关于公司财务状况的调查报告

关于公司财务状况的调查报告关于公司财务状况的调查报告关于本溪市本钢螺旋焊有限公司财务状况的调查报告一、企业的基本情况 **本钢螺旋焊有限公司自一九九八年九月重新启动以来，公司二 00一年十二月由 **铜加工厂转制组建，现有员工 415人，厂区占地面积 1.2 万平方米，建筑面积 1万平方米，资产总额 6000 万元，其中固定资产 3800万元，流动资产 2200 万元，主要产品有不同规格的电解铜箔、表面处理铜箔、涂胶铜箔，产品主要用于电子信息产业制造印刷电路用覆铜箔层压板。为 **经济快速发展做出积极贡献。

财务基本情况 **本钢螺旋焊有限公司现有财务人员 6 人，其中会计师 1 人，助理会计师 2 人，员 3 人，注册资金 360 万元，至2011年 1— 3 月止该公司累计亏损 216 万元，实现销售收入 2063 万元，成本 1977万元，管理费用 273 万元，财务费用 30 万元，办公费用 11 万元，税金 19万元。

2010年 3 月末资产总额 2925 万元，负债 5015 万元，所有者权益—— 2090 万元，资产负债率 171.5%，目前处于资不抵债的状况。因此作为企业来说，财务管理是企业进一步发展的首要任务。首先必须抓住资金管理这个核心，以此来搞好整个财务管理。要充分认识资金管理在企业中所处的地位，查明企业资金管理上存在的问题，以及造成企业资金紧张的原因，确保企业资金运行的良性循环。

2．岗位设置和账册设置状况。岗位设置状况是否设有总账、出纳、保管。账册设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是

否相符。

3．关于负债投资体制方面和融资体制方面的内容。

4．成本核算是否准确、真实。企业必须加强成本核算的各项基础工作。建立各种财产物资的收发、领退、转移、报废、清查、盘点制度；建立、健全与成本核算有关的各项原始记录；制定或修订工时、材料、费用等各项内部清耗定额；制定材料、结构件、作业、劳务的内部结算价格，使成本核算具有可靠的基础。

5．企业的管理制度是否规范。建立和完善管理制度是企业的核心所在。

1．企业资产潜力的不断发挥主要表现在总资产利润和利润额的不断提高上，我们可以从下列公式中发现影响总资产利润率的具体因素，从而找出影响企业资产潜力发挥的具体因素。总资产 963万元 = 流动资产 0 + 长期投资 0 + 固定资产 963 万元 + 无形资产 0 ；工业生产总值 = 营业收入 1098万元；工业增加值 351万元 = 营业收入 1098万元 - 原材料 242万元 - 管理费用 342万元 - 制造费用 163 万元 - 财务费用。由此可以看出影响企业资产潜力的具体因素包括工业生产总值和工业增加值的变动。随着知识经济时代的到来，无形资产对企业的贡献将越来越大，企业资产潜力的发挥最终要靠无形资产潜力的发挥。企业的资产潜力在很大程度上取决于企业的营运能力。企业的固定资产周转率、总资产周转率快与慢，直接影响企业资产潜力的发挥。只有尽量减少资产沉淀、提高资产利用率、降低成本这样才能使企业更好更快的发展。

2．岗位设置非常齐全。随着社会经济的迅猛发展，投资主体呈现多元化态势，纳税人能够重财务核算，轻生产经营管理，重财务人员培训，清营销队伍的建设，纳税人文化层次和现化经营理念较好，能按照《征管法》和税务机关的要求建账，主观的随意性不大，收支有发票，收入不随意报，记账的业务不只是非开票不可的业务，记账不足形式的主义，也不是为了应付税务机关。账册设置情况非常齐全，记载很及时，账帐、账证、账实基本相符，能够按照税务部门的要求建立账簿，遇到问题能够很好地对照法律法规的要求加以整改，只有这样国家及个人的财产和利益才能得到保障。

3．现代经济增长最直接的动力来源于投资增长以及投资效率的提高，而投融资体制决定了社会资金的筹措和配置，成为制约经济发展的重要因素。投融资体制改革就是要建立一套与市场经济相适应的投融资体系，发挥市场配置资源的基础性作用，实现投融资主体多元化、投融资决策分散分、投融资渠道多样化和投融资项目市场化。这涉及到政府职能、投融资主体、投融资中介和投融资机制等方面内容，需要以大规模投融资带动经济发展，而要扩大投融资规模，提高投融资技能仅仅是一个方面，更重要的是改革投融资体制，从制度上确定企业在竞争性领域的投融资主导地位，规范政府的投融资行为，营造资源合理流动的市场环境，保护投资者的合法权益。

1993年税制改革后，取消了从销售收入中提取 1%补充流动资金和税前还贷的政策，这些改革措施实施后，财政就不向企业注入资本金和补充流动资金，这样一来，由于财政力量的削弱，一些地方政府

的责任转移给了银行承担。这些政府投资体制方面的原因直接造成了企业无力偿债，形成大量不良债务的现象。

在过去相当长的一段时期内，我国一直缺乏对宏观经济进行宏观调控的基本的计划法、信贷法、货币发行法、投资法、产业法等相关的法律、法规、规范甚至是政策。近几年来，全国人大相继通过了一些规定，但是从总体来看，宏观调控的法律环境仍然很不完备，而且现行的法律、法规、规范、特别是政策随意性太大，不利于国家宏观调控手段实现从行政手段向经济手段和法律手段的转化，不利于企业创造一个稳定的环境。

4．发掘成本动因，加强成本控制。加强成本控制主要两方面：一是控制成本动因，只有了解主要价值链活动的成本动因，才能真正控制成本；

二是通过改造和优化企业的主要作业链活动，来取得成本竞争优势。建立健全业绩平价体系，加强成本管理的绩效考评，实施成本管理必须结合责任会计制度健全成本管理的绩效评价体系，将作业中心的确立与责任中心的划分衔接一致，明确经济责任权限范围，通过使用合适的成本动因，保证成本指标和经营绩效的真实性和可靠性，从而有助于管理当局从非财务的角度进行业绩评价，进一步从理论上完善责任会计。

5．完善资产监督制度，依法规范管理，各单位必须认真贯彻资产管理的相关文件精神及政策，切实采取有效措施，建立和完善规章制度，做到依法规范管理，通过采取各种形式宣传资产管理及相关的