会计手工做账技能模拟凭证学习资料

会计手工做账技能模

拟凭证

会计手工记账技能模拟凭证

（测试时间：150分钟）

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（请根据相关资料完成收款收据的填写）

（注意：请你为公司开出￥132,830元的转账支票结清部分款项，其余暂欠。）

大写)

中 国 工 商 银 行 银 行 汇 票

（请根据相关资料完成工资计算分配表填列）

（请根据相关资料完成上列两表。）

注意：需考虑纳税调整项目，本期暂不考虑递延所得税资产和递延所

得税负债因素。

（二）记账凭证（包括记账时间、凭证编号、记账符号、一级账户、二级账户、金额数据、制证人员）

1、借：应收账款——武汉拓宇贸易公司 257400.00

贷：主营业务收入——淋浴露 100000.00

——洗发乳 120000.00

贷：应交税费——应交税费——应交增值税（销项税额） 37400.00

2、借：管理费用——差旅费 1370.00

借：库存现金 630.00

贷：其他应收款——余克勤 2000.00

3、借：原材料——表面活性剂 78400.00

——阳离子调理剂 120600.00

借：应交税费——应交增值税（进项税额）33830.00 贷：银行存款 132830.00

贷：应付账款——西城鸣源公司 100000.00 4、借：银行存款 1000000.00

贷：预收账款——咸宁宏发贸易公司1000000.00 5、借：应交税费——未交增值税 245900.00

——应交城市维护建设税 17213.00

——应交教育费附加 270490.00 6、借：应付职工薪酬——2次 194000.00

贷：银行存款 193342.00

贷：应交税费——代扣代缴个人所得税 658.00 7、（1）借：在途材料——香精 162894.00

借：应交税费——应交增值税（进项税额）27596.00 贷：应付票据——重庆思达商贸公司 190490.00 （2）借：财务费用 190.00

贷：库存现金 190.00 附：运费可抵扣额=800×7%=56.00

进项税额=27540.00+56.00=27596.00

运费=950-56=894.00

材料采购成本=162000.00+894.00=162894.00 8、借：预收账款——咸宁宏发贸易公司 1544400.00

贷：主营业务收入——淋浴露 600000.00

——洗发乳 720000.00

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）224400.00

9、借：原材料——香精 162894.00

贷：在途材料——香精 162894.00

10、（1）借：原材料——表面活性剂 150600.00

——阳离子调理剂 200500.00

借：应交税费——应交增值税（进项税额）59687.00

贷：其他货币资金——银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）410787.00 （2）借：银行存款 9213.00

贷：其他货币资金——银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）9213.00 11、借：短期借款——流动资金借款 200000.00

借：应付利息——短期借款利息 11000.00

借：财务费用 1000.00

贷：银行存款 212000.00

12、借：管理费用——业务招待费 2400.00

贷：库存现金 2400.00

13、借：投资性房地产——芝兰公司 120000.00

贷：银行存款 120000.00

14、借：银行存款 257400.00

贷：应收账款——武汉拓宇贸易公司257400.00

15、借：制造费用 21920.00

借：管理费用 17336.00

借：销售费用 1200.00 贷：累计折旧 40456.00 16、借：生产成本——基本生产——淋浴露 76000.00

——洗发乳 84000.00 借：制造费用 4800.00

借：管理费用 20000.00

借：销售费用 10000.00 贷：应付职工薪酬——工资 194800.00 17、借：生产成本——基本生产——淋浴露 4370.00

——洗发乳 4830.00 借：制造费用 4600.00

借：管理费用 1400.00

借：销售费用 800.00 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）960.00

贷：应付账款——武汉市自来水公司 16960.00 18、借：资产减值损失——坏账损失 520.00

贷：坏账准备 520.00 19、借：交易性金融资产——公允价值变动 5000.00

贷：公允价值变动损益 5000.00 20、借：生产成本——基本生产——淋浴露 266999.76

——洗发乳 501304.36 贷：原材料——表面活性剂 199342.16

——阳离子调理剂 401067.96

——香精 162894.00 贷：周转材料——包装物——包装箱 5000.00

21、借：生产成本——基本生产——淋浴露 14877.00

——洗发乳 16443.00 贷：制造费用 31320.00

22、借：库存商品——淋浴露 427546.76

——洗发乳 652977.36 贷：生产成本——基本生产——淋浴露427546.76

——洗发乳652977.36 23、借：主营业务成本——淋浴露 289639.00

——洗发乳 406357.00 贷：库存商品——淋浴露 289639.00

——洗发乳 406357.00

24、借：应交税费——应交增税（转出未交增值税）139727.00

贷：应交税费——交增值税（未交增值税）139727.00 25、借：营业税金及附加 13972.70

贷：应交税费——应交城市维护建设税9780.89

——应交教育费附加 4191.81

26、（1）借：主营业务收入——淋浴露 700000.00

——洗发乳 840000.00 借：公允价值变动损益 5000.00