浅谈如何加强往来款的管理

浅谈如何加强往来款的管理

摘要

随着我国经济的发展，越来越多的企业开始重视往来款项的管理，主要原因是因它是企业资产和负债的重要组成部分，如果企业往来款项的管理出现严重的问题，那么就会直接影响到企业单位资金的使用，导致企业的运作资金链出现问题!企业需要了解自身的往来款项管理存在的问题，然后针对这些问题进行处理，本文采用理论方法，针对往来款项的背景和意义、基本理论和特点、管理中存在的问题，提出相应的解决对策等方面做了较为详细的阐述，最后对本论文做了全面总结。

关键词：往来款管理措施

目录

2.往来款项的基本理论及特点

2.1往来款的基本理论

2.2往来款的特点

3．往来款的风险和防范意识

3.1往来款的风险

3.2往来款的防范意识

4.往来款中存在的问题

4.1缺乏往来账款风险意识

4.2未能及时进行往来账款的财务核对与清理

4.3尚未充分发挥内部监督职能

5.进一步强化往来款管理的建议及措施

5.1强化财务管理风险意识

5.2企业应建立往来款项定期清查和核对制度

5.3正确设置往来账户，往来款项对账管理工作要有科学、合理的方法

5.4建立健全可行有效的往来账款内部

参考文献

引言

我国经济正在向社会主义市场经济迈进,社会竞争的加剧,企业为了扩大市场占有率,促进销售,越来越多地运用商业信用进行促销。但是,信用危机使得企业之间相互拖欠款项的现象越来越严重,造成企业的往来款项增加。由于企业经营管理上的原因,许多不属于往来款项的经济活动,也体现在往来款中,其结果也造成了往来款项的增加。现在有些企业只抓销售,忽视了对往来款项的管理,往来款项的比重越来越大,不仅造成企业资金周转困难,也会使企业的会计信息质量

降低。为此,加强企业往来款项的管理与控制,为减少企业的资金占用,提高经济效益,创造良好的企业内部控制环境都是十分重要的。

1.背景及意义

1.1 背景

中国加入世贸后，往来账项在企业管理中的比重也越来越大，在 200 家上市公司的年报中，已经有超过65%的上市公司其往来账项有不同幅度的增长，而且有接近 17%的公司因为经营扩张增长了接近一倍。据相关部门调查，我国企业应收账款总量已经达到了 6 万亿元，占企业总资产中的百分之三十，占企业数量的百分之九十的中小企业因为资金链断裂陷入往来款项的泥潭，已经成为影响企业正常经营的重要因素。

目前，我国企业往来款项的现状具有两个特征，第一，企业往来款项在流动资金中所占比重过高。根据有关部门调查，我国企业应收账款占流动资金的比重达到 50%以上，远远高于发达国家平均 20%左右的水平。另据专业机构统计分析，在发达市场经济国家中，企业逾期应收账款总额一般不高于应收账款总额的10%，而在我国，要远高于这一比率，这种状况严重影响了企业资产的流动性，造成企业资金的严重短缺，给企业的再生产带来了极大的不便，同时也严重制约了企业的发展和壮大。第二，企业往来款项总量逐年递增且增长趋势较猛。据报道，2001 年 191 家上市公司年报中，超过 60%的上市公司应收账款余额均有不同幅度增长，其中近 15%的上市公司应收账款增加了 1 倍。由于控制不严，管理不善，往来款项数额迅速扩大，已经严重影响了企业的经营和发展。当前，企业之间尤其是国有企业之间相互拖欠货款，逾期应收账款居高不下，应收账款总量偏高且增长趋势较猛，已成为我国经济运行中的一大顽症。

1.2意义

强化往来款管理，缩短应收款的回收期，尽量延长应付账款的付款期，减少预付账款，可以降低企业在短时间内的对现金流紧迫感，解决企业因资金不足问题产生的额外费用。

有效的往来款管理可以促进企业业务的顺利开展往来款的有效管理，为企业的顺利开展提供了有力保障。有效的往来款管理，可以预计应收账款的收回期间，安排应付及预付类业务的有效开展，促使业务部门增强开展业务的信心和把握。

有效的往来款管理可以促进企业资源的有效配置高效的往来款管理，有利于企业做全面的工作计划与安排，有利于企业资金运用的管理，避免因资金暂时短缺而导致企业流水线业务的停顿或断裂产生的损失。

2.往来款的基本理论和特点

2.1往来款的基本理论

往来账款是企业在经营活动中发生的临时性暂收暂付等待结算的款项，是企业资产、负债的一个重要组成部分，包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款和其他应付款。其对企业经营活动的影响主要表现在现金流方面，会直接影响企业的正常经营，增加企业的财务费用和管理费用，减少企业收益并影响企业纳税筹划，增加企业负担。往来款项既与收入、成本有关，也与潜亏、潜盈有关，是企业会计核算和财务管理的重要内容。

往来款是以会计手段反映的企业在生产经营过程中因发生提供产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的记录。它表示的是企业收款的权利或付款的义务，具有法律效力。加强各种往来款的管理，可有效的防止虚盈或潜亏，有利于真实地反映企业的经营成果，降低企业经营风险。

2.2往来款的特点

应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

预付账款是指企业按照合同规定预付的款项，预付款项不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，而直接通过“应付账款”科目核算。

其他应收款是指以企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。如应收的出租包装物资金，应收的各种赔款、罚款等。

应付账款是指企业因购买材料、商品、或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

预收账款是指企业按照合同规定向购货单位预收的款项。与应付账款不同，预收账款所形成的负债不是以货币偿付，而是以货物偿付。

其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、、