(完整版)成本预算的编制
成本费用预算编制方法(DOC 6)
成本费用预算编制方法(DOC 6)成本费用预算编制方法1 基本要求1.1 成本费用预算是一项综合性预算，它的编制工作一定要在遵循成本效益原则的前提下，充分体现从严、从紧，处处精打细算，量入为出，勤俭节约的原则。
成本费用预算的编制应以目标成本费用为依据，并与预算年度内其它各有关专业紧密衔接，与成本费用计算、控制、考核和分析的口径相一致。
1.2 年度生产预算主要指在年度内完工的商品产品产量预算，它是编制商品产品成本预算的基本依据。
人工预算和技术组织措施预算等资料是编制成本费用预算的重要依据。
1.3 先进合理的消耗定额是编制成本费用预算的重要基础。
1.4 为提高企业产品在市场上的竞争能力和占有率，成本费用的高低将是企业能否生存的关键。
因此，降低成本费用是编制成本费用预算的基本要求，降低成本费用的措施是编制成本费用预算的保证。
1.5 预算年度内一切成本费用支出，包括预算期内商品生产（含根据预算安排和管理上的需要，在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量的增加或减少）和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。
1.6 成本费用预算的编制方法应根据企业经营管理情况加以选择。
在各项消耗定额费用预算和有关资料齐全的情况下，可按企业成本费用计算的方法，采用直接计算法编制。
在各项消耗定额、费用预算和有关资料不很齐全的情况下，可以增产节约措施预算作为调整计算的依据，采用因素测算法编制。
1.7 实行一级成本核算，车间不计算成本，也不进行成本指标考核的企业，由企业成本费用预算主管部门按一级核算的要求直接编制全公司的成本费用预算。
实行分级成本费用核算，分车间计算成本的企业，可分两级编制成本费用预算，由车间、部室分别编制成本费用预算后，由企业财务部门汇总编制全公司的成本费用预算。
2 用直接计算法编制成本费用预算2.1 集中编制成本费用预算。
即由成本主管部门直接编制成本费用预算。
2.1.1 分项目进行成本预算。
2.1.1.1 原材料、自制半成品项目。
(完整版)企业年度财务预算模板
(完整版)企业年度财务预算模板---1. 引言企业年度财务预算是企业制定和管理财务目标的重要工具。
通过制定合理的财务预算，企业可以有效地规划和分配财务资源，提高财务决策的准确性和可靠性。
本文档旨在提供一份完整的企业年度财务预算模板，方便企业使用和参考。
2. 预算编制2.1. 预算周期- 本预算模板适用于企业的年度财务预算编制。
- 预算周期通常为一年，从当年的1月1日开始，到当年的12月31日结束。
2.2. 预算编制目标- 资金安排：明确企业资金的来源和用途。
- 收入规划：合理估计各项收入，包括主营业务收入、投资收益等。
- 成本控制：合理编制各项费用预算，包括生产成本、销售费用、管理费用等。
- 利润预测：通过综合考虑收入和支出，预测企业的净利润。
- 资本预算：评估并确定企业资本支出的计划和投资项目。
3. 预算模板4. 文档使用说明4.1. 补充预算数额将以上预算模板中预算数额的空白部分，根据实际情况进行补充。
预算数额应该基于详细的市场调研和财务分析。
4.2. 考虑多种情景可以根据实际需求，在此模板的基础上添加其他预算项目，例如税金、息税前利润等。
同时，可以编制多个预算情景，进行对比和分析。
4.3. 定期审查和更新企业需要定期审查和更新财务预算，以反映实际业务和市场的变化。
在实际执行过程中，应该及时调整预算数额，以便更准确地达到财务目标。
---通过使用本文提供的企业年度财务预算模板，企业可以更好地进行财务规划和决策。
同时，也可以通过模板的灵活性，根据实际情况进行个性化的调整和补充。
在整个预算编制过程中，应该充分考虑市场变化和风险因素，提高预算的准确性和可靠性。
建筑工程成本预算方案范本
建筑工程成本预算方案范本一、前言建筑工程成本预算是指在建筑工程施工前，根据工程设计文件和施工方案，对工程所需各种费用进行合理的预估和计算，使得工程在施工过程中能够做到经济合理、质量可控、进度可控。
建筑工程成本预算方案的编制，是建筑工程项目管理的一项重要内容，它对工程的施工进度、技术标准、安全质量、成本控制等方面有着至关重要的作用。
二、编制建筑工程成本预算的基本要求1.准确性建筑工程成本预算的准确性是保证工程施工经济合理的前提，因此在预算编制过程中必须对各项费用进行全面、准确的估算和计算，不能有遗漏和错误。
2.全面性建筑工程成本预算必须包括工程施工的各项费用，包括材料费、人工费、机械设备费、管理费、利润等各项费用，并对每一项费用进行详细的拆分和说明。
3.合理性建筑工程成本预算必须符合工程实际情况，不能偏高也不能偏低，既不能导致工程质量和进度受到影响，也不能造成资源浪费。
4.科学性建筑工程成本预算必须遵循科学的计算方法和标准，不能凭主观臆测和随意确定。
5.透明性建筑工程成本预算必须对每一项费用进行透明的说明和计算依据，以便业主对费用的来源和用途有所了解。
三、建筑工程成本预算方案的编制流程1.确定预算编制的依据首先需要明确预算编制的依据，包括工程设计文件、施工图纸、技术规范、相关标准、施工方案等。
2.查阅资料和调查研究对需要预算的工程项目进行充分的了解和研究，搜集工程施工所需的各项资料和信息，包括材料价格、人工费用、设备租赁价格、管理费用等。
3.编制费用清单根据工程设计文件和施工方案，编制各项工程费用清单，包括材料费、人工费、设备费、管理费、利润等费用，并对每一项费用进行详细的拆分和说明。
4.计算费用预算进行各项费用的预算计算，包括材料费、人工费、设备费、管理费、利润等，需要根据实际情况和相关标准进行合理的计算。
5.编制预算说明书根据费用清单和费用预算计算结果，编制《建筑工程成本预算说明书》，对每一项费用进行逐一说明和计算依据，并说明预算编制的依据和思路。
预算的编制流程
第七讲年度预算的编制流程年度预算的第一项工作是确定年度经营目标，第二要编制年度预算大纲。
制定预算编制大纲预算编制大纲是指导企业全面开展预算的管理计划书。
规模比较大的企业最好通过一个预算编制大纲，来全面介绍预算编制要求。
小企业在做预算的时候，对预算的具体要求应该很明确地表示出来。
企业也可以不需要大纲，但是要通过一个文件表现出来。
内容包括：（一）对外部市场形势的预测分析因为预算要对未来市场的情况有所了解，编制预算是从市场需求出发，对市场情况要了解。
少对市场需求趋势的预测；少对竞争对手的经营方式、经营策略的分析；少国家政策、经济政策、财政金融环境对企业影响分析；少国际市场、国际金融的变化对市场影响的分析；另外还包括外部环境其他方面的内容，据此对未来市场情况有所了解，分析要在编制大纲时说明，这个说明过程是要求企业领导对未来市场情况做预测。
（二）企业生产经营条件和竞争力的分析少企业能源，原材料需求与供给情况分析很多企业原材料供应的情况经常发生会变化，价格变化非常大，对预算的编制有很大的影响。
少企业生产能力分析少企业竞争优势分析少企业竞争劣势分析少预算期企业生产经营主要的困难和障碍分析（三）预算年度企业经营方针和预期目标少企业预算年度的经营指导思想和经营方针，这些要通过编制预算明确地体现出来。
少预算期企业的总体经营目标包括利润目标、销售目标、成本目标以及市场占有率目标、技术进步目标。
（四）预算年度企业重大经营事项和重点工作围绕提高企业核心竞争力和实现预算期经营目标，企业在预算年度的重大经营活动事项和措施。
包括重大的技术改造，设定更新等措施，都要体现出来。
（五）年度预算的编制指导思想和基本原则预算编制指导思想与基本原则，主要是明确年度经营目标和指标的标准水平，预算目标和指标的分解落实的原则，以及如何引导全体员工参与预算编制的操作原则等，总预算与专业预算和分预算的综合平衡遵循的原则和指导思想。
（六）各专业管理部门的专业预算和事业部、分公司、分厂车间的分预算编制的内容和要求。
第4章 编制预算
2010年8月
立项管理
² ² ² （Project Initialization Management, PIM） 三个主要规程： 立项建议 （1、2、4章） 立项评审 （3章） 项目筹备 （5、6章）
第四章 编制预算
成本预算方法 预算基础 自底向上的成本预算 变更 零基预算 明确项目支出 跟踪预算支出
预算基础 自底向上的成本预算 变更 零基预算
明确项目支出
物品、硬件成本 软件许可 外包 估算工作时数 Nhomakorabea踪预算支出
失控项目 跟踪支出
业界观点
本章小结
如何有效控制费用？
测验与练习
成本预算方法
自顶向下估算：先对系统再考虑子系统，涉及资源、人员、配置 自顶向下估算：先对系统再考虑子系统，涉及资源、人员、 管理、质量保证等方面成本。 管理、质量保证等方面成本。 自底向上估算：先对子系统再折合整体成本。 自底向上估算：先对子系统再折合整体成本。 代码行技术：根据经验或历史数据，估算要编写软件源代码行数， 代码行技术：根据经验或历史数据，估算要编写软件源代码行数， 每行为编程员劳动力价值1/5或 每行为编程员劳动力价值 或1/15，难估算则可实验编码。 ，难估算则可实验编码。 任务估算技术：分解到足够明确的子任务单元估算成本， 任务估算技术：分解到足够明确的子任务单元估算成本，汇合项 目总成本，估算准确但对综合测试、质量管理、 目总成本，估算准确但对综合测试、质量管理、项目管理估计不 足低。 足低。 算法模型估计：软件工作量是代码行数的非线性函数， 算法模型估计：软件工作量是代码行数的非线性函数，同时受一 些成本因素的影响（生产因素、计算机因素、人员因素、项目因 些成本因素的影响（生产因素、计算机因素、人员因素、 语言、实时性、软件类型、经验、用户、文档数量、管理）。 素、语言、实时性、软件类型、经验、用户、文档数量、管理）。
施工工程成本预算方法(3篇)
第1篇一、施工工程成本预算的基本原则1. 实事求是：成本预算应以实际工程量为依据，充分考虑各种因素，确保预算的准确性。
2. 分解细化：将工程成本分解为人工费、材料费、机械费、其他直接费和间接费等，便于控制和核算。
3. 预测准确：根据工程特点、施工条件、市场价格等因素，对各项成本进行科学预测。
4. 可操作性：预算方案应具有可操作性，便于实施和调整。
二、施工工程成本预算方法1. 工程量清单法工程量清单法是施工工程成本预算的主要方法之一。
首先，根据设计图纸和施工规范，详细列出工程项目的分部分项工程，计算各项工程的工程量；其次，根据市场价格和定额标准，确定各项工程的人工费、材料费、机械费等；最后，汇总各项成本，形成工程成本预算。
2. 预算定额法预算定额法是一种传统的成本预算方法。
首先，根据设计图纸和施工规范，确定工程项目的分部分项工程；其次，查找预算定额，根据定额中的工程量、人工费、材料费、机械费等，计算各项工程成本；最后，汇总各项成本，形成工程成本预算。
3. 类似工程法类似工程法适用于类似工程项目较多的情况。
首先，选择具有代表性的类似工程，收集其成本数据；其次，根据本项目与类似工程的不同之处，调整成本数据；最后，汇总调整后的成本数据，形成工程成本预算。
4. 概算指标法概算指标法适用于工程项目规模较大、复杂程度较高的情况。
首先，根据工程项目的规模、结构、功能等因素，确定概算指标；其次，根据概算指标，计算各项成本；最后，汇总各项成本，形成工程成本预算。
三、施工工程成本预算的编制步骤1. 收集资料：收集设计图纸、施工规范、市场价格、定额标准等资料。
2. 确定预算编制方法：根据工程特点、项目规模等因素，选择合适的预算编制方法。
3. 计算工程量：根据设计图纸和施工规范，计算各项工程的工程量。
4. 确定各项成本：根据市场价格、定额标准等，确定各项成本。
5. 汇总成本：将各项成本汇总，形成工程成本预算。
6. 审核预算：对预算进行审核，确保预算的准确性和合理性。
预算的编制方法
（2）、列表法
通过列表的方式在一定范围内每隔一定业务量计算相关数值预算，来编制弹性成本预算。
可以根据实际需要确定业务量水平的间距，无论实际工作量是大还是小均可以在弹性预算表中找到与其相应或相似的预算数。
（3）结合可动用的资金来源分配资金，落实预算。
零基预算虽然冲破了传统预算方法的框框限制，以“零”为起点分析判断预算金额的合理性，但编制工作量大，资金分配具有主观性。
三、定基预算与滚动预算
分类标准：按其预算期的时间特征不同
类别：
1、定期预算：是指在编制预算时以不变的会计期间(如日历年度)作为预算期的一种预算编制的方法。优点：能够使预算期间与会计年度相配合，便于考核和评价预算的执行结果；缺点：滞后性、盲目性和间断性。
2、滚动预算：又称连续预算或永续预算，是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期永远保持为一个固定期间的一种预算编制方法。优点：具有透明度高、及时性强、连续性好，以及完整性和稳定性突出等优点。缺点：工作量大。
工程量 乘以单价
特点：
（1）受原有费用项目限制，可能导致保护落后。
（2）滋长预算中的“平均主义”和“简单化”。
（3）不利于企业未来的发展。
（4）增量预算编制方法简单，工作量小，且简便易行。
2、零基预算：指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是将所有的预算支出均以零为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。优点：不受现有费用开支水平限制；能够调动各方面降低费用的积极性，有助于企业的发展。缺点：工作量大，编制时间较长。
成本预算的编制
成本预算的编制1基本要求1.1成本费用预算是一项综合性预算，它的编制工作一定要在遵循成本效益原则的前提下，充分体现从严、从紧，处处精打细算，量入为出，勤俭节约的原则。
成本费用预算的编制应以目标成本费用为依据，并与预算年度内其他各有关专业紧密衔接，与成本费用计算、控制、考核和分析的口径相一致。
1.2年度生产预算主要指在年度内完工的商品产品产量预算，它是编制商品产品成本预算的基本依据。
人工预算和技术组织措施预算等资料是编制成本费用预算的重要依据。
1.3先进合理的消耗定额是编制成本费用预算的重要基础。
1.4为提高企业产品在市场上的竞争能力和占有率，成本费用的高低将是企业能否生存的关键。
因此，降低成本费用是编制成本费用预算的基本要求，降低成本费用的措施是编制成本费用预算的保证。
1.5预算年度内一切成本费用支出，包括预算期内商品生产（含根据预算安排和管理上的需要，在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量的增加或减少）和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。
1.6成本费用预算的编制方法应根据企业经营管理情况加以选择。
在各项消耗定额费用预算和有关资料齐全的情况下，可按企业成本费用计算的方法，采用直接计算法编制。
在各项消耗定额、费用预算和有关资料不很齐全的情况下，可以增产节约措施预算作为调整计算的依据，采用因素测算法编制。
1.7实行一级成本核算，车间不计算成本，也不进行成本指标考核的企业，由企业成本费用预算主管部门按一级核算的要求直接编制全公司的成本费用预算。
实行分级成本费用核算，分车间计算成本的企业，可分两级编制成本费用预算，由车间、部室分别编制成本费用预算后，由企业财务部门汇总编制全公司的成本费用预算。
2用直接计算法编制成本费用预算2.1集中编制成本费用预算。
即由成本主管部门直接编制成本费用预算。
2.1.1分项目进行成本预算。
2.1.1.1原材料、自制半成品项目。
根据企业制定的各种产品的原材料、辅助材料、半成品消耗定额，结合计划节约的措施要求，按照年度生产产量预算计算其消耗定额，编制“单位产品原材料、辅助材料、燃料、半成品成本预算表”。
直接人工、制造费用、产品成本预算的编制(中级会计：财管)
直接人工预算某种产品直接人工工时总数＝单位产品定额工时×该产品预计生产量预计直接人工总成本＝单位工时工资率×该种产品直接人工工时总数『提示』由于工资一般都要全部支付现金，因此直接人工预算表中预计直接人工成本总额就是现金预算中的直接人工工资支付额。
『例题』某公司编制本年度直接人工预算，已知单位产品工时为10小时，每小时人工成本为60元。
要求：完善直接人工预算表：直接人工预算项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年预计生产量（件）10501550200019606560单位产品工时（小时/件）1010101010人工总工时（小时）每小时人工成本（元/小时）人工总成本（元）『正确答案』直接人工预算项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年预计生产量（件）10501550200019606560单位产品工时（小时/件）1010101010人工总工时（小时）1050015500200001960065600每小时人工成本（元/小时）6060606060人工总成本（元）630000930000120000011760003936000『例题26·多选题』（2022）关于直接人工预算，下列说法正确的有（）。
A.直接以销售预算为基础进行编制B.需要反映预算期内人工工时消耗水平C.需要在人工总成本基础上单独预计现金支出D.是编制产品成本预算的数据来源之一『正确答案』BD『答案解析』直接以生产预算为基础进行编制，所以，选项A的说法不正确。
由于人工工资都需要使用现金支出，所以，不需另外预计现金支出。
选项C的说法不正确。
四、制造费用预算反映生产成本中除直接材料、直接人工以外的一切不能直接计入产品制造成本的间接制造费用的预算。
从制造费用总额中扣除非付现部分（如折旧、摊销等，一般仅指折旧）就得到制造费用的现金支出。
『例题』某公司编制制造费用预算，有关资料具体如下，请完善制造费用预算表：制造费用预算单位：元项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年预计生产量（件）10501550200019606560变动制造费用：间接人工（20元/件）间接材料（15元/件）修理费（20元/件）水电费（10元/件）小计固定制造费用小计：2569002719002564002644001049600合计减：折旧现金支出的费用100000100000100000100000400000『正确答案』制造费用预算单位：元项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年预计生产量（件）10501550200019606560变动制造费用：间接人工（20元/件）21000310004000039200131200间接材料（15元/件）1575023250300002940098400修理费（20元/件）21000310004000039200131200水电费（10元/件）1050015500200001960065600小计68250100750130000127400426400固定制造费用小计：2569002719002564002644001049600合计3251503726503864003918001476000减：折旧现金支出的费用1000002251501000002726501000002864001000002918004000001076000『提示』为了便于以后编制产品成本预算，需要计算小时费用率。
(完整版)各分项预算的编制
各分项预算的编制（一）收入类预算的编制1.销售收入预算的编制（1）编制依据编制销售收入预算的主要依据有：销售计划、销售部平衡计分卡、销售部奖罚办法、历史销售量数据、同行业销售数据、分销商库存量、预算期内市场容量、企业的市场份额、产品定价策略等。
（2）编制方法编制销售收入预算可以考虑使用增量预算法、静态预算法、弹性预算法和清单预算法。
（3）编制口径编制销售预算应考虑编制口径的一致性，如含税（增值税）收入与不含税收入应统一。
如有销售折扣和折让，应按折扣和折让后的价格编制。
编制项目按产品和服务类别编制，由单价和数量组成。
当产品或服务价格在一个年度变动较大时，可以每月或每季度预计一个单价来编制预算。
考虑到企业在不同地区有销售，并要按地区来下达销售任务，可以在按产品或服务的基础上按地区编制，形成产品和地区两个类别销售预算。
对于企业已签订需跨年度履行销售合同，可以按合同期间相应编制销售收入预算。
销售收入预算格式见表27。
2.销售回款预算的编制如果销售收入的实现与回款的时间经常不一致，为更好预计资金的回笼，企业应在销售收入预算的基础上编制销售回款预算。
（1）编制依据销售回款预算的编制依据主要有：销售计划、销售部平衡计分卡、销售部奖罚办法、信用政策、销售收入预算、历年回款数据、历年呆坏账损失等。
（2）编制方法编制销售回款预算可考虑使用增量预算法、静态预算法、弹性预算法和清单预算法。
（3）编制口径销售回款按含税（增值税）收入编制，同样可以按产品（或服务）类别、地区编制，形成产品（或服务）和地区两个类别。
销售回款预算格式见表29。
3.其他业务收支预算的编制（1）编制依据其他业务收支预算编制的依据主要有：销售计划、生产计划、销售和生产部门平衡计分卡及其奖罚办法、历史其他业务数据、同行业其他业务数据等。
（2）编制方法编制时可使用：增量预算法、静态预算法、弹性预算法、零基预算法、作业基础预算法、概率预算法和清单预算法。
（3）编制口径按收支项目分别编制。
企业人工成本预算的编制分析
企业人工成本预算的编制分析企业在做人力资源管理咨询项目时，通常会要求我们对方案的实施提出建议与指导。
薪酬测算是我们在进行薪酬体系设计后即刻开展的工作，有的时候，企业会将其结果与年度人工预算进行对比分析。
在这里，我们想就企业的人工成本与人工成本预算的相关基础知识进行分析与解读，由于国家的相关政策也会经常调整，因此，本文仅代表目前时态的个人观点。
一、人工成本概述（一）基本概念企业在一定时期内生产经营和提供劳务活动中因使用劳动力所发生的各项直接和间接人工费用的总和。
按现行企业财务会计制度，这些费用要纳入企业财务成本项目，所以称之为人工成本。
（二）人工成本的构成1、职工工资总额企业在一定时期内直接支付给本企业全部职工的劳动报酬总额。
一般由计时工资；计件工资；奖金；津贴和补贴；加班加点工资；特殊情况下支付的工资六个部分组成。
2、社会保险费用社会保险费用指国家通过方法对职工支付的各项社会保险费用。
3、职工福利费用指在工资以外按照国家规定开支的职工福利费用。
主要用于职工的医药费，医护人员工资，医务经费，职工因工负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，企业举办社会性服务机构中的工作人员的工资，以及按照国家规定开支的其他职工福利支出。
如：独生子女费、丧葬抚恤费、集体福利事业补贴、集体福利设施费、探亲路费、上下班交通补贴、洗理费。
4、职工教育经费指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用，职工教育经费目前是按照职工工资总额的2.5%计提，用于职工学习先进技术和提高文化水平方面的支出。
除此之外，还要列入从其它渠道支出的有关职工教育培训方面的费用。
5、劳动保护费用指企业购买或负担的、职工可实际享用的劳动保护用品、食品、饮料、服装和保健用品等方面的开支，或是以此名义支付给职工的货币收入，但不应包括企业劳动保护费会计科目中支出的劳动保护设备购置、维修以及个人只能在工作现场使用的特殊用品等项费用。
6、职工住房费用指企业为改善职工居住条件支付的费用。
(完整版)施工项目成本目标和成本计划
施工项目成本目标和成本计划施工项目成本目标和成本计划是什么，下面为大家简单介绍。
一、工程开工前期,项目成本经理组织预核算室员工采用正确方法,对工程项目的总成本水平和降低成本的可能性进行分析预测,制定出项目的目标成本。
1、首先进行施工图预算。
根据已有投标、预算资料,确定概算与施工预算的总价格差,确定中标合同价与施工预算的总价格差。
2、对施工预算未能包容的项目,包括与施工有关的项目及其现场经费,参照定额加以估算。
4、对实际成本可能明显超出或低于定额的主要子项,按实际支出水平估算出其实际支出与定额水平之差。
5、考虑到不可预见因素,工期制约因素以及风险因素、价格因素,加以测算调整。
6、综合计算整个项目的目标成本。
二、为了确定成本降低目标,项目经理主持召开由项目各科室主管参加的成本工作会议。
1、成本经理向与会人员介绍工程中标合同价与施工预算的总价格差。
项目经理组织各主管人员讨论确定项目合理的目标利润。
2、根据目标利润推算出项目成本降低指标。
3、技术、工程、材料各业务口根据《施工组织设计》,具体分析本专业在节约成本上有多大的潜力。
4、将成本降低指标分解落实到各业务口。
三、制定成本计划。
项目成本计划由项目成本与费用计划组成,费用支出控制在计划范围之内。
四、工程项目成本费用计划可以从以下几方面进行编制:1、总则:包括工程项目概况、::项目管理机购、外部环境特点,合同中有关经济问题的责任归属,成本与费用计划编制中依据的其他文件及规则的介绍2、经济目标内容及核算原则。
经济目标包括:制造成本的降低额、降低率;人工、物资、能源节约额等。
3、成本与费用计划总表和支出总控方案。
计划总表和支出总控方案以项目收入为基础,分别列示计划收入、计划支出和计划节超额。
项目经理部要编制自开工至竣工全过程的施工成本计划,按材料费、人工费、机械费、其它直接费、现场经费等成本项目分别列示预算成本、计划实际成本和计划成本降低额。
为了便于控制,成本经理应根据施工组织设计的总进度安排,编制月份计划。
招投标与合同价的成本核算与预算编制(范本文)
招投标与合同价的成本核算与预算编制1. 招投标过程中的成本核算1.1 确定项目范围和工作内容在进行成本核算之前，首先需要明确项目的范围和工作内容。
只有清楚了项目的具体要求和任务，才能准确估算出项目所需的成本。
1.2 分析项目风险和不确定性在进行成本核算时，需要对项目的潜在风险和不确定性进行分析。
例如，可能会出现工期延误、材料价格上涨、劳动力成本增加等情况。
针对这些风险和不确定性，需要进行相应的成本预测和储备。
1.3 估算项目资源成本项目的资源成本包括人力成本、材料成本、设备成本等。
在进行成本核算时，需要对这些资源的消耗进行估算，并根据市场价格和企业实际情况进行计算。
1.4 考虑间接成本和利润除了直接成本外，还需要考虑项目的间接成本和利润。
间接成本包括企业的管理费用、行政费用、财务费用等，利润则是企业回报投资和承担风险的回报。
1.5 编制成本报价在进行成本核算的基础上，可以编制出项目的成本报价。
成本报价应该是详细清晰的，包括各项成本的详细预算和说明，以及项目的风险分析和控制措施。
2. 合同价的成本核算与预算编制在项目中标后，需要对合同价进行成本核算和预算编制。
这是为了确保项目履约期间的成本控制和盈利目标的实现。
2.1 成本核算成本核算是指根据合同价，计算项目实际成本的过程。
在成本核算中，需要对项目的直接成本、间接成本、利润进行准确计算，同时还需要考虑项目执行过程中发生的变更、索赔等因素对成本的影响。
2.2 成本预算成本预算是在项目实施前制定的，用于控制和管理项目成本的预估值。
成本预算通常包括项目的直接成本、间接成本、专项费用等，其中直接成本是根据项目的工作量、资源需求等进行估算，间接成本是根据企业的特定费用项目进行估算，专项费用是根据项目的特殊需求进行估算。
2.3 成本控制成本控制是指在项目实施过程中，对项目成本进行有效的管理和控制。
通过成本控制，可以及时发现和解决项目成本偏差，确保项目的可持续发展和利润目标的实现。
(完整版)成本费用内部控制制度
八、成本费用内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司（以下简称“公司”）成本费用的内部控制，降低成本费用耗用水平，提高公司经济效益，根据国家有关法律、法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
第二条本制度所称成本，是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用，以及商品采购成本和采购费用，不包括为第三方或客户垫付的款项。
费用，是指公司在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。
公司应合理划分期间费用和成本的界限。
期间费用应直接计人当期损益；成本应计人所生产产品、出售商品、提供劳务的成本。
第三条公司在成本费用管理过程中，至少应关注涉及成本费用的下列风险:（一）成本费用支出违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
（二）成本费用支出未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
（三）成本费用预测不科学、不合理，可能因成本费用支出超预算或者预算外支出导致公司权益受损。
（四）成本费用的核算和相关会计信息不合法、不真实、不完整，可能导致公司财务报告失真。
第四条公司在建立与与实施成本费用内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制:（一）职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。
（二）成本费用定额、成本计划编制的依据应充分适当，成本费用事项和决策过程应明确规范。
（三）成本费用预测、决策、预算、控制、核算、分析、考核的控制流程应清断严密，对成本费用核算、内部价格的制订和结算办法、责任会计及有关成本费用考核等应有明确的规定。
第二章岗位分工及授权批准第五条公司应建立成本费用业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务。
成本费用业务的不相容岗位至少包括:（一）成本费用定额、预算的编制与审批。
成本预算职责具体内容范文(4篇)
成本预算职责具体内容范文成本预算职责通常由财务部门或成本控制部门负责。
下面是一个关于成本预算职责的具体内容范本，共____字：一、编制成本预算1. 收集并分析历史数据：负责收集和分析过去一年的成本数据，并进行归纳总结，以便根据历史趋势制定下一年度的成本预算。
2. 协商与沟通：与各部门的管理层和相关人员进行协商和沟通，了解他们的需求、目标和计划，并根据这些信息制定成本预算。
3. 制定成本预算方案：根据历史数据分析和与各部门的沟通结果，制定成本预算的具体方案，包括预计收入、成本、利润和投资等方面的指标。
4. 划分责任成本中心：根据组织的组织架构和业务流程，将成本划分为不同的成本中心，并明确每个成本中心的责任和预算额度。
5. 计划成本控制措施：在成本预算中，制定相应的成本控制措施，包括降低成本、提高效率、优化资源配置等方面的措施，以确保预算的实施和达成。
二、监管成本执行1. 监督预算执行：负责监督和控制各部门按照成本预算的要求和指标进行执行，并及时发现和纠正预算偏差的情况。
2. 审核成本报告：定期对各部门提交的成本报告进行审查和分析，检查其合理性和准确性，并提出意见和建议。
3. 解释成本偏差：针对成本预算中的偏差，及时与各部门的管理层和相关人员进行沟通和解释，并寻找解决方案，以保持成本在可控范围之内。
4. 提供决策支持：根据成本预算的执行情况和成本报告的分析结果，为组织的决策提供相关数据和建议，帮助管理层做出合理的决策。
三、优化成本管理1. 提出改进建议：根据对成本预算和执行情况的分析，提出改进建议，包括降低成本、提高效率、优化资源配置等方面的建议，以促进整体成本管理的优化。
2. 建立成本管控制度：制定和完善成本管理的相关制度和流程，包括成本控制和报告的规范和要求，以确保成本的管理和控制能够得到有效的实施。
3. 培训和培养员工：负责培训和培养员工的成本意识和管理能力，提高他们对成本控制的理解和实施能力，以推动整体成本管理水平的提高。
施工成本计划的编制依据和编制方法(完整版)
施工成本计划的编制依据和编制方法施工成本计划是施工项目成本控制的一个重要环节，是实现降低施工成本任务的指导性文件。
如果针对施工项目所编制的成本计划达不到目标成本要求时，就必须组织施工项目管理班子的有关人员重新研究寻找降低成本的途径，重新进行编制。
同时，编制成本计划的过程也是动员全体施工项目管理人员的过程，是挖掘降低成本潜力的过程，是检验施工技术质量管理、工期管理、物资消耗和劳动力消耗管理等是否落实的过程。
编制施工成本计划，需要广泛收集相关资料并进行整理，以作为施工成本计划编制的依据。
在此基础上，根据有关设计文件、工程承包合同、施工组织设计、施工成本预测资料等，按照施行工项目应投入的生产要素，结合各种因素的变化和拟采取的各种措施，估算项目生产费用支出的总水平，进而提出施工项目的成本计划控制指标，确定目标总成本。
目标成本确定后，应将总目标分解落实到各个机构、班驵、便于进行控制的子项目或工序。
最后，通过综合平衡，编制完成施工成本计划。
施工成本计划编制依据包括：1）、投标报价文件2）、企业定额、施工预算3）、施工组织设计或施工方案文件4）、人工、材料、机械台班的市场价5）、企业颁布的材料指导价、企业内部台班价格、劳动力内部挂牌价格6）、周转设备内部租赁价格、推销损耗标准7）、已签订的工程合同、分包合同（或估价书）8）、结构件外加工计划合同9）、有关财务成本核算制度和财务历史资金料10）施工成本预测资料11）、拟采取的降低施工成本的措施12）、其他相关文件施工成本计划的编制方法施工成本计划的编制以成本预测为基础，关键是确定目标成本。
计划的制定，还需结合施工组织设计的编制过程，通过不断地优化施工技术方案和合理配置生产要素，进行工料机消耗的分析，制定一系列的节约成本和挖潜措施，确定施工成本计划。
一般情况下，施工成本计划总额应控制在目标成本的范围内，并使成本计划建立在切实可行的基础上。
施工总成本目标确定之后，还需要通过编制详细的实施性施工成本计划目标成本层层分解，落实到施工过程中各个环节，有效地进行成本控制。
物流成本预算编制方法
5万元
• 养路费
4万元
• 管理费
3万元
• 其他
1万元
（2）公式法。公式法是将所有物流成本项目分解为固定成本和变动成本两部分 ，确定预算成本计算式y＝a＋bx中的系数，其中a为混合成本中的固定部分的 总和，b为混合成本中的单位业务量变动成本的总和，x为业务量。利用这个公 式可计算任一水平下业务量的预算物流成本。
• 例8.1 光达物流公司准备编制2017年的运输成本预算。如 果公司在2017年可能实现的运输任务为500万吨公里。
• 要求：按实际完成任务80%至120%之间，以10%为间隔， 编制公司运输成本弹性预算。
• 按多年的数据分析和2016年公司各项运输成本的数据,光 达物流公司各项运输变动成本和固定成本指标如下：
（五）物流成本弹性预算的作用
作用
控制物流支出 考核物流业绩
二、零基预算
（一）零基预算的含义 零基预算（Zero-Based Budgeting,ZBB）也称为 “以零为基础编制计划和预算”。在编制间接费用或 固定费用预算时，传统的方法往往是在上年度预算实 际执行情况的基础上，考虑预算期内各种因素的变动， 做出适当的增减调整后加以确定。其不足之处是容易 忽略过去支出中不合理的部分，无法使预算发挥其应 有的作用。为了解决这个问题，可采用零基预算法。
3．确定各项物流成本与业务量之间的数量关系
混合成本的分解过程如下：
• （1）设y＝a＇＋b＇x,其中y为混合成本，a＇为混合成 本中的固定部分，b＇为混合成本中单位业务量变动成本， x为业务量。
• （2）将已知的两个业务量和相应的混合成本代入方程， 联立方程组，求解得出a＇与b＇。
4．选择弹性预算的表达方式
（二）零基预算的特点 • 1.预算的基础不同 • 2.预算编制分析的对象不同 • 3.预算的着眼点不同 （三）物流成本零基预算的含义及其作用 • 1.使物流管理真正建立在整体绩效优化的基础上 • 2.有利于企业预算管理运作方法的转变 • 3.有助于物流决策方式的改变 • 4.有利于物流成本核算及管理分析活动的细化 • 5.有助于推进综合系统化成本管理
成本预算职责具体内容
成本预算职责具体内容
成本预算职责的具体内容包括：
1. 收集和整理相关的成本数据，包括各项费用、材料费用、人工费用等；
2. 分析历史数据和趋势，进行成本预测和预估；
3. 根据公司的战略目标和业务计划，制定成本控制目标和策略；
4. 协助制定预算制度和预算编制流程，确保预算编制的准确性和合理性；
5. 编制年度、季度、月度等各个层次的成本预算，包括各部门和项目的预算；
6. 监控和控制成本执行情况，及时发现和解决成本偏差；
7. 分析成本偏差的原因，提供成本调整和控制建议；
8. 协助业务部门和财务部门进行成本效益分析和绩效评估；
9. 提供成本管理和成本控制的培训和指导，增强各部门的成本意识；
10. 参与制定和实施成本管理制度和控制措施，提升公司的成本管理水平。
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成本预算的编制1 基本要求1.1 成本费用预算是一项综合性预算，它的编制工作一定要在遵循成本效益原则的前提下，充分体现从严、从紧，处处精打细算，量入为出，勤俭节约的原则。
成本费用预算的编制应以目标成本费用为依据，并与预算年度内其他各有关专业紧密衔接，与成本费用计算、控制、考核和分析的口径相一致。
1.2 年度生产预算主要指在年度内完工的商品产品产量预算，它是编制商品产品成本预算的基本依据。
人工预算和技术组织措施预算等资料是编制成本费用预算的重要依据。
1.3 先进合理的消耗定额是编制成本费用预算的重要基础。
1.4 为提高企业产品在市场上的竞争能力和占有率，成本费用的高低将是企业能否生存的关键。
因此，降低成本费用是编制成本费用预算的基本要求，降低成本费用的措施是编制成本费用预算的保证。
1.5 预算年度内一切成本费用支出，包括预算期内商品生产（含根据预算安排和管理上的需要，在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量的增加或减少）和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。
1.6 成本费用预算的编制方法应根据企业经营管理情况加以选择。
在各项消耗定额费用预算和有关资料齐全的情况下，可按企业成本费用计算的方法，采用直接计算法编制。
在各项消耗定额、费用预算和有关资料不很齐全的情况下，可以增产节约措施预算作为调整计算的依据，采用因素测算法编制。
1.7 实行一级成本核算，车间不计算成本，也不进行成本指标考核的企业，由企业成本费用预算主管部门按一级核算的要求直接编制全公司的成本费用预算。
实行分级成本费用核算，分车间计算成本的企业，可分两级编制成本费用预算，由车间、部室分别编制成本费用预算后，由企业财务部门汇总编制全公司的成本费用预算。
2 用直接计算法编制成本费用预算2.1 集中编制成本费用预算。
即由成本主管部门直接编制成本费用预算。
2.1.1 分项目进行成本预算。
2.1.1.1 原材料、自制半成品项目。
根据企业制定的各种产品的原材料、辅助材料、半成品消耗定额，结合计划节约的措施要求，按照年度生产产量预算计算其消耗定额，编制“单位产品原材料、辅助材料、燃料、半成品成本预算表”。
2.1.1.2 燃料和动力项目。
根据设备动力部门的外购及自制动力计划和产品生产工艺过程中耗用的燃料和动力消耗定额，结合预算期内所采取的节约措施要求，计算预算期消耗总量和总金额，编制“单位产品原材料、辅助材料、燃料、半成品成本预算表”和“动力费预算表”。
2.1.1.3 工资、应付福利费项目。
根据企业制定的产品工时定额和经过劳动力平衡后计算编制直接人工预算。
2.1.1.4 制造费用。
凡是国家或上级主管部门有明确规定标准或定额的，必须严格按照规定标准或定额计算编列。
对于没有规定标准或定额的，应当区分不同情况，采用统计分析的方法，有的可根据以前年度平均水平，查定一个标准或定额据以编制，有的可参照上年实际并结合计划节约费用的措施要求，加以预计确定。
2.1.1.5 废品损失项目。
根据产品生产的废品率及其成本，扣除废品残值后计算编列，原则上此项预算数必须小于上年实际数，同时应制订相应的措施。
2.1.1.6 其他2.1.1.6.1 对于不经常生产的零星外委工作，可根据预算年度的情况，结合历史统计资料分别对人工、材料估算编列。
2.1.1.6.2 试制的新产品应根据设计的工、料定额计算编列。
在暂无定额资料时，可比照同类型产品成本预算资料，按类比的方法折算编制。
2.1.1.6.3 除商品产品外，其他各种生产类别所需要的工、料费用，也应根据工时、材料消耗定额、工程预算、费用预算等逐项计算。
2.1.2 单位产品成本预算的编制对上述各成本项目，按产品类别分别计算各种产品负担的份额后，列入“主要产品单位成本预算表”制造费用的分配按成本费用核算中采用的分配方法。
2.1.3 总成本预算和商品产品成本预算的编制根据单位产品成本预算和年度生产产量预算，计算可比产品与不可比产品单位成本、总成本、以及可比产品成本降低额和降低率，编制“总成本预算表”和“商品产品成本预算表”2.1.4 非商品产品生产成本预算的编制非商品产品生产主要指自制设备、自营土建工程、工业性作业等。
2.1.4.1 自营土建工程在落实款源、确有资金保证的前提下（企业对固定资产投资的资金安排，必须以优先充分安排生产周转所需资金为前提），根据建筑设计部门提供的设计图纸、按照地方建筑预算标准，分项目编制自营土建工程费用预算，报经事业部批准后，列入非商品产品成本预算。
2.1.4.2 自制设备供本企业基建使用的，视同商品产品列入成本预算。
2.2 分级编制成本预算。
一般分为两级，即车间或分厂一级、厂部一级。
两级编制成本预算通常是先由厂部成本预算主管部门组织车间编制成本预算，再由厂部汇总编制全厂成本预算。
2.2.1 车间成本预算的编制2.2.1.1 辅助生产车间成本预算的编制。
辅助生产的成本预算，应根据商品产品生产、其他生产任务和各种辅助劳务消耗定额编制。
首先编制辅助生产费用预算，然后分配辅助生产费用。
2.2.1.1.1 辅助生产费用预算的编制根据辅助生产费用各种不同费用项目，选择不同的方法，确定预算发生额。
有消耗定额的项目，如原材料、辅助材料、燃料和动力，可按预算期的预算产量、单位产品（劳务）消耗定额和计划单价计算。
没有消耗定额和开支标准的费用，如低值易耗品、修理费等与产品产量增减没有直接关系的费用，以及一些相对固定的费用如办公费、水电费等，可根据上年资料和预算年度节约费用的要求测算。
计算公式：本年费用预算数=上年预计数X（1-节约比例）其他预算中已有现成资料的费用项目，如管理人员工资、折旧费等，可根据其它预算的有关资料编制。
2.2.1.1.2 辅助生产费用的分配辅助生产发生的一切费用最终是要按照为各车间、部室提供的劳务数量分配到各单位，各单位据以纳入成本计划。
辅助生产费用的分配应根据受益原则，分别不同的受益程度，谁受益谁负担。
受益多多负担，受益少少负担。
分配方法可采取计划成本分配法等。
动力车间分配到各车间的动力费，应按各车间使用的、经过动力车间转换的动力数量和计划成本或厂内计划价格计算分配。
2.2.1.1.3 辅助生产车间兼做商品产品生产任务的，应按商品产品编制成本预算，作为工厂商品产品成本的组成部分。
2.2.1.1.4 各生产车间直接使用的，不经过动力车间转换的能源（燃料、动力），应由各车间直接列入成本预算。
凡经过动力车间转换的能源（燃料、动力），则应由动力车间编制计划。
2.2.1.2 基本生产车间成本预算的编制。
基本生产车间成本预算的内容主要是按照生产产品的品种及规定的成本项目，计算编制车间成本预算。
首先编制车间直接成本预算和制造费用预算。
然后编制车间产品成本预算。
2.2.1.2.1 车间成本预算的编制车间直接成本费用，应按成本项目计算，分别原材料、辅助材料、燃料和动力、直接工资、职工福利费等。
计算方法与前述集中编制成本预算（指第2.1.1条款）相同。
对于由辅助生产车间按月转给基本生产车间的费用，在编制预算时基本生产车间可按定额耗用量和厂内计划单价计算编列。
2.2.1.2.2 制造费用预算的编制制造费用预算的编制按本方法第4条款的要求执行。
制造费用的分配与成本费用核算所采用的方法相同。
2.2.1.2.3 基本生产车间产品成本预算的编制根据以上计算的车间直接成本预算数和制造费用预算数，确定各种产品的车间单位成本预算数。
根据产品单位成本预算和产量预算，计算各种产品总成本，最后汇总编制车间按成本项目计算的产品成本预算。
2.2.1.2.4 编制车间成本费用预算时，应根据企业生产特点和管理要求选用不同的方式。
如果企业是按对象原则设置车间的，各车间直接计算本车间成本，就可编制各车间的成本预算；如果企业是按工艺原则设置车间的，则要看车间之间半成品成本的核算方法，在平行结转方法下，是不计算前一车间转来的半成品成本的，各车间只编制本车间的加工成本预算。
而在逐步结转方法下，则要计算前一车间转来的半成品成本。
2.2.1.2.5 各车间的商品产品预算，除了反映直接从事生产的商品产品外。
还应包括为商品配套需要而生产的自制半成品、自制材料等项产品。
2.2.1.3 各车间相互提供的产品、劳务，承办单位应按成本项目编入车间成本预算，转出的产品、劳务在成本表内表明“转出”数；委托单位在汇总编制本车间成本预算时，在成本表内表明“转入”数（一般是自制半成品、动力费），以免全厂汇总时重复。
2.2.1.4 各车间成本预算的编制按本方法第5条款要求进行。
2.2.2 全厂成本费用预算的编制2.2.2.1 厂部成本费用预算主管部门审查和汇总各项综合费用预算，然后按规定的明细项目确定预算数，据以编制制造费用、营业费用、管理费用、财务费用预算。
各项目的具体预算方法按本方法第4条款进行。
与此同时，成本费用预算主管部门还应对各车间上报的制造费用预算进行审定。
2.2.2.2 将制造费用、材料、自制半成品等计划成本费用的差异在各种产品之间进行分配。
能直接确定应计入某产品的直接计入，不能直接计入的，按受益原则分配计入。
2.2.2.3 汇编全厂产品成本费用预算2.2.2.3.1 主要产品单位成本预算根据各车间的产品成本预算，在采用逐步结转法时，将最后一个车间产品的计划单位成本，加上应负担的各种计划差异，即为单位产品的生产成本。
采用平行结转法时，则要将各车间相同产品的单位成本汇总算出产品的车间计划单位成本，加上应分配的各种计划差异编制。
2.2.2.3.2 总成本预算和商品产品成本预算根据各种产品单位成本和预算产量编制按成本项目计算的总成本预算和按产品类别计算的商品产品成本预算，可比产品成本部分还须根据上年实际平均单位成本和预算年度单位成本，计算可比产品成本计划降低额和计划降低率。
2.2.2.4 编制全厂成本费用预算根据各车间成本费用预算和营业费用、管理费用、财务费用预算等资料扣除厂内周转的重复数编制。
费用预算中的材料、燃料、动力费可用经验测定法测定，也可以直接根据物资和动力部门提供的全年周转额预算和计划单价计算，填列外购材料、外购燃料和动力数额；根据劳动工资预算，填列工资及福利费数额；根据固定资产折旧预算，填列折旧数额；根据资金借款计划，填列利息支出数额；根据其他有关费用预算，填列其他支出数额。
3 用因素测算法编制成本费用预算3.1 成本费用预算主管部门根据企业确定的目标成本费用进行初步试算结果向各车间、部室提出降低产品成本的预算要求，各车间、部室也应向所属班组提出要求。
3.2 车间、部室根据有关部门和班组提出的增产节约措施，制定本车间、部室的增产节约措施项目预算。
3.3 成本费用预算主管部门汇集各车间、部室上报的增产节约措施项目预算，进行分析研究，综合计算增产节约措施的经济效果及其对产品成本的影响，汇总编制产品成本节约预算。