关于企业资金运作思考

合肥财经职业学院毕业论文（实践）报告

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二O 一O 年四月

摘要：

随着社会主义市场经济体制的逐步建立和现代企业制度的不断完善。企业大量涌现，市场竞争日趋激烈，特别是在目前世界范围的金融危机影响下，我国企业的经营者越来越认识到资金管理的重要性。资金是影响企业未来发展的主要瓶颈，关系着企业的生死存亡。而资金管理是目前我国企业普遍存在的薄弱环节。如何保证企业规避发展中的资金危机，并从战略层面实现企业资金管理的高效率、高效益，成为近年来我国企业广泛关注并深入研究的焦点。

本文以资金管理在当代企业中的作用为出发点，着力于全面提高企业对于资金运作的认识。并从企业资金的来源和结构；加强企业对存货、往来账款的管理；实行资本运作的有效措施、提高资金的使用效能以及优化资金使用结构、等方面为脉络展开研究。致力于促进企业货币资金的良性循环，最大限度地提高企业集团资本运作效能，使企业合理的规避资金风险，并能够合理的盘活和运用资金，从而促使企业持续、健康、快速、有效地发展。

关键词：

资金结构；资金运作；存货；往来账项；资金管理；会计实务

目录

引言 (1)

1.提高对企业资金运作的认识 (1)

2.关于企业资金的来源和结构 (2)

2．1要保持比较合理的资产负债率 (2)

2.2要努力增加企业的自有资金 (2)

2.3专门注意保持比较合理的负债结构 (4)

3.加强对存货、往来账款、固定资产的管理 (4)

3.1加强对存货的管理的必要性 (4)

3.2加强对往来账款管理的必要性 (5)

3.3加强对固定资产管理的必要性 (5)

4.加强对存货、往来账款、固定资产的管理 (4)

4.1加强做好资金的平衡 (4)

4.2加强促使资金快速流动 (5)

5.在会计实务中加强对企业资金管理的建议 (4)

3.1提高财务人员专业素质，夯实资金安全管理 (4)

3.2抓住工作重点，控制资金管理流程的基础 (5)

3.3落实手续分管制约。 (5)

3.2严格资金保管制度，设立资金调度中心 (5)

谢辞 (7)

参考文献 (7)

引言：

在市场经济环境中，资金是企业的“血液”，是企业赖以生存和发展的基础。企业资金充裕不仅可以及时偿还债务，支付职工薪酬，而且还可以满足企业的日常生产经营和对外扩张的需要。反之，资金短缺，轻则影响到企业的正常运转和生产经营等问题，重则可危及企业的生存与发展。加强资金管理，充分盘活集团内部资金，发挥资金集中管理、集中使用的效率，合理调配资金使用方向，追求企业利润最大化。已经成为企业集团在经营过程中必须考虑并引起重视的一个重大问题。因此如何寻求资金以形成合理的资金结构，研究资金的分布和投用以获取较高的回报，促使资金快速流动以实现最大的盈利等，这些都是企业经营者必须练就的基本功，而且至关重要。

1.提高对企业资金运作的认识

首先要开源节流，增收节支；其次要通过短期筹款和投资来调剂资金的余缺；最后，必须对资金实施跟踪管理，做到专款专用，防止资金被挪用和形成“三角债”。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业管理者要认识到管好、用好，控制好资金不单是财务部门的职责，因为它是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，严格把关，提高资金的周转和使用效率。

2.关于企业资金的来源和结构

首先，要保证有充足的资金来满足正常生产经营需求；其次，保证资金高效率的使用，企业通过增加流动现金和控制现金流出来获取维持日常生产经营和扩张所需的资金

“负债和权益”反映着企业资金的来源和结构。企业经营者必须对此经常研究分析，寻求以最少的成本、最低的风险筹集资金，努力增强企业自我积累能力，提高自有资金的比例，使企业形成并保持最佳的资金结构。

2.1要保持比较合理的资产负债率

新旧会计准则衔接的处理。借款费用资本化的范围及原则在新准则规定，企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产，购建或者生产的应当予以资本化，资产负债率既反映着企业经营风险的程度，又反映了企业利用外部资金的能力和水平，是企业经营者必须十分关注的一个重要指标。企业资产负债率高，说明企业利用外部资金的能力强，但企业债务压力大，风险也增大；资产负债率较低，说明企业实力较强，比较稳定，潜在能力还有待发挥。资产负债率究以控制在多少为宜，既要考虑宏观经济环境，如银行利率、经济增速、通货膨胀率等，也要考虑本企业所属行业的情况，特别是本企业产品在市场上的占有份额和获利

能力，同时还要考虑企业经营者的能力和经营风格。企业所处环境不同，资产负债率高低可以不同，关键是企业经营者要使之与市场和企业的经济环境相适应、相匹配，并处于可控之中。但无论如何资产负债率不宜过高，在我们所处的市场环境还不是十分规范的情况下，资产负债率还是低一点为好，以不高于50％或55％为宜。

2.2要努力增加企业的自有资金

企业自有资金多，意味着企业净资产多，所有者权益大，企业的偿债能力较强，有利于企业稳定和发展。企业要保持和增加自有资金，主要依靠自身的积累，并严格按公司法规定提取积累资金包括法定公积金、盈余公积金等。

2.3注意保持合理的负债结构

充分利用外部资金即“负债经营”是市场经济条件下企业经营必不可少的重要策略之一。当企业负债经营决策正确，能够合理保证企业达到最佳资本结构时，这部分资金就可以为企业创造出高于负债成本的超额利润，促进实现企业价值的最大化。这正是企业经营者重视负债经营策略的实质所在。但必须注意的是：一是要有清晰的风险意识。在规范的市场经济中债务人必须承担利率风险、信誉风险、被抵押的资产风险、外债的汇率风险等。因此，举债前必须进行认真而慎重的风险分析，做到不盲目举债，并坚持量力而行的原则，尽量控制在企业的负债水平以内。二是要注意分析负债环境，不断调整负债水平。比如，金融环境比较宽松、银行贷款利率走低、企业产品销售好、而且获利率高于利息率，负债水平可以高些；企业内部管理好，优质资产比例高，资金周转较快，负债水平也可以高些。三是要注意代化等资结构。风险小、成本低的负债是理想的负债，为此，（1）要充分利用应付帐款、预收帐款等不需要企业支付利息的流动负债；（2）要充分利用资本金，尽管资本金的回报率也被视为筹资成本，但其风险要相对小得多；（3）要根据成本低、风险小的原则来决定筹资结构；（4）要合理控制长期负债和流动负债的比例，前者较稳定但成本高，后者偿还压力大但成本低，应力求减少长期负债，至少不能高于流动负债。

3.加强对存货、往来账款的管理

加强存货及应收账款管理是盘活资金、解决资金占用困扰的一项重要措施。加强存货管理，建立健全存货管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及产品管理上建立规范的制度，堵住漏洞以形成有力的内部牵制，定期检查盘点，尽可能压缩积压的库存物资，避免资金呆滞，针对不同行业，了解行业所处经济