(0151)《银行会计》大作业A卷-答卷

票据贴现可以使一部分闲散资金拥有者互相利用，共获利益。故贴现在货币市场活动中处于中心地位。
④逾期贷款应收未收利息
票据贴现市场与其他市场相比较，有许多特殊的优点。对银行来说，贴现银行可获得如下利益：
利息收⑤已核销贷款呆账
益较多；资金收回较快；资金收回较安全等。对于贴现企业，通过贴现可取得短期融通资金。
相同点：
借：
货币兑换（钞买价625%）RMB 62500①贴现与贷款同属信贷范畴。按照现有规定，贴现与贷款一样同属于信贷范畴，均受中国人民银行的监管与《贷款通则》的规范，如企业在贷款或贴现之前都要向中国人民银行申领贷款卡，在发放资金贷：
货币兑换（汇卖价626%）RMB 62500前都要履行必要的审查等。
②贴现人与贷款人均为金融机构。根据中国人民银行规定，贴现人和贷款人的所在单位都必须是经借：
货币兑换US$ 7 964中国人民银行核准经营的金融机构，我国尚未建立企业或个人利用闲余资金投资票据的正式渠道，但如贷：
吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 7 964西南大学网络与继续教育学院课程考试答题卷
今在我国一些地区已经出现了一些民间性质的票据融资市场，对此有关的监管们应予以重视，合理规范并适度引导。
③贴现与贷款所适用的基本原则相同，即应遵循：
Ⅰ.合法性，合规性的原则；Ⅱ.效益性、安全性和流动性的原则；Ⅲ.平等、自愿、公平和诚实信用的原则；Ⅳ.以及公平竞争、密切协作的原则。
学号：
13011姓名：
借：
存中央银行款项——准备金户20000贷：
资金拆借——同业拆入20000借：
短期借款20000财务费用31500贷：
银行存款
8.年末提取一般风险准备300万元。
借:
资产减值损失-计提的坏账准备300万贷:
坏账准备--一般准备300万- 2 -\
- 3 -
利息＝463000×0.72%÷360＝9.26元借：
利息支出——活期利息支出9.
262、
（1）票据贴现：
是商业汇票的持票人在票据到期前，为取得资金，向银行贴付利息而将票据转让给
贷：
吸收存款——张三9.26银行，以此融通资金的行为。
2.借：
库存现金US$ 100贷：
货币兑换US$ 100
（2）贴现和一般贷款的联系与区别：
借：吸收存款——银行卡存款4 860贷：
清算资金往来4 860
3.3月31日开户单位红星化工厂持4月30日到期的票面金额为10万元的无息商业承兑汇票申请贴现，审查后受理，月贴现率为1%。
借：
银行存款99000
财务费用1000
贷：
应收票据1000
4.承上题，4月30日商业汇票到期，承兑人账户余额不足，本行处将票据退回红星化工厂，从红星化工厂账户中扣除票款，假设红星化工厂账户余额为8万元。
杨娟层次：
专升本区别：
①资金流动性不同。由于票据的流通性，票据持有者可到银行或贴现公司进行票据贴现，换得资金。
类别：
网教专业：
会计学201 5年12月一般来说，票据贴现银行只有在银行承兑汇票到期时才能向付款人要求付款，但票据贴现银行如果急需资金，它可以向中央银行再贴现。但贷款是有期限的，在到期前是不能回收的。
贴现利息大，成本过高，贴现业务就不可能发生。
④资金使用范围不同。持票人在票据贴现以后，就完全拥有了资金的使用权，他可以根据自己的需（横线以下为答题区）
要使用这笔贴现资金，而不会受到贴现银行和贴现公司的任何限制。但借款人在使用贷款时，要受到贷款银行的审查、监督和控制，因为贷款资金的使用情况直接关系到银行能否很好地回收贷款。
②贴现利息收取时间不同。贴现业务中贴现利息的取得是在业务发计【0151】A卷
中扣除，是预先扣除票据贴现利息。而贷款是事后收取贷款利息，它可以在期满时连同本金一同收回，或根据合同规定，定期收取利息。
题号一二三四五总分评卷人
③利息率不同，票据贴现的利率要比贷款的利率低，因为持票人票据贴现目的是为了得到现在资金的融通，并非没有这笔资金。如果贴现率太高，则持票人取得融通资金的负担过重，票据贴现利率高，得分
一、
1、
（1）表外科目：
是指用以反映不涉及商业银行资金实际增减变动的重要业务事项，从而不纳入
⑤债务债权的关系人不同。票据贴现的债务人不是申请贴现的人而是出票人即付款人，遭到拒付时资产负债表内的会计科目。
才能向贴现人或背书人追索票款。而贷款的债务人就是申请贷款的人，银行直接与借款人发生债务关系。
有时银行也会要求借款人寻找保证人以保证偿还款项，但与贴现业务的关系人相比还是简单的多。
⑥低值易耗品等
对这些事项均要采取单式借贷记账法记账，就是每一笔业务发生只用一个会计科目进行单方面登记的方
二、综合分析题:
法，当业务发生，增加时记入借方，减少时记入贷方，余额在借方，表示期末结存数额，表外科目应设
1.累计应计息积数＝326000+（5500×2）+(1500＋5500)×18=463000立登记簿记载。
借：
资产减值损失1500
贷：
贷款损失准备1500贷：
存放中央银行款项
6.开户单位海天大酒店提交进账单、汇计单及签购单各一份，金额4860元，经审核无误后为海天大酒店入账，并按1%向收款人收取手续费，有关凭证提出交换给同城系统内某分理处（发卡行）。
经办行：
借：清算资金往来4 860贷：
吸收存款——活期存款（海天大酒店户）4 811.40手续费及佣金收入48.60发卡行：
借：
应收票据1000
贷：
短期借款-贴现行1000
借：
短期借款-贴现行800
贷：
银行存款800
5.本行处6月20日财政性存款科目余额为83 525 000元。经查，6月10日财政性存款科目余额为70 283800元。请计算本次应补缴财政性存款并做出会计分录。
应补缴财政性存款为：-=
借：
缴存中央银行财政性存款7.7月10日，因准备金存款余额不足，向建设银行拆借资金2000万元。7月25日，拆借款项到期，归还拆借款本金及利息31500元。
（2）表外科目反映的内容：
⑥资金的规模和期限不同。票据贴现的金额一般不太大，每笔贴现业务的资金规模有限，可以允许①重要空白凭证
部分贴现。票据的期限较短，一般为2—4个月。然而贷款的形式多种多样，期限长短不一，规模一般②未发行有价证券
较大，贷款到期的时候，经银行同意，借款人还可继续贷款。
③抵押有价物品
- 1 -三、某支行处发生以下经济业务，请做出会计分录。
1、收到开户单位百货公司签发的转账支票一张，金额40 000元，向本行处另一开户单位食品厂支付货款，经审查无误，款项转入收款单位账户。
借：
吸收存款——百货公司400
贷：
吸收存款——食品厂400
2、月末对贷款进行减值测试，测试结果为贷款的预计未来现金流量低于其账面价值150 000，计提贷款损失准备。