业经济效益综合分析

企业经济综合分析，就是在企业生产、经营、成本、利润及财务状况分析的基础上，综合考虑企业资源投入与产出的各个方面，对企业的投入产出率或者经济效益所进行的全面、系统、综合地分析，以说明企业经营的总体或者综合效益情况。二、企业财务状况变动情况分析 1、

财务状况变动情况分析基础

企业财务状况变动情况分析的基础资料是财务状况变动表，因此，要进行财务状况变动情况分析，道德必须搞清财务状况变动表的

基本结构和内容。

(1)财务状况变动表的编制方式。财务状况变动表，是根据企业在一定时期内各种资产和权益项目的增减变化，来分析反映资金的取得来源和资金的用途，说明财务动态的会计报表，或者称谓反映企业资产流转状况的报表。

1 以现金为基础编制的财务状况变动表。○这一报表实际上就是现金流量表，用现金的来源、运用、增加、减少来说明企业财务状况的变动。

2 以营运资金为基础编制的财务状况变动表。○营运资金是指企业流动资产减去流动负债后的净值，或者叫净流动资产。以营运资金为基础编制的财务状况变动表，就是将影响营运资金增减的项目报表中，以反映营运资金的变动情况。

3 以货币性流动资产为基础编制的财务状况变动表。○货币流动资产指变现能力较强的应收帐款、有价证券及现金、银行存款等货币资金本身。以此编制的财务状况变动表，就是把资金理解为货币性流动资产，凡引起这种资金增减变动的项目都在该表中反映，否则将不予反映。

4 以净货币性流动资产编制的财务状况变动表。○净货币性流动资产指货币性流动资产减去货币性流支负债后的净额。该表就是对影响净货币性资产的项目进行逐项反映。

5 以全部资金为基础编制的财务状况变动表。○全部资金通常以现金或者营运资金为基础，再补充其他虽不影响现金或者营运资金增减变动，但属于重要事项的经济业务，如对外投资转出固定资产或者无形资产等。 (2)财务状况变动表的结构的内容。各种方式的财务状况变动表，

各从不同角度说明资金的来源与变动情况，各有其长处不足。应当说，以现金为基础的财务状况变动表是最基础的，以全部资金为基础的财务状况变动表则是较全面的，它们对评价企业财务状况都有其重要作用。

扩展阅读：

中小企业财务会计工作年度总结报告(参考)

北京---------信息技术有限公司 2022 年终总结第 1 页共 12 页

年度财务会计工作总结报告

一个中小企业财务总监在公司董事会上的述职报告

----年是公司面临艰难不少的一年。受--月份--的影响，公司的业务浮现了大幅度的下滑；特殊是--月份以来， --公司的现金流浮现了前所未有的紧张态势；公司管理层在董事会的组织和领导下，尽管采取了一系列的措施和办法，年度的经营情况仍不理想,----年度财务指标完成情况报告如下：

一、主要任务完成情况

1、2022 年共实现营业收入---万元(含增值税收入为---万元)，其中软件

及服务收入----万元，实现利润总额--万元，上交各种税金---万元，分别比 2022 年下降--%、---%、--%、--%；历年的经营情况比较如下：单位：万元

分类总销售额其中：软件及服务 19--年 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年2022 年预算总销售毛利费用总额利润总额净利润

注： 1)、19----2022 年数按------会计师事务所审计数填列。

北京---------信息技术有限公司 2022 年终总结第 2 页共 12 页

2) 2022 年数未经审计。

3) 2022 年预算总销售额含增值税。

2、历年税收实现的情况

单位：万元-

税增值税营业税所得税个人所得税城建税教育费附加印花税等累计--年-- 年--年--年 2022 年计 2022 年上 2022 年上提数交数交数

说明： 1)所得税率： 19--年---2022 年三年免税； 2022 年---2022 年减半，税率 7.5%；

均已办理完有关的审批手续； 2)个人所得税按实际交纳。

3)自 2022 年起，公司所得税率为 15％；

2、历年主要绩效指标的比较

北京---------信息技术有限公司 2022 年终总结第 3 页共 12 页

历年主要绩效指标的比较

项目序号 19--年 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年 2022 年预算流动比率 1 速动比率 2 销售利润率 3 人均销售额 4 存货周转天数 5 流动资金周转次数 6 销售收入增长率 7 应收帐款周转天数 8 销售收入收现率 9 净利润 10 人均费用总额11 平均人数 12

注： 1)认为以上------指标完成较好；

2)认为以上-------指标完成较差。 3)

4、大项目完成情况

单位：万元序号项目名称(合同名称)合同号 2022 年结转额(含增值税)已收款额备注

北京---------信息技术有限公司 2022 年终总结第 4 页共 12 页

合计

5、成本费用执行情况分析

北京---------信息技术有限公司 2022 年终总结第 5 页共 12 页

注：本表不含财务费用

6、应收账款账龄分析(2022 年未前十位)

单位:万元

序号名称年初数年未数 2022 年未预提坏账 1 北京---------信息技术有限公司 2022 年终总结第 6 页共 12 页

合计

7、2022 年未资产结构分析

截止 12 月 31 日的资产占用情况如下：

表一：单位：万元

序号项目 12 月末余额占总资产％--- 占净资产％------总资产净资产应收账款预付账款其他应收账款存货在建工程(已付款部份)3-7 项累计2022 年末与 2022 年末比较：

表二：单位：万元

序号 12 项目 2022 年末余额 2022 年末余额增加数总资产净资产北京------ ---信息技术有限公司 2022 年终总结第 7 页共 12 页

34567 应收账款预付账款其他应收款存货在建工程(已付款部份)3-7 项累计

8、现金流现状分析

从表一可以看出：应收账款、预付账款、其他应收款、存货、在建工程

(已付款部份)

等五项年未余额累计为---万元，分别占公司年未总资产的---％和

净资产的---％；其中应收账款分别占公司总资产的---％和净资产的-- -％，位列第一；