会计实务：审查现金盘点的注意事项

内控审计：现金盘点的5项注意

内控审计：现金盘点的5项注意
2014-09-10
现金盘点是财务检查中的重要组成部分，对加强财务管理、堵塞管理漏洞起着重要作用。

在检查过程中，如何顺利地实施好对被检查单位库存现金的盘点，达到检查的预期目的和效果，而不让现金盘点变成无用功，十分重要。

慎重选择进行现金盘点的时间。

现金盘点最好选择在检查刚刚进点的时候进行。

假如由于某些原因错过了这个时间段或者发现被检查单位比较有迎接检查的经验，就应该在检查进行了一段时间后，处于检查中期或者后期进行。

确定出纳人员在位。

现金盘点前，必须先肯定出纳人员在位，否则检查人员提出要进行盘点时，被检查单位有时会提出出纳人员外出办事，无法打开保险柜，要求过一段时间再盘点，然后利用这段时间进行清理。

涉及多家单位时，最好同时进行。

有的检查项目可能会涉及多家单位。

如一个检查组正分成几个检查小组，分别对几个平行单位同时检查，在这样的情况下，几个小组就应该对这些单位同时实施盘点手续；或者正在检查某家公司，而检查人员预见到将来会延伸检查几家该公司的子公司，也应该在盘点母公司的同时，分别派人对几个子公司进行盘点。

确定所有保险柜的位置。

进入对方财务部门准备盘点时，应对其办公室进行仔细观察，确定所有保险柜的位置。

盘点过程中，注意观察对方财务人员的情绪。

现金盘点中，由于信息不对称，有些盘点出的材料即使有问题，检查人员也不一定能够判断出来。

因此，盘点过程中，检查人员应该不断就盘点出来的材料询问财务人员，同时仔细观察其情绪变化。

现金监盘,这些关注点你注意到了么

现金监盘，这些关注点你注意到了么现金监盘，很多人往往不重视，因为现金嘛，企业一般也不会存太多，现金多了一般都要及时缴存银行，从金额来看，做不做审计调整，一般情况下影响不大，在实务中经常出现的一种情况是现场负责人让实习生拿着一张表，到出纳那里随便盘盘，再让他们签个字完事，走一走“流程”，然后放到底稿里，完事儿了。

而事实上，盘点现金的时候，有许多特殊的点是需要关注的。

以前实习的时候，第一次盘点现金，啥也不懂就拽着表直接到出纳那里，说要盘点现金，结果上去自己就一顿数钱，数完让签个字然后就高高兴兴回去了，总体感觉还算不错，回去后，现场负责人来了一连串灵魂式的拷问，直接把我问懵逼了：1、保险柜里有白条抵库的情况么2、保险柜里有个人卡么3、保险柜里有其他“多余”的现金么4、保险柜里有空白收据么5、保险柜里有空白票据、收到的票据和法人章、财务章、合同章等各种章么6、现金有差异么，差异的原因是什么，现金你是自己数么……以上几个点，我们一一来说。

第一，白条抵库。

实务中，有些领导会用白条借用现金，但是财务人员对该笔业务没有入账，就会导致实际盘点的库存现金和财务账上不一样。

对于我们来说，监盘出现这种情况下，一般视同为员工借用备用金，调整至“其他应收款”，如果已经收到了相关的报销凭证，则冲减“其他应收款”，计入“管理费用、销售费用”等等科目。

第二，个人卡。

个人卡是需要重点关注的一项内容，企业设立个人卡核算的主要原因是规避税费，主要包括规避个人所得税、企业所得税、增值税以及支付一些违规的商业费用等，也有可能存在小金库。

实际上，在财务尽职调查过程中，现金监盘往往是一项非常重要的程序，一般都是突击进行，而且在监盘的过程中，会特别关注企业保险柜里是否有个人卡、公章等情况存在，特别是民营企业，个人卡特别普遍，而很多的个人卡都是存放在保险柜里的。

另外IPO项目在进行财务核查的时候，个人卡也是需要重点核查的内容，因为采用个人卡结算行为可能存在公司利用个人卡隐瞒收入、偷逃税款、存在税务风险、公司与股东之间资金拆借的真实性和完整性难以核查、公司的内部控制无法得到有效保证、公司的资金安全存在重大风险等问题。

会计实务：做好现金盘点审计工作的几点建议

做好现金盘点审计工作的几点建议
现金盘点是审计工作发现贪污、挪用、私设“小金库”等问题的主要手段之一，在财务审计中处于重要地位。

现金盘点，主要看实际库存现金与账面金额是否一致，查看有无应记未记收入、白条抵顶库存、应记未记支出，以及暂收暂付的现金等情况。

临邑县审计局审计人员发现，很多时候被审计单位了解到审计部门将要实施库存现金盘点时，对此早有防备并对每一个步骤都制定了详细的应对措施，致使现金盘点达不到预期效果。

分析原因，无非两种情况：一是因为审计人员在到达审计单位之前，已经下达了审计通知书，而且审计方法被审计单位相关人员已经熟知，特别是已经摸透了在审计初接受审计人员的现金盘点套路，并做好了相应的准备。

二是被审计单位用各种理由拖延现金盘点时间，采取转移、补救等应对措施。

针对上述原因分析，要达到预期的审计效果，临邑县审计局副局长杨静林建议打破传统的工作习惯，创新工作方法。

改变进点后只进行一次现金盘点的审计方法。

以往审计中，临邑县审计局经常采用进入被审计单位以后马上进行现金盘点的方法，这样的审计方法已经被审计单位的有关人员所熟悉。

可以打破这种常规，进点后先不进行现金盘点，而是通过一段时间的观察，发现被审计单位的有关人员放松警惕以后，在事先不通知被。

审计实务盘点注意事项(存货、固定资产、应收票据)

审计实务盘点注意事项（存货、固定资产、应收票据）盘点实际上是对企业资产的数量、状况、真实性进行检查的一个过程，一般所盘点资产占财务报表比重都比较大，容易产生重大风险，因此盘点在审计中有很重要的地位，需要特别关注。

需要盘点的类别一般有存货、固定资产、票据。

针对每个类别我们来看看具体盘点时的注意事项，列明的为通用程序，未列明特定行业特殊注意事项，还需项目组人员针对具体情况参考使用。

盘点主要包括以下几个方面：（1）数量盘点；（2）重量盘点；（3）账实核对（财务账和实物核对）；（4）账账核对（即财务账和部门固定资产台账核对）。

盘点流程大致可分为3个部分，即盘前准备，盘点过程及盘后工作。

审计人员一般在企业进行年底全面盘点的同时进行监盘，也可以之后再进行监盘。

一、存货盘点盘前准备：取得企业的仓库清单、取得报告截止日库存商品清单、抽取盘点商品清单（列明规格型号，可利用IDEA软件抽样）、撰写盘点计划对于拿到手的存货清单，首先检查清单中是否包含了产品名称、识别编号、规格型号、存储地点、数量、单价、金额等必要信息；然后将存货清单的金额与账上记载的存货金额进行核对，若差异较大，就要寻找原因。

在抽取盘点商品清单时，对于有多个仓库或者存储地点的，要通过存货清单的记载，判断重点抽查哪些仓库。

通过存货清单的记载判断哪些产品更重要，这些重要产品要重点抽查。

此外，我们最好能拿到企业自己的盘点计划，一方面核对和企业提供的仓库清单、库存商品清单是否可靠，另一方面根据企业盘点计划内容初步确定盘点的难易程度、耗费时长等。

然后，根据对企业盘点计划的了解，来规划自己的监盘计划。

盘点中：盘点中需要做好六项工作：数量盘点、质量盘点、所有权确定、观察内控、准确记录、适当拍照双向盘点：一般我们都是在企业人员的带领下，根据抽取的存货清单寻找实物，即从盘点表到实物的盘点；另外，在盘点过程中，如果看到没有盘到的存货，或者感觉重要的、体型大的存货，都要进行及时盘点，也就是从实物到盘点表的盘点。

审查中现金盘点应注意的事项

现金盘点不应仅限于现金，一切与被审计单位有经济活动关系的事项都是现金盘点应关注的事项。

在对被审计单位进行现金盘点时应注意以下几点：
一、在现金盘点审计中发现被审计单位的招待费清单在出纳的保险柜中，这些原
始记录没有附在记账凭证中报销发票的后面，也有的被审计单位记账凭证中报销发票的后面附的是经单位有关人员清理过的招待费清单，这样会计处理都违反了现行的有关法规，由此深入全面核对该单位的大宗招待费发票，有时会发现被审计单位虚开招待费发票，从而形成账外账或“小金库”。

二、在现金盘点审计中注意盘点现金支票和转账支票存根、作废存根和空白支
票，并做详细记录与现金、银行存款审计结合起来，往往能有意外发现。

审计中发现的账外账的形成有的就是把作废的转账支票存根附在记账凭证后作为附件，现行的转账支票看不见对方户名和账号，实际转出的与转账支票存根上注明的转入单位不一致，而是转到被审计单位下属的“三产”，出具的报销发票和合同是虚假的。

三、在现金盘点审计中要关注出纳和会计的保险柜中的个人名义的投资项目和单位法人代表的房产证、土地证和有关资信证明等。

出纳和会计保险柜中存在上述物品首先违背《现金管理条例》。

同时，这些物品是私人物件，放在出纳和会计人员保管属不正常现象，有可能是单位账外资产，以此为线索与审计其他事项相结合进行追查，有可能发现被审计单位存在的违规违纪问题。

现金盘点注意事项

现金盘点注意事项现金盘点是企业财务管理中的重要环节，它用于核实企业现金资产的实际情况，保障企业的财务稳定和安全。

在进行现金盘点时，需要注意以下事项：一、盘点现金的前期准备：1. 制定现金盘点计划：明确盘点的目标和程序，确定盘点的时间和地点，分配盘点任务给具体的人员，并制定盘点报告的格式。

2. 安排人员：确保盘点人员具有一定的财务知识和经验，能够正确地识别和计算不同币种和面额的现金。

3. 对现金资产进行分类：将现金按币种和面额分类，方便盘点时的统计和核对。

4. 调查现金的存放地点：确保所有的现金都纳入盘点范围，包括现金库、前台、收银台等。

二、进行现金盘点：1. 建立一个盘点小组：由两个以上的人员组成，其中一人负责盘点，另一人负责记录，并相互监督，确保盘点过程的准确性和公正性。

2. 统计现金数量：将现金按照币种和面额分类统计，同时记录下每个分类的数量和金额，确保数字的准确性。

3. 核实现金数量：将统计的现金和实际存放的现金进行核对，确保二者一致。

如有差异，则需进行调查和分析，找出差异的原因，并及时采取纠正措施。

4. 对现金的真伪进行检查：对现金进行逐张检查，确保所盘点的现金真实有效，不存在假币或损坏的情况。

5. 审查现金账户的准确性：与现金存放记录进行核对，确保盘点结果的准确性和完成性。

三、盘点结束后的处理：1. 盘点报告的编写：将盘点结果记录在盘点报告中，包括盘点日期、盘点人员、盘点地点、盘点目的、盘点过程、盘点结果等，及时向相关部门或上级主管汇报。

2. 差异处理：对盘点过程中发现的差异进行调查和分析，找出差异的原因，制定相应的纠正措施，并跟踪整改的情况。

3. 现金的保管和安全措施：盘点后，对现金进行妥善保管，确保现金的安全和完整，并加强对现金的监控和防范措施，如安装监控摄像头、加强出入口的管控等。

4. 现金账簿的更新：根据盘点结果，及时更新现金账簿，确保账簿的准确性和实时性。

四、现金盘点的注意事项：1. 断点盘点：为了防止盘点中出现欺诈行为，可以对现金盘点进行断点盘点，即在多个时间点对现金进行盘点，使得潜在的损失和风险最小化。

审查现金注意事项

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审查现金注意事项
பைடு நூலகம்
财财务务与与审审计计
现金作为支付手段具有极大的诱惑力，很容易被贪污或挪用。而农村的大多数经济业务又涉及现金的收付，所以对库存现金的盘点是非常重要的。审计农村财务时，对现金的审查至关重要。一是盘点库存现金要采用突击盘点，不打招呼。审计组到被审计单位后，审计人员应及时封存保险柜和出纳员的抽屉，然后按预定的盘点程序有条不紊地进行。若采用通知盘点的方式，被审计单位或出纳员即使在现金保管中有舞弊行为，也会尽早采取措施加以掩盖。例如，审计中发现有个别兼任储蓄机构代办员的出纳员，采取填制空头存单的方式补 “空库” ，检查过后，再将假存单作废。若采用突击盘点，则会令其措手不及。另外，突击盘点有助于发现被审计单位的 “小金库” 。二是盘点过程一般要采用由出纳员现场清点，审计人员在一旁监督的方法。现在农村审计中，往往是出纳员把保险柜里的东西连钱带单据一古脑地堆给审计员，遇到库存现金复杂如记 “包账” 、记 “堆账” 的村，常常累得筋疲力尽，也拿不出审计结审计果。审计员清点有两个弊端：（%） "# !""# 年第 ! 期$农村财务会计人员不熟悉库存情况，若出纳员不积极配合，清点起来比较慢，影响审计速如果清点过程发生度。（!）意外，双方责任不好区分，容易引起纠纷。因此，审计山东人员一般不要直接参与清诸点，在监督盘点的过程中城确实发现有可疑之处时，市可以抽查或重新盘点。三是盘点工作结束王贤后，审计人员应当填制 “库刚存现金盘点表” 。现在，农村财务审计和农村干部离任审计形成工作底稿很不规范，工作随意性较大，不便于评价审计质量。因此，个别地方提交的审计报告在引起领导和群众的质疑后，无法证明自己履行了必要的审计程序，造成工作的被动，这在很大程度上与审计底稿不齐全、不规范有关。实际工作中，现金盘点表可采用账户式，即一方反映账面数及账面数的调整；另一方是实有现金的清点数。也可以采用报告式。库存现金盘点表制好后，由出纳员、审计员和参加盘点的其他人员签名盖章，作为审计工作底稿。以上三个方面，负责盘点现金的审计员只要给予必要的关注，一般能防止现金盘点中错误或舞弊的发生。

【会计实操经验】库存现金监盘需要注意哪些事项

只分享有价值的知识点，本文由梁博会计学堂精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【会计实操经验】库存现金监盘需要注意哪些事项问：库存现金监盘需要注意哪些事项？
答：
1、通常采用突击检查的方式，但要控制好节奏，盘点前有所沟通，利于保持融洽的氛围。

2、时间安排在现金收支较少的时间。

3、记录保险柜所有物品，提醒出纳不要将与工作无关的物品放在保险柜。

4、实物盘点，不能他人代替，由出纳自己进行，内部审计师、财务主管、其他人员监督清点。

5、注意现场观察：物品是否杂乱、有无反常情况、现场情绪是否稳定；有无白条、借条、储蓄存单、私人物品；监盘所有保险柜而不限于财务部门。

6、询问并分析账实不符的原因。

现金盘盈、盘亏，都要引起关注。

会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。

会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。

而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有。

年末资产盘点注意事项,须知~

年末资产盘点注意事项，须知~一转眼已经年末了，年末一大重点工作就是盘点了，今天先来简单介绍一下年末重要三项资产盘点吧！1.盘点库存现金⒉盘点存货3.盘点固定资产盘点库存现金:1.按币种分别编制盘点表2.出纳盘点，其他人员监盘3.对保险里所有物品进行清点①对超限额保管的支票，应及时送存银行;②对出现的长、短款问题，应知悉原因和责任，不能因为是裤装而放松审查;③对尚未入账的符合财务制度规定的收、付凭证，应按规定妥善入账，以保证会计信息的真实准确;④对不符合财务制度规定的借条，应要求追回款项。

对毛建草开支应说明原因，并要求其换取正式票据;⑤清理保险柜保管印鉴的私人物品（比如董事长的银行卡等)。

存货盘点:1.制定盘点计划2.实施盘点3.盘点后才的账务调整存货盘点计划:1.参与盘点人员2.盘点方法3.盘点时间的确定4.盘点数据的准备实施盘点:1.如有大宗存货，提前准备专用计量设备（如煤炭，钢材等)⒉盘点时存货要保持相对静止状态3.做好盘点记录，相关人员签字盘点后的账务调整:1.将差异转入“待处理财产损溢”科目2.根据差异原因，将“待处理财产损溢”转入”管理费用”等科目盘点固定资产:1.一般由财务人员、资产管理人员、技术人员共同进行。

2.对于资产使用状态发生变动的及时更新数据。

3.盘盈盘亏经批准程序后进行账务处理。

企业在财产清查中盘盈的折旧，作为前期偏差处理。

盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算。

企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核算，盘亏造成的损失，应当计入当期损益，通过“营业外支出——盘亏损失”等科目核算。

岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务；而且要对账、结账一直到下一场编制财务会计报告。

也须在结账过程中要把各种事项核对清楚，出具准确的财务报表，避免以后的账务调整。

快加入王老师的《年终结账应注意的事项》课堂吧，顺利完成本年度结账。

掌握库存现金监盘程序的要点

掌握库存现金监盘程序的要点
掌握库存现金监盘程序的要点，填制库存现金监盘表
审计目标：验证库存现金存在性。

监盘范围：企业各部门保管的所有现金，包括已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等。

监盘时间：一般选择在上午上班前或下午下班时进行。

监盘方式：突击监盘。

参加人员：出纳员、被审计单位会计主管人员、注册会计师。

监盘要点：由出纳清点现金，注册会计现场监督。

注意以下几点：
①若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金监盘表”中注明或作出必要的调整；
②对未能在资产负债表日进行监盘的，则需在审计日期确定监盘余额，然后倒推计算、调整至资产负债表日的金额。

③资产负债表中的库存现金数额应以结账日实有数额为准（理解）。

收入、成本、营业税金及附加、所得税费用最重要
其次是管理费用和销售费费用(是否多计费用，隐藏利润；活少计，抬高利润）如果营业外收支金额较大，涉及到政府补贴、罚款等，也应重点关注，以免有违法违规行为。

审计盘点工作应注意的问题

龙源期刊网
审计盘点工作应注意的问题
作者：周建江
来源：《现代审计与经济》2010年第01期
盘点实物,核对账实是审计实施过程中经常运用的方法。

在审计盘点时,应注意以下问题:
一、采取恰当的盘点方式。

对现金及贵重而轻便的实物,应采取突击盘点的方式,以防被查单位或当事人盘点前弥补漏洞。

对其他一般物资,可运用预告方式进行盘点。

二、选择合适的盘点时间。

在便于盘点工作顺利进行,又不影响对方的正常营业或工作的时间进行盘点。

宜选择在被
审单位或当事人营业或工作开始之前,或者在营业或工作结束之后进行。

三、健全手续,明确有关责任。

盘点时,应成立包括审计人员、被审单位有关负责人、保管人员或出纳在内的盘点小组,负责整个盘点工作。

具体盘点时,根据情况决定是由保管或出纳亲自盘点,其他人员在旁监盘,或由审计人员亲自盘点,其他人员在旁作证。

盘点结束后,应填制“?菖?菖?菖盘存表”,所有在场人员都应签章,以明确责任。

四、确定现金或有关盘点物资的账面应存数。

盘点现金或实物时,由于可能存在现金或实
物已发生增减变化而尚未记账的经济事项,此时的现金或实物的账面数额不一定是应存数。

因此,应将其调整为应存数。

五、进行账实核对。

将现金或实物的盘点结果与确定的账面应存数额进行核对,检查其是
否相符,将不相符的内容填制“?菖?菖?菖盘点溢余(短缺)报告单”,然后再结合其他审计方法检查分析溢缺的性质或原因。

(作者单位:留坝县审计局)。

现金盘点流程及注意事项

现金盘点流程及注意事项
现金盘点是企业财务管理重要的环节之一，旨在确认公司现金的
实际金额，确保财务数据的准确性和完整性。

下面是现金盘点流程及
注意事项：
一、现金盘点流程：
1.预备工作：确认盘点时间、地点和人员名单、准备盘点工具和单据。

2.开始盘点：根据单据逐一盘点现金，记录盘点结果。

3.盘点校准：在记录盘点结果后，需要将所有单据进行汇总核对短缺
和溢出金额，如有出现短缺或溢出金额，则需重新盘点，确保盘点结
果准确。

4.制作盘点报告：记录盘点结果比较与以往现金余额的差异，制作盘
点报告，确认现金余额的准确性并进行异常情况的处理。

5.归还工具：完成盘点后，将盘点工具归还，整理单据并存档备查。

二、现金盘点注意事项：
1.班次选择：选择业务量较小，人员密度少的时间段进行盘点，避免
人员差错。

2.人员选拔：人员需经过考核，有责任心和严谨的工作态度。

3.单据规范：使用规范、完整、真实的单据，记录盘点结果，便于统
一管理和核对。

4.监督检查：盘点工作需有专人监督，确保工作的公正、公平、有效
及时。

5.现金安全：在盘点过程中加强安全措施，防止现金被盗或损坏。

以上是现金盘点流程及注意事项，企业需重视现金盘点工作，准
确的现金管理将更好的促进企业的发展。

从审计实际谈谈盘点库存现金的方法和技巧

从审计实际谈谈盘点库存现金的方法和技巧从审计实际谈谈盘点库存现金的方法和技巧本网讯（通讯员张海超）在现实审计工作中,我们经常会核实被审计单位现金总账或现金日记账所反映的现金是否真实存在且准确无误,即现金日记账账面所反映数额是否与库存现金实有数额相等的情况。

而盘点库存现金这一审计手段是解决上述问题最有效且最直接的审计方法。

如何顺利地实施好对被审计单位库存现金的盘点, 达到我们审计的预期目的。

笔者结合工作实际,谈谈盘点被审计单位库存现金时应掌握的技巧和方法。

盘点库存现金注意点和方法盘点库存现金应在事先不通知被审计单位相关人员的情况下突击进行，避免由于被审计单位相关人员了解到审计人员将要实施的库存现金盘点,而使被审计单位对库存现金盘点早有所防备,致使现金盘点达不到预期效果。

同时，在盘点的过程中，更要善于观察和运用方法。

一是注意配合态度。

看有关人员是否态度端正，积极主动，协助配合，是否存在拒绝、推迟或借故拖延提供资料。

二是注意察言观色。

通过座谈可以了解单位的业务范围、机构设置、财务管理、账目收支和管理情况等，同时一定要注意观察被审计单位存放现金的地点，观察是否库存现金存在多处存放的情况。

如果有多处取出现金情况，需要进一步排查，确定是否存在私存私放、账外账等现金。

三是注意保护现金库现场，严防转移会计证据。

要对现金库内的实物进行检查，一切与被审计单位有经济活动关系的事项都是现金盘点要注意的事项，应关注是否存在个人名义的存折、有价证券及其他票据凭证等。

四是查账审计。

先核实单位账面余额，加上查出的已支付但未做账的票据，对未做账的借款收据、充抵库存现金的借条、白条也要核定。

五是对库存现金盘存的情况应由审计人员、被审计单位会计主管及出纳三方共同签字认证。

盘点库存现金要杀个“回马枪”根据此次盘点的情况和预期的审计效果，认真总结分析被审计单位的财务状况，如有需要应选择合适的机会对被审计单位进行第二次库存现金的盘点。

虽然第一次盘点库存现金难以发现问题。

财务制度现金盘点规定

财务制度现金盘点规定第一章总则第一条为了规范企业现金盘点程序，保障企业资金安全，制定本规定。

第二条本规定适用于所有部门在进行现金盘点时的操作。

第三条现金盘点应当按照规定的程序和要求进行，确保盘点结果准确可靠。

第四条现金盘点应当由专人负责，经过必要的准备工作后方可进行。

第五条现金盘点记录应当及时、完整、准确，必须保管好盘点相关记录。

第六条对于盘点中发现的差错、遗漏等情况，应当及时处理，并向主管领导汇报。

第七条盘点前，应当做好相关准备工作，确保盘点过程顺利进行。

第二章盘点程序第八条现金盘点应当由财务人员和主管领导共同参与，确保盘点程序的合理性和公正性。

第九条盘点前，应当清点好盘点工具，准备好相关记录表格。

第十条盘点应当在工作时间内进行，不得在非工作时间进行盘点。

第十一条盘点应当严格按照盘点程序进行，不得有疏漏。

第十二条盘点结束后，应当对现金数目进行核对，并及时记录盘点结果。

第十三条盘点结果应当由主管领导签字确认，并报告给上级领导。

第十四条盘点记录应当妥善保存，备查。

第三章盘点要求第十五条现金盘点需按照规定时间节点进行，不得拖延。

第十六条现金盘点需确保安全，防止损失。

第十七条现金盘点需确保准确性，不得有错误。

第十八条现金盘点需按照规定程序进行，不得有违反规定之处。

第十九条现金盘点需认真对待，不得敷衍了事。

第二十条盘点过程中，如有疑问应立即沟通解决，不得拖延。

第四章盘点责任第二十一条负责人应当认真履行盘点责任，确保盘点工作顺利进行。

第二十二条现金盘点记录应当保管好，不得外泄。

第二十三条对于盘点结果，负责人应当认真审核，确认准确后报告给上级领导。

第二十四条如有差错，负责人应当及时处理，不得隐瞒。

第二十五条盘点责任人应当定期检查盘点程序，确保规范执行。

第五章盘点考核第二十六条对于现金盘点工作，应当进行考核，并根据考核结果进行奖惩。

第二十七条对于优秀的现金盘点工作，应当予以表扬和奖励。

第二十八条对于存在问题的现金盘点工作，应当及时整改，并追究责任。

现金盘点流程范文

现金盘点流程范文现金盘点是企业重要的财务管理控制手段之一，旨在确保企业现金资产的准确性和安全性。

下面将详细介绍现金盘点的流程和注意事项。

一、现金盘点流程：1.编制盘点计划：制定盘点计划，明确盘点时间、地点和盘点人员等相关信息。

2.做好前期准备工作：准备好盘点所需的相关工具和材料，如现金盘点表、流水账、盘点勾销券、封袋封条等。

3.对现金进行分类：对现金按类别进行分类，如纸币、硬币、外币等。

4.开始盘点：按照盘点计划，在规定的地点和时间开始盘点工作。

一般情况下，应由两名以上的财务人员共同参与，以确保准确性和客观性。

5.统计现金数量：按照现金分类，对各个分类逐一统计现金数量。

在统计过程中，应仔细核对每张纸币和每个硬币的面额和数量。

6.做好记录：同时进行记录，将统计到的现金数量填写到现金盘点表中，记录详细的数量信息。

7.盘点勾销：在现金盘点表上，用盘点勾销券勾销已盘点的现金数量，以避免重复盘点。

8.核对勾销数量：将勾销的数量与实际现金数量进行核实，确保两者一致。

9.做好封装：盘点结束后，将现金分别装入封袋中，并使用封条进行封封，确保现金的安全性。

10.录入系统：将盘点数据录入财务系统，以备后续对账和财务报表生成。

12.保管盘点记录：将盘点数据和相关记录归档，妥善保管，以备后续查阅和核对。

二、现金盘点注意事项：1.盘点人员选择：选择经验丰富、工作认真负责的财务人员进行盘点工作，避免疏漏和错误。

2.加强内部控制：建立健全的内部监控机制，确保现金资产不被侵占。

3.实行双重盘点：原则上，每一笔现金都需要经过两次盘点才能确认准确性，以避免错误。

4.防止盘点过程中的现金混淆：在盘点时，要确保现金分类清晰，避免各类现金混杂，造成混乱。

5.盘点时间选择：选择业务相对较为清淡的时间进行盘点，以保证盘点工作的正常进行。

6.严格遵守程序：按照标准程序进行盘点，确保数据的准确性和可靠性。

7.统计现金要仔细：在统计现金数量时，应仔细核对每一张纸币和每一个硬币的面额和数量，避免疏漏。

库存现金盘点应注意的事项

库存现金盘点应注意的事项库存现金盘点，听上去是不是有点枯燥？但是呀，咱们可不能小看这项工作。

想想看，如果没把库存现金搞明白，那可就成了“乌龙山伯爵”了。

嘿，搞得不好，分分钟可能就得“鸡飞蛋打”，损失可不止一点点。

所以，今天咱就来聊聊，盘点库存现金的时候，得注意些啥。

得说说准备工作。

别小看这一环，提前准备可重要了。

就像打仗前的备战，啥都得准备齐全。

账本要翻一遍，看看上面写的到底有没有错，千错万错，不能错了自己的钱。

然后，得准备好盘点的工具，计算器、笔、纸这些小东西，不能少。

缺了啥，你可就得“哭天喊地”了。

盘点的时间也很关键，最好选择个大家都比较空闲的时候，不然你一边忙着点钱，别人一边吵吵闹闹，这可真是让人心烦意乱。

再来就是盘点的方式。

小心翼翼地，一个个数，真是得像数羊一样，别让自己分心了。

心里想着“这钱是我的，必须数清楚”，要不然就得“竹篮打水一场空”了。

每一笔现金都得认真对待，不能因为一时疏忽，就让“金库失守”。

这个时候，最好是找个靠谱的伙伴一起帮忙，俩人一起数，谁也不敢马虎，保证每一分钱都在掌控之中。

然后，记录可不能忘。

数完钱之后，得把结果记录下来，清清楚楚，明明白白。

像写日记一样，今天数了多少，明天又要查查，反正这可不是小事，错了可得“后悔药都吃不回来了”。

记录还得保留，万一将来有个什么事，也能拿得出手来，毕竟证据才是硬道理。

在盘点过程中，心态也很重要。

千万别紧张，放松心情，像喝茶一样，慢慢来。

人一紧张，容易出错。

就算碰到问题，也别慌张，想办法解决，毕竟“磨刀不误砍柴工”。

有时候会发现现金跟账面上不符，这时候可得冷静下来，逐条对照，看看是哪个环节出了问题。

还有就是，盘点结束后，可得总结总结。

想想这次盘点，有没有什么可以改进的地方？哪里做得好，哪里还有待提高，毕竟“做了再做，难免会出错”，总结经验教训，下次再来个“百尺竿头更进一步”。

这一环节也很重要，能让下次的盘点变得更加顺利。

别忘了，盘点不仅仅是一个技术活，还是个心理活。

现金盘点的相关规定

资金盘点规定一、盘点时间及盘点内容（1）出纳自盘每天下班前1小时盘点库存现金及个人银行卡。

（2）主管跟盘每月至少一次，新接手的出纳前三个月内每月盘点两次。

上班未办理业务前开始盘点现金、个人卡、账户。

二、盘点步骤1.清点现金库存2. 查询银行卡余额3.查询银行账户余额4.查询各资金科目账面余额5.分类汇总未记账单据（按收入、支出、所属账户）6.核对实际结存资金与账面余额7.计算资金长短款结果8.盘点主管出具“资金盘点表”9.出纳员在“资金盘点表”上签字，盘点主管签字10.盘点主管出具“盘点结果处理意见及综合评价”。

三、盘点人员出纳员、所属主管四、盘点要求1. 所有盘点数据必须先出纳员清点记录后、盘点主管复核，如不一致两人共同核对，直至一致为止。

2. 盘点前出纳员必须将全部现钞自己清点记录金额后转盘点主管清点。

3.盘点主管与出纳员共同查看、记录银行卡、账户、账面余额；4.跟盘结束如出现长短款20元内，按盘盈开收款收据记入公司收入；出现不明原因的盈亏，盘点结束后当天上报经理级以上人员。

5.出纳未按时自盘点的，2天内填写《现金不能按其盘点申请》，电子版发盘点主管和总经理。

6.出纳自盘填写《现金盘点表》，留存电子版。

7.主管跟盘填写《资金盘点表》一式两份，出纳、主管各留一份。

电子表发总经理一份。

8.出现不明原因的盈亏，2天内未上报，自盘罚出纳员每天50元，跟盘罚主管每天50元。

9.出纳自盘未盘又未申请的一次罚款20元，主管跟盘未盘一次罚款100元。

现金不能按其盘点申请五、本规定由班长级以上人员传达落实。

六、本规定自2017年1月1日执行。

审计年终盘点的注意事项

审计年终盘点的注意事项☝一、存货现场盘点的注意事项在盘点的现场，财务人员要做好监督和主导作用，做到所有货物或物资全部盘点记入盘点表，同时又要注意房子重复盘点。

在盘点时，有可能出现库管员以各种理由提出将部分物资或货物不要记入盘点表要求，其理由不外乎就这几种：（1）其他个人或单位寄存的；（2）客户已经开票未提货；（3）供应商送货还没有来得及入库；（4）生产部刚生产出来的，还未来得及办理入库手续。

对于库管员的这种要求，作为现场监盘的财务人员，既要坚持原则也不要现场冲突，可以告诉对方：我们盘存是只要见到的物资或货物，都需要记录到盘存表，你反映的情况我也会记录到盘存表的，下来财务部会按规定处理你说的情况。

在做好防止货物或物资盘点遗漏的时，也要注意防止重复盘存，对于已经盘存的货物或物资做好适当或必要的标示。

在监盘的过程中，对于有保质期或容易腐烂变质的货物，需要查看生产日期、货物是否出现腐烂变质等现象。

同时，在盘点的过程中也要了解和注意查看是否有滞销的产品、呆料、残次料等情况。

生产现场或生产线上的原辅材料、半成品和产成品也属于存货的盘点范畴，需要注意不要遗漏。

对于一次性摊销的低值易耗品、周转材料等，在盘存过程中也记录在案；对于五五摊销、分次摊销的低值易耗品、周转材料等，也要进行盘点，对于已经损坏的数量要单独记录。

二、固定资产盘点的注意事项企业不一样，固定资产的多少与品类也不一样。

固定资产的盘点，应按类别进行盘点。

对于不动产的固定资产盘点，主要注意对账固定资产卡片，查看是否有房屋建筑物的扯除、垮塌等情况的放生，同时也要注意是否有固定资产卡片上没有而新增的房屋建筑物。

对于已经投入使用而尚未办理竣工手续的建筑物要单独注明。

对于动产的固定资产，注意查看机器设备的铭牌是否与卡片一致，注意查看是否有报废停用的机器设备，注意查看是否有以维修的名义而自制的机器设备。

对于经营性租入的固定资产盘点时要单独记录，事后查看租赁合同或协议、设备接受证明等资料。

库存现金的抽查盘点方法及盘盈亏的账务处理

库存现金的抽查盘点方法及盘盈亏的账务处理货币资金应该经常盘点吗？企业应如何进行货市资金盘点?一、库存现金的抽查盘点方法对于库存现金，应根据企业的内控制度的规定，定期和不定期地进行抽查盘点，一般在一天开始工作时或快要结束工作时进行盘点。

在具体盘点时，盘点人、监盘人和出纳人员应该共同在场。

盘点现金以后，将库存现金数与账面数核对，编制"库存现金盘点报告表"。

同时，根据短缺或溢余情况，调整库存现金账面余额。

二、抽查盘点发现现金短缺或溢余的账务处理①由于一时技术操作不慎造成，且金额不大，按"长款归功，短款报损"的原则处理。

例如，某企业在现金抽有盘点时，发现库存现金长款20元，原因是出纳技术操作失误。

借：库存现金20.00元贷：营业外收入20.00元②因出纳人员工作不认真造成的短缺，无论金额大小,一律应由出纳人员赔偿。

例如，某企业在现金抽杳盘点时，发现库存现金短款50元，原因是出纳工作不慎造成的，需要由出纳员赔偿。

借：其他应收款-出纳员XX50.00元贷：库存现金50.00元③重大责任性差错，应追究失职者的经济责任甚至法律责任。

暂时查不清原因的长短款，将溢余或短缺的库存现金计入"待处理财产损溢"科目，查明原因后根据不同情况做出处理。

例如，某合伙企业在现金抽杳盘点时，发现库存现金长款500元，原因暂时没有查清楚。

借：库存现金500.00元贷：待处理财产损溢-现金溢余500.00元上述长款经过直明原因为企业员工张某归还出差多余款项,由于出纳人员忘记开具收据造成的，应冲减员工张某的借支。

借：待处理财产损溢-现金溢余500.00元贷：其他应收款-张某500.00元三、现金溢余的税务处理《企业所得税法实施条例》第二十二条规定：企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。