中级财务管理(2019)章节练习(共10章)第03章 预算管理

第三章预算管理一、单项选择题1.下列各项中，不属于预算作用的是（）。

A.通过规划、控制和引导经济活动，使企业经营达到预期目标B.是业绩考核的重要依据C.可以揭示实际与目标的差距D.可以实现企业内部各个部门之间的协调2.根据全面预算体系的分类，下列预算中，属于财务预算的是（）。

A.销售预算B.现金预算C.直接材料预算D.直接人工预算3.下列预算中，属于专门决策预算的是（）。

A.直接人工预算B.资本支出预算C.现金预算D.销售预算4.下列各项中，不属于业务预算内容的是（）。

A.生产预算B.产品成本预算C.销售及管理费用预算D.资本支出预算5.企业全面预算体系中，作为总预算的是（）。

A.财务预算B.专门决策预算C.现金预算D.业务预算6.企业预算分为业务预算、专门决策预算和财务预算的依据是（）。

A.根据内容不同B.按预算指标覆盖的时间长短不同C.按其出发点的特征不同D.按其业务量基础的数量特征不同7.对企业预算的管理工作负总责的是（）。

A.董事会B.预算管理委员会C.财务管理部门D.各职能部门8.以历史期实际经济活动及其预算为基础，结合预算期经济活动及相关影响因素的变动情况，通过调整历史期经济活动项目及金额形成预算的预算编制方法，称为（）。

A.弹性预算法B.零基预算法C.增量预算法D.滚动预算法9.下列各项中，可能会使预算期与会计期间相分离的预算方法是（）。

A.增量预算法B.弹性预算法C.滚动预算法D.零基预算法10.下列预算不是在生产预算的基础上编制的是（）。

A.直接人工预算B.直接材料预算C.管理费用预算D.产品成本预算11.预计各季度直接材料的“采购量”计算公式为（）。

A.预计采购量=（生产需用量-期末存量）-期初存量B.预计采购量=（生产需用量+期末存量）-期初存量C.预计采购量=（生产需用量+期末存量）+期初存量D.预计采购量=（生产需用量-期末存量）+期初存量12.准确反映项目资金投资支出与筹资计划，视频课件及资料联系微信 jyzlg01同时也是编制现金预算和预计资产负债表的依据的是（）A.销售预算B.专门决策预算C.现金预算D.财务预算13.某公司预计的计划年度期初应付账款余额为100万元，1至3月份采购金额分别为300万元、400万元、600万元，每月的采购款当月支付60%，次月支付40%。

则预计一季度现金支出额是（）万元。

A.1060B.1160C.1300D.140014.在编制现金预算时，不会依据的预算是（）。

A.直接材料预算B.销售预算C.销售及管理费用预算D.利润表预算二、多项选择题1.下列各项中，属于预算最主要特征的有（）。

A.数量化B.标准化C.可执行性D.可监督性2.下列各项中，不属于全面预算体系最后环节的有（）。

A.业务预算B.财务预算C.专门决策预算D.生产预算3.假设某企业编制第四季度的材料采购预算，预计季初材料存量为400千克，季度生产需用量为2000千克，预计期末存量为240千克，材料采购单价为8元，若材料采购货款有40%当季付清，另外60%在下季度付清，不考虑流转税的影响，则下列各项中，说法正确的有（）。

A.材料采购量为1840千克B.采购金额为14720元C.期末应付账款金额为8832元D.期末应付账款金额为5888元4.下列各项预算中，不能同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营收入和相关现金收入的有（）。

A.现金预算B.销售预算C.生产预算D.预计资产负债表5.下列各项预算中，属于业务预算的有（）。

A.直接材料预算B.直接人工预算C.销售费用预算D.管理费用预算6.下列选项中，对预算工作的组织的表述说法正确的有（）。

A.董事会或类似机构属于决策层，对预算管理工作负总责B.财务管理部门主要制订预算管理的具体措施和办法C.预算管理委员会负责监督预算的执行情况D.企业内部生产部门具体负责本部门业务涉及的预算编制7.下列各项中，属于滚动预算优点的有（）。

A.能使企业各级管理人员对未来始终保持整整12个月时间的考虑和规划B.保证企业的经营管理工作能够稳定而有序地进行C.能使预算期间与会计期间相对应D.便于将实际数与预算数进行对比8.采用滚动预算法编制预算，按照滚动的时间单位不同可分为（）。

A.逐月滚动B.逐季滚动C.逐日滚动D.混合滚动9.按其出发点的特征不同，编制预算的方法可以分为（）。

A.增量预算法B.零基预算法C.定期预算法D.滚动预算法10.企业强化现金流量的预算管理的方法有（）。

A.严格控制预算资金的支付B.按时组织预算资金的收入C.调节资金收付平衡D.控制支付风险11.预算的编制程序包括（）。

A.下达目标B.编制上报C.审查平衡、审议批准D.下达执行12.编制产品成本预算，下列预算会被涉及到的有（）。

A.销售预算B.生产预算C.直接材料预算D.直接人工预算13.以专门决策预算为编制预算的依据的有（）。

A.产品成本预算B.预计资产负债表预算C.现金预算D.销售预算14.在生产预算中，主要涉及的内容有（）。

A.预计销售量B.预计单位售价C.期初产成品存货D.期末产成品存货15.在编制现金预算表时，如果现金不足，可以采取的措施有（）。

A.借入长期借款B.取得短期借款C.归还长期借款D.归还借款利息16.预计资产负债表预算中，存货项目的数据来源于（）。

A.直接材料预算B.生产预算C.销售预算D.产品成本预算三、判断题1.各项预算中，构成全面预算体系最后环节的是专门决策预算。

（）2.资本支出预算不属于总预算。

（）3.预算的时间只能是按年编制，这样可以与会计期间保持一致。

（）4.相对于增量预算法编制而言，零基预算法编制工作量较小。

（）5.公式法下，对于阶梯成本和曲线成本可以直接利用公式法确定总成本。

（）6.预算执行单位按照企业下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预算的执行条件，提出详细的本单位预算方案，上报企业预算管理委员会。

（）7.变动制造费用预算是以销售预算为基础来编制的。

（）8.生产预算只涉及实物量指标，对于直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算都是以生产预算为基础编制的。

（）9.专门决策预算又称为资本支出预算，一般预算的数据要纳入日常业务预算和现金预算。

（）10.在编制现金预算时，计算某期现金余缺必须考虑的因素有期初现金余额、当期现金支出和当期现金收入。

（）11.在编制预计资产负债表时，对表中的年初项目和年末项目均需根据各种业务预算和专门决策预算的预计数据分析填列。

（）12.对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行；对于预算外的项目支出，应当按预算管理制度规范支付程序；对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，还是有一定的支付可能性。

（）13.企业正式下达执行的财务预算，一般不予调整。

（）14.企业预算执行考核是企业绩效评价的主要内容，应当结合外部经济责任制进行考核。

（）四、计算分析题1.丁公司采用逐季滚动预算和零基预算相结合的方法编制制造费用预算，相关资料如下：资料一：2018年各季度的制造费用预算如下表所示。

注：表中“*”表示省略的数据。

资料二：2018年第二季度至2019年第一季度为滚动预算期间。

将发生如下变动：（1）直接人工预算总工时为50000小时；（2）间接人工费用预算工时分配率将提高10%；（3）2018年第一季度末重新签订设备租赁合同，新租赁合同中设备年租金将降低20%。

资料三：2018年第二季度至2019年第一季度，公司管理层决定将固定制造费用总额控制在185200元以内，固定制造费用由设备租金、生产准备费用和车间管理费组成，其中设备租金属于约束性固定成本，生产准备费和车间管理费属于酌量性固定成本，根据历史资料分析，生产准备费的成本效益远高于车间管理费。

为满足生产经营需要，车间管理费总预算额的控制区间为12000元～15000元。

要求：（1）根据资料一和资料二，计算2018年第二季度至2019年第一季度滚动期间的下列指标：①间接人工费用预算工时分配率；②间接人工费用总预算额；③设备租金总预算额。

（2）根据资料二和资料三，在综合平衡基础上根据成本效益分析原则，完成2018年第二季度至2019年第一季度滚动期间的下列事项：①确定车间管理费用总预算额；②计算生产准备费总预算额。

2.已知：某企业2018年10～12月销售收入和购货成本如下表所示：预计2019年1月销售额为4500万元，购货成本为2000万元。

每月销售收入中有50%于当月收现，30%于次月收现，20%于第三个月收现，不存在坏账，而购货成本平均付现期为15天。

该企业2018年12月末现金余额为60万元，2019年1月份有关项目预计资料如下：工资支出620万元（用现金支付）；制造费用460万元（其中折旧等非付现费用为320万元）；销售费用和其它管理费用90万元（未支付）；预计交纳所得税20万元；购买设备2000万元（用现金支付）。

现金不足时，通过向银行借款解决。

2019年1月末现金余额要求不低于50万元。

要求：根据上述资料，计算该企业2019年1月的下列预算指标：（1）经营性现金流入；（2）经营性现金流出；（3）现金余缺；（4）应向银行借款的最低金额；（5）1月末应收账款余额。

答案与解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】本题的考点是预算的作用。

预算的作用表现在以下三个方面：1.预算通过规划、控制和引导经济活动，使企业经营达到预期目标；2.可以实现企业内部各个部门之间的协调；3.是业绩考核的重要依据。

预算作为一种数量化的详细计划，是对未来活动的细致、周密安排，是未来经营活动的依据，不能揭示实际和目标的差距。

2.【答案】B【解析】财务预算包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表等内容。

选项A、C、D均属于业务预算。

3.【答案】B【解析】选项A、D属于业务预算；选项C属于财务预算。

4.【答案】D【解析】业务预算主要包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算和管理费用预算。

资本支出预算属于专门决策预算。

选项A、B、C属于业务预算。

5.【答案】A【解析】财务预算作为全面预算体系的最后环节，它是从价值方面总括地反映企业业务预算与专门决策预算的结果，故亦称为总预算，其他预算则相应称为辅助预算或分预算。

6.【答案】A【解析】根据内容不同，企业预算可以分为业务预算（即经营预算）、专门决策预算和财务预算。

8.【答案】C【解析】增量预算法，是指以历史期实际经济活动及其预算为基础，结合预算期经济活动及相关影响因素的变动情况，通过调整历史期经济活动项目及金额形成预算的预算编制方法。

9.【答案】C【解析】滚动预算法又称连续预算法或永续预算法，是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。