增值税专用发票格式要求PPT

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增值税发票培训ppt.ppt

(二)主要文件介绍
序号
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文件
《中华人民共和国发票管理办法》（国务院2010年第 587号）《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令2011年第25号）
国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[2006]156号）
国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知（国税发[2007]18号）
国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知（国税函〔2009〕617号）
关于印发《规范税务行政处罚裁量权实施办法（暂行）》的通知”(沪国税法[2013]5号)
徐汇区税务局纳税人学校5
(三)增值税发票种类介绍
一、税控发票增值税专用发票增值税普通发票货物运输业增值税专用发票机动车销售统一发票(二手车) 商业零售业统一发票
开票方（收款方）
销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票，应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。（《发票管理办法》第二十条、第二十二条）
徐汇区税务局纳税人学校13
发票开具相关规定
发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。（《发票管理办法》第二十五条）
任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。（《发票管理办法》第二十六条）
徐汇区税务局纳税人学校
发票开具相关规定
开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。（《发票管理办法》第二十九条）

增值税专用发票样本

增值税专用发票样本1. 引言增值税专用发票是企业进行增值税征收的重要凭证之一。

本文档将介绍增值税专用发票样本的主要内容和格式要求。

2. 增值税专用发票样本的组成部分增值税专用发票样本由以下几个部分组成：2.1 发票抬头发票抬头部分包括纳税人的名称、纳税人识别号、地址、电话等信息。

发票抬头应准确无误，以便与纳税人登记信息一致。

2.2 发票明细发票明细部分是对货物或者应税劳务、服务的详细描述。

每一项明细包括商品或劳务名称、数量、单价、金额等信息，并按照税率进行分类。

2.3 税额计算税额计算部分包括不同税率下的销售额、税率、税额等信息。

税额计算是增值税专用发票中的核心内容，准确计算税额对于纳税人的税务申报非常重要。

2.4 发票合计信息发票合计信息部分包括销售额、税额、价税合计等信息。

发票合计是增值税专用发票上的总计金额，对该发票的开具和记录至关重要。

2.5 发票备注发票备注是对发票上的特殊情况或者说明进行说明的备注部分。

发票备注可以补充发票明细中没有涵盖的重要信息。

2.6 发票编码和二维码发票编码和二维码分别是增值税专用发票的唯一编码和快速识别方式。

发票编码和二维码的生成和打印需要遵守相关规定。

3. 增值税专用发票样本的格式要求增值税专用发票样本需要遵守以下格式要求：3.1 字体和字号增值税专用发票样本上的文字应使用黑色字体打印，字号应为5.5号或者8号字体。

字体应清晰可辨，避免模糊和混淆。

3.2 表格设置增值税专用发票样本中的表格应使用Markdown表格进行设置，保持表格的整齐和对齐。

表格的列数和行数应根据实际需要进行调整。

3.3 印刷质量增值税专用发票样本的印刷质量应高，确保文字、表格和其他图像清晰可见。

印刷过程中应注意排版的准确性和对齐的一致性。

3.4 边缘设置增值税专用发票样本的边缘设置应留有足够的空白，以便于后续的打印和盖章。

在设计时要考虑到发票纸张的实际尺寸和边距要求。

4. 总结本文档介绍了增值税专用发票样本的主要组成部分和格式要求。

增值税ppt课件(最新)

填写申报表
根据发票和纳税凭证上的信息，填写增值税申报表，并确保填写完整、准确。
提交申报表
将申报表提交至主管税务机关，并缴纳相应的税款。
缴纳方式与期限
缴纳方式
企业可以通过银行转账、支票、电子税务局等方式缴纳税款。
缴纳期限
申报后应按期缴纳税款，逾期将产生滞纳金。
04
增值税优惠政策与案例分析
增值税优惠政策
小型微利企业税收优惠
对符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收增值税。
特定行业税收优惠
对国家鼓励发展的产业项目，在一定期限内提供特殊的增值税优惠。
加速折旧
企业可以加速固定资产的折旧，从而减少当期增值税的缴纳。
研发费用加计扣除
企业在进行研发活动时，可以按照规定对研发费用进行加计扣除，减少增值税的计税基础。
案例分析二：特定行业增值税减免
01
02
03
04
案例概述
某从事新能源发电的企业，根据政策可享受特定行业的增值
税减免。
政策依据
国家鼓励新能源发电产业的发展，对符合条件的企业提供增
值税减免。
案例分析
该企业年销售额为5000万元，成本为3000万元，按照政策可享受特定行业的增值税减
免。
结论
该企业实际缴纳的增值税为 5000/1.17*17%-
国家为了鼓励某些行业或行为，会制定相应的减税、免税政策，以减轻纳税人负担。
税收优惠政策
针对某些特定行业或地区，国家会制定相应的税收优惠政策，以促进其发展。
增值税计算公式
增值税计算公式
增值税税额=销项税额-进项税额。其中，销项税额=销售额×税率

《增值税专用发票》课件

填写要点
2
程，确保您能正确、高效地开具发票。
掌握开具增值税专用发票的填写要点和
注意事项，避免填写错误。
3
图例示范
增值税专用发票的样本展示，让您更加直观地了解如何填写发票。的意义和目的，确保您能正确理解发票的真实性。
2
方式和程序
介绍增值税专用发票查验的常见方式和程序，让您能够方便地进行查验。
《增值税专用发票》PPT 课件
本课件将详细介绍《增值税专用发票》的重要性和应用，以及与之相关的操作流程、管理规定和未来发展趋势。
简介
什么是增值税专用发票？增值税专用发票的作用和含义？增值税专用发票的种类？本节将回答这些问题并让您全面了解增值税专用发票。
发票开具步骤
1
操作流程
详细介绍开具增值税专用发票的操作流
3
防伪技巧
教授一些发票查验的防伪技巧和注意事项，帮助您避免遭受虚假发票的损失。
发票申领与补开
申领条件和流程
了解增值税专用发票的申领条件和流程，确保您能够顺利申领到所需的发票。
补开和换领
介绍增值税专用发票的补开和换领规定，为您解决发票遗失和错误开票的问题。
遇到问题怎么办
指导您在申领和补开发票过程中可能遇到的问题的解决方法和常见应对策略。
发票应用
管理规定
详细介绍增值税专用发票的管理规定，确保您能够合规操作和管理发票。
相关案例
分享一些与增值税专用发票相关的案例，让您深刻理解发票的实际应用。
应用技巧
提供一些增值税专用发票的应用技巧，让您能够更好地利用发票推动业务发展。
总结
1 功能和优势
总结增值税专用发票的功能和优势，帮助您充分了解其价值。

增值税培训课件-发票开具及收取

发票代码
发票号码
不含税金额
进项税额发票金额
发票专用章不要压数字
17
三、取得增值税专用发票的要求
1、2016年5月1日以后新开工的项目及两级机关的管理费用符合条件的均应开具增值税专用发票； 2、是否能开具增值税专用发票的项目类别及税率详见附件二； 3、根据国家税务总局的要求，取得的增值税专用发票必须在180日之内在税务局网站进行认证才能抵扣，故要求取得的增值税专用发票必须在30日之内报销；
4、单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役； 5、虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑； 6、虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 7、非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。
开发票流程
填写发票开具台帐填写开票申请单
各分公司每月31日（遇节假日顺延1 天）上交电子版及纸质版
就地预缴
发生收款事宜
分公司财务应对项目的收款情况做好计划安排。
预缴税款完税凭证为开具增值税发票的前提条件，若先开票后缴税，务必于 7日内完税并将完税凭证原件交于财务部。月末将进行发票盘点，月末3天对未进行预缴税款的项目不予开票。
1.2012年3月至4月，在没有真实货物购销的情况下，被告人黄爱平、杨建云以被告单位超威公司名义，为福建省厦门市某皮革制品有限公司虚开增值税专用发票 6 份，价税合计 70.14万元，税额合计10.191282万元已由受票方抵扣。 2.2012年5月至2013年7月，在没有真实货物购销的情况下，被告人黄爱平、杨建云以被告单位超威公司名义，为山东省郯城县甲服饰有限公司、郯城县某制衣有限公司、郯城县乙服饰有限公司、临沂市某服饰有限公司虚开增值税专用发票 124 份，价税合计 1411.4451 万元，税额合计 205.081766 万元已由受票方抵扣。 3.2012 年 5 月，在没有真实货物购销的情况下，被告人黄爱平、杨建云以被告单位超威公司名义，为厦门市甲工贸有限公司虚开增值税专用发票2份，价税合计23.38万元，税额合计3.397094万元已由受票方抵扣。 ……

增值税发票培训 PPT课件

序号
1 2 3 4 5 6
文件
《中华人民共和国发票管理办法》（国务院2010年第 587号）《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令2011年第25号）
国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[2006]156号）
国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知（国税发[2007]18号）
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(六)、增值税专用发票最高开票限额
增值税专用发票:申请正式版本变更需满足条件及提交资料增值税专用发票:申请临时版本变更需满足条件及提交资料增值税专用发票:申请数量变更需满足条件及提交资料
徐汇区税务局纳税人学校
(七)、增值税发票抄报税
一般纳税人开具专用发票应在增值税纳税申报期内向主管税务机关报税，在申报所属月份内可分次向主管税务机关报税。
徐汇区税务局纳税人学校
(一)、增值税发票的购买与验旧
1、税控发票； 2、普通发票； 3、增值税专用发票；注：
发票用剩5张以下可以到发票发售窗口办理发票验旧、购买新发票,需提供开具的最后一张正确开具的发票原件及复印件。
徐汇区税务局纳税人学校
(二)、增值税发票开具
徐汇区税务局纳税人学校
发票开具相关规定
徐汇区税务局纳税人学校
序号
开具原因
申请方
处理
购买方是否做进项转出处理
3
购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证
购买方填报《申请单》，并在《申请单》上购买方填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，
主管税务机关审核后出具《通知单》。
购买方不作进项税额转出处理。

增值税培训课件-发票开具及收取讲解

税率
（一般纳（小规模纳
税人）税人）
13%
3%
13%
3%
是否可以抵扣
是否可以取得专票
是是是是是是
是是
是是是是是是
取得增值税发票指引（暂行）
11%/6%
类别
专业分包工程款劳务分包工程款
房屋租赁费邮电费（电话费、网费、快递费）
通讯费不动产过路过桥闸费
税率
税率
（一般纳税（小规模纳税
何谓“虚开”？
是虚开发票的简称，包括虚开增值税专用发票，
增值税普通发票和营业税发票等。通常特指虚开增值税专用发票。“虚开”除了虚增企业所得税税前扣除金额外，还能虚抵增值税销项税额，对不法分子诱惑甚大，对国家税收损失甚大。
虚开对象
1、为他人虚开 2、为自己虚开 3、让他人为自己虚开 4、介绍他人虚开
3%
三、取得增值税专用发票的要求
4、报销事项必须是发生的真实经济业务，资金流和发票流必须一致，如果按照总公司规定需要签订合同的业务及发生物流的业务，需要确保物流、资金流、合同流、发票流四流一致； 5、取得增值税专用发票时需给付款方提供一般纳税人资格证明，格式见附件三。
四流不一致
合同流
发票流
收到增值税专用发票
step1 发票认证
20
step2 考虑是否可抵扣
1、可以抵扣进项税额的情况
17%/13%
是否可以抵扣
是否可以取得专票
是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是
类别
材料费办公用品低值易耗品电子耗材车辆租赁费
电费修理费（加工、修理修配）
案例1

增值税专用发票使用规定培训精品PPT课件

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
二、《通知单》开具要求
票专用章；（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒
收。
一、专用发票开具要求
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的。同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。
二、《通知单》开具要求
二、《通知单》开具要求
因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。
二、《通知单》开具要求
购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。
二、《通知单》开具要求
因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。
二、《通知单》开具要求
因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的当月或次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。

增值税专用发票格式要求

二· 发票格式重点要求
名称必须填写中文（不能填写订单或者型号），同时“详见清单”的货物清单也必须是中文密文不能压线规格型号准确填写三个人缺一不可，不可重复，不可使用个人印章或手工签名

三· 标准发票
四· 标准发票（详见清单1）
四· 标准发票（详见清单2）
问题发票
非中文
谢谢
增值税专用发票格式要求
财务部郑彬
2014年9月5日
一· 增值税专用发票检查项目
1. 2. 3. 4. 5.
项目齐全，与实际交易相符；字迹清楚，不得压线、错格；发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；按照增值税纳税义务的发生时间开具。一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。

增值税专用发票注意事项(PPT培训课程)

同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票
当月；（二）销售方未抄税并且未记账；（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证
不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。本规定所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开
票数据电文。
报销种类及发票
4发票开具办公用品等笼统名称销售方开具增值税发票时发票内容按照实际销售情况如实开具丌得根据购买方要求填开不实际内容丌符的开具丌实的发票丌能报销5发票不实际业务丌吻合取得商品不开具的发票丌一致涉嫌虚开发票这样的费用发票丌能报销
2018 增值税专票注意事项
CONTENTS
1 增值税专用发票的组成 2 增值税专用发票正确示例 3 增值税专用发票开具的要求及
如下5种发票不能报销：
1、没有填企业税号的普通发票不能报销自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码，企业取得普通发票未填写税号不得报销入账 2、发票备注栏填写项目不全的费用发票如：取得的运输费发票、装修费发票、施工费发票、房屋租金发票等等。 3、发票章盖的不规范盖错章，盖章模糊、或者没有加盖发票专用章. 4、发票开具办公用品等笼统名称销售方开具增值税发票时，发票内容按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际内容不符的，开具不实的发票，不能报销 5、发票与实际业务不吻合取得商品与开具的发票不一致，涉嫌虚开发票，这样的费用发票不能报销。
收。
1.购买方申请开具（1）购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后
因发生销货退回或者销售折让需要做进项税额转出；
（2）购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时：

增值税发票相关政策概述58页PPT

•
3、
。24.7.1905:09:2005:09Jul-2419-Jul-24
宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子
•
4、
。05:09:2005:09:2005:09Friday, July 19, 2024
积极向上的心态，是成功者的最基本要素
•
5、
。24.7.1924.7.1905:09:2005:09:20July 19, 2024
❖试点纳税人试点实施前的应税行为年应税销售额按以下公式换算：
❖年应税销售额=连续不超过12个月应税行为营业额合计÷（1+3％）
4
1.1 资格管理
❖差额征收营业税的试点纳税人，其应税行为营业额按未扣除之前的营业额计算。
❖试点纳税人偶然发生的转让不动产的营业额，不计入应税行为年应税销售额。
❖前已取得增值税一般纳税人资格，不需要重新办理一般纳税人资格登记手续。
12
第二部分发票开具
➢ 1、领购规定
➢ 2、开具范围 ➢ 3、开具规定
➢ 4、作废发票
➢ 5、红字发票
➢ 6、保管规定
13
2.1 领购规定
领取：县级办税服务厅办理免费领取。份数、限额可调。
采取汇总纳税的金融机构，分支机构可以使用市级机构统一领取的发票。分发前统一盖章，统一保管作废发票和存根联。
6
1.1 资格管理
❖第五条除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
❖ ❖否则，税务人员承担责任。
7
1.2 基本规定
总局公告2016年第23号豫国税公告〔2016〕1号
一般纳税人使用增值税发票管理新系统（以下简称新系统）开具增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票。

发票PPT课件

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4
增值税专用发票
适用0
3
特点
0
4
2022/3/23
LOGO
一般纳税人购销方收付款凭证；抵扣税款
16%（进口货物为10%）
（1）全国统一管理、印制
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3
发票的种类
发票
2022/3/23
LOGO
01 增值税专用发票 02 普通发票
03
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节日PPT模板：/jieri/
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2022/3/23
特点
不套印发票监制章
7
纳税主体
区分一般纳税人和小规模纳税人
LOGO
2022/3/23
一般纳税人：（1）应税销售额超过100万元的工业企业；（2）具有进出口经营权的商贸企业（3）注册资金在500万元以上，人员在50人以上（以及年应税销售额超过180万元的其他商贸企业）
小规模纳税人：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的； “以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。