房地产现金流量表

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房地产企业的现金流量表填列说明

项目代码项目名称核算内容11经营活动产生的现金流量1111111销售商品、提供劳务收到的现金反映本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售、提供劳务本期收到的现金（包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额）和本期预收的帐款，减去本期销售本期退回商品和前期销售本期退回商品支付的现金。

1、购房客户退房必须选择此明细；2、收取客户的定金、VIP 卡应计入此明细，在退款时冲回本明细；3、若某单位经营租赁收取租金为其主营业务收入的，应将租金收入计入本明细其中：内部销售反映内部关联交易外部销售除内部关联交易以外的其他销售商品、提供劳务收到的现金1112收到的税费返还反映企业收到返还的所得税、增值税、营业税、消费税、关税和教育费附加等各种税费返还款包括财政补贴1113收到的保证金返还反映企业收到返还的各类保证金不包括土地保证金1114收到的其他与经营活动有关的现金反映企业经营租赁收到的租金等其他与经营活动有关的现金流入1、若某单位经营租赁收取租金为其主营业务的，租金收入不计入本明细；2、与投资无关的金融机构利息收入、贷款户利息收入；3、收到个税手续费1115收到的内部往来反映的是绿地集团合并范围内公司之间的往来流入与不在合并范围内公司的往来不在本明细1121121成本支出11211土地费反映房地产企业本期实际支付的土地费用交纳土地保证金时计入本明细，中标后直接转入土地成本不涉及现金流量，未中标退回时冲回本明细11212前期费反映房地产企业本期实际支付的前期费用11213基础设施费反映房地产企业本期实际支付的基础设施费用11214工程款（F ）反映房地产企业本期实际支付的工程款11215工程款（Z ）11216配套费反映房地产企业本期实际支付的配套费11217开发间接费反映房地产企业本期实际支付的开发间接费11218购买商品劳务支付的现金反映非房地产企业本期购买商品、接受劳务实际支付的现金（包括增值税进项税额），以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。

高层住宅全部投资财务现金流量表

高层住宅全部投资财务现金流量表篇一：高层住宅全部投资财务现金流量表是一个重要的财务工具，可以帮助管理者了解高层住宅全部投资在不同阶段产生的现金流入和流出情况，进而更好地管理和控制投资风险。

在创建高层住宅全部投资财务现金流量表时，需要考虑以下几个方面:1. 投资总额：列出高层住宅全部投资的总额，包括建安成本、土地费用、融资成本等。

2. 现金流入：列出高层住宅全部投资在不同时间段产生的现金流入，如销售房款、物业公司管理费、车位租金等。

3. 现金流出：列出高层住宅全部投资在不同时间段产生的现金流出，如建安成本、土地费用、融资成本、物业管理费用等。

4. 利润和损失：列出高层住宅全部投资在不同时间段产生的利润和损失，如销售收入减去成本、利润减去税费等。

5. 现金流量：列出高层住宅全部投资产生的现金流量，包括现金流入和现金流出。

根据以上几个方面，可以制定出如下高层住宅全部投资财务现金流量表: 时间 | 现金流入 | 现金流出 | 利润和损失 | 现金流量---|---|---|---|---当前 | 销售房款 | 建安成本 | - | 现金流入6 个月 | 物业费用 | 土地费用 | - | 现金流入12 个月 | 销售收入 | 融资成本 | - | 现金流入18 个月 | 车位租金 | 建安成本 | - | 现金流入24 个月 | 销售收入 | 融资成本 | - | 现金流入30 个月 | 车位租金 | 土地费用 | - | 现金流入36 个月 | 销售收入 | 建安成本 | - | 现金流入42 个月 | 车位租金 | 融资成本 | - | 现金流入48 个月 | 销售收入 | 土地费用 | - | 现金流入54 个月 | 车位租金 | 建安成本 | - | 现金流入60 个月 | 销售收入 | 融资成本 | - | 现金流入66 个月 | 车位租金 | 土地费用 | - | 现金流入72 个月 | 销售收入 | 建安成本 | - | 现金流入78 个月 | 车位租金 | 融资成本 | - | 现金流入84 个月 | 销售收入 | 土地费用 | - | 现金流入90 个月 | 车位租金 | 建安成本 | - | 现金流入96 个月 | 销售收入 | 融资成本 | - | 现金流入102 个月 | 车位租金 | 土地费用 | - | 现金流入108 个月 | 销售收入 | 建安成本 | - | 现金流入114 个月 | 车位租金 | 融资成本 | - | 现金流入120 个月 | 销售收入 | 土地费用 | - | 现金流入以上是一个简单的高层住宅全部投资财务现金流量表的示例，实际上，现金流量表的内容需要根据具体的投资情况、时间、成本等因素进行详细分析和计算。

房地产投资项目财务评价报表

15 191
2 769
4 442
(2) 前期工程费
894.48
186
186
(3) 基础设施建设费
660.51
137
137
(4) 建安工程费
11 013
1 996
2 350
(5) 开发期税费
2 374.64
444
584
(6) 不可预见费
832.77
116
116
2
开发费用
4 998.97 以下(1)~(3)项
序号
1
1．1 1．2 1．3 2 2．1 2．2
3
4
损益表表7
项目
合计
经营收入
销售收入出租收入自营收入
经营成本
商品房经营成本出租房经营成本
运营费用
修理费用
单位：万元 1 23
…N
续表7
损益表
单位：万元
5 经营税金及附加
6 土地增值税
7 利润总额
8 所得税
9 税后利润
9．1 9．2 9．3
上述两项合计：15 191万元。
某房地产开发项目财务评价示例
（2）前期工程费。本项目前期工程费估算参见表1-4。（3）建安工程费。参照有关类似建安工程的投资费用，用单位指
标估算法得到该项目的建安工程费估算结果。参见表1-5。（4）基础设施费。其估算过程参见表1-6。（5）开发期税费。其估算过程参见表1-7。（6）不可预见费。取以上（1）~（4）项之和的3%。则不可预见
盈余资金（1）-（2）
4
累计盈余资金
出售项目资金来源与运用表
表5
单位：万元
序号项目

(精-全)房地产投资测算表资料

-
-
1,508
2,612
物业转售 250,706
2
现金流出小计
(556,918) (28,206) (47,806) (49,333) (30,037)
开发成本期间费用-营销/管理期间费用-资本化利息
(120,012) (8,142) (4,893)
(25,688) (1,559) (959)
(43,823) (1,628) (2,354)
(26,879) (1,321) (547)
(15,473) (253) (158)
(7,294) (264) (389)
(2,496) (528) -
(1,617) (275) -
经营成本费用 (36,276)
-
营业税金及附加-运营 (3,462)
-
房产税 (7,108)
-
-
(1,760) (1,947)
2018E
2019E
2020E
2021E
2022E
16,814
18,233
19,632
20,893
22,291
24,190
25,885
27,521
29,575
2011E
2012E
现金流量表-会
2013E
1
现金流入小计
2
现金流出小计
26,125
商业产权车位人防车位
物管物业转售
11,106 -
1,271 13,748
(17,151)
开发成本 (3,524)
-
-
(2,441)
(2,360)
-
-
(326)
(192)

房地产企业财务分析指标

房地产企业财务分析指标一、引言房地产行业是一个关系到国民经济和社会发展的重要行业，它对于经济增长、就业和社会稳定都具有重要意义。

因此，对房地产企业的财务状况进行分析和评估，对于投资者、政府监管机构和企业自身都具有重要意义。

本文将介绍房地产企业财务分析的指标体系，以匡助读者更好地了解该行业的财务状况和经营情况。

二、财务分析指标1. 资产负债表指标资产负债表是房地产企业财务状况的重要反映，以下是几个常用的指标：- 总资产：反映企业拥有的全部资源总量，包括固定资产、流动资产和其他资产。

- 总负债：反映企业的全部债务总额，包括长期负债和短期负债。

- 净资产：是总资产减去总负债后的余额，也被称为企业的净值。

- 资产负债率：是总负债与总资产的比率，反映了企业的资产来源和债务风险。

2. 利润表指标利润表是房地产企业盈利情况的重要反映，以下是几个常用的指标：- 营业收入：反映企业在一定时期内所获得的全部收入。

- 净利润：是营业收入减去所有费用和税后所得的利润。

- 毛利率：是销售毛利与营业收入的比率，反映了企业在销售过程中的盈利能力。

- 净利润率：是净利润与营业收入的比率，反映了企业在经营过程中的盈利能力。

3. 现金流量表指标现金流量表是房地产企业现金流动情况的重要反映，以下是几个常用的指标：- 经营活动产生的现金流量净额：反映企业在经营活动中所产生的现金流入与流出的差额。

- 投资活动产生的现金流量净额：反映企业在投资活动中所产生的现金流入与流出的差额。

- 筹资活动产生的现金流量净额：反映企业在筹资活动中所产生的现金流入与流出的差额。

- 现金流量比率：是经营活动产生的现金流量净额与净利润的比率，反映了企业现金流量的稳定性。

4. 经营能力指标经营能力指标反映了房地产企业在经营过程中的效率和盈利能力，以下是几个常用的指标：- 总资产周转率：是营业收入与总资产的比率，反映了企业利用资产的效率。

- 存货周转率：是营业成本与存货的比率，反映了企业存货的周转速度。

房地产开发企业现金流量表

房地产开发企业现金流量表现金流量表是反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入、流出信息的会计报表现金流量表中的现金，是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。

它不仅包括“现金”科目核算的库存现金，还包括企业“银行存款”科目核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”科自核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金。

至于银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变现风险很小的投资。

现金等价物虽不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，也可视为现金。

如企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。

一项投资被确认为现金等价物，必须同时具备如下四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变现风险很小。

其中期限短，一般是指3个月内可到期变现现金流量是指某一段时期内企业现金（包括现金等价物，下文同）流入和流出的数量。

如企业销售商品房屋、转让土地、提供劳务、出租房屋、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成企业的现金流入；发包工程、购买设备材料、接受劳务、购买固定资产、对外投资、偿还债务等支付的现金，形成企业的现金流出。

现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否紧缺、企业偿付能力大小，从而为企业管理者、投资者、债权人等报表使用者提供非常有用的信息。

应该指出的是：企业现金形式的转换，并不构成现金的流入和流出，如企业从银行提取现金，企业用现金购买将于3个月内到期的国库券等房地产开发企业的现金流量，可分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三类（一）经营活动产生的现金流经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

房地产行业财务报表

房地产行业财务报表
房地产行业财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。

以下是这些报表的简要概述：
1. 资产负债表：资产负债表反映了企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。

在房地产行业，资产可能包括土地、建筑物、设备等，负债可能包括银行贷款、应付账款等，所有者权益则代表股东在公司中的权益。

2. 利润表：利润表反映了企业在一定会计期间内的经营成果，包括收入、成本、费用和税前利润等。

在房地产行业，收入可能来源于销售、租金等，成本和费用可能包括开发成本、运营成本、管理费用等。

3. 现金流量表：现金流量表反映了企业在一定会计期间内的现金流量情况，包括经营活动、投资活动和融资活动产生的现金流量。

在房地产行业，经营活动可能包括销售房产、收取租金等，投资活动可能包括购买土地、投资其他房地产项目等，融资活动可能包括偿还贷款、发放新贷款等。

以上是房地产行业财务报表的基本构成和内容，具体的报表格式和编制方法需要根据相关会计准则和法规进行规范。

房地产开发经营工作中的财务报表分析

房地产开发经营工作中的财务报表分析财务报表分析是房地产开发经营工作中至关重要的一环。

通过对财务报表的分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力等关键指标，为企业的决策提供依据和参考。

本文将从利润表、资产负债表和现金流量表三个方面，分析房地产开发经营工作中的财务报表。

一、利润表利润表是衡量企业盈利能力的关键财务报表。

通过对房地产企业的利润表进行分析，可以了解企业的销售收入、成本费用及利润状况。

其中，销售收入是企业经营活动的核心指标，通过分析销售收入的构成和变化趋势，可以评估企业的市场竞争力。

成本费用是企业经营过程中产生的各项费用，包括房地产开发的直接成本和间接成本，如土地购置费用、建筑和装修费用、人员工资等。

利润状况反映了企业在一定时期内获得的净利润，通过对利润状况的分析，可以评估企业的经营状况和盈利能力。

二、资产负债表资产负债表是反映企业在一定时期内资产、负债和所有者权益状况的财务报表。

通过对房地产企业的资产负债表进行分析，可以了解企业的资产结构、负债结构和偿债能力。

资产结构反映了企业的资金运作能力和投资结构，包括流动资产和非流动资产。

负债结构反映了企业的融资情况和债务结构，包括流动负债和非流动负债。

偿债能力是企业履行债务的能力，通过分析资产负债表中的偿债能力指标，可以评估企业的债务风险和偿债能力。

三、现金流量表现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和流出情况的财务报表。

通过对房地产企业的现金流量表进行分析，可以了解企业的现金流量情况和经营现金流量的来源和运用。

现金流量情况反映了企业的现金流动性和支付能力，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

经营现金流量的来源和运用反映了企业的盈利能力和经营活动的风险。

综上所述，财务报表分析在房地产开发经营工作中具有重要的作用。

通过对利润表、资产负债表和现金流量表的分析，可以全面了解企业的经营状况、财务状况和现金流动情况。

这有助于企业制定合理的决策和调整经营策略，以实现持续发展和增加利润。

房地产投资公司全套财务表格

房地产投资公司全套财务表格
以下是房地产投资公司需要准备的财务表格：
1. 资产负债表
资产负债表是房地产投资公司的核心财务报表，它展示了公司
在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。

资产包括现金、房产、土地和投资，负债包括贷款、应付账款和其他长期负债。

2. 损益表
损益表也被称为利润表或收入表，记录了房地产投资公司在某
一期间内的收入、成本和利润。

它包括营业收入、租金收入、利息
收入、营业成本、利息支出和所得税等。

3. 现金流量表
现金流量表显示了房地产投资公司在特定期间内的现金流入和
流出情况。

其中包括经营活动、投资活动和筹资活动三个主要部分。

现金流量表可以帮助公司了解现金的来源和去向，以便更好地管理
现金流。

4. 所有者权益变动表
所有者权益变动表展示了公司在某一期间内所有者权益的变动情况。

这包括公司的股本、资本公积、未分配利润和其他收益等。

5. 财务比率分析
财务比率分析是对房地产投资公司财务状况进行评估的重要工具。

常见的财务比率包括流动比率、速动比率、负债比率、资本回报率等。

通过财务比率分析，可以对公司的偿付能力、盈利能力和经营效率进行评估。

请注意，以上是常见的房地产投资公司财务表格，具体的财务报表内容和格式可能会根据公司的需求和法律要求有所不同。

建议咨询会计师或专业人士以确保准确性和合规性。

经济师考试复习参考资料房地产投资项目的现金流量及财务报表

经济师考试资料房地产投资项目的现金流量及财务报表为了帮助您更好的通过中级经济师考试，全面了解经济师考试的相关重点，我们中华会计网校特地为您汇编了中级经济师考试辅导资料，希望对您有所帮助！第三节房地产投资项目的现金流量一、出售型房地产开发项目的现金流量（一）出售型房地产开发项目的现金流入主要表现在销售收入上（二）出售型房地产开发项目的现金流出1.土地成本。

2.开发成本。

3.开发费用。

4.销售税费二、经营型房地产开发项目的现金流量（一）经营型房地产开发项目的现金流入租金收益、自营收入、房地产增值等（二）经营型房地产开发项目的现金流出1.固定资产投资。

2.经营成本。

三、房地产置业投资项目的现金流量流入：与经营型类似流出：购买房地产的投资及在运营期内的经营成本。

第四节房地产投资项目的财务报表一、现金流量表（一）现金流量表的类型项目投资现金流量表；项目资本现金流量表；投资各方现金流量表（二）现金流量表的编制二、资金来源与运用表三、损益表四、资产负债表五、房地产投资项目的辅助报表补充：估算现金流的原则□ 以增量现金流为基础■ 将投资项目实施与不实施进行比较□ 沉没成本不应该考虑■ 沉没成本是指过去已经发生的成本，无论项目上不上均已支付的费用□ 机会成本应视为现金流出■ 如对旧房屋的改造中有了其它的用途，应将清理变现额视为现金流出□ 考虑间接影响■ 如新建旅馆会使原有旅馆每年利润下降，应列入新建旅馆项目的现金流出量之中使用现金流评估投资项目的原因（与利润指标相比）□ 现金流量与利润的差别实质■ 现金流量为收付实现制■ 利润为权益发生制□ 现金流与利润区别的主要项目■ 固定资产购建费用■ 折旧■ 经营期欠款和尚未支付款项■ 固定资产配套的流动资金投入■ 现金流确认客观，而利润依赖于会计程序的选择□ 采用现金流量的优点■ 考虑资金的时间价值，评估更具客观性■ 现金流量可以反应过程，而利润只反应结果现金流的分类□ 初始投资现金流量（三项）■ 固定资产购建费用■ 相应流动资金投入■ 更新固定资产净残值收入□ 经营现金流量■ 税后现金流=税前现金流×（1-T）+D.T=净利+折旧□ D――折旧□ T――所得税率□ 终结现金流量■ 净残值收入■ 流动资金收回现金流量表□ 现金流量表■ 只计算现金收支，不计算非现金收支（折旧、摊销等）□ 现金流量表的作用■ 了解企业现金的来龙去脉■ 反映企业的理财政策■ 帮助投资者预测企业未来发展潜力■ 作为计算内部收益率、净现值、投资回收期等指标的依据□ 现金净增加额的组成■ 经营活动■ 投资活动■ 筹资活动□ 净现金流量■ 现金流入减去现金流出□ 分类■ 全部投资现金流量表■ 自有资金现金流量表。

基于现金流量表的现金流分析报告研究——以绿源房地产股份有限公司为例

CICPA基于现金流量表的现金流分析报告研究—以绿源房地产股份有限公司为例■梁迎春―、公司简介绿源房地产股份有限公司成立于 2006年，公司主要产业为商品住宅开发，附以设计研发、物业服务等业务。

公司住宅开发的主要地域为二三线城市。

截至2018年年末，绿源房地产股份有限公司已有9家子、分公司及项目部。

二' 现金驢表分析(―)现金牆難构分析1定性的结构分析企业在不同的发展阶段，现金流表现为不同的特征。

（1)在企业初创期，因为市场还未完全打开，经营活动无法为企业带来充足的现金流入，现金流入主要依靠筹资；另外，为了开发市场以及扩大生产能力，企业需要追加投资。

从而导致初创期经营活动现金流通常为负数，筹资活动现金流量为正数、投资活动现金流量为负数。

（2)在高速增长期，销售商品提供劳务收到的现金快速增长，经营活动产生的现金流量开始转负为正。

另外，为了谋求企业的长远发展，企业仍需追加投资，但是经营活动产生的现金流量可能无法满足投资，企业有可能仍需进行筹资，因此筹资活动现金流量有可能仍为正数、而投资活动现金流量继续为负。

（3 )在成熟期，市场进入稳定期，前期投资也进入回收期，经营活动和投资活动产生的现金流入开始用于偿还前期债务，因此在经营活动和投资活动现金流量均为正的情况下，筹资活动现金流量开始出现负数。

（4)在衰退期，企业市场份额下降，企业开始缩减投资并偿还债务，因此投资活动现金流量和经营活动现金流量开始转正为负，而筹资活动现金流量继续为负。

绿源房地产公司连续三年现金流情况如表1所示。

房地产公司成立于2006年，根据企业生命周期理论以及公司现状，公司应已过初创期，处于高速增长期，正常情况下，经营活动应能为企业带来正的现金流。

但从表1可以看出，公司2017年和2018年经营活动产生的现金流均为负值。

2018年公司经营活动产生的现金流量为负值的主要原因为成功开拓石家庄市场并支付石家庄土地款4亿元，造成大额现金流出。

房地产企业财务报表分析——以万科集团为例

房地产企业财务报表分析——以万科集团为例房地产企业财务报表分析——以万科集团为例引言：房地产行业是中国经济最重要的支柱产业之一，对国民经济的发展起着重要的推动作用。

作为中国房地产行业的龙头企业，万科集团在行业内占据着重要地位。

本文将以万科集团为例，通过对其财务报表的分析，揭示了该企业的经营状况和财务实力，为进一步了解房地产企业的财务运营提供参考。

一、万科集团的财务报表简介万科集团是中国最大的房地产开发商之一，也是全球房地产开发和投资规模最大的企业之一。

该公司的财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。

1. 资产负债表：资产负债表反映了某一特定日期企业的资产、负债和股东权益的状况。

根据万科集团2020年度财务报表数据，其总资产规模达到XX亿元，比上一年增长XX%，主要由于房地产项目的进展和土地储备。

负债方面，总负债为XX亿元，较上一年增长XX%，主要是由于购房者存款余额增加。

股东权益为XX亿元，增长XX%，反映了股东的财务投入以及企业的盈利能力。

2. 利润表：利润表反映了企业在一个特定期间内的收入、成本和利润情况。

万科集团的2020年度利润表显示，其营业收入为XX亿元，比上一年增长XX%，主要是由于房地产销售的增长。

净利润为XX 亿元，增长XX%，反映了企业的盈利能力。

同时，万科集团的销售毛利率为XX%，比上一年下降XX%，这可能表明市场竞争加剧带来的价格下降压力。

3. 现金流量表：现金流量表反映了企业一段时间内的现金流量状况，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流。

根据万科集团的2020年度现金流量表，其经营活动现金流量净额为XX亿元，比上一年增长XX%，主要是由于销售收入的增加。

投资活动现金流量净额为XX亿元，比上一年减少XX%，反映了企业在建设和开发项目方面的投资减少。

筹资活动现金流量净额为XX亿元，比上一年增加XX%，主要是由于借款增加。

二、财务报表分析1. 偿债能力：通过分析万科集团的资产负债表数据，可以看出其总资产规模在持续扩大，表明企业的规模增长较快。

房地产之现金流量表

1．某房地产开发项目的现金流出、现金流入如下表（单位：万元）。

（16分）
序号项目第1年第2年第3年第4年第5年
1 现金流出303 426 57
2 0 0
2 现金流入0 0 445 664 865
3 净现金流量-303-426-127664865
4 累计净现金流量-303-729-856-192673
5 折现净现金流量-275.4
5
-352.0
7
-856-192673
6 累计折现净现金流量-275.4
5
-627.5
2
-722.9
4
-269.4
2
269.49
（1）若取折现率为10%，试完成上述表格。

（2）分别计算项目的静态、动态投资回收期。

t年的折现净现金流量=(t年的现金流入-现金流出）／（1-折现率）t
静态投资回收期：
（累计净现金流量出现正值的年数-1）+（上年累计净现金流量绝对值／当年净现金流量）即（5-1）+（192／865）=4.22年
动态投资回收期:
（累计净现金流量现值出现正值的年数-1）+（上年累计净现金流量现值绝对值／当年净现金流量折现值）即（5-1）+（269.42／538.91）=4.5年。

房地产企业现金流量项目指定指南

33
加：期初现金及现金等价物余额
34
六、期末现金及现金等价物余额
35
房地产企业现金流量表指定流量说明
指定流量说明
说明
销售商品、提供劳务收到的现金
1
房款收入、定金收入、诚意金收入、房款附加收入（预收账款）
收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现
金
现金流入小计
2 已缴纳税费返还款 3 往来收款、代收代付款的收款 4
工程付现支出（应付账款、开发成本）、工程代
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
11 指债券投资、股票投资等投资本金的收回额
取得投资收益所收到的现金
12 指债券投资、股票投资等的利息收入、理财收入
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现
金
现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他
长期资产所支付的现金
26 银行贷款利息、其他各项借款利息支出
金
27
溢价）及与资本有关的现金流入和流出项目，包括吸收投资、发行股票、分配利润等。“债务”是指企业对外
举债所借入的款项，如发行
债券、向金融企业借入款项
现金流出小计
28
及偿还债务等
筹资活动产生的现金流量净额 29
四、汇率变动对现金的影响
32
五、现金及现金等价物净增加额
6 所有通过“应付职工薪酬”核算的支出
受劳务、交纳税款，等等。
所有通过“应交税费”核算的支出支付的营业税
支付的各项税费
7 款；支付的所得税款，支付的除营业税、所得税
支付的其他与经营活动有关的
现金
现金流出小计

房地产开发企业财务报表分析

房地产开发企业财务报表分析一、引言房地产开发企业作为一个重要的经济组织，它的财务报表对于投资者、管理层、政府监管机构等多方面都具有重要意义。

通过对财务报表的分析，可以了解企业的经营情况、财务状况，以及未来的发展潜力。

本文主要针对房地产开发企业的财务报表进行分析，以帮助读者更好地了解该行业的财务状况及其影响因素。

二、财务报表介绍房地产开发企业的财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。

下面分别对这三个报表进行介绍。

1. 资产负债表资产负债表主要展示了企业在特定日期内的资产、负债和所有者权益的情况。

资产负债表的主要结构包括：资产、负债和所有者权益三个部分。

资产主要包括流动资产和非流动资产；负债主要包括流动负债和非流动负债；所有者权益则是资产减去负债后留下的余额。

2. 利润表利润表主要反映了企业在一定期间内的营业收入、营业成本、税前利润、税后利润等关键指标。

利润表的主要结构包括：营业收入、营业成本、税前利润、所得税和净利润。

3. 现金流量表现金流量表主要反映了企业在一定期间内的现金收入和现金支出情况。

现金流量表的主要结构包括：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

三、房地产开发企业财务报表分析要点在对房地产开发企业的财务报表进行分析时，需要注意以下几个要点。

1. 资产负债表的分析在资产负债表的分析中，可以关注以下几个重要指标：资产结构、负债结构和资本结构。

通过分析这些指标可以了解企业的资产配置情况、负债状况以及资本的来源和运用情况。

同时，还可以关注企业的偿债能力和盈利能力。

偿债能力指标主要包括流动比率、速动比率和现金比率等；盈利能力指标主要包括净资产收益率、总资产收益率等。

2. 利润表的分析在利润表的分析中，可以关注以下几个重要指标：营业收入、毛利率、营业利润率和净利润率。

通过分析这些指标可以了解企业的盈利能力以及管理层的经营绩效。

3. 现金流量表的分析在现金流量表的分析中，可以关注以下几个重要指标：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

房地产开发项目财务报表

二、相关财务报表（一）基本报表1、现金流量表2、资金来源与应用表3、损益表（二）辅助报表1、销售收入估算表2、资金分年计划投入表3、借款偿还计划表4、总投资估算表1、损益表（出售房地产）损益表对应的相关指标计算公式1、总成本（总投资）参考“投资估算表”2、经营税金及附加经营税金及附加=营业税+城市维护建设税+教育费附加（即所谓的“两税一费”）（1）营业税=销售收入×5%（2）城市维护建设税=营业税×税率（若该项目在市区取7%，在县、镇取5%，市区、县、镇以外的其它地方取1%）（3）教育费附加=营业税×3%。

3、印花税印花税=销售收入×0.05%4、土地增值税（1）土地增值税=增值额×增值税率（2）增值额=销售收入-总成本（总投资）-经营税金及附加-印花税-其它扣除项目。

其中：其它扣除项目=总成本费用×20%。

（3）增值税率增值税率根据增值比例来确定：增值比例=增值额÷总成本费用增值比例50%以下，增值税率取30%增值比例50%至100%之间，增值税率取40%增值比例100%至200%之间，增值税率取50%增值比例超过200%，增值税率取60%5、利润总额利润总额=销售收入－总成本费用-营业税及附加-印花税-土地增值税即：6=1-2-3-4-56、所得税所得税=利润总额×25%（房地产开发企业所得税税率），即：6×25%7、税后利润税后利润=利润总额－所得税，即：6-7但是，若前面年度有亏损的话，当年所产生的利润总额要先弥补以前年度亏损，剩余部分记取所得税。

但这对合计这一列不会产生影响。

8、盈余公积金盈余公积金包括3块，即法定盈余公积金，公益金，任意盈余公积金。

（1）公益金=税后利润×5%（2）法定盈余公积金金=税后利润×10%（3）任意公积金可以由企业自主决定，也可以不用提取9、可供投资者分配的利润可供投资者分配的利润=税后利润-盈余公积金可供投资者分配的利润=应付利润+年末未分配利润表2：资金来源与应用表（出售房地产）注：表3：项目投资现金流量表（出售房地产）（FIRR），以此判断项目的财务可行性。

房地产开发企业的现金流量

房地产开发企业的现金流量，可分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三类。

（一）经营活动产生的现金流量经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

就房地产开发企业来说，经营活动主要包括：销售商品房屋、转让土地、提供劳务、出租房屋、发包工程、征用和批租土地、购买设备材料、接受劳务、交纳税款，等等。

经营活动产生的现金流入有：销售商品、转让土地、提供劳务收到的现金；收到的租金；收到的税费返还；收到的其他与经营活动有关的现金等。

经营活动产生的现金流出有：发包工程、征用和批租土地、购买商品、接受劳务支付的现金；经营租赁所支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金；支付的营业税款；支付的所得税款，支付的除营业税、所得税以外的其他税费；支付的其他与经营活动有关的现金等。

（二）投资活动产生的现金流量投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。

这里所指的长期资产是指固定资产、无形资产、递延等其他资产等待有期限在一年或一个营业周期以上的资产。

所以将包括在现金等价物范围内的投资排除在外，是因为已将包括在现金等价物范围内的投资视为现金。

投资活动产生的现金流入有：收回投资所收到的现金；分得股利或利润所收到的现金；取得债券利息收入所收到的现金；处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额；收到的其他与投资活动有关的现金等。

投资活动产生的现金支出有：购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金；权益性投资所支付的现金；债权性投资所收到的现金；支付的其他与投资活动有关的现金。

（三）筹资活动产生的现金流量筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

这里所说的资本，是指实收资本（股本）、资本溢价（股本溢价）及与资本有关的现金流入和流出项目，包括吸收投资、发行股票、分配利润等。

“债务”是指企业对外举债所借入的款项，如发行债券、向金融企业借入款项及偿还债务等。

(现金流量分析)房地产开发企业现金流量表

（现金流量分析）房地产开发企业现金流量表房地产开发企业现金流量表壹、现金流量及其分类现金流量表是反映企业于壹定会计期间内有关现金和现金等价物的流入、流出信息的会计报表。

现金流量表中的现金，是指企业的库存现金以及能够随时用于支付的存款。

它不仅包括“现金”科目核算的库存现金，仍包括企业“银行存款”科目核算的存入金融企业、随时能够用于支付的存款，也包括“其他货币资金”科自核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和于途货币资金。

至于银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资。

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变现风险很小的投资。

现金等价物虽不是现金，但其支付能力和现金的差别不大，也可视为现金。

如企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，能够购买短期债券，于需要现金时，随时能够变现。

壹项投资被确认为现金等价物，必须同时具备如下四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变现风险很小。

其中期限短，壹般是指3个月内可到期变现。

现金流量是指某壹段时期内企业现金（包括现金等价物，下文同）流入和流出的数量。

如企业销售商品房屋、转让土地、提供劳务、出租房屋、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成企业的现金流入；发包工程、购买设备材料、接受劳务、购买固定资产、对外投资、偿仍债务等支付的现金，形成企业的现金流出。

现金流量信息能够表明企业运营情况是否良好，资金是否紧缺、企业偿付能力大小，从而为企业管理者、投资者、债权人等报表使用者提供非常有用的信息。

应该指出的是：企业现金形式的转换，且不构成现金的流入和流出，如企业从银行提取现金，企业用现金购买将于3个月内到期的国库券等。

房地产开发企业的现金流量，可分为运营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三类。

（壹）运营活动产生的现金流量运营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

第十二章　房地产开发企业财务报表的编制23

第十二章房地产开发企业财务报表的编制23第十二章房地产开发企业财务报表的编制2/3第三节现金流量表一、现金流量表的意义和作用现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的会计报表。

它属于动态报表。

现金流量表通常是每年末编报一次。

根据需要也可以每半年编报一次。

房地产开发企业编制现金流量表的主要作用是为报表的使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，反映企业经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，以便使报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来的现金流量。

从而进一步预测企业的支付能力、偿债能力和周转能力。

二、现金流量表的内容和结构（一）现金流量表的编制基础现金流量表是以现金和现金等价物的收支作为编制的基础。

也就是以收付实现制为编制的基础。

编制现金流量表需将按权责发生制为基础确认的收入和费用，转换为以收付实现制为基础确认的现金的实际流入和流出。

这里所谓的现金指的是广义的现金，包括企业的库存现金、银行存款和其他货币资金。

这里所谓的现金等价物指的是企业持有的期限短、流动性强、易于转变为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期债券投资。

一般是指在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资。

现金等价物虽然不是现金，但它因为随时可以转变为已知金额的现金，所以其支付能力与现金的差别不大，可以视为现金。

（二）现金流量表的基本内容现金流量表的基本内容是反映企业经营活动、投资活动、筹资活动现金流入和流出情况，从而反映现金的净流入或净流出的情况。

现金流量，是指企业的现金和现金等价物的流入和流出。

现金流量是衡量企业经营状况是否良好，资金是否短缺，企业偿付能力大小的重要指标。

现金净流量，是指现金流入和流出的差额。

如果差额是正数，则为净流入；如果是负数，则为净流出。

一般来说，现金流入大于现金流出，特别是经营活动的现金流入大于现金流出则反映了企业现金流量的积极现象和趋势。