我国金融企业财务报表解读
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• 应付债券 • 长期准备金（从事保险业务的金融企业） • 其他长期负债
•
所有者权益
• 金融企业的所有者权益，主要包括实收资本（ 或股本）、资本公积、盈余公积和未分配 利润 等。
• 从事存贷款业务的金融企业计提的一般准备、 从事保险业务的金融企业计提的总准备金 、从 事证券业务的金融企业计提的一般风险准备， 以及从事信托业务的金融企业计提的信托 赔偿 准备也是所有者权益的组成部分。
• 各种计提资产减值准备是资产价值的调整
•
负债
• 流动负债，主要包括活期存款、1年（含1年）以 下的 定期存款 、向中央银行借款、票据融资、同业存款、 同业拆入、应付利息、应付佣金、应付手续费、 预收 保费、应付分保款、预收分保赔款、应付保户红利、 存入保证金、未决赔款准备金、未 到 期责任准备金、 存入分保准备金、质押借款、代买卖证券款、代发行 证券款、代兑付债券款 、卖出回购证券款、应付款项 、应付工资、应交税金、其他暂收应付款项和预提费 用等。
•
金融企业财务报表主要要素
•
银行资产
• 流动资产，主要包括库存现金、存放款项、拆放同业 、贴现、应 收利息、应收股利、应收保费、应收分保 款、应收信托手续费、存出保证金、自营证券、清算 备付金、代发行证券、代兑付债券、买入返售证券、 短期投资、短期贷款等。
• 贷款，主要包括短期贷款、中期贷款和长期贷款。 • 长期投资 • 固定资产 • 无形资产和其他资产
• 财务活动具有显著的社会性——债权人、债务人覆盖面广。 • 高负债经营，高风险存在。 • 财务管理的重点是进行风险的管理。 • 财务评价的重点是财务状况且财务指标体系有所差异——目前国
际上普遍采用“骆驼评价”方法(Camel Mode1)，其分别从资本状况 、资产质量、管理水平、盈利能力和资产流动性5个方面进行分析 评价。在此财务指标体系中，具有代表性的财务指标如资本充 率 、核心资本充足率、不良贷款率、净利差等都是其他企业财务分 析指标所没有的。
25,748 30,231 267,159 34,789 114,557 13,162 433,500 977,630 2,157,473 (236,342) 19,387 8,017 80,841 3,233 12,515 38,065 3,979,965
•
对中央银行负债 发行货币债务 计入损益的负债 同业存入及拆入 客户存款 应付利息 借入专项资金 发行债券 递延税款贷项 其他负债 负债合计 少数股东权益 实收资本/股本 资本公积 盈余公积 一般准备 未分配利润/(累计亏损) 可供出售债券公允价值变动储备 外币折算差额 所有者权益合计 负债和所有者权益总计
•资产负债表（续）
2004年12月31日 69,597 38,570 93,760 248,846
3,342,477 22,674 69,549 26,253 981 124,998
4,037,705 27,387 186,390 0 3,140 419 17,373 (2,315) 344
• 205,351
•
中国银行财务报表
•
•编制单位：中国银行 (合并)
现金 贵金属 存放中央银行 存出发钞基金 计入损益的债券 衍生金融产品资产 存放及拆放同业 债券投资 贷款 减：贷款损失准备 应收利息 股权投资 固定资产 在建工程 递延税款借项 其他资产 资产总计
•资产负债表
•2003年12月31日
2004年12 月31 日
4,270,443
2003年12月31日 77,841 34,836 50,977 249,832
3,035,956 22,766 77,229 3,823 940 196,289
3,750,489 25,724 186,390 43,408 0 0
(26,624) 578 0
203,752 3,979,965
•单位： 百万 元
2003年12 月31 日
28,592 29,271 284,348 38,440 91,012 16,076 347,379 1,218,467 2,146,462 (74,769) 15,101 8,074 76,586 2,716 19,628 23,060 4,270,443
我国金融企业财务报表 解读
2020/3/22
•金融企业的决策考虑
•
某年某月某日，某人在某地买
了一张2元的彩票，虽然中奖是小概率事
件，但是他就是中了5百万。于是这个某
人在交完1百万元的税后，开始烦恼，这
百度文库
么多钱怎么花呢？
•
商业银行财务活动和财务管理的 特点
• 财务活动与业务活动具有交融性——和一般的企业比较，商业银 行是经营货币、信用这一特殊商品的金融企业，存、贷、中间业 务是它的主要业务，它经营的对象采用单一货币形态，它只经营 了占银行资产比例非常小(一般为l％ ～2％)的一部分实物资源。
•
银行财务报告的特点
• 按照国家颁布的企业会计准则、《金融企业会 计制度(2001 年版)》及其他会计核算和处理的 相关财会法规编制，包括财政部《关于债券资 产会计处理问题的批复》等。
• 银行业会计制度改革的核心是贷款的呆账的准 备、提取及核销。 2001版《金融企业会计制度 》要求金融企业按照贷款五级分类标准及时足 额计提专项准备 。
• 20,932
•单位： 百万元
2003年 112,274 (40,370) 71,904 7,353 4,456 8,413 713 92,839 (34,041) (3,972) 54,826 179 55,005 (16,432) 38,573 (6,676) 31,897 (3,190) 28,707
•编制单位：中国银行
利息收入 利息支出 净利息收入 手续费及佣金收支净值 净交易收入 投资收益 其他业务收支净值
业务及管理费 营业税金及附加 营业利润 营业外收支净值 扣除资产减值损失前利润总额 资产减值损失 利润总额 所得税 税后利润 少数股东应享本年利润 净利润
•损益表
2004年 128,903 (43,918) 84,985 8,557 8,752 1,078 1,365 104,737 (41,915) (4,981) 57,841 532 58,373 (23,797) 34,576 (9,330) 25,246 (4,314)
•
所有者权益
• 金融企业的所有者权益，主要包括实收资本（ 或股本）、资本公积、盈余公积和未分配 利润 等。
• 从事存贷款业务的金融企业计提的一般准备、 从事保险业务的金融企业计提的总准备金 、从 事证券业务的金融企业计提的一般风险准备， 以及从事信托业务的金融企业计提的信托 赔偿 准备也是所有者权益的组成部分。
• 各种计提资产减值准备是资产价值的调整
•
负债
• 流动负债，主要包括活期存款、1年（含1年）以 下的 定期存款 、向中央银行借款、票据融资、同业存款、 同业拆入、应付利息、应付佣金、应付手续费、 预收 保费、应付分保款、预收分保赔款、应付保户红利、 存入保证金、未决赔款准备金、未 到 期责任准备金、 存入分保准备金、质押借款、代买卖证券款、代发行 证券款、代兑付债券款 、卖出回购证券款、应付款项 、应付工资、应交税金、其他暂收应付款项和预提费 用等。
•
金融企业财务报表主要要素
•
银行资产
• 流动资产，主要包括库存现金、存放款项、拆放同业 、贴现、应 收利息、应收股利、应收保费、应收分保 款、应收信托手续费、存出保证金、自营证券、清算 备付金、代发行证券、代兑付债券、买入返售证券、 短期投资、短期贷款等。
• 贷款，主要包括短期贷款、中期贷款和长期贷款。 • 长期投资 • 固定资产 • 无形资产和其他资产
• 财务活动具有显著的社会性——债权人、债务人覆盖面广。 • 高负债经营，高风险存在。 • 财务管理的重点是进行风险的管理。 • 财务评价的重点是财务状况且财务指标体系有所差异——目前国
际上普遍采用“骆驼评价”方法(Camel Mode1)，其分别从资本状况 、资产质量、管理水平、盈利能力和资产流动性5个方面进行分析 评价。在此财务指标体系中，具有代表性的财务指标如资本充 率 、核心资本充足率、不良贷款率、净利差等都是其他企业财务分 析指标所没有的。
25,748 30,231 267,159 34,789 114,557 13,162 433,500 977,630 2,157,473 (236,342) 19,387 8,017 80,841 3,233 12,515 38,065 3,979,965
•
对中央银行负债 发行货币债务 计入损益的负债 同业存入及拆入 客户存款 应付利息 借入专项资金 发行债券 递延税款贷项 其他负债 负债合计 少数股东权益 实收资本/股本 资本公积 盈余公积 一般准备 未分配利润/(累计亏损) 可供出售债券公允价值变动储备 外币折算差额 所有者权益合计 负债和所有者权益总计
•资产负债表（续）
2004年12月31日 69,597 38,570 93,760 248,846
3,342,477 22,674 69,549 26,253 981 124,998
4,037,705 27,387 186,390 0 3,140 419 17,373 (2,315) 344
• 205,351
•
中国银行财务报表
•
•编制单位：中国银行 (合并)
现金 贵金属 存放中央银行 存出发钞基金 计入损益的债券 衍生金融产品资产 存放及拆放同业 债券投资 贷款 减：贷款损失准备 应收利息 股权投资 固定资产 在建工程 递延税款借项 其他资产 资产总计
•资产负债表
•2003年12月31日
2004年12 月31 日
4,270,443
2003年12月31日 77,841 34,836 50,977 249,832
3,035,956 22,766 77,229 3,823 940 196,289
3,750,489 25,724 186,390 43,408 0 0
(26,624) 578 0
203,752 3,979,965
•单位： 百万 元
2003年12 月31 日
28,592 29,271 284,348 38,440 91,012 16,076 347,379 1,218,467 2,146,462 (74,769) 15,101 8,074 76,586 2,716 19,628 23,060 4,270,443
我国金融企业财务报表 解读
2020/3/22
•金融企业的决策考虑
•
某年某月某日，某人在某地买
了一张2元的彩票，虽然中奖是小概率事
件，但是他就是中了5百万。于是这个某
人在交完1百万元的税后，开始烦恼，这
百度文库
么多钱怎么花呢？
•
商业银行财务活动和财务管理的 特点
• 财务活动与业务活动具有交融性——和一般的企业比较，商业银 行是经营货币、信用这一特殊商品的金融企业，存、贷、中间业 务是它的主要业务，它经营的对象采用单一货币形态，它只经营 了占银行资产比例非常小(一般为l％ ～2％)的一部分实物资源。
•
银行财务报告的特点
• 按照国家颁布的企业会计准则、《金融企业会 计制度(2001 年版)》及其他会计核算和处理的 相关财会法规编制，包括财政部《关于债券资 产会计处理问题的批复》等。
• 银行业会计制度改革的核心是贷款的呆账的准 备、提取及核销。 2001版《金融企业会计制度 》要求金融企业按照贷款五级分类标准及时足 额计提专项准备 。
• 20,932
•单位： 百万元
2003年 112,274 (40,370) 71,904 7,353 4,456 8,413 713 92,839 (34,041) (3,972) 54,826 179 55,005 (16,432) 38,573 (6,676) 31,897 (3,190) 28,707
•编制单位：中国银行
利息收入 利息支出 净利息收入 手续费及佣金收支净值 净交易收入 投资收益 其他业务收支净值
业务及管理费 营业税金及附加 营业利润 营业外收支净值 扣除资产减值损失前利润总额 资产减值损失 利润总额 所得税 税后利润 少数股东应享本年利润 净利润
•损益表
2004年 128,903 (43,918) 84,985 8,557 8,752 1,078 1,365 104,737 (41,915) (4,981) 57,841 532 58,373 (23,797) 34,576 (9,330) 25,246 (4,314)