企业诚信纳税之利

毕业设计（论文）题目企业诚信纳税之利

系别经济与管理系

专业会计电算化

班级

学号

姓名

指导教师

完成时间 2010年5月

二0一0年六月五日

摘要

人无信不立，企业无信不昌。在今天的市场经济中，诚信不只是传统道德的核心，更是个人、企业必不可少的无形资产。

能否在竞争激烈的市场上站稳脚跟并求得发展，诚信是一项很关键的指标，而诚信纳税恰恰是衡量企业诚信与否的一块试金石。诚信纳税既是应尽的义务，更关乎企业的社会形象，它不仅反映了企业的经济实力，更反映了企业的文明程度。不需要过多华丽的广告，自然将形成一笔可观的无形资产，使企业的产品更吸引消费者。正所谓诚信和谐才能久获人心。

关键词：企业；诚信纳税；私营企业；经济；对策。

目录

引言 (1)

1、诚信纳税的含义 (2)

2、我国企业纳税的现状 (2)

3、私营企业诚信纳税意识缺乏原因及表现 (3)

3.1企业素质较差，依法纳税意识淡薄 (3)

3.2法制观念不强，税收违法现象严重 (4)

3.3经济发展不平衡，税收负担欠公平 (4)

3.4政府用税欠透明，诚信纳税欠基础 (4)

3.5执法欠公正，纳税精神受抑制 (4)

4、构建诚信纳税体系的对策思考 (5)

4.1完善内部管理制度，强化私营企业诚信管理 (5)

4.2建立完善诚信纳税体系，架构良好的诚信纳税环境 (5)

4.3加强纳税信用法规建设，形成诚信监督保障机制 (6)

5、诚信纳税的效应分析 (7)

5.1诚信纳税的有利于促进市场的健康发展 (7)

5.2诚信纳税，利国利民 (7)

5.3诚信纳税可降低征收成本 (8)

5.4诚信纳税有利于维护企业的商誉 (8)

参考文献 (10)

致谢 (11)

引言

一位著名企业家曾经说过，资源是会枯竭的，惟有文化才会生生不息。我们要继承中华民族的优良传统：诚实守信。依法诚信纳税，对纳税个人来说，是自己为国家应尽的义务。国家像“守夜人”那样保卫我们的安全，我们应该为自己诚信纳税感到无上的光荣。企业是社会主义市场经济的主体，企业依法诚信纳税为深化我国的经济体制改革，建立良好的竞争机制意义重大。企业诚信纳税，不仅可以树立企业在公众中的形象，而且还可以树立良好的信誉。这也是优秀企业文化建设的重要组成部分。社会主义荣辱观中也提到：我们要“以诚实守信为荣，以见利忘义为耻”。我们决不能为了一己私利而违背诚信原则。

1、诚信纳税的含义

诚信就是诚实守信。按辞海中的解释“诚”是指真心实意。“信”是指诚实，不欺。“诚信”的含义主要是讲真心实意的待人，对人无欺，以信用取信于人，对他人给予信任。它要求人们诚善于心，言行一致。

美国学者福山在分析诚信的经济效益时指出，当代社会分信任社会和低信任社会，信任社会人与人之间关系和谐，相互信任，有良好的合作意识和公益精神，信用度高，社会交往成本较低；而低信任社会，人与人之间关系紧张，相互提防，相互间培养信任关系方面有较大的难度和风险，社会交往的成本很高。可见，诚信是最根本的社会关系，是整个社会赖以生存和发展的基础，不讲诚信，正常的社会关系就难以维系，市场经济也难以发展和完善。

诚信纳税是现代市场经济条件下，社会普遍存在的相互信任关系在税务领域的具体体现，或者说是把诚信规范落实到履行纳税义务上。诚信纳税的含义是指按照法律规定自觉、准确、及时地履行税收给付义务与各种作为义务，是表现和反映征纳双方相互之间信任程度的标的，是由规矩、诚实、合作的征纳行为所组成的一种税收道德规范。诚信纳税在一个行为规范、诚实而合作的税收征纳群体中产生，它既促进税收征纳双方共同遵守规则，改善征纳关系，也是在潜移默化中提高征纳主体成员的素质，在相互信任中转化成合作关系。

2、我国企业纳税的现状

我国现在阶段企业纳税的状况，说得夸张一点，现在百分之八十的企业，尤其是中小企业，都有不同程度的偷税漏税行为。但在这些企业中，百分之九十陷入了这样一种误区：左手在偷漏税，右手却在多缴税！而且，多缴税情况还相当普遍！为什么会偷漏税这个问题很好回答，那就是为了利益。但为什么又会多缴税呢？就不是利益问题了，而是智商问题！企业申报税上去，税务部门原则是照单全收，多缴了也不会退的，因为该企业根本就不具备退的条件。而企业偷漏的，则是百分之百叫该企业补上，还罚款判刑。多缴税，一是老板不懂，二是财务人员笨，所以说是智商问题。

举个例子：某企业销售大型设备，这些设备是卖往西北地区油田，运输费很高，占到销售收入的20%。这家公司想方设法偷税，包括少列收入，多列成本等，每年偷税额

有三至五百万元。但同时，这家企业却又在多缴税，多缴的税却高达两千四百万元。为什么呢？原来，他们是自办运输，运费从客户处收取后，也记入了“主营业务收入”，一并缴纳17%的增值税，这家公司某年销售收入近十多亿，运输收入两亿，运输收入缴的增值税高达三千四百万（2亿ⅹ17%=0.34亿）！其实，这个运输收入，是可以按照5%缴营业税的，17%和5%之间，可不是一点点差异啊，而是两千多万！按5%计算缴纳营业税是2亿ⅹ5%=0.1亿。这中间两千四百万的差额，就是多缴的税收！后来，在我们的建议之下，这家公司独立成立了一家运输公司，按5%纳营业税。

“左手偷税一百，右手多缴一千”，这就是智力成本！

企业家大多不是说财务的，他们不懂，情有可原。但财务负责人不懂，就无法原谅了。财务人员不懂，一方面是不肯钻研——反正老板也不懂，我没做好，他也不知道！另一方面，可能确实是他们未想到好的方法。有一个财务经理有一次来听我们讲节税工程课，他听了后对我说：“原来我们一年多缴了好几千万啊！幸好今天老板没有来听课！”

左手偷漏税，胆颤心惊；右手多缴税，浑然不知！这应该成为历史了。

3、私营企业诚信纳税意识缺乏原因及表现

3.1企业素质较差，依法纳税意识淡薄

现阶段具有一定规模和业绩的私营企业经营管理手段落后，企业素质普遍不高。主要表现在：私营企业的负责人或合伙人只有小学、初中文化程度的占比例较大，文化层次低。据调查，大部分私营业主大多已经历了10到20年的创业过程，年龄多在35到50岁之间，他们很少受过专业系统的正规教育，知识老化。在经济欠发达地区，这些现象较为突出；财会人员，大多为业主的亲戚，或低薪聘请的临时工，缺乏专业知识，对税收知识及办税技能提高重视不够；内部制度不健全，缺乏企业信用监督管理制度，管理不规范；不重视政治学习，思想觉悟不高，社会责任感不强；对税收的重要性认识不足，利己思想严重，纳税态度比较消极。