增值税纳税申报表逻辑关系(2015年7月1日起使用)

附件3：

增值税小规模纳税人申报表逻辑关系

小规模纳税人（非定期定额户）

由纳税人填写本月销售收入（销售货物、应税劳务、销售固定资产、销售免税货物、销售出口免税货物）先判断是否为小微企业，如果是小微，再判断是否有代开专用发票

以下是按月设定，如果纳税人按季度申报则收入按照9万计算

一、如果第1栏＋第4栏＋第9栏＋第10栏＞3万，且纳税人销售额没有超标，按如下规则填写

第1栏≥第2栏＋第3栏（代开专用发票＋开具普通发票＋未开票收入）如果第2栏、第3栏有数字，第1栏要带入第2栏和第3栏数字之和且可修改，但只能改大

第2栏填写本月在税务机关代开专用发票不含税销售额

第3栏填写本月税控器具开具普通发票

第4栏≥第5栏

第6栏＝第7栏＋第8栏＋第9栏；且第7栏和第8栏不能填写

第9栏按照纳税人销售免税货物填写，且第6栏＝第9栏

第10栏≥第11栏

第12栏≥核定的销售额（来源于定额核定表，只有核定的纳税人才能填）第13栏＝第1栏×3%＋第4栏×2%

第14栏＝第12栏×3%

第15栏≤第13栏（来源于附表2）

第16栏＝第6栏×3%

第17栏不能填写

第18栏不能填写

第20栏＝本月代开发票预交税款（第2栏×3%≤第18栏）

第21栏＝第19栏－第20栏

二、如果第1栏＋第4栏＋第9栏＋第10栏≤3万，且纳税人销售额没有超标，按如下规则填写

（一）如果纳税人无代开专用发票业务

第1栏不能填写

第2栏不能填写

第3栏不能填写

第4栏不能填写

第5栏不能填写

第6栏＝第7栏＋第8栏＋第9栏；

第7栏登记注册类型为非个体工商户的纳税人，且≤3万

第8栏登记注册类型为个体工商户的纳税人（内资个体、港澳台个体和外资个体），且≤3万

且第7栏和第8栏不能同时填写

第9栏按照纳税人销售免税货物填写

第10栏≥第11栏

第12栏≥核定的销售额（来源于定额核定表，只有核定的纳税人才能填）第13栏＝第1栏×3%＋第4栏×2%

第14栏＝第12栏×3%

第15栏≤第13栏（来源于附表2）

第16栏＝第6栏×3%

第17栏＝第7栏×3%

第18栏＝第8栏×3%

且第17栏和第18栏不能同时填写

第20栏＝本月代开发票预交税款（第2栏×3%≤第18栏）

第21栏＝第19栏－第20栏

（二）如果纳税人有代开专用发票业务，且发票无法追回

第1栏＝第2栏

第2栏填写本月在税务机关代开专用发票不含税销售额

第3栏不能填写

第4栏不能填写

第5栏不能填写

第6栏＝第7栏＋第8栏＋第9栏；

第7栏登记注册类型为非个体工商户的纳税人，且≤3万

第8栏登记注册类型为个体工商户的纳税人（内资个体、港澳台个体和外资个体），且≤3万

且第7和第8栏不能同时填写

第9栏按照纳税人销售免税货物填写

第10栏≥第11栏

第12栏≥核定的销售额（来源于定额核定表，只有核定的纳税人才能填）第13栏＝第1栏×3%＋第4栏×2%

第14栏＝第12栏×3%

第15栏≤第13栏（来源于附表2）

第16栏＝第6栏×3%

第17栏＝第7栏×3%

第18栏＝第8栏×3%

且第17栏和第18栏不能同时填写

第19栏＝第13栏－第15栏（或者第14栏－第15栏）

第20栏＝本月代开发票预交税款（第2栏×3%≤第18栏）

第21栏＝第19栏－第20栏

三、如果纳税人为超标小规模纳税人

1．3%的税率全部改为17%的税率

2．代开发票按照3%预交的税款，在申报时按照17%补交。

定期定额个体工商户（对于所属期内停业的，请前往大厅进行申报）

一、第12行、第14行根据大厅核定的定期定额核定信息自动带出。

（纳税人可登录总局网报，在“我的查询--一户式查询--缴税（费）查询--定期定额核定信息查询”中查询定期定额核定信息）

具体为：第12行“核定销售额”、第14行“核定应纳税额”的本期数，由系统自动带出（根据核定结果中的征收品目判断是带入“应税货物及劳务”还是“应税服务”列），且为灰色不可修改，这两行数值仅用于申报保存时的逻辑校验；第12行、第14行的本年累计数，应为灰色不可修改。

二、第7行“小微企业免税销售额”不允许录入。

三、第19行“应纳税额合计”，只保留19=13-15的计算公式，去掉原有的19=14-15的计算公式。

四、若纳税人核定销售额小于等于3万，核定销售额自动带入第8栏、第12栏，同时第14栏核定应纳税额栏为0；

1. 在此前提下，纳税人本期实际销售额等于核定销售额，直接申报即可

2. 在此前提下，纳税人本期实际销售额大于核定销售额（即超定额申报），

可在第8栏或第1栏修改数据.

(1)当纳税人本期实际销售额大于核定销售额且小于等于起征点3万时，可直

接在第8栏修改即可；

校验规则：若“本期数－应税货物及劳务”、“本期数－应税服务”这两列的第8行＞0，则应强制校验：第8行>=第12行“核定销售额”，且第8行<=免征点（30000），进而，若“本期数－应税货物及劳务”、“本期数－应税服务”这两列的第2行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”>0，则第4行=0，否则第1行+第4行=0；若上述校验关系不满足，则提示“应税货物及劳务、应税服务这两列本期数，第8行不能小于第12行且不能大于免征点，第4行不能大于0，第2行大于0时才允许第1行有值”，且不允许保存。

(2)当纳税人本期实际销售额大于3万时，直接在第1栏填写数据即可，同时需清掉第8栏数据。

校验规则：对于“本期数－应税货物及劳务”、“本期数－应税服务”这两列，应强制校验：第1行“应征增值税不含税销售额”+第4行“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”+第8行“未达起征点销售额”>=第12行“核定销售额”；若上述校验关系不满足，则提示“应税货物及劳务、应税服务这两列本期数，第1行+第4行+第8行不能小于第12行”，且不允许保存。

五、若纳税人核定销售额大于3万，核定销售额自动带入第1栏、第12栏，同时第14栏带出核定应纳税额：

1. 在此前提下，纳税人本期实际销售额等于核定销售额，直接申报即可

2. 在此前提下，纳税人本期实际销售额大于核定销售额（即超定额申报），可第1栏修改数据.

校验规则：若“本期数－应税货物及劳务”、“本期数－应税服务”这两列的第1行+第4行＞0，则应强制校验：第1行+第4行＞免征点（30000），且第1行+第4行>=第12行“核定销售额”，且第8行=0；若上述校验关系不满足，则提示“应税货物及劳务、应税服务这两列本期数，第1行+第4行应大于免征点且不能小于第12行，第8行不能大于0”，且不允许保存。