纳税筹划复习资料
纳税筹划复习资料
纳税筹划复习资料一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）二、是非判断题（本大题共10小题，每小题1分，共12分）三、多选题（本大题共6小题，每小题3分，共18分）四、简答题（本大题共2小题，每小题8分，共16分）五、分析题（本大题共3小题，共34分）单项选择题1．税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（D）A．增值税 B.消费税 C.营业税 D.所得税2.那种选项不属于税负转嫁的一般方法（C）A.税负前转B.税负后转C.纳税人身份转换D.税收资本化3.下列不能够通过税负转嫁方式进行税务筹划的税种有（D）A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．所得税4. 税务筹划的最高目标是（B）。
A．涉税零风险 B．获取资金时间价值最大化C.少交税迟交税 D．税收负担最低化与税后利润最大化5. 某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200 000元，消费税税率为30%，取得（ B）允许抵扣的消费税多。
A.专用发票B.普通发票C.专业发票D.增值税发票6.无形资产.不动产出售转为股权转让的税务筹划策略主要是针对（D）A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．所得税7. 纳税人可以针对税法中某一项目.某一条款并列规定的内容，从中选择有利于自己的内容和方法，如折旧方法，存货计价方法等，这种避税方法属于（ B）A．利用伸缩性条款避税 B．利用选择性条款避税C．利用不明确条款避税 D．利用矛盾性条款避税8.假设物价持续上涨，且企业处于“免二减三”税收优惠期间，选择哪种存货计价方式更为有利（ A ）A．先进先出 B．后进先出法C．加权平均法 D．移动加权平均法9. 在税率不变的情况下，企业选择哪种固定资产折旧方法更为有利（ B）A．直线法 B．双倍余额递减法C．年数总和法 D．没有区别10. 企业处于“免二减三”税收优惠期间，选择哪种固定资产折旧方法更为有利（A）A．直线法 B．双倍余额递减法 C．年数总和法 D．没有区别判断题1.（√）从2009年1月1日起我国增值税将实施由生产型向消费型的全面转变。
《纳税筹划》复习资料
四、简答题：1、简述工资薪金所得的纳税筹划方式。
工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终嘉奖、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
工资、薪金所得适用5%-45%的九级超额累进税率，当取得的收入达到某一档次时，就要支付与该档次税率相对应的税额，即月收入越高，税率越高，所缴纳的个人所得税也就越多。
其常用的筹划方式有：(1)工资、薪金所得均匀化筹划。
对于累进税率的纳税项目，应纳税的计税依据在各期分布越平均，越有利于节省纳税支出。
要最大限度地降低个人所得税负担，就必须尽可能每月均衡发放工资，从而减少工资、薪金所得适用高档税率征税的部分。
(2)工资、薪金所得福利化筹划。
取得高薪可以提高每个人的消费满足程度，但是由于工资、薪金所得适用个人所得税的税率是累进的，随着收入的提高，税收负担也会加重。
当累进到一定程度时，新增薪金带给纳税人的可支配现金将会逐渐减少。
而把向员工支付现金性工资转为为员工提供福种不但可以增加员工的满足程度，还可以减轻其税负。
(3)全年一次性奖金的筹划。
2005年初，国家税务总局出台了《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定，从2005年1月1日起，纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税，但在计征时，应先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放一次性奖金的当月，雇员工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除雇员当月工资、薪金所得低于费用扣除额的差额后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
该《通知》明确，在一个纳税年度里，对每一个纳税人，该计算办法只允许采用一次。
同时，雇员取得的除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金合并，按税法规定计算缴纳个人所得税。
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《纳税筹划》目录引言一、纳税筹划原理1.纳税筹划旳概念、特性、形式、途径2.纳税筹划应遵循旳基本原则3.纳税筹划旳意义、理论空间、应注意旳问题4.纳税筹划旳重要内容二、纳税筹划旳一般措施和重要技术手段政策运用、财务、经营、购进设备、公司投资、销售、公司设立、公司合并分立、运用国际税收协定、跨国经营筹划法三、重要税种旳纳税筹划增值税消费税营业税公司所得税个人所得税四、重要经营环节旳纳税筹划投资融资合并分立海外业务五、重要行业旳纳税筹划物流公司餐饮公司房地产公司引言在现代经济条件下, 税收作为公司旳客观理财环境之一, 如何依法纳税并能动地运用税收杠杆, 谋取最大限度旳经济利益, 成为公司理财旳行为规范和基本出发点。
一种公司如果没有良好旳纳税筹划, 不能有效地安排税务事项, 就谈不上有效旳财务管理, 也无法达到抱负旳公司财务目旳。
对于追求价值最大化旳公司来说, 如何在税法许可下, 实现税负最低或最合适, 也就成为公司纳税筹划旳重心所在。
进一步探讨公司纳税筹划旳技术和实践就成为迫在眉睫旳问题。
作为实现低税负旳一项专业活动, 纳税筹划受到社会各界旳广泛关注。
有关纳税筹划, 有众多旳理论问题需要探讨。
纳税筹划是公司维护自己权益旳一种复杂决策过程, 是根据国家法律选择最优纳税方案旳过程。
它不仅波及公司内部旳筹资、投资、经营等各项活动, 还与国家、政府、税务机关及有关组织有很大旳关系。
纳税筹划不同于避税、偷税, 它区别于避税及偷税行为旳重要特性在于具有合法性、筹划性及目旳性。
一、纳税筹划原理: 概念、特性、形式、途径（一）纳税筹划旳概念纳税筹划是指纳税人在法律规定许可旳范畴内, 通过对经营、投资、理财、组织、交易等活动旳事先筹划和安排旳过程, 为达到减轻税收承当和实现税收零风险、获得节税旳经济利益旳目旳而进行旳多种安排和选择。
即：在遵守税法和符合立法精神旳前提下, 运用税收法规所赋予旳税收优惠或选择机会, 通过对公司投资、经营和理财等活动旳事先安排纳税方案旳优化选择, 以尽量地减轻税收承当, 达到税负最轻或最佳, 以实现利润最大化旳合法行为。
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《纳税筹划》具体复习安排（一）复习资料的采用：1、《纳税筹划》教材；2、《纳税筹划期末复习指导》。
（二）结合平时课堂教授，将客观题里面的选择题、判断题、简答题重点内容给学生做一个辅导。
（三）进行业务题辅导：内容包括：1、纳税筹划的基本定义及其理解、产生的主要原因、纳税筹划的划分、纳税筹划应遵循的原则、筹划步骤；着重注意直接节税与间接节税、纳税筹划的综合性等内容。
2、纳税筹划的风险及其防范的方式；3、纳税筹划的基本原理、方法及其应用，包括各税种的计税依据、税率和纳税人筹划的一般原理和方法、计税依据筹划的一般原理和方法、税率筹划的一般原理和方法、税收优惠筹划的原理和方法、税负转嫁筹划的原理和方法及其这些原理和方法的业务应用；4、增值税纳税人不同身份的税收差异、混合销售与兼营收入的计税规定、增值税相应筹划的思路、方法及其应用；增值税纳税人与营业税纳税人的筹划；5、消费税计税依据的法律规定、消费税筹划的思路、消费税相应筹划方法及其应用；6、营业税筹划的主要内容与思路，营业税各种不同情况的筹划思路、方法及其应用；特定经营行为筹划的思路与方法；7、不同组织性质的企业在所得税法上的区别；如何选择适用于不同组织性质的企业所得税筹划方法；注意重点掌握对各类企业所得税不同方面的纳税筹划方法与应用；8、个人所得税纳税人和所得来源地的法律界定；个人所得税征税范围、计税依据法律界定；应如何对居民纳税义务人与非居民纳税义务人进行个人所得税的纳税筹划；注意重点掌握对个人取得的不同应税收入进行纳税筹划的方法及其应用；9、对包括土地增值税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、车辆购置税、契税等各种其他小税种的纳税筹划原理、筹划方法及其应用。
注意重点掌握土地增值税纳税筹划方法、房产税纳税筹划方法。
（四）计算及综合业务题：计算及综合业务题的复习，包括1、增值税相应筹划方法的实例应用；（第三章）2、消费税相应筹划方法的实例应用；（第四章）3、营业税相应筹划方法的实例应用；（第五章）4、企业所得税筹划方法的实例应用；（第六章）5、个人所得税筹划方法的实例应用；（第七章）6、土地增值税、印花税、车船税、资源税、契税、土地使用税、车辆购置税等其他小税种的纳税筹划方法的实例应用。
浙江工商大学_税收筹划_《纳税筹划与税务会计概述》复习资料
第一章纳税筹划与税务会计概述纳税筹划的内容包括：节税避税正确运用税收法律制度来维护自己的权益降低税务风险，避免税收滞纳金和罚款根据国家宏观政策和税收政策的预期变化提前对企业的生产经营活动做出安排，以获取尽可能大的税收收益，同时实现企业价值的最大化第二章增值税的筹划和会计处理增值税的范围销售或进口货物提供加工、修理修配劳务增值税的纳税筹划1选择合理的纳税人身份 2充分享受增值税的优惠3选择合理销售结算方式（折扣、买一赠一、返现） 4选择合理购货对象（一般、小规模）销售额的确定1全部价款+价外费用，不包括销项税额2销售折扣：在同一发票：销售额-折扣不在同一发票：不可扣除，即全额3以旧换新：新货物的同期价格4还本销售：全额5以物换物：视作购销6包装物押金：单独核算则不并入销售额，逾期未收则征收进项税额1增值税专用发票完税凭证2农产品13% 购销运费 7%3开具普通发票 1000/(1+17%)*17%4小规模纳税人不得抵扣销项：10300/(1+3%)*3%兼营增值税不同税率的项目在增值税的征税范围中，既有适用17%的货物，也有适用13%税率的项目，对此税法规定：纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。
未分别核算销售额的，从高适用税率。
注意问题（1）收款与发票同步进行。
即在求得采购方理解的基础上，未收到货款不开发票，这样可以达到延期缴纳税款的目的。
（2）尽量避免采用托收承付与委托收款的结算方式，以防止垫付税款。
（3）在不能及时收到货款的情况下，采用赊销或分期收款的结算方式，可以有效避免垫付税款。
（4）尽可能采用支票、银行本票和汇兑结算方式销售产品。
（5）多用折扣销售刺激市场，少用销售折扣刺激销售和回款。
纳税人应在上述原则的基础上，综合考虑企业各方面的实际情况，综合运用多种方式来减轻企业的税收负担。
第三章消费税的纳税筹划与会计核算计算方法（1）从价定率计算应纳税额＝应税消费品的销售额×适用税率（2）从量定额计算应纳税额＝应税消费品的销售数量×单位税额（3）从价定率和从量定额复合计算应纳税额＝应税销售额×比例税率＋应税消费品的销售数量×单位税额纳税人自产自用的应税消费品（1）用于连续生产应税消费品的，不纳税。
纳税筹划考试复习资料已排版
纳税筹划考试资料已排版一．单选题A．开头1.按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
2.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B4年）。
3.按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂）。
4.按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C12%）。
5.按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（c5个月）。
6.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税）。
7. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。
8. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。
9. 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B文学作品手稿原件公开拍卖所得）。
10. 按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A用动物毒素制成的生物制品）。
11. 按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C销售古旧图书）12. 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）13. 按业务收入计算交际应酬费的行业有（B建筑安装业）。
14. 按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（D30%）的税收优惠政策。
B．开头1.避税最大的特点是他的（C非违法性）。
2.不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（D在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租）。
3.不得从销项税额中抵扣的进项税额是（D正常损失的在产品所耗用的购进货物）。
纳税筹划复习资料、
案例1某商场商品销售利润率为40%，即销售100元商品，其成本为60元，商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销欲采用三种方式：1、将商品以7折销售；2、凡是购物满100元者，均可获赠价值30元的商品（成本为18元）3、凡是购物满100元者，将获返还现金30元注：以上价格均为含税价格解：假定消费者同样是购买一件价值100元的商品，则对该商场来说以上三种方式的应纳税情况及利润情况如下：（1）7折销售，价值100元的商品的售价为70元。
增值税= 70÷（1+17%）×17%－60÷（1+17%）×17%= 1.45（元）利润额=70÷（1+17%）－60÷（1+17%）=8.55（元）应缴所得税=8.55×25%=2.14（元）税后净利润=8.55－2.14=6.41（元）（2）购物满100元，赠送价值30元的商品（成本18元）增值税：销售100元商品应纳增值税=100÷(1+17%)×17%－60÷(1+17%)×17%=5.81元；赠送30元商品视同销售：应纳增值税=[30÷(1+17%)－18÷（1+17%）]×17%=1.74元合计应纳增值税=5.81+1.74=7.55元代缴个人所得税=30÷（1-20%）×20%=7.5（元）由于代顾客缴纳的个人所得税款不允许税前扣除，因此应纳企业所得税=[100÷（1+17%）+30÷(1+17%)－60÷（1+17%）－18÷(1+17%)]×25% =11.11（元）；税后净利润=11.3－11.1=0.2（元）(3)购物满100元返回现金30元增值税：应缴增值税税额=100÷(1+17%)×17%－60÷(1+17%)×17%=5.81(元)；个人所得税=7.5元（计算同上）企业所得税：利润总额=100÷（1+17%）－60÷（1+17%）－30－7.5=-3.31（元）；应纳所得税额=[100÷（1+17%）－60÷（1+17%）]×25%=8.55元；税后净利润=-3.31－8.55=-11.86（元）。
纳税筹划期末复习资料
第一章纳税筹划基础简答：对纳税定义的理解首先是我们这本教材对纳税筹划所下的定义。
纳税筹划的主体是纳税人纳税筹划的合法性要求纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动纳税筹划产生的原因纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。
具体包括以下几点：（1）主体财务利益最大化目标的追求（2）市场竞争的压力（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间(4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间案例分析计算题刘先生是一位知名撰稿人，年收入预计在60万元左右。
在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏作家；自由撰稿人。
请分析刘先生采取哪种筹划方式最合算？第一，调入报社在这种合作方式下，其收入属于工资、薪金所得，适用5％-45％的九级超额累进税率。
刘先生的年收入预计在60万元左右，则月收入为5万元，实际适用税率为30％。
应缴税款为：[（50000—2000）×30%—3375] ×12=132300（元）调整个人所得税法后[（50000-3000）×30%—2725] ×12=136500（元）（+4200元）第二，兼职专栏作家在这种合作方式下，其收入属于劳务报酬所得，如果按月平均支付，适用税率为30％。
应缴税款为：[50000×（1—20%）×30%—2000] ×12=120000（元）第三，自由撰稿人在这种合作方式下，其收入属于稿酬所得，适用税率为20％，并可享受减征30％的税收优惠，则其实际适用税率为14％。
应缴税款：600000×（1—20%）×20%×（1-30%）=67200（元）刘先生作为自由撰稿人的身份获得收入所适用的税率最低，应纳税额最少，税负最低。
比作为兼职专栏作家节税52800元（120000-67200）比调入报社节税65100元（132300-67200）某企业新购人一台价值1 000 万元的机器设备，该设备预计使用年限5 年，假定不考虑折旧情况下的企业利润额每年均为500 万元，所得税在年末缴纳，所得税税率25 % ，贴现率10 ％。
纳税筹划复习资料
纳税筹划复习资料目录引言一、征税谋划原理1.征税谋划的概念、特征、方式、途径2.征税谋划应遵照的基本原那么3.征税谋划的意义、实际空间、应留意的效果4.征税谋划的主要内容二、征税谋划的普通方法和主要技术手腕政策应用、财务、运营、购进设备、企业投资、销售、企业设立、企业兼并分立、应用国际税收协议、跨国运营谋划法三、主要税种的征税谋划增值税消费税营业税企业所得税团体所得税四、主要运营环节的征税谋划投资融资兼并分立海外业务五、主要行业的征税谋划物流企业餐饮企业房地产企业引言在现代经济条件下，税收作为企业的客观理财环境之一，如何依法征税并能动地应用税收杠杆，谋取最大限制的经济利益，成为企业理财的行为规范和基本动身点。
一个企业假设没有良好的征税谋划，不能有效地布置税务事项，就谈不上有效的财务管理，也无法到达理想的企业财务目的。
关于追求价值最大化的企业来说，如何在税法容许下，完成税负最低或最适宜，也就成为企业征税谋划的重心所在。
深化讨论企业征税谋划的技术和实际就成为迫在眉睫的效果。
作为完成低税负的一项专业活动，征税谋划遭到社会各界的普遍关注。
关于征税谋划，有众多的实际效果需求讨论。
征税谋划是企业维护自己权益的一种复杂决策进程，是依据国度法律选择最优征税方案的进程。
它不只触及企业外部的筹资、投资、运营等各项活动，还与国度、政府、税务机关及相关组织有很大的关系。
征税谋划不同于避税、偷税，它区别于避税及偷税行为的主要特征在于具有合法性、谋划性及目的性。
一、征税谋划原理：概念、特征、方式、途径〔一〕征税谋划的概念征税谋划是指征税人在法律规则容许的范围内，经过对运营、投资、理财、组织、买卖等活动的事前谋划和布置的进程，为到达减轻税收担负和完成税收零风险、取得节税的经济利益的目的而停止的各种布置和选择。
即：在遵守税法和契合立法肉体的前提下，应用税收法规所赋予的税收优惠或选择时机，经过对企业投资、运营和理财等活动的事前布置征税方案的优化选择，以尽能够地减轻税收担负，到达税负最轻或最正确，以完成利润最大化的合法行为。
《纳税筹划》复习资料
《纳税筹划》复习资料一.单项选择题1．纳税筹划最重要的原则是（）。
A．守法原则B．财务利益最大化原则C．时效性原则D．风险规避原则2．适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（）。
A．公司制企业B．合伙制企业C．个人独资企业 D．个体工商户3．下列税种中属于直接税的是（）。
A．消费税B．关税C．财产税D．营业税4．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。
A．30万元（含）B．50万元（含）C．80万元（含） D．100万元（含） 5．金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在（）征收。
A．批发环节B．零售环节C．委托加工环节D．生产环节6．下列不并人销售额征收消费税的是（）。
A．包装物销售B．包装物租金C．包装物押金D．逾期未收回包装物押金7．下列各项不属于营业税征收范围的是（）。
A．物业管理公司代收电费取得的手续费收入B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C．非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D．拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入、8．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（）。
A．生产经营收入B．接受捐赠的实物资产C．按规定缴纳的流转税D．纳税人在基建工程中使用本企业产品9．企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（）。
A．职工福利费B．广告宣传费C．公益性捐赠D．赞助费支出10.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。
A．超过部分金额B．扣除项目金额C．取得收入全额D．全部增值额二、多项选择题11.纳税筹划风险主要有以下几种形式（）。
A.意识形态风险B．经营性风险C．政策性风险D．操作性风险E.习惯风险12.按照性质的不同，纳税人可分为（）。
A．扣缴义务人B．法人C．负税人D．自然人E.权益人13．适用消费税复合税率的税目有（）。
A．卷烟B．雪茄C．薯类白酒D．粮食白酒E.化妆品14．下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有(A．偶然所得B．工资薪金所得C．企事业单位承包经营、承租经营所得 D．个体工商户生产、经营所得E.私企所得15．我国现行资源税征税范围只限于（）资源。
《纳税筹划》复习资料册全
《纳税筹划》复习资料册全名目引言一、纳税筹划原理1.纳税筹划的概念、特点、形式、途径2.纳税筹划应遵循的差不多原则3.纳税筹划的意义、理论空间、应注意的问题4.纳税筹划的要紧内容二、纳税筹划的一样方法和要紧技术手段政策利用、财务、经营、购进设备、企业投资、销售、企业设立、企业合并分立、利用国际税收协定、跨国经营筹划法三、要紧税种的纳税筹划增值税消费税营业税企业所得税个人所得税四、要紧经营环节的纳税筹划投资融资合并分立海外业务五、要紧行业的纳税筹划物流企业餐饮企业房地产企业引言在现代经济条件下，税收作为企业的客观理财环境之一，如何依法纳税并能动地利用税收杠杆，谋取最大限度的经济利益，成为企业理财的行为规范和差不多动身点。
一个企业假如没有良好的纳税筹划，不能有效地安排税务事项，就谈不上有效的财务治理，也无法达到理想的企业财务目标。
关于追求价值最大化的企业来说，如何在税法许可下，实现税负最低或最适宜，也就成为企业纳税筹划的重心所在。
深入探讨企业纳税筹划的技术和实践就成为迫在眉睫的问题。
作为实现低税负的一项专业活动，纳税筹划受到社会各界的广泛关注。
关于纳税筹划，有众多的理论问题需要探讨。
纳税筹划是企业爱护自己权益的一种复杂决策过程，是依据国家法律选择最优纳税方案的过程。
它不仅涉及企业内部的筹资、投资、经营等各项活动，还与国家、政府、税务机关及相关组织有专门大的关系。
纳税筹划不同于避税、偷税，它区别于避税及偷税行为的要紧特点在于具有合法性、筹划性及目的性。
一、纳税筹划原理：概念、特点、形式、途径（一）纳税筹划的概念纳税筹划是指纳税人在法律规定许可的范畴内，通过对经营、投资、理财、组织、交易等活动的事先筹划和安排的过程，为达到减轻税收负担和实现税收零风险、取得节税的经济利益的目的而进行的各种安排和选择。
即：在遵守税法和符合立法精神的前提下，利用税收法规所给予的税收优待或选择机会，通过对企业投资、经营和理财等活动的事先安排纳税方案的优化选择，以尽可能地减轻税收负担，达到税负最轻或最佳，以实现利润最大化的合法行为。
纳税筹划复习资料
一、复习范围：基础篇1、税收的三大特征：强制性、无偿性、规范性2、税收的三大要素：税基、纳税人、税率3、定额税率（比如白酒对其征收的从量定额税）二、理论篇1`、税收筹划包括税务筹划（针对税务部门）和纳税筹划（针对纳税人）2、税务行政诉讼的原则：合法性审查原则；排除调解原则（不调解原则）；被告举证原则（税务机关举证原则）；征税行为前置原则；诉讼期间不停止执行原则。
3、税收原则：考虑税收公平和效率原则。
公平原则的评价标准（竞争原则、受益原则、能力原则和牺牲感受原则）其中能力原则最具有可操作性。
能力原则体现公平的方式：凡是具有同等负担能力的纳税人应同等纳税，以体现横向公平；凡是具有不同等能力的纳税人应区别纳税，以体现税收的纵向公平4、中国的双主体税种（流转税和所得税并重）详情见作业参考答案5、征管筹划的首要环节是机构的筹划，关键是人的筹划，中心环节是征管程序的筹划6、税负转嫁（卖方向买方转嫁是前转，买方向卖方转嫁是后转，混合转嫁是同时发生前转和后转）7、需求弹性大的税负转嫁较难，需求弹性小的税负转嫁较容易；供给弹性相反（我们早学过了：）8、纳税筹划的一大前提和三大手段：一大前提：非违法；三大手段：政策寻租法、政策规避法、政策利用法四、方法篇1、避税筹划的利用法律的漏洞2、避税筹划的方法有哪些：转让定价法、膨胀成本法、价格拆分法、价值替代法、临界点筹划、信托避税筹划、挂靠法人员流动法3、节税与税务优惠的区别4、销项税筹划中视同销售行为的问题①、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到另一个机构由于销售（设在同一县、市的除外）；②、将自产或委托加工货物用于非应税项目（如集体福利、个人消费）；③、将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；④、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；⑤、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
1、销项税筹划中销售额均为不含税销售额（不含税销售额=含税销售额/1+税率或征税率）2、节税的方法：地区投资选择法、行业利用法、产品品种选择法、企业规模利用法、企业性质利用法、组织结构利用法、经营环节利用法、利用收入项目差异、征管方式利用法、纳税人主体的状态、其它3、转嫁筹划方法中的成本转嫁法包括三种，即固定成本、递增成本和递减成本。
纳税筹划期末复习资料知识讲解
第一章纳税筹划基础简答：对纳税定义的理解首先是我们这本教材对纳税筹划所下的定义。
纳税筹划的主体是纳税人纳税筹划的合法性要求纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动纳税筹划产生的原因纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。
具体包括以下几点：（1）主体财务利益最大化目标的追求（2）市场竞争的压力（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间(4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间案例分析计算题刘先生是一位知名撰稿人，年收入预计在60万元左右。
在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏作家；自由撰稿人。
请分析刘先生采取哪种筹划方式最合算？第一，调入报社在这种合作方式下，其收入属于工资、薪金所得，适用5％-45％的九级超额累进税率。
刘先生的年收入预计在60万元左右，则月收入为5万元，实际适用税率为30％。
应缴税款为：[（50000—2000）×30%—3375] ×12=132300（元）调整个人所得税法后[（50000-3000）×30%—2725] ×12=136500（元）（+4200元）第二，兼职专栏作家在这种合作方式下，其收入属于劳务报酬所得，如果按月平均支付，适用税率为30％。
应缴税款为：[50000×（1—20%）×30%—2000] ×12=120000（元）第三，自由撰稿人在这种合作方式下，其收入属于稿酬所得，适用税率为20％，并可享受减征30％的税收优惠，则其实际适用税率为14％。
应缴税款：600000×（1—20%）×20%×（1-30%）=67200（元）刘先生作为自由撰稿人的身份获得收入所适用的税率最低，应纳税额最少，税负最低。
比作为兼职专栏作家节税52800元（120000-67200）比调入报社节税65100元（132300-67200）某企业新购人一台价值1 000 万元的机器设备，该设备预计使用年限5 年，假定不考虑折旧情况下的企业利润额每年均为500 万元，所得税在年末缴纳，所得税税率25 % ，贴现率10 ％。
《纳税筹划》复习资料册-全培训讲学
《纳税筹划》目录引言一、纳税筹划原理1.纳税筹划的概念、特征、形式、途径2.纳税筹划应遵循的基本原则3.纳税筹划的意义、理论空间、应注意的问题4.纳税筹划的主要内容二、纳税筹划的一般方法和主要技术手段政策利用、财务、经营、购进设备、企业投资、销售、企业设立、企业合并分立、利用国际税收协定、跨国经营筹划法三、主要税种的纳税筹划增值税消费税营业税企业所得税个人所得税四、主要经营环节的纳税筹划投资融资合并分立海外业务五、主要行业的纳税筹划物流企业餐饮企业房地产企业引言在现代经济条件下，税收作为企业的客观理财环境之一，如何依法纳税并能动地利用税收杠杆，谋取最大限度的经济利益，成为企业理财的行为规范和基本出发点。
一个企业如果没有良好的纳税筹划，不能有效地安排税务事项，就谈不上有效的财务管理，也无法达到理想的企业财务目标。
对于追求价值最大化的企业来说，如何在税法许可下，实现税负最低或最适宜，也就成为企业纳税筹划的重心所在。
深入探讨企业纳税筹划的技术和实践就成为迫在眉睫的问题。
作为实现低税负的一项专业活动，纳税筹划受到社会各界的广泛关注。
关于纳税筹划，有众多的理论问题需要探讨。
纳税筹划是企业维护自己权益的一种复杂决策过程，是依据国家法律选择最优纳税方案的过程。
它不仅涉及企业内部的筹资、投资、经营等各项活动，还与国家、政府、税务机关及相关组织有很大的关系。
纳税筹划不同于避税、偷税，它区别于避税及偷税行为的主要特征在于具有合法性、筹划性及目的性。
一、纳税筹划原理：概念、特征、形式、途径（一）纳税筹划的概念纳税筹划是指纳税人在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财、组织、交易等活动的事先筹划和安排的过程，为达到减轻税收负担和实现税收零风险、取得节税的经济利益的目的而进行的各种安排和选择。
即：在遵守税法和符合立法精神的前提下，利用税收法规所赋予的税收优惠或选择机会，通过对企业投资、经营和理财等活动的事先安排纳税方案的优化选择，以尽可能地减轻税收负担，达到税负最轻或最佳，以实现利润最大化的合法行为。
《纳税筹划》综合练习(有答案)
《税务筹划》综合复习资料（有答案）试题类型及其结构单项选择题：10%（1×10）多项选择题：20%（2×10）判断题：15%（1×15）简答题：20%（4×5）案例分析题：35%（2×5，1×10）第一章纳税筹划基础一、单选题1、纳税筹划的主体是（A）。
A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D ）。
A违法性B可行性C非违法性D合法性3、避税最大的特点是他的（C ）。
A违法性B可行性C非违法性D合法性4、企业所得税的筹划应重点关注（C ）的调整。
（P11）A销售利润B销售价格C成本费用D税率高低5、按（B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A不同税种B节税原理C不同性质企业D不同纳税主体6、相对节税主要考虑的是（C ）。
（P14）A费用绝对值B利润总额C货币时间价值D税率7、纳税筹划最重要的原则是（A ）。
A守法原则B财务利益最大化原则C时效性原则D风险规避原则二、多选题1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。
A逃税B欠税C骗税D避税2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD ）等。
A增值税筹划B消费税筹划C企业所得税筹划D个人所得税筹划3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC ）等。
A个人获得收入的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划5、绝对节税又可分为（AD ）。
A直接节税B部分节税C全额节税D间接节税6、纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。
A意识形态风险B经营性风险C政策性风险D操作性风险三、判断题1、纳税筹划的主体是税务机关。
错。
2、纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
本科税法与纳税筹划复习资料
税法与纳税筹划复习资料一、单项选择题1•下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.校办企业生产本校教具的外购材料2.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本10万元，成本利润率为10%实际向职工收取服装费8万元，计征增值税的销售额为（）万元。
A. 6. 84B.8. 8C. 10D. 113.下列项目中应征收增值税的是（A.邮电局销售报刊、杂志C.企业转让商标取得的收入4.增值税税率由（）调整。
）。
B.农业生产者出售的初级农产品D.企业将自产钢材用于扩建建房C.主管国税机关D.5.某客户从装饰材料商店购进装饰材料，并请装饰材料商店为其设讣室内装修并施工，该商店取得的收入应征收（）。
A.增值税税C.营业税税6.委托加工组成计税价格公式中的"实际成本"，是指（A.委托方提供加工材料的实际成本，含增值税B.委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税C.受托方提供加工材料的实际成本，含增值税D.受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税7.下列应视同销售缴纳消费税的情况有（）。
A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品B.将受托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C.自制应税消费品继续加工成应税消费品D.自制应税消费品用于向外单位投资8.属于混合销售行为的是（）<> B.未分别核算时征增值D.未分别核算时征营业）。
B.某农业机械厂既生产税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务C.某建筑公司为某单位盖房，双方议泄由建筑公司包工包料，一并核算D.某农村供销社既销售税率为17%的家电，又销售税率为13%的化肥等9.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额是（）。
A.折扣额B.加上折扣额的销售额C.扣除折扣额的销售额D.不扣除折扣额的销售额10.企业从被投资方分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按（）确圧投资所得。
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纳税筹划复习资料（一）一、纳税筹划单项选择题1.纳税筹划的主体是（A）。
A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。
A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。
A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。
A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。
A.守法原则B.财务利益最大化原则 C.时效性原则 D.风险规避原则8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。
A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。
A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人。
10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。
A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户11.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。
A.定额税率B.比例税率C.超累税率D.全累税率12.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。
A.价格B.税率C.纳税人D.计税依据13.下列税种中属于直接税的是（C）。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。
A.7% B.10% C.13% D.17%15.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。
A.30万元（含）B.50万元（含） C.80万元（含）D.100万元（含）16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。
A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）17.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。
A.无差别平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税额18.一般纳税人外购或销售货物所支付的（C）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。
A.保险费B.装卸费C.运输费D.其他杂费19.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。
A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水20.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B）征收。
A.批发环节B.零售环节C.委托加工环节D.生产环节21.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。
A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天22.适用消费税复合税率的税目有（A）。
A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.啤酒23.适用消费税定额税率的税目有（C）。
A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒24.适用消费税比例税率的税目有（B）。
A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒25.下列不并入销售额征收消费税的有（C）。
A.包装物销售B.包装物租金C.包装物押金D.逾期未收回包装物押金26.娱乐业适应的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A.3%-20% B.15%-20%. C.5%-15% D.5%-20%27.下列各项收入中可以免征营业税的是（B）。
A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入B.个人销售购买超过5年的普通住房C.个人出租自由住房取得的租金收入D.单位销售自建房屋取得的收入28.下列各项不属于营业税征收范围的是（C）。
A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入29.下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（A）。
A.文化体育业B.金融保险业C.服务业D.娱乐业30.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B）。
A.文化体育业B.金融保险业C.交通运输业D.娱乐业31.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（D）A.国有、集体企业B.联营、股份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业32.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C）。
A.生产经营收入B.接受捐赠的实物资产C.按规定缴纳的流转税D.纳税人在基建工程中使用本企业产品33.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D）A.全部收入的3%比例扣除B.年度利润总额的3%扣除C.全部收入的12%比例扣除D.年度利润总额的12%扣除34.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（C）A.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5% B.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10% C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5% D.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%35.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（D）。
A.职工福利费B.广告宣传费C.公益性捐赠D.赞助费支出36.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）。
A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得37.下列不属于个人所得税征税对象的是（A）。
A.国债利息B.股票红利C.储蓄利息D.保险赔款38.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D）的离境。
A.一次不超过30日B.多次累计不超过90日C.一次不超过30日或者多次累计不超过180日D.一次不超过30日或者多次累计不超过90日39.下列适用个人所得税5%~45%的九级超额累进税率的是（B）。
A.劳务报酬B.工资薪金C.稿酬所得D.个体工商户所得40.下列适用个人所得税5%~35%的五级超额累进税率的是（D）。
A.劳务报酬B.工资薪金C.稿酬所得D.个体工商户所得41.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D）按规定计算缴纳土地增值税。
A.超过部分金额B.扣除项目金额C.取得收入金额D.全部增值额42.应纳印花税的凭证应于（C）时贴花。
A.每月初5日内B.每年度45日内C.书立或领受时D.开始履行时43.下列属于房产税征税对象的是（C）。
A.室外游泳池B.菜窖C.室内游泳池D.玻璃暖房44.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（B）。
A.288元B.960元 C.1920元D.2880元45.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D）。
A.1.2% B.10%C.17%D.12%46.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D）。
A.甲方缴纳B.乙方缴纳C.甲乙双方各缴纳一半D.甲乙双方均不缴纳47.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A）。
A.载客汽车B.载货汽车C.三轮车D.船舶48.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C）。
A.3000元B.9000元C.15000元D.21000元49.以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C）。
A.洗煤B.选煤C.原煤D.蜂窝煤50.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D）。
A.个人办的托儿所、幼儿园 B.个人所有的居住房 C.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地 D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地二、纳税筹划多项选择题1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。
A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。
A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划 C.企业生产经营过程中的纳税筹划 D.企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。
A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又可以分为（AD）。
A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税7.按照性质的不同，纳税人可分为（BD）。
A.扣缴义务人B.法人C.负税人D.自然人8.纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ABCD）。
A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.公司制企业9.合伙企业是指（ABD）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。
A.自然人B.法人C.国家D.其他组织10.税率的基本形式有（BCD）。
A.名义税率B.比例税率C.定额税率D.累进税率11.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（AC）的大小。
A.商品供给弹性B.税率高低C.商品需求弹性D.计税依据形式12.增值税的起征点分别为销售额的（ACD）。
A.150~200元B.200~1000元C.1500~3000元D.2500~5000元13.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ABC）. A.17% B.13% C.6% D.3%14.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（ABCD）。
A.向购买方收取的销项税额B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费15.下列物品中属于消费税征收范围的有（ABCD）。
A.汽油和柴油B.烟酒C.小汽车D.鞭炮、焰火16.适用消费税复合税率的税目有（ACD）。
A.卷烟B.雪茄C.薯类白酒D.粮类白酒17.适用消费税定额税率的税目有（BCD）。
A.白酒B.黄酒C.啤酒D.汽油18.消费税的税率分为（ABC）。
A.比例税率B.定额税率C.复合税率D.累进税率19.一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（AC）。
A.缴纳增值税的混合销售行为 B.缴纳增值税的兼营行为 C.缴纳营业税的混合销售行为 D.缴纳营业税的兼营行为20.下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（AD）。
A.动力设备的安装B.将委托加工的货物用于非应税项目 C.销售代销的货物D.邮局出售集邮商品21.下列各项中应计入营业额计征营业税的有（BCD）。
A.家具公司销售全套卧室家具送货上门 B.歌舞厅取得的销售酒水收入 C.装修公司装修工程使用的材料 D.金融机构当期收到的罚息收入22.营业税的起征点分别为销售额（AD）。