差旅费报销涉税处理

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费用报销的涉税风险

会计日常工作中费用报销事务几乎占了工作的一大半，但因为其操作难度相对较小，导致许多会计人在重复的费用报销工作中麻痹大意，最终影响其工作质量。

可以说，费用报销工作如同一面镜子，可以照见公司管理的方方面面。

签字流程与权签额度体现了公司的内控水平；发票审核与费用归属可折射税控风险意识；有无公款私用、贪污浪费等现象可以甄别高管的廉政程度；费用动向则能透视公司运作效能。

下面为大家解读费用报销的一些技巧。

一、重点关注费用报销的涉税风险费用报销时应重点关注发票合规性、费用归集、签字手续、预算等事项。

其中，潜在的税务风险点包括：①发票审核不严，导致假票、废票入账，少交所得税；②将薪酬类支出当作费用处理，如出差补贴，少交个税；③将不能全额在税前扣除的费用计入其他科目，如将旅游费计入差旅费，少交所得税；④将赠送行为当做费用报销，如购礼品用于客户维护，少交增值税、个税、所得税。

为了降低涉税风险，费用报销需做到四统一，即会计分录、凭证摘要、审批单据、发票应保持一致。

这样做一方面是为了让会计做账规范，另一方面是为了规避税务风险。

许多企业的费用报销瑕疵多多，有替票现象，也有套现现象，还有替薪现象，这给财务留下诸多隐患。

不管怎样，会计人员应秉持一点：费用报销，以发票记录为准，只认发票上的列示。

二、审批签字如何规范员工报销费用时，都需要哪些人签字呢？中等规模的企业签字流程一般为部门经理、财务部、财务总监、主管副总。

如果公司没有下发费用预算，一般还需总经理签字。

部门经理签字作用是证明业务属实，财务部签字目的是审核发票与金额、核定预算，财务总监签字是为了知晓资金流向，副总或总经理签字是审批同意资金支出。

各级领导进行费用报销权签时，等于是为公司资金的支出把关。

如何杜绝一些领导不作为、乱作为呢？不妨借鉴一下华为的做法。

华为高管余某因在费用报销审核中未认真履责，华为决定停止其费用报销权签权力三年，本人承担连带赔偿责任。

三年内如需恢复权签，须由个人聘请外部审计师对其停止权签权力之前三年的权签行为进行审计，审计中发现的违规金额及审计费用由其本人承担后，方可恢复费用报销财务权签权力。

报销审计人员差旅费如何财税处理

报销审计人员差旅费如何财税处理
一、报销费用增值税抵扣。

现行政策对国内旅客运输服务进项税抵扣限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务，因此，审计人员的旅客运输服务不能抵扣。

但报销的住宿费取得增值税专用发票，如果双方合同约定住宿费等由聘请企业承担，可以抵扣；如果合同未约定，属于业务招待费范畴或个人消费范畴，取得的住宿费增值税专用发票，不可以抵扣。

二、报销费用如何税前扣除。

审计单位有偿提供劳务，合同约定了差旅费由本单位承担或报销，而自己企业承担或报销差旅费属于劳务费支付的一种形式。

因此，企业应就承担或报销审计人员的差旅费可以税前扣除。

如果合同并未约定差旅费，而是企业自愿承担或报销了住宿、交通费的，可以视为业务招待费进行税前扣除。

三、报销费用的会计处理。

如果签订合同，差旅费由其自己承担，公司只付其劳务费。

另外报销的差旅费属于业务招待费范畴，会计处理：
借：管理费用/销售费用--业务招待费费
贷：银行存款
如果签订合同约定差旅费是由公司承担，会计处理：
借：管理费用/销售费用--差旅费
贷：银行存款。

关于差旅费的账务处理

关于差旅费的账务处理差旅费几乎是家家企业都会发生，因此差旅费的财税处理几乎会计人员都会遇到。

但是，看似平常而简单的差旅费，里面却包含了很多财税问题，其中税务问题就涉及到增值税、企业所得税和个人所得税等，稍不注意就会出现问题。

1差旅费具体包括的内容对于差旅费应该包括哪些具体内容，目前的会计准则、财务通则和税法均无具体规定，实务中更多参照的是《中央和国家机关差旅费管理办法》的规定：差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

因此，大多数企业在实务中差旅费具体包括的费用有以下几类：1.交通费：出差途中的车票、船票、机票等；2.车辆费用：如果是自带车辆，出差路上的油费、过路费、停车费等；3.住宿费；4.补助、补贴：误餐补助、交通补贴等；5.市内交通费：目的地的公交、出租等费用；6.杂费：行李托运、订票费等。

2差旅费中涉及到的增值税问题（一）交通费（含市内交通费、杂费）1.符合税法规定的交通费可以抵扣进项税额根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，以下简称39号公告）规定，从2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

考虑到国内旅客运输服务多数情况下提供的是车票、船票、机票等，而不是增值税专用发票，39号公告同时补充规定，纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：（1）取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；（2）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%（3）取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%（4）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%2.需要注意国内旅客运输服务不能抵扣进项税额的限制范围但是，并不是所有差旅费中的国内旅客运输服务都可以抵扣进项税额，《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号，以下简称31号公告）第一条“关于国内旅客运输服务进项税抵扣”中就做出了限制性规定：（1）员工范围的限制31号公告规定，《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第六条所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

财务费用报销标准

财务费用报销标准一、差旅费用报销1.交通费：根据出差地点和出差时间，选择合适的交通工具，并按照实际发生费用进行报销。

2.住宿费：根据出差地点和出差时间，选择合适的住宿标准，并按照实际发生费用进行报销。

3.餐饮费：根据出差地点和出差时间，选择合适的餐饮标准，并按照实际发生费用进行报销。

4.其他费用：如公务交通费、通讯费、邮递费等，需提供相关证明材料，并按照实际发生费用进行报销。

二、办公费用报销1.办公用品费：购买日常办公用品、耗材等费用，需提供相关购买凭证和发票，并按照实际发生费用进行报销。

2.通讯费：公司内部通讯设备如电话、传真等费用，需提供相关账单和发票，并按照实际发生费用进行报销。

3.租赁费：租赁办公场地、设备等费用，需提供相关合同和发票，并按照实际发生费用进行报销。

4.其他费用：如市场推广费、行政服务费等，需提供相关证明材料，并按照实际发生费用进行报销。

三、培训费用报销1.培训材料费：购买培训教材、资料等费用，需提供相关购买凭证和发票，并按照实际发生费用进行报销。

2.培训场地费：租赁培训场地等费用，需提供相关合同和发票，并按照实际发生费用进行报销。

3.培训餐饮费：提供培训期间的餐饮费用，需提供相关发票，并按照实际发生费用进行报销。

4.其他费用：如培训设备租赁费、讲师授课费等，需提供相关证明材料，并按照实际发生费用进行报销。

四、业务招待费用报销1.餐费：公司业务招待用餐费用，需提供相关发票和消费明细，并按照实际发生费用进行报销。

2.娱乐费：公司业务招待娱乐活动费用，需提供相关发票和消费明细，并按照实际发生费用进行报销。

3.其他费用：如礼品购买费等，需提供相关证明材料和发票，并按照实际发生费用进行报销。

五、会议费用报销1.会务费：参加各类会议所发生的费用，需提供相关发票和会议通知，并按照实际发生费用进行报销。

2.场地租赁费：会议场地租赁费用，需提供相关合同和发票，并按照实际发生费用进行报销。

3.餐饮费：会议期间发生的餐饮费用，需提供相关发票和用餐明细，并按照实际发生费用进行报销。

企业出差补贴以及出差途中餐费的涉税问题

企业出差补贴以及出差途中餐费的涉税问题企业业务人员因公出差取得的差旅补贴,出差途中发生的餐费支出,在企业费用中如何列支,以及所涉及的所得税税前扣除、个人所得税计税问题,一直是企业财务人员疑问较大的问题.第一:出差人员的差旅补贴企业业务人员出差途中发生的交通费、住宿费等凭票据报销的费用,在企业报销工作中正常报销入账即可,营改增后,上述费用取得专用发票或者允许进项税额抵扣的合法票据(过桥过路费)亦可以进行进项税额抵扣.企业对于出差人员,在正常报销费用之外额外以现金形式支付的出差补贴,是否必须取得合法票据进行报销?此部分补贴是否允许所得税税前扣除?业务人员取得该补贴,是否应纳入工资薪金所得一并计算个人所得税?出差补贴,不同于差旅费用.差旅费用是业务人员出差途中真实发生的的费用,是必须取得合规票据,报销时公司进行审核处理的,而出差补贴是对出差人员付出辛苦的一种补贴,这种辛苦的付出可以是无形的,也可以是业务人员为了提高出差的舒服度,突破公司差旅费用规定的额度,提高交通、住宿档次的有形的东西.而公司为了鼓励员工,进行的一定标准的补助.比如A公司规定:业务人员出差至指定地区,每天交通费用报销的标准是100元,住宿费是200元,上述两类费用据票报销,超出自负,低于标准按照实际发生额报销.同时,业务人员出差额外补贴出差补助50元.按此规定,甲业务人员报销时,车费80,住宿费200,那么其可取得报销费用330元(=80+200+50);乙业务人员报销时,车费50,住宿费300,那么其可取得报销费用300元(=50+200+50),丙业务人员报销时,车费140元,住宿230元,那么其可取得的报销费用就是350元(=100+200+50).可见,上述50元的差旅补贴,无论取不取的发票,企业都将给予现金报销,而车票、住宿费等费用,必须取得发票,并依据企业差旅费报销制度审核报销.(国税发[1994]089号)国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知中明确规定:(二)下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税:1.独生子女补贴;2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;3.托儿补助费;4.差旅费津贴、误餐补助.财税字[1995]82号文对国税发【1994】089号文进行了补充说明:国税发[1994]089号文件规定不征税的误餐补助,是指按财政部门规定,个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定的标准领取的误餐费.一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴,应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税.从上述两份文件的规定可以看出,企业业务人员出差过程中发生的出差补贴,包含午餐补助,属于个人所得税的不征税项目,超出此规定范围,以及超出企业制度约束的金额的,应计入企业员工当月工资、薪金所得计征个人所得税.。

企业费用扣除凭证常见涉税风险及应对措施

02
常见费用扣除项目涉税风险及应对措施
内容
项目及重点
一、扣除项目的范围 5项：成本、费用、税金、损失和其他支出
二、扣除项目及其标准
有限额标准的扣除项目：三项经费、利息、业务招待费、广宣费、公益捐赠等
一、成本成本是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。扣除凭证：如工资单、工资费用汇总表、入库单、领料单、材料耗用汇总表、折旧费用分配表、制造费用分配表、产品成本计算单等等
案例启示
上述案例中该企业出现的问题，一方面是虚增的费用占比太重，导致利润率偏低，表现异常；另一方面，税务机关在稽查时，虽然企业的费用发票没有问题，但是并没有相关证据证明其业务的真实性。
纳税人要关注自身的税负是否在正常范围内，有没有异常变化。
如果有异常变化，就应当分析原因，及时补税。
另外，凡是发生的业务在入账时，财务人员要仔细审核业务的“痕迹”资料，如合同、协议、付款凭证等。发票及其他“痕迹”资料如果不能印证业务的真实性，就要找到原因，并及时解决，这样才能将税务风险提前化解。
四、扣除凭证管理
(一)纳税人购进商品、货物、接受劳务，从销售方或提供劳务方取得的非发票类收款收据，如果可以证明销售方(提供劳务方)应当属于流转税应税行为，而且具备开具凭证的条件，那么应取得相关的发票，该非发票类收款收据不能作为税前扣除凭证。
四、扣除凭证管理
(二)纳税人在生产经营过程中需要缴纳的政府部门各项收费、基金、土地出让金、税金、五险一金，纳税人在支付时，一般都能取得对方开具的相关凭证，如财政收据、税收完税凭证、公益性捐赠专用票据等有效票据。因此，必需以取得的有效票据作为税前扣除的凭证。
广告费和业务宣传费支出的税务风险

差旅费用报销与核算技巧

差旅费用报销与核算技巧随着全球经济的不断发展和全球交流的日益频繁，差旅出行已成为许多公司和组织中不可或缺的一部分。

而对于企业而言，差旅费用的管理与核算则显得尤为重要。

本文将从差旅费用的报销流程和核算技巧两个方面，为大家阐述相关的知识和经验。

一、差旅费用的报销流程差旅费用的报销是指员工在因公出行期间产生的交通、住宿、餐饮等费用，由员工向公司提出报销申请，企业进行审核并支付相应的费用。

下面是一份典型的差旅费用报销流程：1. 出差申请：员工需提前向公司申请出差，包括出差目的、时间、地点以及预计费用等。

2. 出差预算：根据出差目的地和时间，制定出差预算，明确各项费用的预估金额。

3. 出差审批：公司通过相应渠道对员工的出差申请进行审批，包括出差的必要性和费用合理性等。

4. 出差行程安排：确定出差行程，包括出发时间、交通方式、住宿安排和餐饮等。

5. 出差发票收集：员工在出差期间需保留并妥善保管相关费用的发票，以便后续报销使用。

6. 报销申请：出差结束后，员工需按照公司规定的程序填写差旅费用报销申请表，并提交相应的发票和费用明细。

7. 费用审核：财务部门对员工的报销申请进行审核，核实费用明细和发票的真实性和合理性。

8. 费用支付：经过审核后，公司将合法、合规的费用支付给员工，通常会通过转账等方式进行。

二、差旅费用核算技巧差旅费用核算是指企业对差旅费用的管理和核算工作，旨在确保差旅费用的合理性和财务的准确性。

以下是一些差旅费用核算的技巧：1. 详细记录差旅费用：员工应当详细记录每笔差旅费用，并保留相关的发票和费用明细，以备日后的核算和报销使用。

2. 制定差旅费用政策：企业应当制定明确的差旅费用政策，规范员工在差旅期间的费用开支范围和限制，以减少费用的不合理支出。

3. 限制费用报销标准：企业应当设置合理的费用报销标准，对各项费用的预算和报销金额进行限制，从而控制差旅费用的支出。

4. 引入差旅费用管理软件：利用差旅费用管理软件可以更方便地核算和管理差旅费用，提高核算的准确性和效率。

违规报销差旅费处理依据

违规报销差旅费处理依据一、违规报销差旅费的定义和影响违规报销差旅费是指企业员工以不符合公司规定的方式报销差旅费用，违反了企业的财务管理制度和相关政策规定。

这种行为不仅会导致企业财务损失，还会对企业形象造成负面影响。

因此，企业需要建立明确的处理依据，对违规报销差旅费进行严肃处理。

二、处理依据的制定和遵守1. 内部控制制度建设企业应建立完善的内部控制制度，明确差旅费用的核算、报销和审批流程，并明确规定各环节的责任与权限。

同时，企业应加强对员工的培训，提高他们对差旅费用管理制度的认识和遵守意识。

2. 财务管理制度的规定企业财务管理制度应对差旅费用的报销进行明确规定。

包括差旅费用的报销范围、标准和限额等内容。

员工在报销差旅费前应详细了解并遵守相关规定，确保报销的合理性和合法性。

3. 违规报销的认定标准企业应根据差旅费用的管理制度，制定明确的违规报销认定标准。

如虚报差旅费用、伪造差旅费用凭证、重复报销等行为均可视为违规报销。

同时，企业应将违规报销的行为列入违纪行为，依据公司规定进行相应的处罚。

三、违规报销差旅费的处理措施1. 违规报销差旅费的发现与核实企业应建立健全的内部监控机制，定期对差旅费用进行审核和核实。

一旦发现疑似违规报销的差旅费用，应立即启动相应的调查程序，对相关人员进行询问和核实。

2. 违规报销差旅费的责任追究对于违规报销差旅费的责任人员，企业应根据违规行为的严重程度和后果，依据公司规定进行相应的处罚。

常见的处罚方式包括警告、罚款、停职、降职甚至开除等。

3. 强化内部监督机制企业应加强差旅费用的内部监督，定期进行差旅费用的审核和检查。

通过加强内部监督，能够有效防止违规报销差旅费的行为。

四、合规报销差旅费的重要性合规报销差旅费是企业财务管理的基本要求，也是企业形象和信誉的体现。

合规报销差旅费有助于保护企业的财产安全，提高企业的经济效益和管理水平。

同时，合规报销差旅费还能够树立企业良好的内部控制和风险防范意识，为企业的可持续发展提供保障。

差旅费会计处理

差旅费会计处理差旅费会计处理是企业财务管理中的重要环节，涉及到员工出差期间的费用报销、核算和结算等事宜。

为了规范差旅费会计处理，提高财务管理水平，企业应遵循一定的操作流程，加强对差旅费支出的控制和管理。

一、差旅费会计处理概述差旅费会计处理主要包括差旅费的核算、审批、报销和结算等环节。

企业应设立专门的差旅费报销账户，制定合理的报销标准和流程，确保差旅费支出的合规性和合理性。

二、差旅费会计处理的规范步骤1.差旅费的核算：企业财务部门应根据实际发生的差旅费支出，按照合理的分类和标准进行核算，确保数据准确无误。

2.差旅费的审批：员工出差前需提交差旅费用预算申请，经上级领导审批后方可执行。

审批过程中，应严格把控报销额度和事项，避免不必要的浪费。

3.差旅费的报销：员工出差归来后，需按照企业规定的报销流程和标准，提交相关发票和报销单据。

财务部门应加强对报销单据的审核，确保报销内容的真实性、合规性和合理性。

4.差旅费的结算：企业应定期与供应商、酒店、交通部门等结算差旅费，确保资金的安全与合规。

三、差旅费会计处理的具体操作方法1.设立差旅费报销账户：企业应设立专门的差旅费报销账户，便于管理和监督差旅费支出。

2.制定差旅费报销标准：根据企业实际情况，制定合理的差旅费报销标准，如住宿、交通、餐饮等方面的支出限制。

3.规范差旅费报销流程：明确员工报销所需提供的单据和资料，设置审批层级，确保报销流程的顺畅和合规。

4.实施差旅费报销审核制度：加强对报销单据的审核，杜绝虚假报销、超标报销等现象。

四、差旅费会计处理中的注意事项1.合理划分差旅费支出项目：明确差旅费支出项目，如出差交通、住宿、餐饮、差旅杂费等，便于分类核算和管理。

2.严格把控差旅费报销额度：根据企业实际情况，设定合理的报销额度，避免超标报销现象。

3.加强对差旅费报销的监督与检查：定期对差旅费报销情况进行检查，确保报销内容的真实性、合规性和合理性。

4.及时调整和完善差旅费处理政策：根据企业发展需求，适时调整差旅费报销政策，提高财务管理水平。

会计准则关于报销差旅费的法条

会计准则关于报销差旅费的法条【最新版】目录1.差旅费报销的政策背景2.差旅费报销的会计处理方法3.差旅费报销的税收政策4.差旅费报销的常见问题及解决方法正文一、差旅费报销的政策背景随着我国经济的快速发展，企业之间的商务活动日益频繁，差旅费支出也成为企业运营成本的重要组成部分。

为了规范企业的差旅费报销行为，我国财政部门制定了一系列的会计准则关于报销差旅费的法条，以确保企业在差旅费报销过程中遵循公平、合理的原则，同时降低企业运营成本，提高经济效益。

二、差旅费报销的会计处理方法1.差旅费的分类：差旅费主要包括员工因公出差所发生的交通费、住宿费、餐饮费等支出。

2.差旅费的报销标准：企业应根据实际情况制定合理的差旅费报销标准，包括住宿标准、交通标准、餐饮标准等。

3.差旅费的报销流程：员工出差结束后，应按照企业规定的报销流程填写报销单，并附上相关发票和证明材料，经领导审批后，予以报销。

4.差旅费的会计分录：企业报销员工差旅费时，应根据员工所在部门和出差性质，分别计入相应的成本费用科目。

例如，销售人员的差旅费可计入销售费用，管理人员的差旅费可计入管理费用等。

三、差旅费报销的税收政策根据我国税收政策规定，企业报销的差旅费可以作为成本费用在企业所得税前扣除。

但需要注意的是，差旅费的扣除金额应符合国家税收法规定的标准，超过规定标准的部分不得在税前扣除。

四、差旅费报销的常见问题及解决方法1.差旅费报销额度不合理：企业应根据员工职务、出差地点、出差时间等因素制定合理的差旅费报销额度，避免过度报销导致企业成本增加。

2.差旅费报销流程繁琐：企业应简化差旅费报销流程，提高报销效率，降低员工因报销差旅费而产生的工作负担。

3.差旅费报销不及时：企业应加强差旅费报销的审批和支付流程管理，确保员工差旅费报销及时到位，避免影响员工的工作积极性。

总之，企业应根据我国会计准则关于报销差旅费的法条，规范差旅费报销行为，合理控制企业成本，提高经济效益。

出差补助个人所得税

出差补助个人所得税我们需要明确出差补助的性质。

出差补助通常包括交通费、住宿费以及日常餐补等。

根据国家税务总局的规定，这些补助如果属于因公出差的实际开支，且在一定标准内，可以免征个人所得税。

但是，超出规定标准的出差补助则需要纳入个人所得税的征税范围。

我们来看一份标准的出差补助个人所得税范本：【出差补助个人所得税范本】甲方（企业名称）：_________________乙方（员工姓名）：_________________一、出差补助项目及标准1. 交通费：按照公司规定的交通工具等级标准报销，或按实际发生的费用进行报销。

2. 住宿费：根据出差地的实际情况，按照公司规定的住宿标准报销。

3. 餐补：按照公司规定的日补贴标准发放。

二、个人所得税处理1. 根据国家税务总局规定，上述出差补助在规定标准内的部分，免于征收个人所得税。

2. 若出差补助超出规定标准，超出部分应按规定计入乙方的应纳税所得额，由甲方代扣代缴个人所得税。

三、其他事项1. 乙方应提供相应的出差证明及费用票据，以便甲方审核确认。

2. 甲方有权对乙方的出差补助申请进行审核，确保其真实性和合理性。

3. 本范本如有未尽事宜，双方可根据实际情况协商解决。

四、生效与解释1. 本范本自甲乙双方签字盖章之日起生效。

2. 本范本的解释权归甲方所有。

甲方（企业盖章）：_________________乙方（员工签字）：_________________日期：____年__月__日通过上述范本，我们可以看到，企业在制定出差补助政策时，应当遵循国家税法的相关规定，合理设定补助标准，并在员工出差结束后，按照规定进行个人所得税的申报工作。

这样既保障了员工的利益，也符合了国家的税收法规，体现了企业的规范性和公平性。

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2.车辆费用：如果是自带车辆，出差路上的油费、过路费、停车费等。

3.住宿费。

4.补助、补贴：误餐补助、交通补助等。

5.市内交通费：出租、公交。

6.杂费：行李托运、订票费等。

作为差旅费报销制度，重点有几点应关注：1.建立企业规范的补贴标准：按职位的不同，设置不同档次出差补贴标准。

2.建立企业规范的住宿标准：按职位的不同，设置不同住宿酒店的星级标准或住宿费报销标准（需要考虑地区差异）。

3.建立企业规范的出行交通工具乘坐标准：重点在于限制乘坐头等舱、铁路软卧、高铁豪华商务座等。

4.建立企业出差的控制流程：从源头上控制差旅费，防止随意出差和假借出差之名办私事等。

5.建立企业的差旅费预支和报账流程，目的在于促进出差人员及时报账。

6.建立企业差旅费报销的处罚制度，对于在差旅费报销中有违纪违规的给予处罚的标准。

差旅费审核必须注意的8个要点审核出差报销是否“先斩后奏”：要注意是否有经过授权批准的出差申请表，如果没有，除非特别审批方可报销。

审核出差标准是否“避实就虚”：如有的单位对出差标准规定早餐30元，中餐及晚餐各80元，一天不超过190元。

如果报销人员拿来一张晚餐150元的发票。

从表面上看这项报销没有超过一天的金额，但是针对一餐而言，就是超标了。

审核报销附件是否“充分完整”：如酒店发票的后面，需要附上明细清单。

明细清单上可以更清楚地列明，企业与个人各承担哪些费用。

有的企业规定，饮用酒店小冰箱里的饮料，费用由个人承担，通过报销清单则会一清二楚。

审核费用流程是否“有序进行”：每个企业都有自己的差旅费报销审批的流程，一般的流程应是费用报销申请单由部门负责人审批，然后由财会部门审核，如果符合报销要求且在部门负责人审批范围之内，则进入付款流程。

差旅费税前扣除标准及差旅费的扣税标准

差旅费税前扣除标准及差旅费的扣税标准在中国个人所得税法中，差旅费是指因公出差而发生的交通、食宿以及其他与出差相关的费用。

差旅费的扣税标准由国家税务总局规定，根据个人所得税法的相关规定，对差旅费进行了规定。

根据国家税务总局的规定，差旅费的扣税标准主要包括以下几点：1.差旅费的计算范围：差旅费的计算范围包括交通费、住宿费、餐费以及其他与出差相关的费用。

其中，交通费包括交通工具的费用，如车船费、机票费等；住宿费包括住宿地的相关费用，如酒店费用、公寓费用等；餐费则是指在差旅期间的伙食费用；其他相关费用包括因出差而发生的通讯费、保险费等费用。

2.差旅费的限额扣除：根据国家税务总局的规定，差旅费的限额扣除标准为每天不超过600元。

也就是说，每天的差旅费用超过600元的部分将不再享受差旅费的税前扣除。

3.差旅费的具体计算方法：差旅费的具体计算方法是根据实际发生的差旅费用进行计算，但是需要注意的是，差旅费的计算不能超过实际发生的费用。

在个人所得税计算过程中，差旅费是根据税率进行计算的。

按照中国现行的个人所得税法规定，差旅费按照适用税率计算个人所得税。

需要注意的是，差旅费的扣税标准可能会根据国家的政策和规定进行调整。

如果国家对差旅费的扣税标准进行了调整，个人应根据最新的规定进行申报和缴税。

总的来说，差旅费税前扣除标准和差旅费的扣税标准是根据国家税务总局的规定来确定的。

个人在进行个人所得税的申报和缴税时，需要根据相关规定合理计算差旅费，并按照规定享受税前扣除的优惠政策。

同时，需要关注国家对差旅费扣税标准的调整，及时更新申报和缴税信息。

关于差旅费的账务处理,看这一篇就够了!

关于差旅费的账务处理差旅费几乎是家家企业都会发生，因此差旅费的财税处理几乎会计人员都会遇到。

但是，看似平常而简单的差旅费，里面却包含了很多财税问题，其中税务问题就涉及到增值税、企业所得税和个人所得税等，稍不注意就会出现问题。

一、差旅费具体包括的内容对于差旅费应该包括哪些具体内容，目前的会计准则、财务通则和税法均无具体规定，实务中更多参照的是《中央和国家机关差旅费管理办法》的规定：差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

二、差旅费中涉及到的增值税问题(一)交通费（含市内交通费、杂费）1.符合税法规定的交通费可以抵扣进项税额根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，以下简称39号公告）规定，从2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

考虑到国内旅客运输服务多数情况下提供的是车票、船票、机票等，而不是增值税专用发票，39号公告同时补充规定，纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：(1)取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；(2)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%(3)取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%2.需要注意国内旅客运输服务不能抵扣进项税额的限制范围但是，并不是所有差旅费中的国内旅客运输服务都可以抵扣进项税额，《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号，以下简称31号公告）第一条“关于国内旅客运输服务进项税抵扣”中就做出了限制性规定：(1)员工范围的限制31号公告规定，《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第六条所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

会计准则关于报销差旅费的法条

会计准则关于报销差旅费的法条摘要：一、会计准则概述1.会计准则的定义2.会计准则的作用二、报销差旅费的会计处理1.差旅费的定义2.差旅费的分类3.差旅费的会计处理方法三、会计准则关于报销差旅费的具体规定1.交通费的处理2.住宿费的处理3.餐饮费的处理4.其他费用的处理四、会计分录的编制1.报销差旅费的会计分录2.补报销差旅费的会计分录正文：一、会计准则概述会计准则是企业进行会计核算和报告的基础性规范，它对于规范企业的经济行为、保证财务报表的真实性和公允性具有重要作用。

会计准则涉及范围广泛，包括收入确认、费用核算、资产负债表编制等方面。

二、报销差旅费的会计处理1.差旅费的定义差旅费是指企业员工因公出差而产生的交通、住宿、餐饮等费用。

差旅费是企业运营过程中不可避免的支出，对于差旅费的合理核算和报销对于企业节约成本、提高经济效益具有重要意义。

2.差旅费的分类差旅费主要包括交通费、住宿费、餐饮费和其他费用等。

其中，交通费包括往返机票、火车票、汽车票等；住宿费包括旅馆、酒店等住宿费用；餐饮费包括出差期间的就餐费用；其他费用包括通讯费、杂费等。

3.差旅费的会计处理方法根据会计准则，企业应当根据实际发生的差旅费用进行会计处理。

交通费、住宿费和餐饮费等支出，应在费用发生时计入当期损益；其他费用可根据实际情况，在费用发生时或归档时计入当期损益。

同时，企业还需建立健全的差旅费报销制度，确保报销的合规性和合理性。

三、会计准则关于报销差旅费的具体规定1.交通费的处理企业员工因公出差产生的交通费，应凭有效发票据实报销。

交通费报销时，应区分交通方式，如机票、火车票、汽车票等，并按照企业规定的交通费标准进行报销。

2.住宿费的处理企业员工因公出差产生的住宿费，应凭有效发票据实报销。

住宿费报销时，应按照企业规定的住宿费标准进行报销，并注明住宿起止日期、住宿地点等信息。

3.餐饮费的处理企业员工因公出差产生的餐饮费，应凭有效发票据实报销。

列支非本企业员工的差旅费等的涉税问题

列支非本企业员工的差旅费等的涉税问题差旅费是指员工因工作需要在外地出差时发生的交通、食宿、交际等费用。

对于列支非本企业员工的差旅费等的涉税问题，企业需根据相关税法法规进行合理处理，以确保税务合规性。

本文将针对这一问题展开讨论，介绍如何解决涉税问题。

首先，对于涉及非本企业员工的差旅费问题，企业应严格按照相关税法法规进行税务处理，避免出现漏税或避税的问题。

根据我国税法的规定，企业在向员工支付差旅费时需要按照实际支出为依据核算税务成本。

差旅费发生时，企业应及时保存相关报销凭证，包括交通工具票据、住宿费发票、餐饮费发票等，以便税务机关进行核查。

其次，企业应合理确定差旅费的报销标准，即员工差旅期间发生费用的上限。

可以参考现行国家税务局发布的《差旅费税务处理办法》，根据不同地区、职位、工作性质等合理划定差旅费的发生标准。

在制定差旅费报销标准时，应遵循公平、公正、公开的原则，并与员工充分沟通，确保差旅费的核算具有合理性和合法性。

另外，企业应对差旅费进行严格的审计和控制，确保差旅费用的合理性和合规性。

为此，企业可以建立差旅费用核算制度，对差旅费用进行分类管理，确保差旅费用在企业内部得到适当的使用和控制。

同时，企业可以利用现代化财务管理系统，实现对差旅费的实时监控和管控，避免差旅费的滥用和浪费。

此外，企业还需关注非本企业员工的差旅费在涉税问题方面的特殊关照。

根据税务机关的规定，企业在报销非本企业员工差旅费时，需要与该员工建立合理的劳动合同或服务合同，并确保该员工在企业进行差旅期间的工作具有实际性。

对于非本企业员工的差旅费，税务机关更加关注其合规性和实际性，企业应在核算和申报差旅费时提供充足的资料和证明材料，以确保差旅费的税务处理符合法律要求。

最后，企业应积极主动地参与相关税务政策的学习和研究，不断提升自身的税务合规水平。

可以利用企业内部培训、外部专业机构的研讨会等形式，了解最新的税收政策和法规，及时调整差旅费的核算和报销方式。

机关事业单位差旅费报销存在的问题和报销流程

机关事业单位差旅费报销存在的问题和报销流程标题：机关事业单位差旅费报销存在的问题与报销流程在机关事业单位的日常运营中，差旅费支出是不可避免的一部分。

然而，由于种种原因，差旅费报销中存在着一些问题。

本文将就这些问题以及相应的解决方案进行探讨，同时概述差旅费的报销流程。

票据真实性难以确认：在差旅费报销中，常常存在票据真实性难以确认的问题。

这主要是由于一些非正规渠道的票据或者伪造、篡改的票据，给财务人员带来了核实真实性的困难。

费用合理性难以把握：差旅费的合理性往往难以准确把握。

例如，某些人员在出差过程中存在过度消费的情况，而一些单位对此缺乏有效的监管措施。

制度执行不严格：在差旅费报销中，一些单位存在制度执行不严格的问题。

这主要表现为制度规定与实际操作脱节，导致制度的约束力大打折扣。

加强票据审核：针对票据真实性难以确认的问题，财务人员应加强对票据的审核。

通过查询票据号码、比对印章等方式，对票据的真实性进行核实。

单位还应建立票据使用管理制度，防止不法分子利用职务之便伪造、篡改票据。

完善审批流程：针对费用合理性难以把握的问题，单位应完善审批流程。

在审批过程中，审批人员应对费用的合理性进行把关，对于明显超出正常范围的消费应予以问询或拒绝审批。

同时，单位还应建立公示制度，将差旅费使用情况进行公示，接受群众监督。

强化制度执行：针对制度执行不严格的问题，单位应强化制度执行力度。

对于违反制度规定的行为要及时予以纠正，严重者应追究责任。

单位还应定期对制度执行情况进行检查和评估，以便及时发现问题并加以改进。

预先申请：出差人员需在出差前填写出差申请表，包括出差目的、时间、地点等，并得到直接上级的审批。

报销申请：出差结束后，出差人员需提交差旅费报销申请，并附上相关的发票、收据等原始凭证。

审批流程：差旅费报销申请需按照规定的审批流程进行审批。

一般由直接上级进行初步审批，然后由财务部门进行复审，最后由单位领导进行终审。

费用支付：经过审批后，财务部门应将差旅费报销款项支付给出差人员。

出差补助没有发票的税务处理

出差补助没有发票的税务处理2009/10/07 22:07本人整理，仅代表个人观点，据此操作，风险自负。

问题：公司直接发放给员工的出差补贴，一般没有以发票报账，能不能作为差旅费处理，在企业所得税前扣除？企业内部制订出差公杂费及伙食补贴政策后，需不需要报税务部门批准才能实行？这部分是否可以合并在差旅费中一起做帐？方法一：无涉税风险法《企业所得税税前扣除办法》第五十二条规定，纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。

差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

公司直接发放给员工的出差补助，本身没有以发票报账，不能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据，不能作为差旅费处理。

企业应根据《企业所得税税前扣除办法》第十七条的规定，将此种出差补助作为工资薪金支出，按照工资薪金的扣除标准进行计算，超过限额的应作纳税调整，而不能在差旅费中直接列支。

企业可以把出差补贴计入“福利费”列支，注意““福利费”金额不能超过工资的14%。

方法二：冒险法参照根据《财政部关于印发<中央国家机关和事业单位差旅费管理办法>的通知》（财行[2006]313号）文件的规定：差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。

根据国税发（1994）89号规定：二、关于工资、薪金所得的征税问题条例第八条第一款第一项对工资、薪金所得的具体内容和征税范围作了明确规定，应严格按照规定进行征税。

对于补贴、津贴等一些具体收入项目应否计入工资、薪金所得的征税范围问题，按下述情况掌握执行：（一）条例第十三条规定，对按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴，免予征收个人所得税。

其他各种补贴、津贴均应计入工资、薪金所得项目征税。

（二）下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：１．独生子女补贴；２．执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；３．托儿补助费；４．差旅费津贴、误餐补助。