{财务管理内部审计}审计学原理期末复习题

{财务管理内部审计}审计学原理期末复习题17、按审计的实施时间划分，可分为__________、__________和___________。

二、单项选择题1．注册会计师审计起源于（）A．意大利合伙企业制度B．英国股份制企业制度C．美国合伙企业制度D．日本股份制企业制度2．审计活动涉及所有者、管理者和审计者，形成三方关系人，其中起主导作用的是（），起决定作用的是（）A．所有者、审计者B．审计者、所有者C．管理者、审计者D．审计者、管理者3、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（）A财政财务审计B经济效益审计C财经法纪审计D经济责任审计4、预计总体误差为零开始，边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为（）A停走抽样B发现抽样C变量抽样D属性抽样5、内部审计必须独立于（）之外。

A采购部门B生产部门C财会部门D销售部门6、（）是审计证据的重要组成部分。

A审计方法B审计准则C审计通知书D审计报告7、()业务属于不相容职务A、记录日记帐与记录总帐B、经理与董事长C、保管员和车间主任D、采购员和购销科长8、我国最早使用“审计”一词是在（）A、汉朝B、隋朝C、唐朝D、宋朝9、属于内部证据的是（）A、汽车票B、销货发票C、银行付款通知单D、差旅费报销单10、当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。

A、无保留意见B、保留意见C、否定意见D、拒绝表示意见11、国家审计报告是审计机关的内部文件，无（）效力。

A、评价B、法律C、检查D、报告12、某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司2000年度的审计，2001年4月20日准备签发审计报告，其审计报告日为（）A、2001年12月31日B、2001年4月20日C、2001年4月5日D、2001年4月1日13、下列证据中证明力最强的是（）A、应收帐款函证回函B、银行对帐单C、销货发票D、材料出库单14、管理建议书是提供给被审计单位的（）A、内部控制报告B、会计咨询报告C、审计报告D、财务状况说明书15、审计通知书应由（）下达A、会计师事务所B、国家审计机关C、内部审计机构D、审计小组16、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（）A询问法B盘存法C函证法D分析法17、民间审计报告的标题统一规范为（）A、审计意见B、注册会计师意见C、审计报告D、审计工作底稿18、根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑（）的事项A、数量大B、数量大性质不严重C、数量零星D、数量小性质严重19、按（）发放内部控制制度调查表A、部门B、单位C、班组D、人20、如果注册会计师在审计过程中，发现被审计单位确实存在导致会计报表严重失实的错误与舞弊，则注册会计师首先应作出的反应是（）A、发表保留意见或无法表示意见的审计报告B、发表保留意见或否定意见的审计报告C、取消审计业务D、提请被审计单位作出适当处理21、我国拟订《独立审计准则》的机构是（）A、中国注册会计师协会B、财政部C、审计署D、中国审计协会22、在西方，最具导标性的国家审计机关是（）的国家审计机关A、司法系统B、立法系统C、行政系统D、管理系统23、宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（）的专用名词。

A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督24、会计报表上“固定资产”为8亿元，而账薄上“固定资产”为8亿元，则账薄是会计报表的（）A、实物证据B、外部证据C、直接证据D、自然证据25、在复审期间，原审计结论和决定应（）A、照常执行B、拒绝执行C、暂缓执行D、禁止执行26、综合类工作底稿包括内容有（）A、审计计划B、经济合同C、协议章程D、实质性测试记录27、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年1月1日D、1997年1月1日28、注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需回避的情况是（）。

A．CPA本人拥有客户的债券B．CPA的姐妹拥有客户的债券C．CPA的好友拥有客户的债券D．CPA的子女拥有客户的债券29、审计失败与审计风险的区别在于注册会计师（）A．是否未能查出会计报表中的重大错报或漏报B．是否提出了错误的审计意见C．是否遵循审计准则要求的同时提出了错误的审计意见D．是否明知被审计单位会计报表中包含重大错报漏报而不予指导30、注册会计师采用系统抽样法从8000张凭证中选取200张作样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第4张凭证的编号为（）A、155B、195C、200D、23531、独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性（）A独立审计基本准则B独立审计具体准则C执业规范指南D独立审计实务公告32、内部控制的总评主要是指（）A评价企业会计监督系统B依赖程度评价C评价企业内部控制系统D风险程度评价33、文字描述的不足表现在（）A系统性差B难以将所有应调查项目包含在内C易于流于形式D较为抽象、细节难辩34、采用监盘法一般能取得较为可靠的（）A实物证据B书面证据C口头证据D环境证据35、审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是（）A业务类工作底稿B一般工作底稿C综合类工作底稿D专用工作底稿36、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果，具有法定证明效力（）A国家审计报告B民间审计报告C国际审计报告D内部审计报告37、收款员与记帐员不能为同一人属于（）范畴。

A现金控制B实物控制C行政控制D业务控制38、审计工作准则亦被称为审计的（）准则A、行为B、运用C、内勤D、外勤39、审计程序的内容有（）A、准备阶段B、检查阶段C、调查阶段D、分析阶段40、不相容业务分工即禁止（）经济业务A、一机构承办B、一组人承办C、一人包办D、包办三、多项选择题1、注册会计师审计与内部审计的主要区别有（）A、审计的独立性上不同B、审计方式不同C、审计内容和目的不同D、审计的职能作用不同2、只有由（）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。

A、审计人B、被审计人C、审计委托人D、当事人3、专业胜任能力要求主要指（）。

A、不能从事不能胜任的业B、对助理人员和其它专业人员的工作C、接受后续教育D、跨地区、跨行业执业4、按照独立审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的（）是注册会计师的审计责任。

A、真实性B、公允性C、合法性D、完整性5、民间审计人员职业道德具体包括（）A、科学原则B、独立原则C、公正原则D、客观原则6、技术经济标准是指（）来表明相关经济部门、各企业对生产水平、管理水平和经济效率的指标。

A、相对数B、绝对数C、平均数D、有效数7、重要性的判断应从（）方面加以考虑A、数量B、性质C、金额D、专业判断8、具有法律效力的审计报告是（）A、国家审计报告B、财政财务审计报告C、民间审计报告D、经济效益审计报告9、国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是（）A、监督检查权B、行政处分权C、行政处罚权D、刑事处分权E、纠正违法规定权10、有关审计证据充分性的说法正确的是（）A.审计证据充分性实质上是对审计证据在质量上的要求B.审计证据充分性实质上是对审计证据在数量上的要求C.审计证据充分性的最低要求是必须足够D.审计证据充分性的最低要求是只要足够11、审计的独立基本特征可以概括为（）A、独立性B、合理性C、权威性D、公正性12、根据《中国注册会计师职业道德基本准则》的技术规范要求，注册会计师（）。

A、应当遵守独立审计准则等职业规范B、应当合理运用会计师准则及国家其它相关技术规范C、不得对未来事项可实现程度作出保证D、不得从事不能胜任的业务13、审计与会计的联系主要表现在（）A、两者起源密切相关B、两者本质完全相同C、两者彼此渗透、融汇D、两者职能基本相同E、两者目的最终一致14、（）情况下，注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见。

A、无法确定已发现错误或舞弊对报表的影响程度B、审计范围受客观环境限制C、审计范围受到客户限制D、被审计单位经营失败15、（）为内部控制的要素A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、信息交流E、监督16、管理意见书与审计报告的区别主要在（）A、对象不同B、责任不同C、目的不同D、影响程度不同17、审计人员根据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干（），就构成了不同的（）A、抽样风险B、可容忍误差C、抽样单位D、样本18、填制审计工作底稿在形式上应遵循的要求是（）A、要素齐全B、格式规范C、标识一致D、记录清晰19、下列各项中，属于会计报表审计范围的有（）A、被审计单位编制的盈利预测B、被审计单位管理当局制定的企业发展规划C、与被审计单位会计报表有关的凭证、账薄等D、与注册会计师审计意见有关的资料20、注册会计师执业规范指南的制定依据是（）A、企业会计准则B、独立审计基本准则C、独立审计具体准则与实务公告D、《中华人民共和国注册会计师法》21、我国现阶级会计师事务所的形式有（）A．独资B．股份有限公司制C．普通合伙制D．有限责任合伙制22、审计的独立性主要表现在（）A、机构独立B、人员独立C、工作独立D、思想独立E、经济独立23、独立审计实务公告主要用于规范注册会计师执行（）业务。

A．会计咨询B．特殊行业审计C．特殊性质审计D．特殊目的审计24、审计的基本职能有（）A、经济监督B、经济司法C、经济建设D、经济评价E、经济鉴证25、关于审计风险的下列说法，你认可的是（）。

A会计报表实际上存在重大错报漏报，审计人员发表不恰当审计意见B会计报表实际上存在非重大错报漏报，审计人员发表无保留审计意见C注册会计师已发现被审计单位的重大错报，却签发了无法表示意见的审计报告D审计人员确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见26、证实客观事物的方法，主要包括（）A、核对法B、盘存法C、调节法D、观察法E、鉴定法27、审计工作底稿的作用表现在（）A、有利于组织协调审计工作B、有利于形成审计结论和发表审计意见C、有利于审计工作质量控制D、有利于评价审计人员的工作业绩E、有利于未来审计业务的开展三、判断题1、在我国《宪法》中强调的法院、检察院和审计机关三个国家职能中，基本职能属于经济监督的只有审计机关一个。

（）2、盘存法也常用于银行存款余额的审查。

（）3、复审期间，原审计结论和决定不应照常执行。

（）4、会计事物所对审计工作底稿建立的以项目经理、部门经理和会计师的逐级复核是目前比较普遍采用的三级复核制度。

（）5、职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。

（）6、被审计单位将某客户应收帐款记在另一客户的明细帐中，这不是一项误差。

（）7、注册会计师出具拒绝表示意见的审计报告，应视同于拒绝接受委托。