金融会计的习题

第一章：

1.银行会计凭证有哪些特点？

2.金融会计的账务处理程序设计怎样的？

存款练习：

1、某公司2006年4月1日开户，存入200万，4月5日支付25万货款，4月22日收货款50万，4月30日销户，存款利率为年利率0.99%，请计算销户时的利息。

2、某企业2007年3月5日存入一笔单位定期存款100万元，存期一年，定期利率为年利率2.25%，活期利率为年利率0.99%，2007年4月4日提前支取20万元，请计算该企业存期满后的利息。并做相关会计分录。

贷款练习：

1、某电视机厂销售一批彩电给甲商场,货款100000元，约定三个月付款，经银行同意，甲商场于4月5日开出商业承兑汇票，到期日是7月5日。该厂于5月25日向开户银行申请贴现，银行审查同意按票面贴现，贴现率5.6%。请计算贴现息和实付贴现金额。

1.假设7月5日到期时该汇票付款人没有支付，而电视机厂在开户银行的账户上又无存款。

2、某企业2008年7月3日申请中长期贷款一笔60万元，期限2年，合同约定利随本清。人民银行规定的年利率为2008年7月1日为7.11%，2008年12月7日调整为7.20%，2009年7月10日调整为7.11%。银行按年计算利息。请完成发放贷款，到期的相关会计核算。

练习：

1.商业银行办理结算时应遵循的结算原则是什么?

2.支付结算的种类有哪些?它们有什么异同点?

3.支付结算的基本程序?

4.票据到期一般采用什么方式收款？

5.支付结算过程中银行会计一般要使用哪些账户？

第五章资金汇划例题

1、工行北京分行营业部受本行开户单位某科技公司委托，向工行上海分行营业部某开户单位进出口公司电汇款项50万元。请编制相关银行的会计分录。

2、农业银行甲县支行收到开户单位饮料厂(帐号221022)提交委托收款凭证与即将到期的商业承兑汇票一份,金额5.5万元，该汇票的付款人在异省农业银行某支行办事处开户，甲县支行收到划回款项后办理转帐。作出相关银行的会计分录。

3. 工商银行北京分行某支行所属分理处收到上海分行贷方报单，其开户单位某大学，委托开户行从其帐户中将当月工资1000元付给本单位退休职工张某(在北京支行开有个人储蓄帐户)，北京支行审核后受理。试作出北京支行的会计分录。

4、工商银行上海某储蓄所收到异地联行发来的全国联行往来借方报单及所附本行签发的银行汇票。票面金额为50000元，实际结算金额49000元，申请签发单位为本行的上海欧亚合成材料有限公司，经审核无误，办理转账

资金汇划练习：

一、填空题

1、凡是在总行清算中心开立备付金存款账户,办理期限辖属行处汇划款项清算的分行称为( )

2、联行资金汇划清算系统的业务流程包括（）（）（）（）（）等单位。

3、使用“系统内上存款项”科目的银行系统有（）（）（）等。

二、业务处理题（要求：完成相关银行的会计处理）。

1、某清算行向总行清算中心上存备付金20000元。

2、工商银行上海分行收到开户单位上海欧亚合成材料有限公司交来的进账单和上海农业银行青浦支行签发的本票各一份,金额150000元,经审查无误,进行资金汇划后入账。

3、工商银行上海分行收到本行开户的金帝精工制造有限公司交来信汇凭证一份，要求将57800元货款汇给工商银行开封支行开户的捷利工厂。经审查无误后，汇款额从其存款户中扣除。

第六章

练习：

1.工商银行某支行2009年6月2日持己贴现尚未到期的面值为600000元的商业汇票办理再贴现，汇票8月3日到期，再贴现率为3.45%。

一、名词解释

1、联行往来

2、同业拆借

3、“先横后直”

4、再贴现

二、业务处理题：

1、甲地工商银行的开户单位制药厂办理信汇业务,汇往异地农业银行的开户单位机械厂,支付货款95000元。

2、中国银行南京分行开户单位外贸进出口公司电汇江西工商银行A支行开户单位常青茶叶供销公司茶叶款50000元，汇出地为双设机构区，采取先横后直的同业往来的划款方式。

3、甲地工商银行开户单位A电汇在乙地农业银行开户职工李某的退休工资1575元，汇出汇入地均为单设机构，故款项通过有双设机构的丙地相关银行办理转汇。

4、甲银行6月20日持未到的商业承兑汇票向中国人民银行申请再贴现，汇票面值9800000元，汇票于10月2日到期，经中国人民银行审查同意办理。再贴现利率5.4%。

三、简述异地跨行款项汇划的途径和程序。

第七章

外汇练习：

1）练习货币兑换分户账的登记197

•资料:设某银行5月发生有关美元外汇买卖业务如下:

•1、5月3日某外宾持美元现钞7000元，兑换人民币现金。

•2、 5月6日李平出国批给美元现钞1000元收取人民币现金。

•3、 5月12日外汇活期存款户孙强要求从其美元现汇户支取300美元支付人民币现金。

•4、 5月20日外汇活期存款户李某从港币现汇户支取20000元港币，要求换成美元汇往纽约。港币汇买价： HKD100= ￥82

•美元人民币外汇牌价：

时间外币单位现汇买入价汇（钞）卖出价现钞买入价

5.3 100 636 638 630

5.6 100 635 637 629

5.12 100 634 636 628

5.20 100 633 635 627

5.31 基准价 633