2019年经济法基础重点题
2019年经济法基础重点题
2019年经济法基础重点题单选题1、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该()。
A．暂免征收房产税B．由使用人代为缴纳房产税C．由免税单位代为缴纳房产税D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人多选题2、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B．委托施工企业建设的房屋，从办理收手续之次月起缴纳房产税C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税多选题3、下列各项行为可以免征土地增值税的有()。
A．企业与企业之间的房地产交换B．企业以房地产对外投资C．在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业D．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让多选题4、下列项目中属于土地增值税征税范围的有()。
A．出让国有土地使用权B．城市房地产出租C．转让国有土地使用权D．城市企业房地产交换单选题5、雪丽有限责任公司为中国广东东莞一家从事服装加工生产的公司，达莱公司为某外国一家从事进出口贸易的公司，双方于2005年8月签订一项服装加工合同。
后因中方严重违约产生纠纷，双方在该国进行诉讼，随后该国法院作出了一个判决。
关于该判决在我国的承认与执行问题，下列说法正确的是()。
A．在有共同参加的条约或互惠的情况下，达莱公司或者该国法院才可以直接向我国东莞市中级法院提出承认与执行该判决的申请B．达莱公司可以直接向我国东莞市中级人民法院提出承认与执行该判决的申请，但其必须委托中国律师代理其申请C．如果该国与我国没有条约关系或者互惠关系，达莱公司应该向东莞市中级人民法院进行起诉，由东莞市中级人民法院作出判决并予以执行D．即使我国与该国既没有条约关系也无互惠关系的时候，我国法院也可以在不违背我国公共秩序的前提下，酌情考虑承认与执行该判决多选题6、可在所得税前扣除的税金包括()。
2019年经济法基础重点题
2019年经济法基础重点题单选题1、(每题的备选项中，只有一个最符合题意)2007年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税（）万元。
A．4.8B．5.6C．7.2D．8.4单选题2、某企业有原值为2500万元的房产，2006年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2006年度应纳房产税()。
A．24万元B．22.80万元C．30万元D．16.80万元多选题3、根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有()。
A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算B．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算D．直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算E．若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算单选题4、某企业为增值税一般纳税人，2010年实际缴纳税金情况如下：营业税850万元，房产税70万元，土地使用税0.5万元，契税1.5万元，土地增值税120万元。
上述各项税金应计入“应交税费”科目借方的金额是()万元。
A．1040.5B．970.5C．971.5D．972多选题5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。
A．A区人民法院B．B区人民法院C．C区人民法院D．D区人民法院简答题6、位于市区的某房地产企业利用原划拨土地建造写字楼，2009年发生的相关业务如下：(1)按照国家有关规定补交土地出让金5000万元，缴纳相关费用200万元；(2)写字楼开发成本3500万元，另发生装修费用500万元；(3)写字楼开发费用为640万元，其中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；(4)写字楼6月份竣工验收，将总建筑面积的50%销售，签订销售合同，取得销售收入12000万元；将剩余写字楼中50%的建筑面积转为自用。
2019年经济法基础重点题121
2019年经济法基础重点题单选题1、下列项目中，不属于房产税免税项目的是()。
A．纳税单位无租使用房屋管理部门的房产B．人民团体自用的房屋C．用于天然林保护工程的相关房产D．国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房单选题2、某工业企业将使用过的仓库对外出售，取得转让收入1000万元，应缴纳土地增值税35万元，则企业关于土地增值税的账务处理为()。
A．借：营业税金及附加35贷：应交税费一应交土地增值税35B．借：其他业务成本35贷：应交税费一应交土地增值税35C．借：固定资产清理35贷：应交税费一应交土地增值税35D．借：其他业务成本35贷：银行存款35多选题3、以下关于房地产开发企业土地增值税清算有关规定的表述中，正确的有()。
A．对于取得土地使用权支付的金额，不能提供合法有效凭证的，不予扣除B．土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算C．房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、出租等，应视同销售，缴纳土地增值税D．房地产开发企业的预提费用，一律不得扣除E．房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本多选题4、房产税的纳税人包括()。
A．产权所有人B．经营管理单位C．出典人D．房屋代管人或使用人多选题5、房产税的计税依据可以是()。
A．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税B．融资租赁房屋的，以房产原值计税C．租入房产的，以租金计税D．出租房产的，以租金计税多选题6、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间表述正确的是()。
A．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税B．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税C．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税D．纳税人因房产的实体或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的次月月末单选题7、由单选和多选组成。
2019年经济法基础重点题1214.docx
2019年经济法基础重点题单选题1、下列属于行为税类税种的是()。
A．增值税B．房产税C．营业税D．印花税多选题2、下列有关房产税表述中正确的有()。
A．个人所有的住房出租后用于商业用途，免征房产税B．老年服务机构自用的房产暂免征收房产税C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产D．对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。
但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税E．有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税单选题3、某人自有住房9间，房产原值15万元，其中5间住房出租给某公司作为仓库使用，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；余下一间用于居住。
该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。
该人出租房本年应纳的房产税为()元。
A．6720B．6240C．2960D．4880多选题4、以下关于房产税的说法正确的有()。
A．如果是以劳务抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税B．旧房安装中央空调设备，要增加房产原值以计算缴纳房产税C．房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳D．个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税E．房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税多选题5、下列关于计征房产税的说法中，正确的是()。
A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人B．房产税在城市、县城、村镇和工矿区范围内征收C．对于非出租的房产，以房产原值的70%～90%为税基D．对于出租的房产，以租金收入为计税依据，税率为12%E．房产税按年计征，分期缴纳单选题6、下列关于城镇土地使用税的说法正确的是()。
A．各地纳税期限一般按年征收B．房产不在同一地方的纳税人，应按房产所在地的税务机关缴纳C．房产税实行按年征收，分期缴纳D．委托施工企业建设的房屋的计税时间从办理验收手续之日的当月起多选题7、下列不属于土地增值税征税范围的有()。
2019年经济法基础重点题1994.docx
2019年经济法基础重点题单选题1、制定《税则》、《进境物品进口税税率表》，规定关税的税目、税则号列和税率的部门是：A．国务院B．税则委员会C．直属海关D．隶属海关单选题2、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。
A．承租人B．出租人C．产权所有人D．由当地税务机关根据实际情况确定单选题3、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是()。
A．纳税人购置新建商品房，自取得房屋权属登记证书之次月起缴纳房产税B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税C．纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税D．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税单选题4、税收分为工商税和关税，其分类依据是()。
A．按税收的管理权限分类B．按征税机关分类C．按税负能否转嫁分类D．按课税对象分类单选题5、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）。
A．按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报B．按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期、间缴纳的土地使用税合计数填报C．按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报D．按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报单选题6、某企业有原值为2500万元的房产，2005年1月19将其中的30％用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2005年度应纳房产税（）。
A．24万元B．22.8万元C．30万元D．16.8万元单选题7、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是()。
2019年经济法基础重点题294.docx
2019年经济法基础重点题单选题1、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是()。
A．产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税B．产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税C．外商投资企业不是房产税的纳税人D．纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税单选题2、某企业2011年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。
已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。
A．12000×（1-30%）×1.2%=100.8万元B．12000×（1-30%）×1.2%+80×12%-110.4万元C．（12000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%=113.76万元D．（12000+400+600）×（1-30%）×1.2%=109.2万元单选题3、某企业有原值为2500万元的房产，2006年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2006年度应纳房产税()。
A．24万元B．22.80万元C．30万元D．16.80万元简答题4、某县城一内资房地产开发公司，2011年底取得一宗土地使用权，支付金额2400万元。
在2012年1月～9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。
在开发写字楼的过程中．发生房地产开发成本2600万元。
9月～12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入9600万元。
另外该公司从2012年2月28日起将2011年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金12万元，租赁期限10个月，2012年5月底双方同意停止租赁。
2019年经济法基础重点题1650.docx
2019年经济法基础重点题单选题1、以下不属于房产税的纳税人的是()。
A．房产的使用人B．房产的经营管理单位C．房产的代管人D．房产的出典人多选题2、房产税的纳税人包括()。
A．产权所有人B．经营管理单位C．出典人D．房屋代管人或使用人多选题3、下列房产中，应征收房产税的有()。
A．建制镇内的房屋B．行政机关所属的招待所使用的房产C．某企业在农村建造的生产用房D．房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租E．个人所有的经营性房产单选题4、融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是()。
A．出租方B．承租方C．由出租方和承租方协商确定D．由当地税务机关根据实际情况确定多选题5、以下关于房产税的说法正确的是()。
A．纳税单位无偿使用免税单位的房产，则不缴房产税B．纳税人对原有房屋进行扩建、改建的，要相应增加房屋的原值C．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施D．个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税E．房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税多选题6、下列哪些房产免纳房产税()A．国家机关、人民团体、军队自用的房产B．由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产C．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产D．个人所有营业用的房产单选题7、某人有两套产权房，第一套价值80万元自住，第二套临街房以每年5万元出租给某个体户开商店，商店的年收入10万元。
该人当年应纳房产税为（）。
（当地房产税余值扣除率为30%）A．0B．10000元C．5000元D．6000元简答题8、某市某企业某年有如下业务：(1)1月1日将价值150万的自有房产一座出租给A企业，每年租金50万元；(2)3月1日开始修建车间一座，10月1日该车间建成并投入使用，造价300万元；(3)6月1日将自有房产一座价值100万元投资到B企业，双方约定每年支付该企业固定收益30万元；(4)7月1日对老车间进行改造，8月改造完毕并投入使用，旧车间原值300万元，已经计提折旧210万元，这次改造花费120万元；(5)除上述情况外，该企业财务账簿1月1日还记载有房产原值3000万元，其中包括正在为基建工地使用临时房屋500万元，单独记账的中央空调100万元，连续停用4个月的车间600万元(已经恢复使用)。
2019年经济法基础重点题
2019年经济法基础重点题单选题1、工业用途的房产，应缴纳的房产税额为()。
A．应税房产原值×[1-(10%～30%)]×1.2%B．应税房产原值×[1-(10%～30%)]×1.5%C．应税房产原值×[1-(20%～30%)]×1.2%D．应税房产原值×[1-(20%～30%)]×1.5%答案：A本题考核的是房产税的纳税额度。
自用的地下建筑的计税方式包括：(1)工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值；应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-(10%～30%)]×1.2%。
(2)商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值；应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-(10%～30%)]×1.2%。
单选题2、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。
A．房屋出租的由承租人纳税B．房屋产权出典的由出典人缴纳C．无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳D．房屋产权未确定的暂不缴纳房产税答案：C[解析] 房屋出租的由出租人纳税；产权出典的由承典人缴纳房产税；房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。
单选题3、某企业2008年1月1日开业，相关资料如下：(1)开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份：(2)企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元：(3)该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。
当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。
该企业应缴纳的房产税为()万元。
A．0B．2.52C．2.94D．3.6答案：B[解析] 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
该企业应缴纳的房产税=300×(1-30%)×1.2%=2.52(万元)。
2019年经济法基础重点题979.docx
2019年经济法基础重点题多选题1、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有()。
A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人多选题2、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的是()。
A．对于符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收B．企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计50%扣除C．创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额D．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入E．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额的10%实行税额抵免简答题3、某企业2005年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。
2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。
8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，单项核算。
(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%)要求：(1)计算该企业2005年应缴纳的城镇土地使用税。
(2)计算该企业2005年应缴纳的房产税。
单选题4、业务1纳税人自建的房屋应纳房产税()万元。
A．8.4B．7.7C．9.24D．8.47单选题5、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。
2006年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。
2019年经济法基础重点题
B．24
C．45
D．145
单选题
19、企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入相关资产成本的是（）。
A．房产税
B．城镇土地使用税
C．城市维护建设税
D．车辆购置税
单选题
20、某个人2005年4月因工作调动转让原居住的自有住房，该住房于2000年7月以32万元的价格购入，购入时缴纳契税5万元，其他各种费用0.85万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共475万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳士地增值税是()万元。
A．房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税
B．纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税
C．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税
D．融资租赁期内房产税的纳税人，出租人为纳税义务人
单选题
11、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是()。
2019年经济法基础重点题
单选题
1、王某于2011年1月将自有的一辆汽车出租，租期1年。王某每月取得租金收入3000元，当年7月份支出汽车维修费用600元。王某2011年7月份租金收入应缴纳的个人所得税为()元。
A．320
B．480
C．440
D．600
单选题
2、某企业有原值为2500万元的房产，2008年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2008年度应纳房产税()万元。
C．因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让的原房产免征土地增值税
2019年经济法基础重点题202.docx
2019年经济法基础重点题单选题1、依据房产计税余值计税的，房产税的税率为()。
A．1.2%B．12%C．4%D．6%单选题2、某企业有原值为2000万元的房产，2001年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为0%，该企业2001年度应纳房产税为()万元。
A．16.80B．240C．600D．24简答题3、地处县城的某房地产开发公司，2012年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。
该项目的开发和销售情况如下：(1)该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税。
(2)该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。
(3)该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。
(4)4月销售20000平方米的房屋，共计取得收入40000万元。
(5)将5000平方米的房屋出租给他人使用(产权未发生转移)，月租金为45万元，租期为8个月。
(6)2012年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。
(其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。
) 要求：根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。
计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
单选题4、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是()。
A．同地段同类房地产的平均市场价格B．同地段同类房地产的最低市场价格C．同地段同类房地产的最高市场价格D．房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格多选题5、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。
2019年经济法基础重点题1653.docx
2019年经济法基础重点题单选题1、以下不属于房产税的纳税人的是()。
A．房产的使用人B．房产的经营管理单位C．房产的代管人D．房产的出典人多选题2、某供热企业房产原值8000万元，占用土地10000平方米。
2009年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。
该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元/平方米。
2009年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各()万元。
A．2.79B．2.9C．3D．74.24多选题3、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间表述不正确的是()。
A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起，缴纳房产税D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税单选题4、融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是()。
A．出租方B．承租方C．由出租方和承租方协商确定D．由当地税务机关根据实际情况确定多选题5、下列关于房产税纳税人规定的表述中，正确的有()。
A．产权属国家所有的，由经营管理单位纳税B．产权出典的，由承典人纳税C．产权承典人不在房屋所在地的，由代管人或使用人纳税D．外商投资企业、外国企业及外籍华人，暂不缴纳房产税单选题6、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。
A．产权未确定的不缴纳B．房屋产权出典的由出典人缴纳C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D．产权属于国家所有的不缴纳单选题7、甲企业有原值为3000万元的房产，2010年1月1日将其中原值为1000万元的房产用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红30万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%，甲企业2010年度应纳房产税()万元。
2019年经济法基础重点题1619.docx
2019年经济法基础重点题单选题1、下列各项中，不符合房产税纳税人的是()。
A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人C．产权出典的，承典人D．外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞单选题2、某外资企业成立于2009年，当年被认定为高新技术企业。
2009年度相关生产经营业务如下：(1)企业坐落在市郊，全年实际占地35000平方米，其中，厂房占地20000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内绿化占地3000平方米；(2)企业拥有货车20辆(每辆自重吨位30吨，其中有6辆只在厂区内行驶，并都办理了车辆登记手续)，客货两用车3辆(自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。
每辆乘4人)，通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人)，小轿车8辆；(3)企业年初自有房产原值6000万元，当年发生以下业务：1月1日将临街原值300万元的房产出租，租期一年，月租金6万元；3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业，年末按协议取得40万元利润，不承担投资风险；本年5月26日将新建的房屋400万元(含中央空调70万元)验收投入使用；企业向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产300万元；(4)全年实现的销售货物收入是5500万元；(5)销售成本3500万元，缴纳的增值税260万元，销售税金共计125万元(含房产出租的税金)；(6)在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元；(7)销售费用500万元，其中含广告费200万元、业务宣传费150万元；(8)管理费用200万元，其中含业务招待费100万元，研究新产品费用50万元；(9)用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中；境外投资收益是40万元，已经在国外缴纳了20%的企业所得税；(10)“营业外支出”账户列支50万元，其中：直接向某高校捐赠10万元；列支逾期交货罚款15万元。
2019年经济法基础重点题1278.docx
2019年经济法基础重点题多选题1、关于房产税的计税依据，下列表述正确的有()。
A．对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据B．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值D．对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报简答题2、要求：1．扼要指出存在的影响纳税的问题；2．作出跨年度的账务调整分录；3．正确计算2003年应补缴的增值税、城建税、教育费附加、房产税和企业所得税并作出补税的相关分录。
资料：(一)基本情况：晋华铝业股份有限公司，于2003年1月份成立，股本总额5000万元。
系增值税一般纳税人，执行新《企业会计制度》，主要从事铝产品的生产和销售业务，会计核算健全，生产经营良好，注册税务师于2004年1月15日接受委托审核该公司2003年全年的纳税情况。
(二)审核资料：1．3月5日，第8号凭证：公司以自产产品换取生产用原材料，换出产品账面成本90万元，(同类产品销售价100万元)，换人的原材料原账面成本80万元，(同类产品销售价90万元)，同时收到补价10万元，双方互开增值税专用发票，公司按非货币性交易准则进行账务处理：借：银行存款100000原材料827000应交税金――应交增值税(进项税额)153000贷：产成品900000应交税金――应交增值税(销售税：额)170000营业外收入――非货币性交易收益10000非货币交易收益=10-10÷100×90=1万元2．4月3日，第6号凭证：A公司前欠的应收账款110万元，尚未收回，双方达成债务重组协议，A公司支付90万元银行存款，其余款项不再支付，账务处理为：借：银行存款900000营业外支出――债务重组损失200000贷：应收账款11000003．6月3日，第5号凭证：一台机器设备发生毁损报废，该项资产原价38万元，已提折旧16万元，年初已提固定资产减值准备18万元，清理完毕，账务处理为：借：累计折旧160000固定资产清理40000固定资产减值准备180000贷：固定资产380000借：营业外支出――固定资产毁损损失40000贷：固定资产清理400004．7月8日，第10号凭证：投入一条新生产线，在试运行阶段生产一种新的铝产品，发生成本18万元，销售后共收到货款23.4万元，账务处理为：借：在建工程180000贷：银行存款180000借：银行存款234000贷：在建工程2340005．8月16日，第7号凭证：因债权人原因确定无法支付的应付款项20万元；结转、账务处理为：借：应付账款200000贷：盈余公积2000006．9月13日，第8号凭证：支付职工进修学杂费90000元，账务处理为：借：管理赞用90000贷：银行存款900007．10月1日，公司签订一份房屋出租协议(贴印花税票5元)，期限2年，月租金为2万元，收到本年度10～12月份租金6万元，经查房屋原值50万元，已按原值交纳了房产税，财务处理为：借：银行存款60000贷：其他应付款600008．审查“其他应付款――包装物押金”贷方余额3.8万元，经核实，有逾期包装物押金2.34万元。
2019年经济法基础重点题2078.docx
2019年经济法基础重点题多选题1、下列______是国家限制进出口货物采取的主要手段。
A．进口关税配额管理B．出口配额限制管理C．进出口许可证管理D．自由进出口管理单选题2、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是()。
A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人单选题3、张明自有一处平房，共16间，其中用于个人开旅店的7间(房屋原值为20万元)。
2009年1月1日，张明将4间出典给王海，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给环海公司，每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则张明2009年应纳房产税额为()万元。
A．0.816B．0.516C．1.652D．1.632多选题4、以下各项中，()是国际上对对外贸易管制通常的分类形式。
A．按照限制手段分为配额管理和许可证管理B．按照管制对象分为禁止进出口和限制进出口C．按照管制手段分为关税措施和非关税措施D．按照管制目的分为进口贸易管制和出口贸易管制多选题5、下列各项行为中，可以免征土地增值税的有()。
A．房地产开发公司将开发的房产出租，取得出租收入的的行为B．私营企业的房地产评估增值C．企业发生借款，以房屋作抵押的D．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让E．双方合作建房，建成后分房自用的简答题6、2008年10月，某单位转让办公楼一幢，共取得转让收入10000万元，公司即按国家税法规定缴纳了营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税(营业税税率为5%、城市维护建设税税率为营业税税额的7%、教育费附加征收率为营业税税额的3%、印花税税率为0.5‰)。
已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为2000万元，投入的房地产开发成本为3000万元，房地产开发费用中的利息支出为500万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但其中有50万元属加罚的利息。
2019年最新经济法基础重点题
2019年最新经济法基础重点题单选题1、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种()。
A．依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%B．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%C．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。
D．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。
答案：B暂无解析单选题2、房产税采用比例税率，按房产租金收入计征的，税率为()。
A．1.2%B．10%C．12%D．20%答案：C房产税采用比例税率。
按房产余值计征的，税率为 1.2%；按房产租金收入计征的，税率为12%。
单选题3、根据房产税的有关规定，下列说法不正确的是()。
A．对高校后勤实体免征房产税B．对非营利性医疗机构自用的房产，免征房产税C．对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税D．公园附设的影剧院，免征房产税答案：D[解析] 本题考核房产税的税收优惠。
宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。
单选题4、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。
2009年相关生产、经营资料如下：(1)企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；(2)企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；(3)全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；(4)应扣除的销售产品成本2499.04万元；(5)发生销售费用1200万元，其中：含广告费和业务宣传费1000万元；(6)发生管理费用960万元(不包括城镇土地使用税和房产税)，其中：含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；(7)发生财务费用320万元，其中：4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；(8)9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。
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经济法基础练习题(420)答案见最后多选题1、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有()。
A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人单选题2、下列有关房产税的说法，不正确的是()。
A．房产税是以房屋为征税对象B．房产税属于财产税C．房产税在城市、县城和农村征收D．我国现行房产税采用比例税率单选题3、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。
2009年将其中的1/5对外出租，当年取得租金收入220万元。
已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为()。
A．0万元B．6.72万元C．20.4万元D．26.40万元简答题4、北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2011年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成本4000万元，其他业务如下：(1)企业拥有房产原值1000万元，其中4月1日将临街原值100万元的房屋出租，当年取得租金是72万元。
(2)账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；8月通过公益机构向养老院捐款550万元。
(3)企业全年发生的期间费用1500万元，其中业务招待费45万元，广告费1200万元；经查另有上年仍有未扣除完的广告费140万元。
(4)“营业外支出”账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元。
另外，10月税务机关查处发现2010年有偷税行为，被处10.2万元的罚款。
(5)已计入成本费用的工资、薪金总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得工会经费收入专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。
(6)受国家房产调控政策影响，企业账面价值为3000万元的投资性房地产，到年底公允价值为2500万元。
(企业采用公允价值模式计量)(说明：当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748.3万元，当地规定房产税按房产原值一次扣除30%后的余值计税，假定房产税未计入期间费用。
)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算2011年企业应缴纳的房产税；多选题5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。
A．A区人民法院B．B区人民法院C．C区人民法院D．D区人民法院单选题6、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：(1)1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；(3)住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；(5)写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；(6)11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。
将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。
其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：计算征收土地增值税时应扣除的项目合计为()万元。
A．13153.34B．14153.34C．15153.34D．15340单选题7、下列各项中，不征房产税的是()。
A．对房地产开发企业建造的尚未出售商品房B．售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房C．融资租赁的房屋D．投资者以房产投资联营，参与投资利润分红，共担风险的单选题8、我国城市房地产税目前的税率为()。
A．标准房价的1.8%B．标准房租价的18%C．房产余值的1.2%D．租金收入的12%简答题9、某县城一家房地产开发企业2010年度委托建筑公司承建普通住宅楼10栋，其中：90%的建筑面积直接对外销售。
取得销售收入6648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。
与该住宅楼开发相关的成本、费用有：支付土地使用权价款1400万元；取得土地使用权缴纳契税42万元；前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。
发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率。
但不能准确按项目计算分摊)。
当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：计算土地增值税时允许扣除项目合计；单选题10、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。
房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。
A．利息+销售费用+管理费用B．利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）]×5% C．利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）]×5% D．利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）]×（5%+20%）多选题11、下列项目中，按照税法规定可以免征或不征土地增值税的有()。
A．国家机关转让自用办公楼B．税务机关拍卖欠税单位的房产C．评估增值的房产D．因国家建设需要被政府征用的房产单选题12、依照房产租金收入计算缴纳的房产税的年税率为()。
A．10%B．11%C．12%D．13%单选题13、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是()。
A．增值税B．营业税C．资源税D．车船税多选题14、土地增值税纳税地点的具体规定有()。
A．当纳税人转让的房地产的座落地与其机构所在地或经营所在地同在一地时，可在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如果转让的房地产座落地与其机构所在地或经营所在地不在一地时，则应在房地产座落地的主管税务机关申报纳税B．纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税C．当纳税人转让的房地产的座落地与其居住所在地同在一地时，应在其住所所在地税务机关申报纳税D．如果转让的房地产的座落地与其机构所在地不在一地时，则在办理过户手续所在地的税务机构申报纳税E．主管税务机关可根据合同的收款日期来确定具体的纳税期限多选题15、下列各项中，应该征收土地增值税的有()。
A．国家征用房地产B．国有土地使用权出让C．企业间的房地产互换D．国有土地使用权转让单选题16、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央税的税种是()。
A．车船使用税B．土地增值税C．车辆购置税D．车船使用牌照税单选题17、张三拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己居住和经营使用，另一处原值40万元的房产于2004年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。
当地房产扣除的比例是30%，张三当年应缴纳的房产税为()。
A．5520元B．480元C．8400元D．8640元单选题18、2007年，王某将市区住房出租给柳某用于居住，取得租金2万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为20%，则王某缴纳的房产税是()元。
A．4800B．3840C．2400D．800多选题19、下列税种中，属于行为类税种的有()。
A．车船使用税B．契税C．印花税D．房产税简答题20、某市甲企业（非房地产开发企业），于2009年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。
支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。
厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。
其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。
要求：根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少-----------------------------------------1-答案：A,C,D暂无解析2-答案：C《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。
3-答案：D[解析] 政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。
4-答案：从租计征的房产税=72×12%=8.64(万元)；从价计征的房产税=(1000-100)×(1-30%)×1.2%+100×(1-30%)×1.2%×3÷12-7.77(万元)；合计应纳的房产税=8.64+7.77=16.41(万元)暂无解析5-答案：B,C,D[解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。
6-答案：D[解析] (1)与住宅配套的医院产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除，但不确认收入。
契税计入土地的开发成本。
写字楼对外投资部分，视同销售。
7-答案：A[解析] 对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税。
8-答案：B[解析] 此题所涉及内容，新教材中已删除。
9-答案：允许扣除项目合计暂无解析10-答案：B解析：纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内。
土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。