2019年度金融企业财务决算报表[担保类]编制说明共14页

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广东省财政厅关于印发2019年度金融企业财务决算报表〔金融资产管理公司类〕的通知

广东省财政厅关于印发2019年度金融企业财务决算报表〔金融资产管理公司类〕的通知文章属性•【制定机关】广东省财政厅•【公布日期】2020.01.19•【字号】粤财金〔2020〕5号•【施行日期】2020.01.19•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政综合规定正文广东省财政厅关于印发2019年度金融企业财务决算报表〔金融资产管理公司类〕的通知粤财金〔2020〕5号各地级以上市财政局，有关省属金融企业：为做好2019年度金融企业的财务决算工作，及时掌握金融资产管理公司的财务状况、经营成果及资产质量等情况，根据《财政部关于印发2019年度金融企业财务决算报表〔金融资产管理公司类〕的通知》（财金〔2019〕146号）有关要求，现将《2019年度金融企业财务决算报表〔金融资产管理公司类〕》及编制说明印发给你们，并将报表编报有关事项和要求通知如下：一、报表构成及填报范围本套报表包括报表封面、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、资产减值明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、业务及管理费与营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表、金融企业境外业务形成资产统计表、金融企业国有股东信息统计表、（国有）资本保值增值情况表、绩效评价基础数据表、绩效评价基础数据调整表以及绩效评价加减分事项表等19部分（见附件1-2、附件4-7），适用于境内各类所有制形式和组织形式的金融资产管理公司及地方金融资产管理公司母公司（以下简称资产公司）填报。

二、报表填报要求本套报表是资产公司向主管财政部门报送2019年度财务决算报表的统一格式，各资产公司要按照编制说明认真做好填报工作，对报表的真实性和完整性负责，并按照《企业财务会计报告条例》的规定和要求，撰写财务报表附注。

（一）决算报表填报要求。

1.资产公司须全级次填报财务决算报表。

各资产公司母公司将母公司数据和纳入合并报表范围内的银行类、证券类、保险类和担保类数据，按省财政厅《关于印发2019年度金融企业财务决算报表〔金融控股集团公司类〕的通知》（粤财金〔2020〕6号）要求，先分别填报到金融控股集团公司报表中，然后连同其他金融类企业和工商类企业报表数据，统一编制合并财务报表。

上海市财政局关于印发本市地方金融企业2005年度财务决算报表格式和编制说明的通知

上海市财政局关于印发本市地方金融企业2005年度财务决算报表格式和编制说明的通知文章属性•【制定机关】上海市财政局•【公布日期】2005.12.31•【字号】沪财会[2005]130号•【施行日期】2005.12.31•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务其他规定正文上海市财政局关于印发本市地方金融企业2005年度财务决算报表格式和编制说明的通知沪财会[2005]130号各主管局、控股（集团）公司，上海银行，浦东发展银行，上海国际信托投资公司，汽车集团财务公司，电气集团财务公司，锦江集团财务公司，大众保险股份有限公司，安联大众人寿保险公司，各有关担保公司、信托投资公司、租赁公司、证券公司、基金管理公司和期货公司，各区县财政局、税务局，市财税三、七分局：根据《财政部关于印发〈2005年度金融企业财务决算报表[银行类]〉的通知》（财金[2005]115号）、《财政部关于印发〈2005年度金融企业财务决算报表[证券类]〉的通知》（财金[2005]116号）、《财政部关于印发〈2005年度金融企业财务决算报表[保险类]〉的通知》（财金[2005]117号）、《财政部关于印发〈2005年度金融企业财务决算报表[担保类]〉的通知》（财金[2005]118号），现将本市地方金融企业编制2005年度财务决算报表的有关事项通知如下，请按照执行。

一、财务决算报表的构成和适用范围（一）银行类报表银行类报表由报表封面、资产负债表、利润及利润分配表、所有者权益（或股东权益）增减变动表、资产减值准备（呆账准备）明细表、贷款质量及资本充足率情况表、固定资产情况表、营业费用及营业外收支明细表、基本情况表等9部分，适用于境内各类所有制形式和组织形式的政策性银行、商业银行、城市信用社、农村信用社、财务公司、信托投资公司、租赁公司等金融企业填报。

信托投资公司除填报以上报表外，还需填报信托业务资产负债表和信托业务利润及利润分配表。

致同提示：2019年度财务报表参考格式(已执行新准则的企业)

致同提示：2019年度财务报表参考格式（已执行新准则的企业）
[作者]致同中国
[发布日期]2020.01.13
（已执行新准则的企业）
引言
企业首次执行新金融准则、新收入准则或新租赁准则，按照前述准则的衔接规定，对因会计政策变更产生的累积影响数调整首次执行当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息的，应当对首次执行当期的财务报表的本期数或期末数按照《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》附件2（适用于已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业）的报表项目列报，对可比会计期间未调整的比较数据按照《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》附件1（适用于未执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业）的报表项目列报。

2019年度财务报表将同时包含新准则和原准则下的报表项目，对于不适用的项目，可能需要予以注明。

一、资产负债表
（续表）
二、利润表
同一控制下企业合并，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。

三、现金流量表
四、所有者权益变动表
合并所有者权益变动表
公司所有者权益变动表
计准则系列》不应视为专业建议。

未征得具体专业意见之前，不应依据本系列专题所述内容采取或不采取任何行动。

财政部关于做好2019年度国有企业财务会计决算报告工作的通知

财政部关于做好2019年度国有企业财务会计决算报告工作的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2019.12.31•【文号】财资〔2019〕117号•【施行日期】2019.12.31•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文关于做好2019年度国有企业财务会计决算报告工作的通知财资〔2019〕117号有关中央预算单位，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局：为贯彻落实国务院向全国人大常委会报告国有资产管理情况制度，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等有关法规制度，现就编报2019年度国有企业财务会计决算报告工作（以下称《决算报告》）通知如下：一、编报范围（一）中华人民共和国境内、境外所有国有及国有控股企业和城镇集体企业（以下简称企业，不含一级金融企业）均应按本通知规定的统一格式编制并向财政部门报送《决算报告》。

（二）《决算报告》基本填报单位为具有法人资格、独立核算的企业（单位）。

企业集团母公司除编制本级报表外，还应编制集团公司的合并财务报表。

汇总（合并）单位应全级次上报纳入汇总（合并）范围的企业。

二、报送内容（一）2019年度国有企业财务会计决算报告。

纸质材料以正式文件报送，其中财务会计决算报表金额以“万元”为单位印制；电子数据通过财政部统一报表平台（https://）实行网络报送，系统操作手册在财政部网站资产管理司频道国有企业财务信息管理专题栏目下载（/zhuantilanmu/gyqicwxxgl）。

不适用网络报送方式的单位（企业），在财政部网站资产管理司频道下载统一报表离线客户端报送。

1.中央部门报送内容包括：（1）封面、2019年度汇总的决算报表、财务情况说明书，按以上顺序编排目录和页码，装订成册后加盖本单位印章；（2）汇总和全部单户企业电子数据及财务情况说明书电子文档、中介机构对部门所属一级企业出具的审计报告电子文档，通过财政部统一报表平台报送。

2019年国有企业财务会计决算报表(补充指标表)

财企补04 单位：户、人、元
本年数
企业办社会机构情况表
编制单位：
项
目
一、国有企业办社会机构数量情况（户）
教育机构数量
医疗机构数量
市政机构数量
消防机构数量
社区管理机构数量
离退休人员管理机构数量
供水供电供热供气及物业管理机构数量
其他机构数量
二、国有企业办社会机构年末在职职工人数情况（人）
教育机构年末在职职工人数
医疗机构年末在职职工人数
市政机构年末在职职工人数
离退休人员管理机构支出
供水供电供热供气及物业管理机构支出
其他机构支出
五、国有企业职工家属区“三供一业”情况（户）
供电户数
供水户数
供热户数
供户数
物业管理户数
行次 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
本年数
项
目
消防机构收入
其中：企业经费补助额
社区管理机构收入
其中：企业经费补助额
离退休人员管理机构收入
其中：企业经费补助额
供水供电供热供气及物业管理机构收入
其中：企业经费补助额
其他机构收入
其中：企业经费补助额
四、国有企业办社会机构支出情况
教育机构支出
医疗机构支出
市政机构支出
消防机构支出
社区管理机构支出
消防机构年末在职职工人数
社区管理机构年末在职职工人数
离退休人员管理机构年末在职职工人数
供水供电供热供气及物业管理机构年末在职职工人数
其他机构年末在职职工人数
三、国有企业办社会机构收入情况

2019年度国资委财务决算报表讲解

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二、国资表的填报要求与注意事项
2019年度企业财务决算报表——资产负债表 4、“其他应收款”：应根据“应收利息”、“应收股利”和 “其他应收款”科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。其中的“应收利息”仅反映相关金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到的利息。基于实际利率法计提的金融工具的利息应包含在相应金融工具的账面余额中。
4、信用减值损失和资产减值损失的报表序列发生变化。
7
一、国资表变动情况
2019年度企业财务决算报表——现金流量表
8
1、收到再保业务现金净额、支付给职工及为职工支付的现金等5项报表科目名称发生稍许变化。 2、新增代理买卖证券收到的现金净额、拆出资金净增加额，由金融类企业填列。
20
二、国资表的填报要求与注意事项
2019年度企业财务决算报表——资产负债表
5、“合同资产”： • 应根据“合同资产”科目的相关明细科目
期末余额分析填列，同一合同下的合同资产应当以净额列示，其中净额为借方余额的，应根据其流动性在“合同资产”或 “其他非流动资产”项目中填列，已计提减值准备的，还应减去“合同资产减值准备”科目中相关的期末余额后的金额填列。执行新收入准则企业填列。 • 按照新收入准则的相关规定确认为资产的合同取得成本，应根据“合同取得成本” 科目的明细科目初始确认时摊销期限是否超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目中填列，已计提减值准备的，还应减去“合同取得成本减值准备”科目中相关的期末余额后的金额填列。
2019年度国资委财务决算报表讲解 2019年12月21日
目录
一、国资表变动情况二、国资表的填报要求与注意事项三、国资表的审核要求及常见问题

金融企业会计制度与报表编制说明书

金融企业会计制度1993年3月17日财政部、中国人民银行（93）财会字第11号文发布*此文如下：各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），人民银行分行、中国工商银行、中国农业银行、中国人民建设银行、中国银行、交通银行、中国国际信托投资公司、中国新技术创业投资公司、中国光大（集团）公司：为了适应社会主义市场经济发展的需要，规和加强金融企业的会计核算工作，根据《企业会计准则》，现印发给你们，请布置所有从事金融业务的个业贯彻执行。

执行中有何问题，望及时函告我们。

各地区、各部门制订的有关制度，凡与本核算制度有抵触的，以本制度为准。

本制度自1993年7月1日起执行。

目录第一章总则第二章基本业务会计核算规定第三章银行业会计科目及使用说明第四章金融性公司会计科目及使用说明第五章会计报表及编制说明第一章总则一、为了规金融企业的会计核算工作，根据(企业会计准则)，特制定《金融企业会计制度》(以下简称本制度)二、本制度适用于中华人民国境依法成立的金融企业，包括商业银行、信用社、信托投资公司、租赁公司、财务公司、证券公司等(简称金融企业，第三章所称银行系指商业银行和信用社等，第四章所称公司系指信托投资公司、租赁公司、财务公司、证券公司等金融性公司)及所属分支机构。

三、金融企业会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

年度终了，办理决算。

如遇12月31日为例假日，仍以该日为决算日。

四、会计凭证、账薄、报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。

元以上计数逗点采用三分位制。

凭证、单据、账折的各种代用符号为：“第”号为“#”；“每个”为“＠”；人民币元符号为“¥”；年、月、日简写顺序应自左而右“年/月/日”；年利率简写为“年%”；月利率简写为“月‰”；日利率简写为“日‰”；外币记账单位和外币符号按国际惯例。

五、会计凭证是各项业务和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是核对账务和事后查考的重要依据。

企业年度财务会计决算报表编制说明

2021年度企业财务会计决算报表编制说明财政部依据?中华人民共和国会计法?、?企业财务会计报告条例?、?企业财务通那么?、?企业会计准那么?及相关财务会计制度规定制订本套企业财务会计决算报表。

一、填报范围本套报表适用于境内、境外具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。

具体指执行现行工业、农业、商品流通、施工、房地产开发、交通运输、邮电通信、旅游、饮食效劳等行业会计制度、?企业会计制度?和?企业会计准那么〔2006〕?的各类国有企业〔单位〕，以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业效劳企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业、厂办大集体。

〔一〕国有控股企业是指国家或国有企业〔单位〕作为出资人之一，国有投资份额〔包括国家资本和国有法人资本〕占被投资企业实收资本50%以上〔含50%〕，或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业。

具体包括：1．国有间接控制的企业，指通过子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本的企业。

2．国有直接与间接控制的企业，指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。

3．多方国有单位投资的、具有实际控制权的企业，控制权指能够决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从企业的经营活动中获取利益的权力。

〔二〕境外企业是指以下三类企业〔单位〕：1.在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区设立的国有境外企业集团〔以下简称境外企业集团〕及所属子公司〔或二级企业〕，包括香港招商局集团、香港中旅〔集团〕、华润〔集团〕、澳门南光集团和地方的有关境外企业集团。

2.在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区投资设立企业或办事机构的境内国有及国有控股的投资单位〔以下简称境内投资单位〕。

3.境内投资单位直接投资控股的境外企业。

境内投资单位在境外设立的属于经费报账性质的境外办事机构〔包括经理部、办事处、代表处、工程组等〕的有关情况，应由境内投资单位在本套报表的“境外办事机构根本情况表〞中予以反映。

财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知

财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2019.04.30•【文号】财会〔2019〕6号•【施行日期】2019.04.30•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度正文财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知财会〔2019〕6号国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，财政部各地监管局，有关中央管理企业：为解决执行企业会计准则的企业在财务报告编制中的实际问题，规范企业财务报表列报，提高会计信息质量，针对2019年1月1日起分阶段实施的《企业会计准则第21号——租赁》（财会〔2018〕35号，以下称新租赁准则），以及企业会计准则实施中的有关情况，我部对一般企业财务报表格式进行了修订，现予印发。

本通知适用于执行企业会计准则的非金融企业2019年度中期财务报表和年度财务报表及以后期间的财务报表。

我部于2017年印发了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（财会〔2017〕7号）、《企业会计准则第23号——金融资产转移》（财会〔2017〕8号）、《企业会计准则第24号——套期会计》（财会〔2017〕9号）、《企业会计准则第37号——金融工具列报》（财会〔2017〕14号）（以下称新金融准则）、《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号，以下称新收入准则），自2018年1月1日起分阶段实施。

执行企业会计准则的非金融企业中，未执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业应当按照企业会计准则和本通知附件1的要求编制财务报表；已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业应当按照企业会计准则和本通知附件2的要求编制财务报表；已执行新金融准则但未执行新收入准则和新租赁准则的企业，或已执行新金融准则和新收入准则但未执行新租赁准则的企业，应当结合本通知附件1和附件2的要求对财务报表项目进行相应调整。

企业财务会计决算报表编制说明

企业财务会计决算报表编制说明企业财务会计决算报表编制说明财政部依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及相关财务会计制度规定制订本套企业财务会计决算报表。

一、填报范围本套报表适用于境内具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。

具体指执行现行工业、农业、商品流通、施工、房地产开发、交通运输、邮电通信、旅游、饮食服务等行业会计制度和《企业会计制度》的各类国有企业（单位），以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业。

（一）国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本50%以上（含50%），或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业。

具体包括：1．国有投资双方各占50%的企业，可由委托管理一方主报并按“合并会计报表”制度进行合并。

2．国有间接控制的企业，指通过子公司而对子公司的子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本。

3．国有直接与间接控制的企业，指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。

4．多方国有单位投资的具有实际控制权的企业，控制权指能够统驭一个企业的财务和经营政策，并以此从企业经营活动中获取利益的权力。

（二）企业化管理的事业单位是指执行《企业财务通则》和相关企业会计制度，实行企业管理的报社、出版社等国有事业单位。

二、报表组成本套报表包括：（一）报表封面。

（二）主表：资产负债表（财会年企01表）、利润表（财会年企02表）、现金流量表（财会年企03表）和所有者权益变动表（财会年企04表）。

（三）附表：应上交应弥补款项表（财会年企附01表），国有资产变动情况表（财会年企附02表），资产减值准备情况表（财会年企附03表），基本情况表（财会年企附04表）。

财政部关于金融企业国有资产产权登记报表及填报说明的通知

财政部关于金融企业国有资产产权登记报表及填报说明的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2002.04.27•【文号】财金函[2002]42号•【施行日期】2002.04.27•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】国有资产监管正文财政部关于金融企业国有资产产权登记报表及填报说明的通知（2002年4月27日财金函[2002]42号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，各有关金融企业：根据《财政部关于进一步做好金融企业国有资产产权登记管理工作的通知》（财金〔2002〕32号）的规定，我部统一制定了企业国有资产产权登记管理工作的有关报表及填报说明（详见附件），现印发给你们。

金融企业及其子公司或投资实体申办国有资产产权登记，须按财金〔2002〕32号文的要求如实提供原始资料，并按以下规定填写有关报表：1．办理占有登记须填报：《企业国有资产产权占有登记基本信息表》（申报表1）、《企业国有资产产权占有登记表》（申报表2）和《企业国有资产产权占有登记出资人情况表》（申报表3）。

2．办理变动登记须填报：《企业国有资产产权变动登记基本信息表》（申报表4）、《企业国有资产产权变动登记表》（申报表5）和《企业国有资产产权变动登记出资人情况表》（申报表6）。

若仅为企业名称、住所或法人代表变更，只须填报申报表43．办理年检登记须填报：《＿＿年度企业国有资产产权登记检查表》（申报表7）。

4．办理注销登记须填报：《企业国有资产产权注销登记表》（申报表8）、《注销企业国有资本及享有权益处置表》（申报表9）。

企业在申办以上产权登记时，若有资产担保或司法冻结事项发生，还须填报《企业资产担保事项备案表》（申报表10）或《企业资产司法冻结备案表》（申报表11）。

以上规定，请认真遵照执行。

执行中有什么问题，请及时函告我部。

附件：一、企业国有资产产权占有登记基本信息表（申报表1）及其填报说明二、企业国有资产产权占有登记表（申报表2）及其填报说明三、企业国有资产产权占有登记出资人情况表（申报表3）及其填报说明四、企业国有资产产权变动登记基本信息表（申报表4）及其填报说明五、企业国有资产产权变动登记表（申报表5）及其填报说明六、企业国有资产产权变动登记出资人情况表（申报表6）及其填报说明七、＿＿年度企业国有资产产权登记检查表（申报表7）及其填报说明八、企业国有资产产权注销登记表（申报表8）及其填报说明九、注销企业国有资本及享有权益处置表（申报表9）及其填报说明十、企业资产担保事项备案表（申报表10）及其填报说明十一、企业资产司法冻结备案表（申报表11）及其填报说明附件一：企业国有资产产权占有登记基本信息表申报表1企业名称（盖章）：年月日金额单位：元┌────────────┬───────────────┬───────┐│项目│申报占有登记时基本信息│备注│├────────────┼───────────────┼───────┤│企业名称│││├────────────┼───────────────┼───────┤│企业地址│││├────────────┼───────────────┼───────┤│邮政编码│││├────────────┼───────────────┼───────┤│批准设立单位│││├────────────┼───────────────┼───────┤│批准设立文号│││├────────────┼───────────────┼───────┤│批准设立日期│││├────────────┼───────────────┼───────┤│组织形式│││├────────────┼───────────────┼───────┤│注册号│││├────────────┼───────────────┼───────┤│注册日期│││├────────────┼───────────────┼───────┤│注册资本│││├────────────┼───────────────┼───────┤│国有资本最大出资人│││├────────────┼───────────────┼───────┤│企业法人代表│││├────────────┼───────────────┼───────┤│主管财政机关│││├────────────┼───────────────┼───────┤│企业单位统一代码│││└────────────┴───────────────┴───────┘申报企业申报企业企业总部或上级单位财政负责人法人代表财务负责人（签字、盖章）（签字、盖章）（签字、盖章）年月日年月日年月日《企业国有资产产权占有登记基本信息表》填报说明1．企业名称（盖章）：既有企业按《企业法人营业执照》上的企业全称填写；拟设立企业按工商行政管理部门出具的《企业名称核准通知书》核准的名称填写。

政府会计制度部门决算报表编报说明

2019年度部门决算注意事项一、基础数据核对1.由于今年机构改革以及新旧会计衔接等情况，所有单位在提取上年封面代码和上年数据时，一定要把所有的年初数自己都核实一遍，避免出错。

按照功能分类科目，上年年末数与本年年初数变动差异率较大（超过5%）或变动差额较大（超过1000万元）的情况需要说明。

2.主要指标变动情况表主要指标上下年变动幅度超过20%，其中，机构指标上下年变动幅度超过5%的，人员指标上下年变动幅度超过2%的,应具体核实并说明原因。

3.核对标准年初结余在审核调整或往来账调整的情况下允许有差异，科目间调剂只允许在同一类科目之间，一般不得跨类级科目。

因单位撤并或调整预算科目造成结余数和资产负债不能核对的情况，应在填报说明中予以说明。

二、机构改革单位填报要求（一）原单位撤销，组建新部门的情况1.2019年初预算数。

原则上，新组建部门年初数为各原单位年初预算数合并数，比如：新组建的阜阳市自然资源和规划局的年初预算数由原阜阳市国土资源局、原阜阳市规划局合并填列。

2.2019年决算数。

原则上，新组建部门决算数包括合并前各原单位决算数和组建后新部门决算数，合并前各原单位决算发生数可根据单位实际账务情况处理：若撤销单位1-3月份账务未合并，从4月份开始以新单位名义记账，那么撤销单位1-3月份单位的收支可通过做经费差额表反映（作为新单位下的二级单位），或者将1-3月份账务并至新单位，统一纳入新部门单户表反映。

（二）原单位撤销，职能并入一个以上部门的情况1.2019年初预算数。

原则上，撤销单位年初预算数应并入主接收单位。

2.2019年决算数。

原则上，主接收单位的决算数应包括撤销单位决算数，撤销单位的决算发生数可根据单位实际账务情况处理：若撤销单位1-3月份账务未并入主接收单位，那么撤销单位1-3月份单位的收支可通过做经费差额表反映（作为新单位下的二级单位），或者将1-3月份账务并至新单位，统一纳入新部门单户表反映。

担保公司会计报表编制说明

担保公司会计报表编制说明资产负债表编制说明（会担保01表）一、本表反映企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。

二、本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。

如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。

三、本表“期末数”各项目的内容和填列方法：1.“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款等的合计数。

本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。

2.“短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年（含1年）的股票、债券和基金，以及不超过1年（含1年）的其他投资的市价。

本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。

企业1年内到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。

3.“应收款项”项目，反映企业应收有关单位或个人的各种款项。

本项目应根据“应收分担保账款”、“应收担保费”、“应收代偿款”、“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“其他应收款”等科目的期末余额，减去“坏账准备”科目余额后的金额合计填列。

其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露；企业购入到期还本付息债券应收的利息，不在本项目内反映。

如“应收担保费”等科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表“应付款项”、“存入担保保证金”项目内填列。

4.“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。

企业摊销期限在1年以上（不含1年）的其他待摊费用，应在本表“长期待摊费用”项目反映，不包括在本项目内。

本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。

“预提费用”科目期末如有借方余额，以及“长期待摊费用”科目中将于1年内到期的部分，也在本项目内反映。

5.“存出保证金”项目，反映企业向外单位存出的保证金或准备金。

《资产质量情况表(适用执行金融企业财务决算报表的担保类)》。

A06425《资产质量情况表（适用执行金融企业财务决算报表的担保类）》
资产质量情况表
担保05表
编制单位：年度: 金额单位：元
不良资产情况行次年初数年末数担保余额变动情况行次上年数本年数一、不良资产总额 1 一、期初担保余额13
（一）股权类不良资产 2 其中：短期担保余额14
1、股票投资 3 长期担保余额15
2、其他股权投资 4 二、本期增加担保金额16
（二）债权类不良资产 5 其中：短期担保金额17
1、债券投资中的不良资产 6 长期担保金额18
2、担保代偿中的不良资产7 三、本期解除担保金额19
3、应收担保费中的不良资产8 其中：短期担保金额20
4、其他应收款项中的不良资产9 长期担保金额21
（三）其他类不良资产10 四、期末在保余额22
二、资产总额11 其中：短期担保余额23
三、不良资产占资产总额比率（%）12 长期担保余额24
其中：一年内到期的长期担保余额25。

财务决算报表编制说明

财务决算报表编制说明第一部分总体要求一、财务报告组成根据国务院《企业财务会计报告条例》规定，各单位财务报告由封面信息、财务情况说明书、报表目录、会计报表、会计报表附注、财务专项说明组成。

二、基本要求（一）内容完整会计报表，必须按照管理局统一规定的报表种类、格式和内容进行编制。

对规定编制的各种会计报表，都必须编报齐全，不得漏编漏报。

对于应当填列的报表指标，无论是表内项目还是补充资料，都必须填列齐全，表内数字不能有空白。

各单位编制的会计报表，应当全面地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。

某些重要信息，如果不便列入报表的主体部分，应在括号内说明，或以附注的形式加以说明。

例如，可以使用几种不同的会计方法而选用了某种方法的说明，所用会计原则、方法或分类的改变及其影响的说明等。

（二）数字真实根据客观性原则，各单位会计报表的数字必须客观、真实，能够准确地反映企业财务状况与经营成果。

不应以估计数代替实际数，更不得弄虚作假，伪造报表数字，且表内和表间数字勾稽关系要正确。

为了保证报表数据真实可靠，编制会计报表必须以核对无误的账簿记录为依据。

为此，在编制会计报表之前，必须做到：按期结账。

不得为赶制会计报表而提前结账，也不得先编制会计报表后结账。

在结账之前，必须将本年发生的全部经济业务都登记入账；然后，在此基础上，结出各个账户的本年发生额和年末余额。

认真对账和财产清查。

要认真核对账目，保证账证相符和账账相符。

同时要清查盘点财产物资，并对应收、应付款项和银行存款、银行借款进行查询核对，以保证账实相符。

在会计报表编制完成之后，还应检查账簿记录与报表数字、报表之间有关数字是否衔接一致，以确保会计报表数字的真实性。

（三）编报及时根据及时性原则，为了便于报表使用者及时、有效地利用会计报表资料，会计报表必须按照规定的期限和程序及时编制与报送。

为此，企业应当科学地组织好日常会计核算工作，认真做好记账、算账、对账和结算等工作。

度金融企业财务决算报表银行类已执行新准则编制说明

附件 2 ：2008 年度金融企业财务决算报表 [银行类（已执行新准则） ]编制说明、填报范围本套报表适用于已执行新《企业会计准则》（2006 ）的各种所有制形式和组织形式的政策性银行、商业银行、财务公司、信托投资公司等银行类金融企业，以及租赁公司填报。

二、报表封面（分户报表封面）（一）封面左边1、企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的全称。

2、单位负责人：指在工商行政管理部门登记注册的法人代表。

凡正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。

3、主管会计工作负责人：指担任总会计师职务的企业领导人。

未设总会计师职务的，由实际分管财务会计工作的企业领导人签字盖章。

4 、会计机构负责人：指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构负责人。

5 、填表人：指具体负责编制报表的工作人员。

6、负责审计事务所：指对企业年度会计报表进行审计的社会中介机构。

7、签字会计师：指在企业年度会计报表审计报告上签字的执业注册会计师，由企业代填。

（二）封面右边1、企业统一代码：根据国家技术监督部门核发的企业、事业单位、机关团体代码证书规定的9 位代码填列。

如因客观原因暂未办理的，可向财政部门申请临时代码，财政主管部门根据《自编企业、单位临时代码的规则》编制临时代码发给企业填报。

企业领取技术监督部门核发的统一代码后，临时代码停止使用。

2、隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。

具体填报方法如下：（1）中央企业（不论级次和所在地区）：“行政隶属关系代码”均填零，“部门标识代码” 根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB4657 —2002 ）编制。

（2）地方企业：①“行政隶属关系代码” 根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260 —2002 ）编制。

具体编制方法：A、省级企业以行政区划代码的前两位数字后加四个零表示。

^ 口：山东省省属租赁公司填列“ 370000 ”；B、地市级企业以行政区划代码的前四位数字后加两个零表示。

2019年度公共基础设施等行政事业性国有资产报表编制说明

附件22019年度公共基础设施等行政事业性国有资产报表编制说明公共基础设施等行政事业性国有资产是国家以所有者身份和社会管理者身份控制的、预期能够带来经济利益或者产生服务潜能的经济资源（不包括用于保证部门、单位和机构自身行政职能正常运转所配备的资产）。

公共基础设施等行政事业性国有资产一般包括政府储备物资、公共基础设施、文物文化资产、保障性住房、受托代理资产及其他行政事业性资产等。

一、2019年度公共基础设施等行政事业性国有资产报表组成内容2019年度公共基础设施等行政事业性国有资产报表（以下简称“2019年度报表”）包括：政府储备物资情况表、公共基础设施情况表、文物文化资产情况表、保障性住房情况表、受托代理资产情况表、其他行政事业性国有资产情况表等。

各单位仅需填报单户表，汇总表不需填报，由软件自动生成。

本报表的政府储备物资情况表由行政事业单位和中国核工业集团有限公司、中广核集团有限公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工集团有限公司、中国中化集团有限公司、中国化工集团有限公司、中粮集团有限公司、中国储备粮管理集团有限公司、中国供销粮油有限公司、中化集团等相关中央企业填报，其他企业（包括行政事业单位所属企业）不填报。

本报表的公共基础设施情况表、文物文化资产情况表、保障性住房情况表、受托代理资产情况表、其他行政事业性国有资产情况表，由行政事业单位填报，企业（包括行政事业单位所属企业）不填报。

二、2019年度报表编制方法（一）按公历年度编制报表。

2019年度报表按公历年度编制，本次报告期为2019年1月1日至12月31日。

表内“期末数”指标以年终有关指标填列；表内“期初数”指标根据上年度数据结合本年度调整数填列。

（二）实物量和价值量指标填报原则。

报表中涉及的实物量和价值量指标，应按照以下原则填报：一是实物量指标应根据统计台账、历史资料等进行填报，确保数量、单位的全面、准确。

对于无法填报的，应详细说明原因,并提出解决此问题的相关意见和建议。