企业总体审计策略表
企业内部审计工作重点及策略
02
企业内部审计工作重点
财务审计
财务报告审计
对企业财务报表进行审查，确保 其真实、准确和完整，符合会计 准则和法律法规。
资金审计
对企业资金的使用和管理进行审 查，确保资金的安全、合规和效 益。
合规审计
合规政策审查
对企业合规政策进行审查，确保其符合法律法规和行业标准。
合规操作监督
对企业日常经营活动中是否遵守合规政策进行监督。
企业内部审计工作重点及策 略
汇报人： 日期:
目录
• 内部审计概述 • 企业内部审计工作重点 • 内部审计策略 • 内部审计流程 • 内部审计挑战与解决方案 • 企业内部审计案例研究
01
内部审计概述
内部审计的定义与目的
定义
内部审计是企业内部的一种独立、客 观的监督、评价和咨询活动，旨在审 查和评估组织的业务活动、内部控制 和风险管理的有效性。
提高组织运营效率
通过对组织的运营流程进行审查和评 估，发现存在的问题并提出改进建议 ，内部审计有助于提高组织的运营效 率。
内部审计的历史与发展
历史
内部审计起源于19世纪的美国，最初是为了确保企业账目的准确性而设立的。 随着时间的推移，内部审计的职责逐渐扩大，涉及的业务范围也越来越广泛。
发展
随着企业规模的扩大和业务复杂性的增加，内部审计的职责和作用越来越重要 。现代内部审计不仅关注财务和运营方面的问题，还涉及到风险管理、战略规 划和组织治理等方面。
信息系统的应用问题
总结词
ห้องสมุดไป่ตู้信息系统的应用可以提高审计效率和准确性。
详细描述
随着信息技术的发展，企业内部审计工作也需要适应信息化趋势， 利用信息系统进行审计数据的收集、整理、分析和报告。
企业年度内审计划表
企业年度内审计划表公司名称：XXXXXX
年度：XXXX年
目录
1．审计目标
2．审计范围
3．关键风险点
4．资源分配
5．进度安排
6．报告与沟通
7．后续行动计划
1. 审计目标
确保公司内部控制的有效性
评估风险管理策略的执行情况
提高公司运营效率和效果
保护公司资产安全完整
符合相关法规和公司政策要求
2. 审计范围
公司所有部门、子公司和业务单元
所有关键业务流程和控制措施
相关法规、政策和公司制度遵循情况
3. 关键风险点
[请在此处插入风险点表格]
4. 资源分配
审计人员：XXX人，由XX领导，分为XX个小组。
审计工具：采用XX软件进行数据分析。
其他资源：需要IT部门支持数据提取和分析。
5. 进度安排
第X季度：制定审计计划和策略，进行前期准备。
第X季度：实施现场审计，完成初步风险评估。
第X季度：进行详细审计，形成审计报告初稿。
第X季度：完成审计报告，进行沟通和反馈。
第X季度：制定后续行动计划，进行整改和优化。
6. 报告与沟通
向公司高层提交月度进度报告。
在第X季度结束时，提交初步审计结果和发现。
在第X季度结束时，提交完整的审计报告。
在第X季度结束时，进行审计结果沟通和反馈。
7. 后续行动计划
对审计中发现的问题进行整改和优化。
对控制措施进行持续监控和改进。
总体审计策略记录模式范例
03
CATALOGUE
风险评估
风险评估概述
风险评估是审计策略中重要的 一环，旨在识别、评估和管理 潜在的审计风险。
风险评估的方法包括但不限于 定性和定量分析，如访谈、问 卷调查、数据分析和专家判断 等。
风险评估的目的是确定审计重 点和优先级，并为审计计划提 供指导。
风险评估过程
确定审计目标和范围
| 2 | 销售合同 | 被审计单位 | 2021-12-01 | 李四 | 与ABC公司签订的销 售合同 |
| 3 | 采购合同 | 被审计单位 | 2021-12-01 | 王五 | 与XYZ公司签订的采 购合同 |
审计证据收集与记录模板
| 5 | 发票 | 被审计单位 | 2021-12-31 | 李四 | ABC公 司开具的发票 |
01
02
03
审计证据收集与记录模 板示例：以下是一个简 单的审计证据收集与记 录模板示例，仅供参考
。
| 序号 | 证据名称 | 证据 来源 | 日期 | 签名 | 备注
|
| --- | --- | --- | --- | --| --- |
审计证据收集与记录模板
| 1 | 财务报表 | 被审计单位 | 2022-01-31 | 张三 | 资产负债表、利润表 和现金流量表 |
| 4 | 内部审批单 | 被审计单位 | 2021-12-15 | 张三 | 请购单和审批单 |
| 6 | 收据 | 被审计单位 | 2022-01-05 | 王五 | XYZ公 司开具的收据 |
06
CATALOGUE
审计报告与结论
审计报告与结论概述
审计报告
审计报告是审计师根据审计准则和相 关法律法规，对被审计单位的财务报 表和其他信息进行审计后，向审计委 托人提交的书面文件。
总体审计策略记录模式范例
汇报人： 2024-01-07
目录
• 审计目标 • 审计范围 • 审计方法 • 审计时间安排 • 审计资源分配 • 风险评估与应对
01
审计目标
确定审计目标
确保财务报表的准确性和完整性
通过对财务报表的审计，确保其准确反映企业的财务状况、经营成 果和现金流量，不存在遗漏或虚假记载。
。
企业承受能力
02 考虑企业资源、能力和成本等因素，制定切实可行的
应对策略。
审计目标
03
确保风险应对策略能够有效支持审计目标的实现，提
高审计效率和效果。
THANKS
谢谢您的观看
在审计过程中，及时协调和解决资源 冲突问题，确保审计工作不受影响。
06
风险评估与应对
风险评估
风险识别
识别可能影响审计目标实现的风险因素，包括内 部和外部风险。
风险分析
对已识别的风险因素进行定性和定量分析，评估 其对审计目标的影响程度和可能性。
风险评价
根据风险分析结果，确定重大风险和次要风险， 为制定风险应对策略提供依据。
04
审计时间安排
确定审计时间安排
确定审计目标和范围
在确定审计时间安排时，首先需要明确审计的目标和范围，以便合理安排 资源和时间。
评估审计风险
了解审计项目的风险水平ຫໍສະໝຸດ 确定审计时间和资源的需求。考虑被审计单位的业务周 期根据被审计单位的业务周期，合理安排审计时间，确保审计工作与业务活
动相匹配。
审计时间安排的设定理由
和效果。
数据分析审计方法
02
利用数据分析工具对大量数据进行筛选、比对和分析，以发现
异常和错误。
抽样审计方法
总体审计策略和重要性水平
被审计单位：中金科技股份有限公司审核员：杨坤祥日期： 2014.1.24索引号：BD-1审查项目：总体审计策略会计期间：2013.12.31复核员：袁华伟日期： 2014.1.25页次：
一、审计范围
`
二、审计时间安排
（一）报告时间要求
（二）执行审计工作的时间安排
（三）沟通的时间安排
三、影响审计业务的重要因素
（一）重要性
被审计单位：中金科技股份有限公司审核员：杨坤祥日期： 2014.1.24索引号：BD-1审查项目：总体审计策略会计期间：2013.12.31复核员：袁华伟日期： 2014.1.25页次：
（二）可能存在较高重大错报风险的领域
（三）识别重要的组成部分（集团审计适用）
（四）识别重要的交易、账户余额和披露及相关认定
五、人员安排
（一）项目组主要成员
被审计单位：中金科技股份有限公司审核员：杨坤祥日期： 2014.1.24索引号：BD-1审查项目：总体审计策略会计期间：2013.12.31复核员：袁华伟日期： 2014.1.25页次：
（二）质量控制复核人员
六、对专家或其他第三方工作的利用
（一）对专家工作的利用
（二）对内部审计工作的利用
（三）对组成部分注册会计师工作的利用（集团审计适用）
（四）对被审计单位使用服务机构的考虑
七、其他事项。
总体审计策略模板
总体审计策略模板一、前言在进行审计工作前，需要制定一份总体审计策略，以确保审计工作的全面性、准确性和有效性。
本文将按照审计策略的一般要求，结合我国实际情况，提出一份总体审计策略模板。
二、审计目标1.主要目标（1）评估被审计单位的财务状况和经营成果。
（2）评估被审计单位内部控制的有效性。
（3）发现被审计单位存在的潜在风险和问题。
（4）提出合理的审计建议，改进被审计单位的财务管理和内部控制。
2.具体目标（1）检查被审计单位的财务账目是否真实、准确并符合财务报告准则。
（2）评估被审计单位的财务指标是否合理和可靠。
（3）评估被审计单位的内部控制流程，发现存在的不足和风险。
（4）确保被审计单位的财务报告和相关信息的完整性、可靠性和及时性。
三、审计范围1.财务报告审计范围（1）检查被审计单位的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报告。
（2）评估被审计单位的会计政策和会计估计是否合理和符合相关法规和准则。
（3）检查被审计单位的财务报告披露是否充分、及时和准确。
2.内部控制审计范围（1）评估被审计单位内部控制的制度设计和有效性。
（2）检查被审计单位的风险管理和内部控制流程。
（3）评估被审计单位的合规性和运营效率。
四、审计方法和程序1.数据采集和分析（1）收集被审计单位的财务数据和相关文件。
（2）进行数据分析，识别异常和潜在风险。
（3）核实数据的准确性和完整性。
2.实地检查和勘验（1）进行实地勘验，了解被审计单位的企业环境和运营情况。
（2）检查被审计单位的固定资产和存货等财产。
（3）核实被审计单位的债务和负债情况。
3.内部控制评价（1）了解被审计单位的内部控制流程和制度设计。
（2）评估内部控制的有效性和合规性。
（3）发现内部控制存在的问题和改进的空间。
4.文件审核和审计调整（1）审核被审计单位的财务文件和记录。
（2）进行审计调整，确保财务报告的准确性和完整性。
（3）编制审计工作文件，记录审计发现和结论。
五、审计报告和建议1.编写审计报告（1）根据审计结果和发现，编写审计报告。
总体审计策略审计工作底稿(单体报表)
技术提示：1.本审计计划的工作底稿在遵循《审计准则第1201号—计划审计工作》的基础上，充分考虑国企项目审计需向监管部门报备或汇报等实际情况，将原底稿中表格形式修改为WORD文档形式，便于实际使用或上报需要。
2.本模板内容需要根据具体项目进行调整，但上央企需要根据本模板撰写总体审计策略；一般企业或小规模企业可以根据实际情况进行简化。
3.总体审计策略的制定主要信息来源于初步业务活动的工作结果，项目负责人对项目执行其他业务时获得的经验，以及相同相类似审计服务经验，业务特征、报告目标等，因此总体审计策略是在初步业务活动之后根据初步情况制定。
4.总体审计策略用以确定审计工作范围、时间安排和方向，凸显出审计资源配置和审计策略，也是指导具体审计计划制定的前提。
具体审计计划是细化总体审计策略，具体对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围进行安排。
5.总体审计策略和具体审计计划之间的关系是：总体审计策略从项目整体层面进行计划安排，具体审计计划是具体落实总体审计策略，分别规定风险评估程序、进一步审计程序、其他审计程序的时间、性质、范围，以及每个阶段工作内容的时间安排等。
两者共同构成了审计计划本身。
6.总体审计策略需要根据中天运质量控制的规定进行核批。
国企项目等A类除了项目合伙人签署意见外，必要时需要增加质量控制合伙人签署意见。
总体审计策略目录一、被审计单位基本情况 (1)二、审计目标 (1)三、业务特征 (1)四、审计范围及重点领域 (1)（一）初步识别的可能存在较高重大错报风险的领域： (1)（二）识别的重大的账户余额/发生额 (2)（三）确定了解业务层面内部控制的工作范围 (2)（四）其他影响的因素 (2)五、初步设定的重要性水平 (2)六、审计程序的技术要求 (3)七、报告目标、时间、人员安排及所需要的沟通 (3)（一）报告时间要求 (3)（二）审计时间及人员安排 (3)八、其他事项 (4)九、总体审计策略的修订情况 (4)一、被审计单位基本情况XX清洁能源有限公司，注册号XXXXXXXX，住所地：，法定代表人顾X，注册资本人民币15000万元，营业范围：煤炭、焦炭、焦粉、焦粒、碳材料及相关产品的采购和销售；清洁能源高效综合利用及技术研发、技术指导服务；化工原料及产品（不含危险化学品）的采购、销售。
总体审计策略
总体审计策略
一、审计背景
在当前复杂多变的经济环境下，企业面临着越来越多的审计挑战和风险。
为确
保企业财务报表的准确性和透明度，制定一套科学有效的总体审计策略是至关重要的。
二、审计目标
总体审计策略的目标是确保在尊重审计准则和规范的前提下，全面审查企业财
务报表，发现潜在的错误或异常，保障审计的独立性和客观性。
三、审计范围
总体审计策略将涵盖对企业历史财务数据的审计，包括资产负债表、利润表、
现金流量表等关键财务报表，以及与业务运营相关的内部控制审计。
四、审计方法
1.风险评估：审计团队将首先对企业业务和行业状况进行深入了解，
识别潜在的风险领域，并确定重点审计对象。
2.数据分析：采用数据分析工具对大量财务数据进行筛查和比对，找
出异常波动和不符合规范的数据，并作进一步调查。
3.现场检查：从审计法规、政策和规章制度的角度，对重点领域进行
现场检查，验证财务信息的真实性和可靠性。
4.证据收集：审计团队将严格按照审计程序要求，搜集和保留相关证
据，用以支持审计结论和建议。
五、审计报告
审计团队将根据审计结果和发现，撰写详实的审计报告，对财务报表的真实性
和合规性提出评价，同时提供改进建议和风险提示，为企业管理层和股东提供参考。
六、总结与展望
总体审计策略的实施能够为企业提供准确的财务信息和独立的审计结论，有利
于企业管理的决策和风险控制。
未来，审计团队将不断优化策略和方法，适应不断变化的审计环境，提高审计质量和效率。
以上便是本文总体审计策略的内容，希望对您有所启发和帮助。
总体审计策略和具体审计计划
汇报人：
日期:
目录
• 总体审计策略 • 具体审计计划 • 审计程序和方法 • 审计技术和工具 • 审计证据和记录 • 总结和结论
01
总体审计策略
审计目的和目标
目的
评估被审计单位内部控制和风险管理的有效性，增加组 织价值和改善组织运营，帮助组织实现其目标。
目标
确定被审计单位是否遵守法律法规、行业标准和其他外 部要求，是否合理配置资源并有效利用，是否存在舞弊 和错误。
如审计软件、数据分析工具等，可以提高审计效率和效果。
利用专家意见
对于某些特殊领域或问题，可以寻求专业人士的意见和建议 。
05
审计证据和记录
审计证据的收集和整理
审计证据的充分性
确保收集的审计证据数量 足够，能够支持审计结论 。
审计证据的适当性
确保收集的审计证据与审 计目标相关，并具有可靠 性和相关性。
对未来审计工作的规划和展望
审计重点
根据被审计单位的工作重点和风险状况，确定了未来审计工作的 重点和方向。
审计资源
根据审计重点和任务量，合理安排审计资源，包括人员、时间和 预算等方面。
审计计划
制定了具体的审计计划，包括审计时间、地点、内容等方面，为 后续的审计工作提供了指导和依据。
THANKS
感谢观看
重要科目和披露事项审计
重要科目审计
对财务报表中的重要科目进行详 细审计，包括收入、成本、库存 等。
披露事项审计
核实公司披露的各项信息，确保 其真实、完整、准确。
其他重要事项审计
合规性审计
对客户的重要业务和流程进行合规性 审计，确保其符合相关法律法规和行 业标准。
总体审计策略
详细描述
审计师需要根据客户的具体情况，选择适当的审计风险应对策略。这些策略包括 但不限于扩大审计范围、增加审计程序、转移审计风险或与第三方合作等。
05
审计工作底稿和报告
审计工作底稿的编制
审计工作底稿的完整性
审计工作底稿应包括审计计划、审计程序、执行过程和结果 的完整记录。
审计工作底稿的质量
审计工作底稿应清晰、准确、及时和充分记录，以便支持审 计结论和建议。
3
制定审计策略
审计师需要根据政策执行中风险因素的性质和 范围，制定相应的审计策略，以确保审计质量 和效率。
04
审计风险评估和应对
固有风险评估
总结词
固有风险是指企业面临的与审计无关的重大风险，例如市场 风险、信用风险等。
详细描述
在审计过程中，需要对企业的固有风险进行评估，以了解其 对企业财务状况和经营业绩的影响。固有风险的评估通常基 于对企业所处的市场环境、行业特点和自身经营状况的分析 。
审计报告的撰写
报告内容完整
审计报告应包括审计范围、方法、结果和结论，以及对被审计单位经营活动 和财务状况的客观评价。
报告语言清晰
审计报告应使用简洁明了的语言，避免使用专业术语，以便读者理解。
审计档案的管理
档案分类整理
审计档案应按照时间、项目和类型进行分类整理，以便查找和管理。
档案保存时间
审计档案应保存一定时间，以满足法规和公司政策的要求。
THANKS
感谢观看
总体审计策略
contents
目录
• 审计计划 • 审计方法和程序 • 审计重点领域 • 审计风险评估和应对 • 审计工作底稿和报告
01
审计计划
审计目标
总体审计策略和具体审计计划
基于对被审计单位的基本情况、业务流程、财务状况等方面的了解，制定详细的审计计划，包括审计时间、人员、工作流 程等。
审计计划调整
在审计过程中，根据实际情况对审计计划进行适时调整，以保证审计质量和效率。
收集审计证据
要点一
确定审计证据种类和 来源
根据审计目标和计划，确定需要收集 的审计证据种类和来源，包括但不限 于书面证据、口头证据、视听证据等 。
关键审计事项
确定财务报表审计中最重要的风险领域，这些风险领域需要特别关注并制定相应的审计策略。
重大错报风险的评估
评估财务报表重大错报风险的识别和评估
识别和评估财务报表中可能存在的重大错报风险，包括财务报表整体层次和认定层次的风险。
与治理层沟通重大错报风险的评估结果
治理层需要了解重大错报风险的评估结果，以便更好地了解财务报表的潜在风险。
公司治理结构变化
关注被审计单位公司治理结构的变化，如股东变 更、董事会成员调整等，调整审计计划。
重大交易事项
对被审计单位的重大交易事项进行评估，根据评 估结果调整审计策略。
审计计划的修订和完善
定期评估审计计划
在审计计划执行过程中，定期对审计 计划的执行情况进行评估，以便及时 发现问题并调整。
信息收集与分析
内部控制系统
了解被审计单位的内部控制系统 ，对其健全性和有效性进行评估 。
重大错报风险
根据风险评估和内部控制系统的 评估结果，确定重大错报风险的 领域和事项。
审计程序和步骤
制定审计计划
根据风险评估和内部控制系统的评 估结果，制定具体的审计计划，包 括审计程序的性质、时间和范围。
审计取证
根据审计计划，收集审计证据，包 括文件、记录、访谈等。
注会审计：总体审计策略和具体审计计划
审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次。
⼀、总体审计策略（⼀般了解）总体审计策略⽤以确定审计范围、时间和⽅向，并指导制定具体审计计划。
在制定总体审计策略时，注册会计师应当考虑以下主要事项，同时这些事项也会影响具体审计计划。
（⼀）审计范围（⼆）报告⽬标、时间安排及所需沟通（三）审计⽅向（四）审计资源⼆、具体审计计划具体审计计划⽐总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降⾄可接受的低⽔平，项⽬组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围。
具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进⼀步审计程序和其他审计程序。
进⼀步审计程序可以分为进⼀步审计程序的总体⽅案和拟实施的具体审计程序两个层次。
进⼀步审计程序的总体⽅案是指注册会计师针对各类交易、账户余额和列报决定采⽤的总体⽅案（包括实质性⽅案或综合性⽅案）。
具体审计程序通常包括控制测试和实质性程序的性质、时间和范围。
练习题：多选题在以下各项中，总体审计策略应涵盖的内容包括（）A．审计重要性⽔平B．存货监盘的时间安排C．重⼤错报风险较⾼的领域D．对于是否需要执⾏项⽬质量控制复核的考虑【参考答案】ACD【解析】只有B属于需要执⾏的具体审计程序的性质、时间和范围⽅⾯的考虑，是具体审计计划需要解决的问题。
三、审计过程中对计划的更改计划审计⼯作并⾮审计业务的⼀个孤⽴阶段，⽽是⼀个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。
由于未预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因，注册会计师应当在审计过程中对总体审计策略和具体审计计划作出必要的更新和修改。
通常来讲，这些更新和修改涉及⽐较重要的事项。
四、指导、监督与复核对项⽬组成员⼯作的指导监督与复核的性质、时间和范围，主要取决于下列因素：1．被审计单位的规模和复杂程度；2．审计领域；3．重⼤错报风险；4．执⾏审计⼯作的项⽬组成员的素质和专业胜任能⼒。
当评估的重⼤错报风险增加时，注册会计师通常会扩⼤指导与监督的范围，增强指导与监督的及时性，执⾏更详细的复核⼯作。
1-总体审计策略(单体公司)
被审会计报表属期：201х年度页 次：
编制人：编制日期：
复核人：复核日期：
【注：若对集团公司进行审计，则需要制定总体审计策略（集团层面），详见集团财务报表审计的特殊考虑工作底稿。
】一、审计的目标
执行审计工作,对财务报表下列方面发表审计意见:1)财务报表是否按照<企业会计准则>的规定编制;2)财务报表是否在所有重大方面公允反映了ABC公司财务状况
、经营成果和现金流量。
二、业务的特征
三、审计范围
（一）可能存在较高重大错报风险的领域
(二)重要的账户余额
(三)其他影响因素
被审会计报表属期：201х年度页 次：编制人：编制日期：
四、重要性水平
财务报表整体重要性水平金额：
索引号：
B1-3-
(一）出具审计报告时间安排： （一）内部沟通
（二）与被审计单位沟通
(二)执行审计时间安排
五、审计业务时间安排 （三）与前任注册会计师沟通（如适用）
（四）与专家的沟通（如适用）
各报表项目实际执行的重要性水平：财务报表整体重要性的50%--75%
六、沟通的性质及时间安排
被审会计报表属期：201х年度页 次：编制人：编制日期：
七、人员安排
(一)项目组主要成员的责任
八、对专家或有关人士工作的利用（如适用）
(一)对内部审计工作的利用
(二)对专家工作的利用。
总体审计策略和具体审计计划
通过对审计结果的分析和评估，判断审计效果 是否达到预期目标，例如，是否发现并纠正了 财务报表中的重大错报问题。
反馈机制
根据效果评估的结果，对审计计划进行反馈和 总结，以便在今后的审计工作中不断提高和改 进。
06
结论
审计策略和计划的重要性和作用
审计策略和计划是审计项目的基础和指导文件，对于确保审 计质量和效果具有至关重要的作用。
审计方法
采用风险基础审计方法，通过对财务报 表的细节进行详细审查，识别和评估重 大错报风险。
审计程序
制定详细的审计程序，包括审计前的准 备工作、现场审计的实施、审计报告的 编制等。
具体案例二：审计策略的调整及应对措施
01
审计策略调整
在审计过程中，根据实际情况进行策略调整，例如，增加审计样本数
量、更换审计方法等。
审计策略的制定依据
企业内外部环境
审计策略的制定需要考虑到企业的内外部环境，包括企业的行业特点、业务规模 、经营状况、管理风格等因素。
审计目标和风险
审计策略的制定还需要根据审计的目标和风险来制定，不同审计目标的审计重点 和风险也不同，需要根据具体情况进行制定。
审计策略的内容和要点
审计范围和重点
审计程序和方法
加强沟通与反馈
加强与被审计单位、相关利益方和监管机构的沟通和反馈，及时了解审计工作的影响和效 果，提高审计工作的质量和效果。
05
具体案例分析
具体案例一：审计计划的制定及实施过程
审计目标
明确审计的具体目标和期望结果，例如 ，评估财务报告的准确性、完整性，识 别潜在的舞弊行为等。
审计范围
确定具体的审计对象、时间表、地点等 ，例如，对某公保审计计划 得到客户的认可和支持 。
审计年度计划表格
审计年度计划表格1. 引言审计年度计划表格是为了规划和安排审计工作而制定的一份计划表格。
该表格旨在帮助审计人员明确审计目标、确定审计内容和时间，并合理安排资源，确保审计工作的有效开展。
2. 审计目标审计目标是指审计工作的总体目标和具体目标。
总体目标是指审计工作的整体要达到的效果和影响，如提高内控水平、发现风险和问题等。
具体目标是指审计工作在具体领域或具体项目中的目标，如财务审计的目标是验证财务报表的真实性和准确性。
3. 审计内容审计内容是指审计工作的具体内容和范围。
根据审计目标和相关法规法规定，确定审计内容，包括但不限于以下方面：•财务报表审计：对财务报表进行审计，验证其真实性、准确性和合规性。
•内部控制审计：对组织的内部控制制度进行审计，评估其有效性和合规性。
•经济责任审计：对组织的经济责任制进行审计，评估其是否合理和有效。
•绩效评价审计：对组织的绩效评价体系进行审计，评估其科学性和公正性。
•风险管理审计：对组织的风险管理制度进行审计，评估其有效性和合规性。
4. 审计时间审计时间是指审计工作的具体时间安排。
根据审计目标和审计内容，结合组织的实际情况和工作进度，合理安排审计时间。
审计时间通常包括以下阶段：•筹备阶段：确定审计计划、收集审计依据和准备审计工作。
•实施阶段：进行实地调查、采集证据和分析数据，开展审计工作。
•报告阶段：整理审计结果，撰写审计报告，并与被审计单位进行沟通和确认。
•跟踪检查阶段：对被审计单位改进情况进行跟踪检查，确保问题整改到位。
5. 资源安排资源安排是指对审计工作所需的人力、物力和财力等资源进行合理安排。
根据审计目标、审计内容和审计时间，评估所需资源的数量和质量，并进行合理调配。
资源安排通常包括以下方面：•人力资源：确定审计团队的人数和专业背景，确保具备开展审计工作所需的能力和经验。
•物质资源：确保审计工作所需的办公场所、设备设施和资料信息的提供和支持。
•财务资源：合理预算审计工作所需的费用，确保项目经费的安排和使用。
2.2、总体审计策略
索引号：1211 财务报表截止日期： 复核： 复核日期：
一、总体审计策略内
容：
1.确定审计业务的特
2.明确审计业务的报告
3.根据职业判断， 考虑
5.确定执行业务所需资
二、确定审计业务的特
征：1.申报明细表编制基
础：2.最近三个年度财务报
三、根据职业判断，考
虑用以指导项目组工作(一)重要性水平的确定
1.
研究开发费用结构明
细表整体的重要性水平
总体审计策略
被审计单位：
项目：
编制：
编制日期：4.考虑初步业务活动的结果，并考虑项目合伙人对被审计单位执行其他业务时获得的经验是否与审计业务相关。
总体审计策略包括哪些内容
总体审计策略包括哪些内容总体审计策略是指企业在进行审计工作时所采取的一系列方法和步骤，以确保审计工作的全面性、准确性和有效性。
一个完善的总体审计策略可以帮助企业更好地规划和组织审计工作，提高审计工作的效率和质量，减少审计风险。
总体审计策略包括以下几个方面的内容：首先，确定审计目标和范围。
审计目标是指审计工作的具体目的和期望达到的效果，审计范围是指审计工作所涉及的具体业务范围和时间范围。
确定审计目标和范围是总体审计策略的第一步，它关乎审计工作的方向和重点，需要充分考虑企业的实际情况和需求，确保审计工作能够对企业的经营管理起到实质性的支持和帮助。
其次，制定审计计划和安排资源。
审计计划是指对审计工作进行详细的规划和安排，包括审计的时间安排、人员安排、物资安排等。
审计计划需要充分考虑审计目标和范围，合理安排审计工作的时间节点和工作流程，确保审计工作的有序进行。
同时，需要合理安排审计资源，包括人力资源、物质资源和财务资源，确保审计工作有足够的支持和保障。
再次，设计审计程序和方法。
审计程序是指审计工作所需的具体步骤和方法，包括数据采集、数据分析、内部控制评估、风险评估、证据收集等。
设计审计程序需要充分考虑审计目标和范围，合理选择和运用各种审计方法和工具，确保审计工作能够全面、深入地开展，发现潜在的问题和风险。
最后，建立审计报告和跟踪机制。
审计报告是审计工作的总结和成果展示，它需要清晰、准确地反映审计工作的结果和发现，提出合理的建议和意见。
建立审计报告和跟踪机制是总体审计策略的最后一步，它关乎审计工作的成果和价值，需要充分考虑审计报告的内容和形式，确保审计报告能够对企业的经营管理起到实质性的支持和帮助。
综上所述，总体审计策略包括确定审计目标和范围、制定审计计划和安排资源、设计审计程序和方法、建立审计报告和跟踪机制等内容。
一个完善的总体审计策略可以帮助企业更好地规划和组织审计工作，提高审计工作的效率和质量，减少审计风险，对企业的经营管理起到实质性的支持和帮助。
总体审计策略记录模式范例
实质性程序
沟通与协调
对被审计单位的财务报表和相关业务进行 实质性程序，包括细节测试、分析程序等 ，以获取充分、适当的证据。
与被审计单位进行沟通和协调，确保审计 工作的顺利进行。
汇总审计结果
整理证据
对收集到的证据进行整 理和分析，形成审计证
据链。
发现问题
根据审计证据，发现被 审计单位存在的问题和
不足。
提出建议
针对发现的问题和不足 ，提出具体的改进建议
和措施。
汇总报告
将审计结果汇总成报告 ，包括审计发现、结论
和建议等。
撰写审计报告
01
02
03
04
撰写报告提纲
根据汇总的审计结果，制定报 告提纲。
撰写报告正文
按照报告提纲，撰写报告正文 ，包括引言、正文内容和结论
等部分。
审核报告
对报告进行审核和修改，确保 报告的准确性和完整性。
培养数字化审计人才
加强对数字化审计人才的培养和引进，提高审计人员的数字化素养 和技能水平。
探索数字化审计新模式
积极探索数字化审计新模式，如基于云计算的分布式审计、基于大 数据的实时审计等，以适应数字化时代的发展需求。
07
总结与展望
总结本次汇报内容
审计策略概述
本次汇报介绍了总体审计策略的核心内容，包括审计目标、范围 、方法、时间安排和资源分配等方面的规划。
总体审计策略记录模式范例
汇报人：文小库 2023-12-19
目录
• 引言 • 总体审计策略概述 • 总体审计策略记录模式 • 总体审计策略实施流程 • 总体审计策略风险与挑战 • 总体审计策略优化建议 • 总结与展望
01
引言
目的和背景
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总体审计策略
二、审计业务时间安排
（一）______________________________________________________________________ 对外报告时间安排：_________________________________________________________________
（三）沟通的时间安排
三、影响审计业务的重要因素
（一）重要性
（二）可能存在较高重大错报风险的领域
（三）重要的组成部分和账户余额填写说明：
1.记录所审计的集团内重要的组成部分；
2.记录重要的账户余额，包括本身具有重要性的账户余额（如存货），以及评
估出存在重大错报风险的账户余额。
四、人员安排
（一）项目组主要成员的责任
注：在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类
别划分
（二）与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）
复核的范围： __________________________________________
五、对专家或有关人士工作的利用（如适用）
注：如果项目组计划利用专家或有关人士的工作，需要记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。
另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。
（一）对内部审计工作的利用。