对外支付(非贸付汇)政策讲解及备案登记办税流程课件
非贸付汇操作规范
非贸出证的概念非贸易及部分资本项目对外付汇开具税务凭证这项业务就叫“非贸出证”，全称“非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证”。
（详细解释：非贸出证指我国境内机构(指公司,企业,机关团体及各种组织等)及个人在办理非贸易及部分资本项目项下购付汇手续时, 须向银行提交税务机关开具的该项收入的完税税务证明）出证的条件：个人：3万美元（不含）企业：3万美元（不含）非贸易出证的适用范围：1、境外公司将商标、专利、专有技术等无形资产许可给境内公司使用，以此向境内公司收取特许权使用费；2、境外公司向集团内部公司（包括境内公司）提供统一管理服务，并根据集团统一标准向接受服务的公司收取管理费以补偿其进行统一管理活动的支出；3、境外公司按照服务协议向境内公司提供特定服务并收取服务费，相对于管理费而言，服务费的收取往往更具有针对性且往往与特定项目相关，例如境内公司的员工培训等；4、境外公司代境内公司支付外籍员工工资、保险和福利费后统一向境内公司收取以确保外籍员工工资和相关费用的保密性。
另外，境外公司在境内组织和安排研发、培训、广告以及软件开发等工作，并在统一垫付费用后根据一定标准向各公司（包括境内公司）分摊；5、境外个人在境内的工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常转移项目收入；6、境外机构或者个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让收入。
非贸出证涉及的税种：企业所得税、个人所得税、营业税、增值税、附加税政策依据：《国家外汇管理局、国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》；《汇发【2008】64号》；《企业所得税法》；《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》；《营业税暂行条例》；增值税相关条例办理非贸出证需要提供的资料：1、《服务贸易等项目对外支付出具税务证明申请表》2、合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料3、发票或境外机构付汇要求文书4、营业税或者增值税申报表5、所得税申报表6、企业的税务登记证复印件7、营业执照复印件8、付汇涉及的减免税文件9、税务机关要求提供的其他资料，主要包括：（1）涉及境外劳务不予征税项目的，还需报送该劳务发生于境外的有关证明资料（复印件1份）（2）涉及享受协定优惠待遇的，还需报送协定待遇申请审核相关资料（复印件1份）注：复印件需加盖签章，外文件需附有签章的翻译件若是委托其他机构代理付汇事宜的，还需要提供委托书一份申请表填写要点提醒（1）“本次付汇金额”：为含税金额，含国地税税款（类似项目：合同总金额、已支付金额等）（2）“汇率”项目：涉及缴纳税款的，为扣缴税款当天汇率；其他为申请当日人民银行基准汇率（3）“合同总金额（或支付标准）”：合同未列支总金额的，填列支付标准（4）“本次付汇金额涉税情况”部分：填写的是非居民就付汇金额应缴纳税款情况，而非境内代扣缴方，若境内外双方协定好税款承担方为境内代扣缴方，应明确注明，否则付汇金额视为含税金额。
展业规范之货物贸易外汇业务授课PPT
2013年提出“了解业务、了解客户、尽职审查”的展业三原则。 国家对经常性国际支付和转移不予限制，经常项目管理的核心原则是真实性审核 银行真实性审核基本要求：对交易的合规性、真实性及其与外汇收支的一致性进行审查
货物贸易政策
ABC
主体名录管理。对企业实施“贸易外汇收支企业名录”管理，金融机构不得为不在名 录企业直接办理贸易外汇收支业务。 分类办理业务。企业分为A、B、C三类并动态调整。对A类企业给予贸易收支便利；对B 企业实施审慎监管和电子数据核查；C类企业事前逐笔登记。 把握背景真实。金融机构应查询企业名录和分类状态，按规定合理审查，并向外汇局报 送收支信息。 《货物贸易外汇管理法规有关问题的通知》（汇发[2012]年38号） 《关于进一步促进贸易投资便利化完善真实性审核的通知》（汇发[2016]7号
6.对于合同审核。注意合同签章是否齐全、交易标的是否符合企业经营范围及企 业主营业务范围；交易条件是否合理（包括交易标的、交易对手、结算方式等要 素之间是否匹配；价格、数量、规格、账期是否符合客观规律与行业惯例）；货 物要素的描述是否完整，如商标、型号、尺寸规格、技术参数等。
对外支付非贸付汇政策讲解及备案登记办税流程精选文档
? 企业所得税（收入 —成本）* 10%* ? 无增值税
10
劳务费
? 企业所得税（指定扣缴）
? 境内劳务比例（工作量、工作时间、劳务成本等） ? 核定利润率
国税发〔2010〕19号第五条的标准确定其利润率 窗口所在确定利润率时，一般参照：从事承包工程作业、设计
和咨询劳务的，利润率30%；从事管理服务的，利润率40%； 从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率40%。
主管税务机关应自收到《备案表》后 15个工作日内，对备案人 提交的《备案表》及所附资料进行审查，并可要求备案人进一步提 供相关资料。主管税务机关审查发现对外支付项目未按规定缴纳税 款的，应书面告知纳税人或扣缴义务人履行申报纳税或源泉扣缴义 务，依法追缴税款，按照税收法律法规的有关规定实施处罚。
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三、受理材料
? 流转税
? 增值税 ? 营业税（已改增值税）
? 其他税费
5
扣缴非居民税款
定性
? 企业所得税类型
? 指定扣缴25% ? 法定源泉扣缴 10%或协定低税率
? 流转税税种
? 增值税6%/11%/17%
? 合同包税类型（合同约定）
? 外方承担税款 ? 中方承担税款
运算
公式附后
6
股息
? 分红、转股、再投资 ? 企业所得税（ 不涉及增值税）
合同发生变化的，应自变更之日起 10日内报送《非居民项目合 同变更情况报告表》。
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四、受理材料
1.发包工程作业或劳务项目，提供： 1）《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》一式两份 2）非居民的税务登记证（若有） 3）税务代理委托书（若有） 4）非居民对有关事项的书面说明
2.非居民企业所得税源泉扣缴项目，提供： 1）《扣缴企业所得税合同备案登记表》一式两份 2）有关合同及中文译本复印件
服务贸易等项目对外支付税务备案表
【服务贸易等项目对外支付税务备案表的全面评估与深入探讨】1. 服务贸易等项目对外支付税务备案表的概念在我国，对外支付税务备案表是指国内企业或个人向境外提供劳务、工程、服务对外支付款项，或者支付广告费、技术转让费等相关款项时，需要按照相关规定进行备案报告的一种税务管理措施。
这项措施旨在规范境内企业或个人的对外支付行为，加强税收管理，促进经济发展，同时也便于监管部门对涉外交易进行监控。
服务贸易等项目对外支付税务备案表的制度，无疑对国内企业与境外提供劳务、工程、服务等项目的交易活动产生了深远的影响。
2. 对外支付税务备案表的申报流程与注意事项在进行服务贸易等项目对外支付时，企业或个人需要按照国家财政部门的规定，填写相应的备案表并进行书面申报。
需要注意的是，对外支付税务备案表的申报内容必须真实准确，否则将会受到相应的处罚和法律责任。
在填写备案表时，还需要注意备案表的填报要求和格式，确保信息的完整性和规范性。
只有做足备案的工作，企业或个人的对外支付行为才能合法有效。
3. 服务贸易等项目对外支付税务备案表的意义与影响服务贸易等项目对外支付税务备案表的出台，对境内企业与境外提供劳务、工程、服务等项目的交易活动产生了积极的影响。
对外支付税务备案表的制度有利于加强对企业或个人对外支付的管理，提高对外交易的透明度和规范性。
备案表的出台也为税收管理提供了更多的依据和手段，有助于提高税收征管的效率和水平。
对外支付税务备案表的实施，为更好地维护国家税收利益、防范税收风险提供了重要保障。
4. 个人观点与理解在我看来，服务贸易等项目对外支付税务备案表的实施，是一个积极的改革举措，有利于规范境内企业与境外交易活动，促进经济的健康发展。
然而，也应注意合理简化备案手续，提高备案效率，让企业或个人能更便捷地进行对外支付，提高交易的灵活性和效益。
总结与回顾通过对服务贸易等项目对外支付税务备案表的全面评估与深入探讨，我们不仅对这一税务管理措施有了更深入的了解，也更加清晰地意识到其对境内企业与境外交易活动的重要意义。
部分对外支付项目的完税流程政策变动解析
的存 在 ，以便 税务机 关下一 步跟进 检查 。 《 备 案表 》不 包 主管税务机关会在 付汇后审查交 易，评估跨 国公 司的纳税
含任何关于 支付事项 的税 务信息 ，但是这并不 代表 纳税 人 情况 ，而不会耽误付汇的进程 。 遵守 中同税 收法律的纳税义 务有任何减少 。主管 国税 机关 ４ ０号公告延续 了近年来税务管理的 ｒ ｝ １ 过去的审批制向
其他 所得
方（ 即来源围 ）可 以征税 ，即来源围拥有优先征税权 。 在 掌握 “ 其他 所 得” 的范 罔时应 注 意 ，“ 其他 所得 ” 项 目应确属协 定所列专项条款中未涵盖的所得 ，而不应将
本条是税收协定 中的兜底条款 ，适用于未 列入 前述 各
项条款的所得 。
本条首先 明确 了该 类所得 的一般征税原 则 ，即居民同 协定的某类所得条款中 已包括但在来源国未达到征税条件 独享征税权 。另外 ，第二款还规 定 ，与常设机 构有 实际联 的部分视 为 “ 其他所得 ” ，如营业利润。 系的其他所得应并入常 设机 构的利润 ，由常设机构所在同
征税 。
责任编 辑 ：赵薇 薇
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表 ’ ） 。同一笔合 同后续的对外支付 ， 仅需要重新填 报 《 备 案表 》以反映出对应支付的基本情况 即可。 境 内付款人可在主管 同税机关办税服 务厅窗 口领取或
三、政 策意 义
４ 【 Ｊ 号公告是 中围税务机关为非居 民纳税人提高纳税服
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部分对外 支付项 目的 完税流程政策变 动解析
赵 希尧 （ 毕马 威企 业 咨询 有 限公 司 北京 １ ０ ０ ７ ３ ８）
《 国家税务总局 国家￣ ｔ ， ｔ Ｖ 管理局关于服 务贸易等项 目 款人无需提交税 务证 明的支付项 目 （ 豁免情形 ） 。 对 外支付税务备案有关问题的公告 》 （ 以下简称 ４ ０号公告 ）
2024年度国际贸易培训PPT课件
办理进口手续与订舱
向海关申报进口，预订运输舱位 并安排装运。
验货与收货
在目的港安排验货，确认货物符 合合同要求后收货。
市场调研与选择供应商
了解市场需求，选择合适的供应 商并获取报价。
2024/3/23
制单与付款
准备进口单据，如发票、装箱单 、提单等，并按照合同规定支付 货款。
通过市场调查、专家访谈等方式识别主要竞争对 手。
竞争对手分析要素
包括产品、价格、渠道、促销、服务等方面。
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竞争态势评估
运用SWOT分析、五力模型等工具评估竞争态势 。
2024/3/23
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市场拓展战略规划部署
2024/3/23
市场拓展目标设定
明确市场拓展的短期和长期目标。
市场拓展策略制定
包括产品策略、价格策略、渠道策略、促销策略等。
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CHAPTER 05
跨境电商平台运营策略
2024/3/23
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跨境电商平台选择及入驻流程
平台选择
分析主流跨境电商平台的优劣势 ，如亚马逊、eBay、Wish等， 根据自身业务需求选择合适的平
台。
入驻流程
详细介绍各平台的入驻条件和流 程，包括注册账号、提交资料、
等待审核等步骤。
平台规则
解读平台运营规则和政策，帮助 卖家规避风险，提高运营效率。
国际贸易术语解释
常用贸易术语如FOB、 CIF、CFR等的含义和应用 。
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货物运输与保险安排
运输方式选择
海运、空运、陆运等运输方式的优缺 点比较和选择依据。
货运代理服务
保险种类与投保流程
海洋运输货物保险、陆上运输货物保 险等保险种类的介绍，以及投保流程 和注意事项。
对外付汇政策及流程解读2013年3月版
• 指定扣缴：新企业所得税法第三十八条规定： 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务 所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程 价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。 • 实施条例第一百零六条规定，可以指定扣缴义 务人的情形包括：预计工程作业或者提供劳务 期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行 纳税义务的；没有办理税务登记或者临时税务 登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义 务的；未按照规定期限办理企业所得税纳税申 报或者预缴申报的。
实行指定扣缴的所得
• 新企业所得税法第三十八条和国家税务总局令 【2009】第 19号第三条规定：非居民企业在中 国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税， 实行指定扣缴。 • 承包工程作业，是指在中国境内承包建筑、安装、 装配、修缮、装饰、勘探及其他工程作业。 • 提供劳务，是指在中国境内从事加工、修理修配、 交通运输、仓储租赁、咨询经纪、设计、文化体 育、技术服务、教育培训、旅游、娱乐及其他劳 务活动。
• 代表处的企业所得税均入库在国税 。 • 非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利 等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用 费所得、转让财产所得以及其他所得，支付方 企业由国税管辖，非居民企业所得税入库在国 税，如果支付方企业由地税管辖，非居民企业 所得税入库在地税。
• 国税函【2009】第050号 《国家税务总局关于明确非居 民企业所得税征管范围的补充通知》第一条规定： • 除外国企业常驻代表机构外，在中国境内设立机构、场 所的其他非居民企业，所得税入库在国税。 • 对于非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应 缴纳的所得税，支付方企业无论国税管辖还是地税管辖， 非居民企业所得税均入库在国税。
• 如按10%或低于10%的协定税率征税项目： • 含税金额=不含税金额/{1-10%(或协定税率)5%*(1+7%+3%+2%)-0.03%}； • 如按核定利润率征税项目： • 含税金额=不含税金额/{1-核定利润率*25%5%*(1+7%+3%+2%)-0.03%}； • 如为境外劳务： • 含税金额=不含税金额/{1-0%-5%*(1+7%+3%+2%)0.03%}
对外支付备案的流程
对外支付备案的流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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2024年国际贸易全套ppt课件完整版
明确双方的保密义务和知识产权保护责任。
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技术引进策略及风险防范
明确技术需求
根据企业自身发展需要和市场需求，明确所需引进的技术类 型和水平。
选择合适的技术来源
通过市场调查和评估，选择合适的技术供应方和引进方式。
2024/2/29
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技术引进策略及风险防范
• 制定技术引进计划：包括技术引进的时间表、预算、人员 配备等。
跨国公司定义
指在两个或两个以上国家拥有和控制资产，进行跨国生产经营活动 的企业。
跨国公司组织结构
包括母公司、子公司、分公司等组织形式。
跨国公司管理模式
集权管理、分权管理、混合管理等模式。
2024/2/29
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跨国公司经营策略及风险管理
跨国公司经营策略
包括市场进入策略、产品策略、价格策略、渠道策略等。来自01国际贸易定义
指不同国家（和/或地区）之间 的商品和劳务的交换活动，是 各国（和/或地区）在国际分工 的基础上相互联系的主要形式 ，反映了世界各国（和/或地区 ）在经济上的相互依赖关系， 是由各国对外贸易的总和构成 的。
02 跨国性
交易双方处在不同国家和地区 ，地理上相隔较远。
03
多样性
04
交易商品种类繁多，包括工业制 成品、初级产品、技术、服务等 。
区域经济一体化发展趋势
区域经济一体化概述
01 定义、发展历程、主要形式等。
区域经济一体化对国际贸易的影响
02 促进贸易自由化、便利化，降低关税和非关税壁垒等
。
区域经济一体化的发展趋势
03
加强合作机制建设，拓展合作领域，推动更高水平的
一体化等。
2024/2/29
税务筹划》税务管理》非贸付汇流程梳理与资料准备
税务筹划》税务管理》非贸付汇流程 梳理与资料准备
服务费基本流程及实务操作要点
服务费 注意服务费与特许权使用费相关的技术服务费之间的区别
完税需提交材料: ➢税务证明申请表 ➢相关服务合同 ➢对外支付凭证 ➢其他证明材料
关键事项： ➢服务费境内外划分比例 ➢常设机构的认定 ➢确定合理的核定利润率
• 营业税（对于特殊的技 术转让合同，可根据财 税字[1999]273号文申请 免征营业税）
• 增值税（适用于营改增 制度下，代扣代缴的增 值税可作为境内支付方 进项税抵扣）
•银行付汇
•完税凭证
•税务申报
2021/4/15
税务筹划》税务管理》非贸付汇流程 梳理与资料准备
特许权使用费与相关技术服务费非贸付汇基本流程及 实务操作要点（续）
①2011年之前，当地税务局认为该服务项目构成常设机构（简称“PE”），要 向企业LTG征缴企业所得税（核定利润率为25%）和营业税，若可能，就该服务 项目是否可与税务局沟通，将其认定为不构成PE？
②2012年之后，企业L作为营改增试点企业，关于IT服务费是代扣代缴多少的营 业税和增值税呢？
2021/4/15
服务费与特许权使用费的划分问题
案例分享：
企业L是一家提供工程技术服务咨询的公司，属于服务业，其境外管理公司LTG 每年向企业L收取IT服务费，具体服务内容包括网络的接入、软件管理、硬件管 理、网络会议服务费等，所有服务内容合为一份合同，合同中没有约定这些服务 是需要派人员到现场提供服务的。服务实施过程中无境外人员入境服务。
➢ 双边税收协定，如《中华人民共和国政府和新加 坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷 漏税的协定》（“中新协定”）
非贸付汇 合同备案
非贸付汇合同备案1. 引言本文档旨在介绍非贸付汇合同备案的相关内容，包括其定义、备案的目的和步骤等。
非贸付汇合同备案是指将非贸易性贸付汇合同的相关信息备案到相关部门，以确保合同的合法性和合规性。
2. 定义非贸付汇合同是指除贸易性汇兑外的其他支付行为所涉及的合同，包括但不限于服务合同、技术合同、知识产权合同等。
备案是指根据相关法律法规的要求，将非贸付汇合同的相关信息提交给相关部门进行备案登记。
3. 备案的目的非贸付汇合同备案的目的在于加强对非贸付汇合同的管理，规范非贸付汇的支付行为，维护国家经济秩序和金融安全。
备案可以有效避免非贸付汇合同的非法行为和风险，保障各方合法权益。
4. 备案的步骤4.1 准备备案材料在进行非贸付汇合同备案之前，需要准备以下备案材料： - 合同正本和副本 - 合同涉及的付款凭证和结算单据 - 合同双方的身份证明文件 - 其他相关证明文件4.2 填写备案申请表根据相关部门的要求，填写备案申请表格，包括以下信息： - 合同名称和编号 - 合同签订日期和生效日期 - 合同双方的基本信息 - 合同金额和付款方式 - 合同履行的期限和方式等4.3 提交备案申请将填写完整的备案申请表和相关备案材料提交给相关部门，按照规定的途径进行申请提交。
4.4 审核和登记相关部门将对提交的备案申请进行审核，核对备案材料的完整性和真实性。
审核通过后，将进行备案登记，颁发备案凭证。
5. 备案的注意事项•备案申请需按照相关部门要求的格式和规定填写，确保信息的准确性和完整性。
•提交备案申请时，需注意备案材料的完整性和真实性，确保合同的合法性和合规性。
•备案申请提交后，需耐心等待相关部门的审核和登记，不得擅自进行相关支付行为。
•备案凭证需妥善保存，备案材料需妥善归档，以备日后的查验和审计。
6. 结论非贸付汇合同备案是规范非贸付汇行为，维护经济秩序和金融安全的重要措施。
本文档介绍了非贸付汇合同备案的定义、目的、步骤和注意事项等内容，旨在帮助读者了解和掌握相关知识，并正确进行非贸付汇合同备案操作。
(2024年)《外汇管理培训》PPT课件
投资银行通过自营交易参与外汇市场，获取投资收益并承担相应 风险。
2024/3/26
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中央银行在外汇市场中的角色
2024/3/26
汇率政策制定
中央银行负责制定和执行汇率政策，通过调整汇率水平来影响国 际收支平衡和国内经济稳定。
外汇储备管理
中央银行负责管理和运用外汇储备，维护国家经济安全和金融稳定 。
人民币汇率形成机制改革的主要 内容
汇率市场化、参考一篮子货币、增强汇率 弹性等。
人民币汇率形成机制改革的影响
对国际贸易、国际投资、外汇储备等的影 响。
2024/3/26
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03 外汇市场交易与工具
2024/3/26
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即期外汇交易
交易定义
即期外汇交易是指在交易 日后的第二个营业日进行 交割的外汇交易，也称为 “现汇交易”。
交易特点
赋予期权买方在未来某一特定日期或在此之前的任何一天以约定的价格 买入或卖出某种外汇资产的权利。
03
交易策略
买入看涨期权、买入看跌期权、卖出看涨期权、卖出看跌期权。
2024/3/26
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04 企业外汇风险管理策略
2024/3/26
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企业面临的外汇风险类型
交易风险
企业在以外币计价的交易过程中 ，由于汇率波动导致的损失。
资活动。
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06 金融机构在外汇市场中的 角色和作用
2024/3/26
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商业银行在外汇市场中的角色
1 2 3
提供外汇交易服务
商业银行通过其遍布全球的分支机构，为客户提 供外汇买卖、汇款、结算等服务，是外汇市场的 主要参与者之一。
外汇风险管理
商业银行通过对外汇风险的识别、计量和控制， 降低自身及客户的外汇风险，维护金融市场的稳 定。
非贸付汇流程
非贸付汇流程非贸付汇是指个人或企业在非贸易项下的跨境付款，是指除货物贸易、服务贸易和对外直接投资以外的资本项目项下的跨境付款。
非贸付汇流程是指进行非贸付汇时需要经过的一系列步骤和程序。
下面将详细介绍非贸付汇的流程。
首先，进行资金申报。
在进行非贸付汇之前，个人或企业需要向相关部门进行资金申报，包括资金来源、用途等信息的报告。
这是为了确保资金的合法性和合规性，防止资金的非法流入和非法使用。
接着，办理外汇核销。
个人或企业需要向银行提交相关的资料和申请表格，办理外汇核销手续。
银行会对资金的来源、用途等进行审核，核销外汇款项。
然后，填写付汇申请。
个人或企业需要填写非贸付汇申请表格，包括付款人信息、收款人信息、付款金额、付款用途等内容。
填写完毕后，需要提交给银行进行审核。
接下来，银行审核。
银行会对非贸付汇申请进行审核，包括资金的合法来源、付款用途的真实性等方面。
审核通过后，银行会向个人或企业发放付款许可证。
然后，办理付款手续。
个人或企业拿着付款许可证和相关的身份证明文件，到银行办理付款手续。
银行会根据付款许可证的内容，将款项汇出至收款人的账户。
最后，进行资金监控和报告。
个人或企业在完成非贸付汇后，需要对资金的使用进行监控，并及时向相关部门进行报告。
这是为了确保资金的合法使用，避免出现资金被挪用或用于非法活动的情况。
总之，非贸付汇流程涉及到资金申报、外汇核销、付汇申请、银行审核、付款手续和资金监控等多个环节。
个人或企业在进行非贸付汇时，需要严格遵守相关的规定和程序，确保资金的合法使用和安全流转。
对外支付(非贸付汇)政策讲解及备案登记办税流程课件
其他……
对外支付需扣缴非居民税款
• 所得税
– 企业所得税 – 个人所得税
• 流转税
– 增值税 – 营业税（已改增值税）
• 其他税费
扣缴非居民税款
定性
• 企业所得税类型
– 指定扣缴25% – 法定源泉扣缴10%或协定
低税率
• 流转税税种
– 增值税6%/11%/17%
• 合同包税类型（合同约定）
– 外方承担税款 – 中方承担税款
得税率 • 应扣缴增值税=支付金额/(1-增值税率*13%)*增值税率
4.法定源泉扣缴+增值税+中方承担所得税 • 应扣缴企业所得税=支付金额/(1+增值税率-企业所得税率
)*企业所得税率 • 应扣缴增值税=支付金额/(1+增值税率-企业所得税率)*增
值税率
计算公式
5.指定扣缴+增值税+外方承担所有税款 • 应扣缴企业所得税=支付金额/(1+增值税率)*境内劳务比
例*核定利润率*25% • 应扣缴增值税=支付金额/(1+增值税率)*增值税率
6.指定扣缴+增值税+中方承担所有税款 • 应扣缴企业所得税=支付金额/(1-境内劳务比例*核定利
润率*25%-增值税率*13%)*境内劳务比例*核定利润率 *25% • 应扣缴增值税=支付金额/(1-境内劳务比例*核定利润率 *25%-增值税率*13%)*增值税率
计算公式
7.指定扣缴+增值税+中方承担流转税及附加 • 应扣缴企业所得税=支付金额/(1-增值税率*13%)*境内劳
务比例*核定利润率*25% • 应扣缴增值税=支付金额/(1-增值税率*13%)*增值税率
对外支付备案流程及具体操作
对外支付备案流程及注意事项一、一般对外支付备案流程图二、对外支付备案业务具体操作1、合同备案合同签订之日起30日内，到主管国家税务机关办税服务厅综合业务窗口，办理对外支付合同备案。
需要提交的资料有：（1）《扣缴企业所得税合同备案登记表》（国税发[2009]3号附件）一式两份；（2）合同复印件及相关资料（文本为外文的应同时附送中文译本）。
所有上述资料复印件，都需要加盖公章或财务专用章，并标明与原件一致。
30日内合同[2009]3号、国19号国家税务总局国家外汇2013年第40号7日内《中华人民共和国企业办税服务厅工作人员录入信息后，备案完成，《扣缴企业所得税合同备案登记表》加盖国税局业务专用章后，一份留存，一份返回纳税人。
如果合同备案日期超过合同签订之日的30日，则按《中华人民共和国税收征收管理法》中规定的税收违法行为处理，由“税收违法行为处理”岗在金税三期核心征管系统中，启动税收违规法“简易程序处罚”（本级终结）或者“一般程序处罚”（需要逐级推送至区县局长岗审核终结），“税收违法行为处理”岗一般为税收管理员。
2、对外支付备案单笔支付金额超过5万美元的，每次对外支付前，需要到主管国家税务机关办理对外支付备案。
备案需要提交以下资料：（1）《服务贸易等项目对外支付税务备案表》（国家税务总局国家外汇管理局公告2013年第40号附件）一式三份；（2）合同复印件及相关资料（文本为外文的应同时附送中文译本），若已经进行合同备案的，无需再提供。
备案表及相关资料加盖公章或财务专用章，复印件需标明与原件一致。
资料填写完全，大厅工作人员即时办理，加盖税务机关业务专用章后，两份留存，一份当场返回纳税人。
税务局对外支付备案完成后，持税务局备案表及合同相关资料，到外汇管理局备案。
三、代扣代缴税款1、代扣代缴企业所得税企业对外支付之日起7日内，或合同到期日起7日内，到主管税务机关办税服务厅申报认证窗口，进行代扣代缴企业所得税，需要提交《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》（国税函〔2008〕801号附件）一式两份，加盖财务专用章；办税服务厅工作人员，录入相关信息后，进行扣税，并在报告表上加盖国税机关业务专用章，一份留存，一份返回纳税人；扣款完成后，纳税人可持“银行电子缴税付款凭证”原件，到申报认证窗口领取税收完税证明，作为记账凭证。
《外贸出口流程》课件
风险应对
制定相应的风险应对策略，如 规避、减轻、转移等。
风险监控
定期对风险进行监控，确保企 业能够及时应对风险变化。
客户关系维护与拓展
定期回访
定期对客户进行回访，了解客 户需求和意见，及时解决客户
问题。
客户关怀
在重要节日或客户生日等特殊 时期，向客户表达关怀，增强 客户忠诚度。
客户推荐
通过优质的服务和产品，鼓励 满意的客户向亲朋好友推荐企 业的产品。
收集市场信息
收集目标市场的政治、经济、 社会、文化等方面的信息，了
解市场环境。
03
分析竞争对手
了解竞争对手的产品、价格、 销售渠道等情况，以便制定更
有竞争力的策略。
寻找客户
01
02
03
参加展会
通过展会结识潜在客户， 展示自己的产品和服务。
网络平台
利用B2B平台、社交媒体 等网络渠道寻找潜在客户 。
客户拓展
通过市场推广、参加展会等方 式，积极寻找新的客户资源，
拓展市场份额。
THANKS
推动力。
外贸出口的重要性
外贸出口能够为国家创造外汇收入，增强国家经济实力 。
外贸出口能够促进企业技术创新和产业升级，提高国际 竞争力。
外贸出口能够增加就业机会，提高人民生活水平。
外贸出口的流程简介
交易磋商
买卖双方就商品价格、运输方式等条款进行协商。
备货与生产
根据合同要求，卖方安排生产和备货。
报关与出运
客户推荐
通过现有客户的推荐，拓 展业务关系。
建立业务关系
03
建立联系
商务谈判
签订合同
通过邮件、电话等方式与潜在客户建立联 系，了解客户需求。
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案例一（指定扣缴+中方承担）
• 徐汇企业向境外A公司支付咨询费，境内劳务比例60%，核定利 润率30%，增值税税率6%，合同约定税款全部由徐汇企业承担， 本次支付折合人民币100万 • 应扣缴企业所得税
• 100万/(1-60%*30%*25%6%*13%)*60%*30%*25%
• 应扣缴增值税
• 企业所得税10%*
• 增值税6%
不动产租金
• 企业所得税10%*
• 增值税11%
股权转让
• 企业所得税（收入—成本）* 10%* • 无增值税
劳务费
• 企业所得税（指定扣缴）
• 境内劳务比例（工作量、工作时间、劳务成本等） • 核定利润率
国税发〔2010〕19号第五条的标准确定其利润率 窗口所在确定利润率时，一般参照：从事承包工程作业、设计 和咨询劳务的，利润率30%；从事管理服务的，利润率40%； 从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率40%。
对外支付（非贸付汇） 政策讲解及备案登记办 税流程
2016年9月
主要内容：
1.对外支付政策讲解 2.合同备案登记办事指南 3.对外支付税务备案办事指南 4.代扣代缴税款相关注意事项
1.对外支付政策讲解
对外支付的项目
股息 利息
特许权使用
费
财产转让收
劳务费
国际运输收
不动产租金
个人受雇报
入 其他……
案例一（指定扣缴+外方承担）
• 徐汇企业向境外A公司支付咨询费，境内劳务比例60%，核定利 润率30%，增值税税率6%，合同约定税款全部由境外A公司承担， 本次支付折合人民币100万 • 应扣缴企业所得税
• 100万/(1+6%)*60%*30%*25%
• 应扣缴增值税
• 100万/(1+6%)*6%
三、业务概述
境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目的，应当自 项目合同签订之日起30日内，报送《境内机构和个人发包工程作 业或劳务项目报告表》及相关资料。 扣缴义务人与非居民企业首次签订与股息红利、利息、租金、 特许权使用费、转让财产所得及其他所得有关的业务合同或协议的 ，扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内，向其主管税务机关 申报办理扣缴税款登记。扣缴义务人每次与非居民企业签订与股息 红利、利息、租金、特许权使用费、转让财产所得及其他所得有关 的业务合同时，应当自签订合同（包括修改、补充、延期合同）之 日起30日内，报送《扣缴企业所得税合同备案登记表》及相关资 料。 合同发生变化的，应自变更之日起10日内报送《非居民项目 合同变更情况报告表》。
入
酬
对外支付需扣缴非居民税款
• 所得税
• 企业所得税
• 个人所得税
• 流转税
• 增值税 • 营业税（已改增值税）
• 其他税费
扣缴非居民税款
定性
• 企业所得税类型
• 指定扣缴25%
运算
公式附后
• 法定源泉扣缴10%或协定低税率
• 流转税税种
• 增值税6%/11%/17%
• 合同包税类型（合同约定）
四、受理材料
1.发包工程作业或劳务项目，提供： 1）《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》一式两份 2）非居民的税务登记证（若有） 3）税务代理委托书（若有） 4）非居民对有关事项的书面说明 2.非居民企业所得税源泉扣缴项目，提供： 1）《扣缴企业所得税合同备案登记表》一式两份 2）有关合同及中文译本复印件
• 税率25%
• 增值税6%
计算公式
1.法定源泉扣缴+增值税+外方承担所有税款 • 应扣缴企业所得税=支付金额/(1+增值税率)*企业所得税率 • 应扣缴增值税=支付金额/(1+增值税率)* 增值税率
2.法定源泉扣缴+增值税+中方承担所有税款 • 应扣缴企业所得税=支付金额/(1-企业所得税率-增值税率*13%)*企业所得税率 • 应扣缴增值税=支付金额/(1-企业所得税率-增值税率*13%)*增值税率
计算公式
5.指定扣缴+增值税+外方承担所有税款
• 应扣缴企业所得税=支付金额/(1+增值税率)*境内劳务比例*核定利润率*25% • 应扣缴增值税=支付金额/(1+增值税率)*增值税率
6.指定扣缴+增值税+中方承担所有税款 • 应扣缴企业所得税=支付金额/(1-境内劳务比例*核定利润率*25%-增值税率 *13%)*境内劳务比例*核定利润率*25% • 应扣缴增值税=支付金额/(1-境内劳务比例*核定利润率*25%-增值税率*13%)* 增值税率
计算公式
7.指定扣缴+增值税+中方承担流转税及附加 • 应扣缴企业所得税=支付金额/(1-增值税率*13%)*境内劳务比例*核定利润率 *25% • 应扣缴增值税=支付金额/(1-增值税率*13%)*增值税率
8.指定扣缴+增值税+中方承担所得税 • 应扣缴企业所得税=支付金额/(1+增值税率-境内劳务比例*核定利润率*25%)* 境内劳务比例*核定利润率*25% • 应扣缴增值税=支付金额/(1+增值税率-境内劳务比例*核定利润率*25%)*增值 税率
三、受理材料
1.《服务贸易等项目对外支付税务备案表》（一份） 2.加盖公章的合同（协议）或相关交易凭证复印件（外文文本应同 时附送中文译本）。同一笔合同需要多次对外支付的，只需在首次 付汇备案时提交合同（协议）或相关交易凭证复印件。 3.若在支付备案前已申报缴税的，可在备案时向办税窗口报告本次 对外支付的涉税情况，并提供相关证明资料，如完税证明、核定利 润率通知书或批准减免税文件等。若在税务备案前尚未申报缴税的 ，应自备案之日起十个工作日内向管理所报告本次对外支付的涉税 情况，并提供相关证明资料。（管理所复核） 4.发票或境外机构付汇要求文书（管理所复核）
2. 合同备案登记办事指南
一、政策依据
1、《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令 2009年第19号） 2、《国家税务总局关于印发<非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法>的 通知》（国税发〔2009〕3号）
二、合同备案分类
1、源泉扣缴企业所得税合同备案 非居民企业取得股息红利、利息、特许权使用费、财产转让等收入时 2、境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案 非居民企业取得工程作业或劳务类收入时
4. 代扣代缴税款相关注意事项
注意事项
1.外方承担税款OR中方承担税款 2.汇率：合同有约定的为合同约定支付日汇率， 合同无约定的，按 （支付日、支付备案日、纳税申报日）上月末汇率 国家公布的人民币汇率中间价 3.备案网上办理 网上办税服务厅进行合同备案和支付备案 网上办税服务厅——点击左侧“我要办事”菜单——“证明办理”子菜单 申报缴税目前只能大厅受理 4.30日内备案，逾期网厅不予受理，且窗口受理系统会自动触发法制文书
计算公式
3.法定源泉扣缴+增值税+中方承担流转税及附加 • 应扣缴企业所得税=支付金额/(1-增值税率*13%)*企业所得税率 • 应扣缴增值税=支付金额/(1-增值税率*13%)*增值税率
4.法定源泉扣缴+增值税+中方承担所得税 • 应扣缴企业所得税=支付金额/(1+增值税率-企业所得税率)*企业所得税率 • 应扣缴增值税=支付金额/(1+增值税率-企业所得税率)*增值税率
• 100万/(1-60%*30%*25%-6%*13%)*6%
案例二（法定源泉扣缴+外方承担）
• 徐汇企业向境外A公司支付商标使用费，所得税税率7%，增值 税税率6%，合同约定税款全部由境外A公司承担，本次支付折 合人民币100万 • 应扣缴企业所得税
• 100万/(1+6%)*7%
• 应扣缴增值税
• 外方承担税款 • 中方承担税款
股息
• 分红、转股、再投资
• 企业所得税（不涉及增值税）
• 10%或协定低税率
• 扣缴义务发生时间
• 股东会决议日期
• 不是实际对外支付日期
利息
• 企业所得税10%*
• 增值税6%
• 担保费视同利息
特许权使用费
• 定义
• 专利、非专利技术 • 商标、著作权、商誉 • 设备租金
3.服务贸易等项目对外支付税务备案
办事指南
一、政策依据
《关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题 的公告》（国家税务总局公告2013年第40号）
二、业务概述
境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值 5万美元）外汇资金，以及外国投资者以境内直接投资合法所得在 境内再投资单笔5万美元以上，均应向所在地主管国税机关进行税 务备案（40公告第三条规定的情形除外，个人财产对外转移除外 ）。 主管税务机关应自收到《备案表》后15个工作日内，对备案 人提交的《备案表》及所附资料进行审查，并可要求备案人进一步 提供相关资料。主管税务机关审查发现对外支付项目未按规定缴纳 税款的，应书面告知纳税人或扣缴义务人履行申报纳税或源泉扣缴 义务，依法追缴税款，按照税收法律法规的有关规定实施处罚。
• 100万/(1+6%)* 6%
案例二（法定源泉扣缴+中方承担）
• 徐汇企业向境外A公司支付商标使用费，所得税税率7%，增值 税税率6%，合同约定税款全部由徐汇公司承担，本次支付折合 人民币100万 • 应扣缴企业所得税
• 100万/(1-7%-6%*13%)*7%
• 应扣缴增值税
• 100万/(1-7%-6%*13%)* 6%