税务筹划期末客观题
纳税筹划课程期末考试试卷及答案
本试卷为闭卷考试，考试时间为××分钟。
一．单项选择题(每题的备选答案中只有一个最符合题意，共10题每题2分，共计20分)1．某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税。
已知该收购人支付国家统一标准的收购价款10000元，另按照规定支付了价外补贴1500元，其准予扣除的增值税进项税是( )。
A．1000元 B．1300元 C．1716元 D．1747.2元【解析】C2．下列应按13 ％税率缴纳增值税的货物或者劳务是（）。
A．寄售业销售寄售商品 B．加工劳务C ．农膜 D．小规模纳税人销售的货物【解析】C3．下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )。
A．金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务C．银行将资金借与其他银行使用而取得受益的业务D．人民银行对金融机构的贷款业务【解析】B4．股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，( )。
A．按1‰征收印花税 B．按2‰征收印花税C．暂免征收印花税D．按5元定额征收印花税【解析】C5．个人为单位或他人提供担保获得报酬，应( )。
A．不属于个人所得税的征税范围B．应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得C．应按照“其他所得”项目缴纳个人所得D．应按照“对企事业单位承包承租所得”项目缴纳个人所得【解析】B6．税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过( )。
A．1个月 B．3个月C．6个月D．1年【解析】C7．纳税人．纳税担保人采取欺骗．隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以( )以下的罚款；属于经营行为的，处以( )以下的罚款。
A．1000元，10000元B．2000元，10000元C．1000元，5000元 D．1000元，20000元【解析】A8．下列货物中只免税但不退税的项目有( )。
A．来料加工复出口货物B．进料加工复出口货物C．从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具D．计划内出口原油【解析】A9．对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上(含本级)国家税务局批准，可以停止其( )的出口退税权。
税收筹划期末考试题及答案
税收筹划期末考试题及答案一、单项选择题1. 税收筹划的主要目的是（）A. 减少税收负担B. 增加企业利润C. 遵守税法规定D. 促进经济发展答案： A2. 以下哪项不是税收筹划的基本原则？（）A. 合法性原则B. 合理性原则C. 时效性原则D. 随意性原则答案： D3. 税收筹划与逃税的主要区别在于（）A. 逃税是违法行为B. 税收筹划是合法行为C. 逃税可以减少税收负担D. 税收筹划可以增加企业利润答案： B二、多项选择题1. 税收筹划可以采取以下哪些方法？（）A. 利用税收优惠政策B. 选择合适的纳税主体C. 选择适当的纳税时间D. 随意调整财务报表答案： A, B, C2. 税收筹划的法律风险包括（）A. 税收筹划方案不合法B. 税收筹划方案不合规C. 税收筹划方案不经济D. 税收筹划方案不透明答案： A, B三、判断题1. 税收筹划的目的是为了减少税收负担，因此可以采取任何手段。
（）答案：错误2. 税收筹划需要在遵守税法的前提下进行，不能违反法律规定。
（）答案：正确3. 税收筹划与逃税行为没有本质区别，只是名称不同。
（）答案：错误四、简答题1. 简述税收筹划的基本步骤。
答案：- 确定税收筹划的目标。
- 分析企业的经营状况和税收现状。
- 研究相关税法规定和税收优惠政策。
- 设计税收筹划方案。
- 实施税收筹划方案并进行监控。
2. 税收筹划与逃税的区别是什么？答案：- 税收筹划是在法律允许的范围内，通过合法手段减少税收负担。
- 逃税是违反税法规定，通过非法手段逃避纳税义务。
五、案例分析题案例：某企业在进行年度税收筹划时，发现可以通过调整财务报表来减少应缴税款。
企业决定采取这一措施，但担心可能存在法律风险。
问题：该企业应该如何进行税收筹划？答案：- 该企业首先需要确保任何税收筹划措施都必须在法律允许的范围内进行。
- 企业应该聘请专业的税务顾问或会计师，对企业的财务报表进行合法合规的调整。
- 企业应充分利用税收优惠政策，如税收减免、税收抵免等。
2023年税收筹划期末测试题
一、单选（10分）1、下列纳税人可以认定为小规模纳税人的是（）A 年应税销售额在50万元以下的纳税人B年应税销售额在80万元以下的纳税人C年应税销售额在100万元以下的纳税人D年应税销售额在50万元以下从事货品生产的纳税人2、下列属于视同销售行为的是（）A 委托商店代销寄售商品B 加工劳务C农膜 D 小规模纳税人销售的货品3、定额税率一般指合用于（）的某些税种、税目。
A从价计征 B 从量计征C复合计征D混合计征4、以下金额视为含税收入的是（）A价外费用 B 逾期包装物押金C 包装物租金 D 代垫运费5、消费税的纳税地点在（）A 注册地B 生产经营所在地C 纳税人核算地D销售地6．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设立、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（）A.流转税B．所得税C．财产与行为税D．资源环境税7、公司将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（）A．税负前转B．税负后转C．税负消转D．税负叠转8. 现行税收筹划的特点为。
（）A．无偿性B．强制性C．固定性D．综合性9.下列项目中，属于影响应纳税额因素的是。
（）A．应纳税所得额B．纳税人C．公司规模D．公司性质10. 实行复合计税办法的应税消费品重要有（）A. 粮食白酒B.鞭炮C. 化妆品D. 实木地板二、多选（20分）1 在应税消费品中，采用定额税率是（）A啤酒B黄酒C汽油 D 柴油2、关税的纳税人是（）A进口的收货人 B 出口的发货人C 非贸易性商品的持有人D收件人3、计算公司所得税时需拟定的收入总额涉及（）A财产转让收入B 特许权使用费收入C 固定资产盘盈收入D 包装物押金收入4、在税务筹划时，可运用的会计方法有（）A 折旧计算方法B存货计价方法C费用分摊方法D 成本计算方法5、增值税一般纳税人发生在（）而支出的款项，可以按11%的扣除率计算进项税额。
税务筹划期末考试卷1
税务筹划期末考试卷1税务筹划试题1⼀、单选择（每⼩题1分，共10分）1.税收筹划是纳税⼈根据国家税收法律、法规和政策导向，通过对投资、融资、供应、⽣产、销售和利润分配等经营活动的合理安排，达到减轻或延迟纳税义务的⼀种合法⾏为。
这称为（）原则。
A. 效益 B 简便 C 整体 D合法2．纳税⼈在选择各种节税⽅案时，选择⽅案应该坚持凡是能够⽤简单⽅法的，不要⽤复杂⽅法；能够就近解决的，不要舍近求远。
税收筹划要尽量使筹划成本费⽤降低到最⼩程度，使筹划效益最⼤化。
这称为（）原则。
A. 效益 B 简便 C 整体 D合法3．选择节税空间⼤的税种⼊⼿，从纳税⼈的构成⼊⼿，从影响纳税额的因素⼊⼿可归为（）的税收筹划。
A.相对减轻税负 B 围绕经营活动 C绝对减轻税负 D 税收优惠4．利⽤筹资技术使企业达到最⼤获利⽔平和使税负最轻的⽅法是( )A.成本费⽤调整法 B筹资法 C租赁法 D低税区避税法5．在市场经济条件下，企业经营的根本⽬的：( )A.最低税负B.销售收⼊C.最低成本D.追求利润最⼤化6．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采⽤（），当期成本升⾼，利润降低，应⽀付的所得税也就相应减少，同时，能使企业以较少的资⾦占⽤较⼤数量的存货。
A平均年限法 B直线法 C后进先出法 D 先进先出法7．期末存货如果估价（），当期的收益可能因此⽽相应减少。
A过低 B过⾼ C适中 D 都⼀样8．企业（），是指两个或两个以上的企业，依据法律规定或合同的约定，合并为⼀个企业的法律⾏为A清算 B合并 C分⽴ D 解散9．在流转税中，⼀些特定产品是免税的，或者适⽤税率较低，这类产品在税收核算上有⼀些特殊要求，⽽企业往往由于种种原因不能满⾜这些核算要求⽽丧失了税收上的⼀些利益。
如果将这些特定产品的⽣产部门（），也许会获得流转税免税或税负降低的好处。
A清算 B合并 C分⽴ D 解散10. ⼯资薪⾦所得要按照（）累进税率缴纳个⼈所得税A.⼋级B.九级C. 七级D. 五级⼆、判断题（每⼩题2分，其中判断1分并说明理由1分，共10分）1.税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。
《税务筹划》期末考试试卷(汇总)
《税务筹划》一、单项选择题（本题总计 分，每小题 分）累进税率下，固定资产折旧采用（ ）法使企业承担的税负最轻。
．直线摊销 ．快速折旧 ．平均折旧 ．无所谓．下列关于营业税计税依据的说法不正确的是（ ）。
．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额减去付给转包人的价款后的余额为营业额。
．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额为营业额。
．以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
．金融业发生转贷业务的，以贷款利息收入减去存款利息支出后的余额为营业额。
．某企业预计将取得年度应纳税所得额 万元。
为进行税务筹划、降低税负，企业年末多发生并支付了一笔 元的费用。
企业应该适用（ ）的税率缴纳所得税。
． ％ ． ％ ． ％ ． ％（ ）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。
偷税 漏税 抗税 欠税．自 年 月 日起向农村义务教育的捐赠，准予在应纳税所得额中（ ）扣除。
． ％ ． ％ ．不准 ．全额．纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。
其组成计税价格的公式为（ ）。
．成本×（ 一成本利润率） ．成本×（ 十增值税税率）成本×（ 十成本利润率） ．成本÷（ 十增值税税率）．以下合伙企业纳税的说法不正确的是（ ）。
．比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税．企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税．与个人独资企业税负一致．总体税负低于公司制．（ ）是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。
减税 扣除 免税 节税．下列外商投资企业（经营期十年以上）中，从获利年度起，享受企业所得税定期减免优惠的有（ ）。
．中外合资房地产企业 ．在经济特区从事电器生产的企业．中外合资运输公司 ．专门从事投资业务的公司．在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的（ ）可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。
电大《纳税筹划》期末考试试题及参考答案
《纳税筹划》一、单选：A1.按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
2.按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A．用动物毒素制成的生物制品）。
3.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B．文学作品手稿原件公开拍卖所得）。
4.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B．4年）。
5.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。
6.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。
7.按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C．销售古旧图书）8.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税）。
9.按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂）。
10.按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C．12% ）。
11.按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（c5个月）。
12.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）B13.避税最大的特点是它的（C 非违法性）C14.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含））以下的，为小规模纳税人。
15.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。
D16.代扣代缴义务人是指（A．有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人）17.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D甲乙双方均不缴纳）。
税收筹划期末考题库
《税收筹划》练习一、判断题1、纳税人达到少缴税款的手段只有合法的节税。
2、税务筹划只对纳税人有利，对国家没有任何益处。
3、税收筹划与纳税人依法纳税是相矛盾的。
4、税收筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。
5、税收筹划是非违法、非事后补救行为。
6、税收筹划的目标就是税收最少化。
二、多项选择题1、税务筹划的基本步骤可以分为（）。
A、确定目标B、收集信息C、方案设计与选择D、方案执行与反馈2、税务筹划的目的包括（）。
A、绝对减轻税负B、相对减轻税负C、纳税成本最少化D、涉税零风险二、问答题1. 经过纳税筹划后，企业2009年缴纳的税额仍比2008年多，这是不是意味着企业的纳税筹划没有意义？2.企业把年初应缴纳的税款推迟到年末缴纳，缴纳税额没有变化，这说明延缓纳税没有意义吗？为什么?3、简述节税与避税的关系。
4、简述避税与偷税的区别。
5、简述税收筹划的特点。
第四章一、判断题1、对于税收政策，纳税人只能扮演被动接受角色。
2、政策规避法是指纳税人充分利用现行税法的不足，进行合理避税筹划。
3、政策利用法与政策规避法的主要区别在于：政策利用法，政府是支持的；而政策规避法是一种打“擦边球”的做法，政府是不鼓励的。
4、转让定价法使利润发生空间转移；成本膨胀法使利润就地消失。
5、企业可以自主选择存货计价方法，但年度内不得随意改变。
6、政策规避法是指纳税人充分利用现行税法的不足，进行合理避税筹划。
7、从税收角度分析，“预存话费送手机”与“手机加几年话费”相比，前者的税负肯定要高于后者。
8、从增值税角度分析，“买一送一”与“折扣销售”相比，前者的税负一般要低于后者。
9、从税收角度分析，“买一送一”与“有奖销售”相比，前者的税负要高于后者。
10、具有雇佣关系性质的临时人员的劳动所得，属于非独立个人劳务所得，其取得的收入在性质上属于工资，可凭自制凭证(工资表) 作为合法的原始凭证据以入账。
11、非雇佣关系人员的劳动所得，属于独立个人从事自由职业取得的所得，其取得的收入纯粹是一种劳务报酬，企业应凭正式发票，作为原始凭证据以入账，并支付劳务费。
2020年7月中央电大本科《纳税筹划》期末考试试题及答案
2020年7月中央电大本科《纳税筹划》期末考试试题及答案说明：试卷号：1334课程代码：02313适用专业及学历层次：会计学；本科考试：形考（纸考、比例50%）；终考：（纸考、比例50%）一、单项选择题1．税务筹划的主体是(A)。
A．纳税人 B．征税对象C．计税依据 D．税务机关2．居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是(C)。
A．广告费B．非银行企业内营业机构之间支付的利息C．企业支付给残障职工的工资D．环保专项资金3．下列说法正确的是(A)。
A．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利C．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D．在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题4．下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是(B)。
A．被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B．投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C．企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D．企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补5．企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为(A)。
A．金融企业为5：1，其他企业为2:1B．其他企业为5:1，金融企业为2:1C．金融企业为4：1，其他企业为2:1D．其他企业为4:1，金融企业为2:16．甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是(C)。
A．乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元B．采购商品的发票开具给甲公司C．采购商品的发票开具给乙公司D．甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算7．如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现(A)。
A．时间性差异B．永久性差异C．会同时出现时间性差异和永久性差异D．不会出现时间性差异和永久性差异8．下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有(A)。
《税务筹划》期末考试试卷(汇总)
《税务筹划》一、单项选择题（本题总计10分，每小题1分）1. 累进税率下，固定资产折旧采用（A）法使企业承担的税负最轻。
A．直线摊销 B．快速折旧 C．平均折旧 D．无所谓2．下列关于营业税计税依据的说法不正确的是（B）。
A．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额减去付给转包人的价款后的余额为营业额。
B．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额为营业额。
C．以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
D．金融业发生转贷业务的，以贷款利息收入减去存款利息支出后的余额为营业额。
3．某企业预计将取得年度应纳税所得额10.01万元。
为进行税务筹划、降低税负，企业年末多发生并支付了一笔1000元的费用。
企业应该适用（C）的税率缴纳所得税。
A．33％ B．18％C．27％ D．15％4.（D）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。
A.偷税B.漏税C.抗税D.欠税5．自2001年7月1日起向农村义务教育的捐赠，准予在应纳税所得额中（D）扣除。
A．3％ B．30％ C．不准 D．全额6．纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。
其组成计税价格的公式为（C）。
A．成本×（1一成本利润率） B．成本×（l十增值税税率）C. 成本×（1十成本利润率） D．成本÷（1十增值税税率）7．以下合伙企业纳税的说法不正确的是（B）。
A．比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税B．企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税C．与个人独资企业税负一致D．总体税负低于公司制8．（A）是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。
A. 减税B.扣除C. 免税D.节税9．下列外商投资企业（经营期十年以上）中，从获利年度起，享受企业所得税定期减免优惠的有（B）。
税收筹划客观题与答案
【案例】某市一商场是增值税一般纳税人，甲商品销售利润率为40%，购货时能取得增值税专用发票并通过税务机关的认证，2009年店庆期间对该商品欲采取以下三种促销方式：方式一：商品七折销售。
方式二：购物满1000元者捆绑赠送价值300元的商品（赠品的成本为180元）。
方式三：购物满1000元者返还300元现金。
上述售价与成本均含税。
要求：如果该商场卖出一件甲商品，售价1000元，以税后利润的计算结果作为评判标准，上述哪种方式对商场最为有利？（结果保留至小数点后2位）方案一：打折方式应纳增值税=1000×70%÷（1＋17％）×17％－600÷（1＋17％）×17％＝14.54（元）应纳城建税与教育费附加=14.54×（7%+3%）=1.45（元）利润额＝700÷（1＋17%）－600÷（1＋17%）－1.45＝84.05（元）应纳税所得额＝利润额应缴所得税额＝84.05×25%＝21.01（元）税后净利润＝84.05－21.01＝63.04（元）方案二：捆绑赠送礼品方式应纳增值税= 1000÷（1+17％）×17％－600÷（1＋17％）×17％－180÷（1＋17％）×17％=31.97（元）应纳城建税与教育费附加=31.97×（7%+3%）=3.197（元）利润额＝1000÷（1＋17%）－600÷（1＋17%）－180÷（1＋17%）－3.197＝184.84(元)应纳企业所得税额＝［1000÷（1＋17%）－600÷（1＋17%）－180÷（1＋17%）－3.197］×25%＝46.21（元）税后利润＝184.84－46.21＝138.63（元）方案三：返现方式应纳增值税=1000÷（1＋17％）×17％－600÷（1＋17％）×17％＝58.12(元)应纳城建税与教育费附加=58.12×（7%+3%）=5.81（元）代顾客缴纳的个人所得税额＝300÷（1－20%）×20%＝75元利润额＝1000÷（1＋17%）－600÷（1＋17%）－300－75－5.81＝－38.91（元）应缴所得税额＝［1000÷（1＋17%）－600÷（1＋17%）－5.81］×25%＝84.02（元）税后利润＝－38.91－84.02＝－122.92（元) 结论：上述三方案中，由于方案二税后净利润最大，故方案二最优。
国开纳税筹划期末考试题库
国开纳税筹划期末考试题库一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 纳税筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 时效性原则2. 以下哪个选项不是纳税筹划的目的？A. 降低税收成本B. 增加企业利润C. 规避税收风险D. 增加企业负担3. 纳税筹划与偷税漏税的区别在于：A. 纳税筹划是合法的，偷税漏税是违法的B. 纳税筹划可以减少税收，偷税漏税不能C. 纳税筹划需要专业技能，偷税漏税不需要D. 纳税筹划是企业行为，偷税漏税是个人行为4. 纳税筹划的实施阶段不包括：A. 筹划准备阶段B. 筹划实施阶段C. 筹划监督阶段D. 筹划总结阶段5. 以下哪个不是纳税筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 延迟纳税申报D. 增加应纳税额6. 纳税筹划中，以下哪个因素不是影响筹划效果的关键？A. 税收政策的稳定性B. 企业财务状况C. 企业管理层的决策D. 企业员工的个人偏好7. 纳税筹划中，以下哪个不是风险管理的内容？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险8. 纳税筹划的实施需要哪些部门的配合？A. 财务部门B. 人力资源部门C. 销售部门D. 所有上述部门9. 以下哪个不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性B. 合理性C. 可操作性D. 随意性10. 纳税筹划的最终目标是：A. 完全避免纳税B. 合法合规地减少税收负担C. 提高企业知名度D. 增加企业市场份额二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 纳税筹划的类型包括：A. 税前筹划B. 税中筹划C. 税后筹划D. 所有上述类型12. 纳税筹划的方法可以包括：A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 通过会计政策选择D. 延迟纳税申报13. 纳税筹划的风险包括：A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险14. 纳税筹划的实施需要考虑的因素包括：A. 企业经营状况B. 税收政策变化C. 企业管理层的决策D. 企业员工的个人偏好15. 纳税筹划的监督包括：A. 筹划方案的执行情况B. 筹划效果的评估C. 筹划风险的控制D. 筹划成本的核算三、判断题（每题1分，共10分）16. 纳税筹划是企业在合法范围内，通过合理选择和安排，以减少税收负担的一种财务管理活动。
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案(试卷代号：1334)
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案（试卷代号：1334）一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分，共20分）1.税收筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.以下选项中，属于纳税人的有（）。
A.代扣代缴义务人Bo代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人3o根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定4o我国公司制企业适用税率一般是25%,其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。
A.5%B.10%Co 15%Do 20%5.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划？（）A.流转税B.财产与行为税C.企业所得税D.资源类税6.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）。
A.基木减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用7.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）。
A.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算B.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失Do被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税8.如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（）。
税收筹划期末试题及答案
税收筹划期末试题及答案【税收筹划期末试题及答案】一、选择题1.税收筹划的目的是：A. 最大程度地减少纳税费用B. 追求个人利益最大化C. 销售商品和提供服务D. 保持国家财政稳定答案：A2.下列哪项不属于税收筹划方法？A. 减税B. 负债转移C. 管理家庭账目D. 逃税答案：D3.税收筹划的基本原则是：A. 合法B. 高效C. 公平D. 扩大财政收入答案：A、B、C4.税收筹划的核心是：A. 合理避税B. 合法缴税C. 负债转移D. 资产增值答案：A5.下列哪项不属于个人税收筹划范畴？A. 家庭财务规划B. 投资组合优化C. 个人退税申报D. 利用法律漏洞答案：D二、填空题1.个人税收筹划主要包括（）。
答案：合理调整收入结构、合理开支安排、合法避税以及租赁与负债转移。
2.减税筹划的方法有（）、（）和（）。
答案：抵免、减免和退还。
三、问答题1.简述个人税收筹划的基本原则。
答案：个人税收筹划的基本原则主要包括合法、高效和公平。
合法是指在合法的范围内进行税收筹划，遵守相关法律法规，不违反税法规定。
高效是指通过合理的税收筹划方法，使个人税负得到有效的降低或合理调整。
公平是指在税收筹划过程中要遵守税收纳税的公平原则，不损害他人合法权益，不通过违法手段获取不当利益。
2.请列举几种个人税收筹划的方法。
答案：个人税收筹划的方法包括合理调整收入结构，通过调整收入的来源和组成来最大限度地减少纳税金额；合理开支安排，即通过合理的开支规划和支出方式来减少可纳税收入；合法避税，运用合法的税收优惠政策和避税手段来减少纳税负担；租赁与负债转移，通过租赁和负债转移等方式来减少个人纳税金额。
四、案例分析题某张先生是一家公司的高管，按照公司的政策规定，每个月的薪资会以工资和奖金的形式发放。
经过分析，张先生发现自己的所得税缴纳额较高，希望减少纳税负担。
1.针对张先生的情况，请提出两种个人税收筹划的建议。
答案：首先，建议张先生合理调整收入结构。
税务筹划期末考试试卷(doc 8页)
7．以下合伙企业纳税的说法不正确的是（）。
A．比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税B．企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税C．与个人独资企业税负一致D．总体税负低于公司制8．（）是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。
A. 减税B.扣除C. 免税D.节税9．下列外商投资企业（经营期十年以上）中，从获利年度起，享受企业所得税定期减免优惠的有（）。
A．中外合资房地产企业 B．在经济特区从事电器生产的企业C．中外合资运输公司 D．专门从事投资业务的公司10．在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的（）可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。
A．35％B．40％C．45％D．30％二、多项选择题（本题总计10分，每小题2分）1. 下列属于税务筹划的具体目标的有（）。
A．恰当履行纳税义务 B．纳税成本最低化C．税收负担最低化 D．间接纳税成本最低2．以下关于纳税人存贷计价税务筹划的策略正确的有（）。
A．正处于征税期的企业，在价格不断上涨时，存货可后进先出；B．盈利企业，在价格不断上涨时，存货应后进先出；C．享受所得税优惠的企业，在价格不断上涨时，存货应先进先出；D．纳税人存贷计价方法一经确定，不得随意改变。
如确需改变的应在下一季度开始前报主管税务机关批准。
3.下列关于再投资退税条件正确的有（）。
A．必须是从外商投资企业获得的利润B．必须是纳税后的利润用于再投资C．再投资举办产品出口企业应提供确认证明D．外国投资者必须自资金实际投人之日起一年内办理退税4．绝对收益筹划原理是使纳税人的纳税绝对总额减少的筹划策略，它可以分为（）。
A.直接收益筹划原理B.相对收益筹划原理C.递延纳税原理D.间接收益筹划原理5．卷烟厂用外购已税烟丝生产的卷烟，关于从应纳消费税税额中扣除原料烟丝已纳消费税税款规定不正确的是( )。
税务筹划(第二版)-《税务筹划》期末考试试卷参考答案(汇总)
《税务筹划》期末考试试卷参考答案（一）四、简答题（本题总计30分）1.（8分）答案要点：（1）纳税人兼营多种不同税率的产品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；（2）未分别核算或者将不同税率的产品组成成套消费品销售的，应从高适用税率。
（3）兼营增值税和营业税项目的，通过平衡点确认税负高低。
2．（5分）答案要点：该企业依次使用的税务筹划技术是税率筹划、退税、抵免、扣除、分割技术。
3.（9分）答案要点：汇总纳税时，纳税人可选以下一种方法抵扣，一经确定不得任意更改。
（1）分国不分项抵扣:企业能提供境外完税凭证的；分国计算抵扣限额；境外所得税低于扣除限额的，按实际扣除；超过税款扣除限额的，按限额扣除。
（2）定率抵扣：企业可以不分免税或非免税项目，统一按境外应纳税所得额的16.5%抵扣。
4.（8分）答案要点：（1）包装物随消费品出售，并入消费品销售额、按消费品税率纳税。
（2）包装物收取押金的不缴纳消费税。
（3）逾期未收回包装物而不再退还的和已收取一年以上的押金，补税。
五、案例分析题（本题总计40分。
以下各题，保留两位小数）1．（6分）答案要点：企业20XX年经营期不足六个月，可选择当年免税或下一年度免税。
（1）选择开业当年享受税收优惠：20XX年的30万元所得、20XX年的160万元所得可以免税，20XX年正常纳税，应纳所得税＝240×15％＝36（万元）（2）选择开业次年享受税收优惠：20XX年应纳所得税＝30×15％＝4.5 （万元）20XX年的160万元所得、20XX年的240万元所得免税，（3）结论：选择开业次年开始享受税收优惠可节税31.5万元。
2．（8分）答案要点：依据规定，从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，营业额包括设备价款。
如果采用（1）方案，应纳营业税额为：2000×3％＝60（万元）如果采用（2）方案，应纳营业税额为：1700×3％＝51（万元）显然，方案（2）节省营业税9万元，应选择第二方案。
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税收筹划期末客观题复习一. 单选1.税收筹划的(C)原则是指纳税人在进行税收筹划时,必须站在实现纳税人整体财务管理目标的高度,综合考虑规划纳税人整体税负水平的降低。
A.便利性B.稳健性C.综合性D.节约性2.税收筹划中在选择各种节税方案时,选择的方案应是越容易操作的越好,越简单的越好,这就是税收筹划的(A)原则。
A.便利性B.稳健性C.综合性D.节约性3.纳税人若有特殊困难,不能按期缴纳税款时,经县以上税务局(分局)批准,可以延期缴纳税款。
延长期最长不超过(A)个月。
A.3B.5C.7D.94.纳税人超过应纳税额缴纳的税款,纳税人自结算缴纳税款之日起(A)年内发现的,可以向税务机关提出要求,税务机关查实后,应立即如数退还。
A.3B.5C.7D.95.税额的计算关键取决于两个因素,就是(A)。
A.课税对象金额和适用税率B.税目和适用税率C.税目和减免税D.起征点和减免税6.税收筹划的基本工作程序的第二步就是(B)。
A.收集相关信息B.筹划目标分析C.筹划方案制订与实施D.到相关部门备案7.节税的目的说到底是增加纳税人的财务利益,而在这一点上,不同人纳税人的要求可能是有所不同的,它不包括(C)。
A.要求最大限度的节约每年税收成本,增加每年的纳税人可支配的税后利润B.要求若干年后因为采用了较优的纳税方案,而达到所有者权益的最大增值。
C.即要求减少短期税后利润,也要求长期资本贬值。
D.即要求增长短期税后利润,也要求长期资本增值。
8.所有纳税人对税收筹划的共同点要求都是(B)。
A.要求最大限度的节约每年的税收成本。
B.尽可能多的节俭税额,获得税收利益,增加财务收益。
C.即要求减少短期税后利润,也要求长期资本贬值。
D.要求增加短期税后利润。
9.筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好,根据其偏好考虑的因素不包括( D)。
A.选择短期内节税更多的税收筹划方案。
B.选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的方案。
C.选择实施起来更便利或计数较复杂、风险也较小的方案。
D.选择实施起来比例复杂或风险较大的方案。
10.税法规定购置的高新技术设备和环保产品设备,可以采用加速折旧法。
属于( B )筹划技术。
A.免税技术B.延期纳税技术C.节税技术D.退税技术11.(A)在地区之间的差异,决定了在并购不同地区相同性质和经营状况的目标公司时,可获得不同的收益。
A.税收优惠政策B.免税政策C.减税政策D.退税政策12.对于初级阶段较长时间无法盈利的行业,一般设置为(A),这样可以利用公司扩张成本抵冲总公司的利润,从而见面公司税负。
A.分公司B.子公司C.合伙公司D.独资公司13.运用税率差异技术进行税收筹划,属于( A )税收筹划技术。
A,.绝对节税型 B.相对节税型 C.减税 D.抵免14.下列行为必须视同销售货物,应征收增值税的是( A)。
A.某商店为厂商代销服装B.某公司将外购饮料用于个人消费C.某企业将外购钢材用于在建工程D.某企业将外购食品用于职工福利15.若某个人为增值税的小规模纳税人,则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应( D )。
A.按17%抵扣进项税B.按3%抵扣进项税C.按10%抵扣进项税D.不允许抵扣进项税16.增值税一般纳税人企业在采购时为了弥补拿不到17%的税率专用发票而造成的损失,只要了解(A),就可以从周围的小规模纳税人那里购货,以节省采购时间和采购费用,增加企业效益。
A.不同购货抵扣率下价格折让临界点B.所购货物的质量是否符合要求C.能否节省采购时间和采购费用D.能否获得税收优惠17.依据现行增值税法,下列业务不可以计算抵扣进项税额的是(B)。
A.购进免税农产品所支付的运费B.购进建筑材料用维修企业厂房C.进口一批零配件用于组装、修理自用设备D.购买一台设备用于更换旧设备18.下列项目属于消费税征税范围的是(C)。
A.商场里销售的化妆品B.某单位销售已使用过的摩托车C.酒厂非独立核算门市部销售白酒D.进口金银首饰19.下列应纳消费税的是(A)。
A.自产化妆品赠送给客户B.用委托加工收回的烟丝生产卷烟C.用自产酒精生产勾兑种白酒D.外购小轿车供领导使用20.消费税纳税义务发生时间为(D)。
A.加工环节B.纳税人提货时C.销售时D.支付原材料时21.下列项目不征营业税的是(A)。
A.修理厂修理、修配车辆取得的收入B.复印社取得的复印收入C.汽车租赁公司出租汽车取得的收入D.银行出售支票取得的收入22.下列收入中应免征营业税的是(A)。
A.展览馆举办文化活动的门票收入B.寺庙出售的纪念品收入C.公园内电影院门票的收入D.电视台的广告收入23.税法规定的高新技术企业,其企业所得税税率为(C)。
A.25%B.20%C.15%D.10%24.下列应计入企业应纳税所得额的收入是(A)。
A.企业逾期未退还的包装物押金B.企业出售住房的净收入C.企业代收代缴的消费税D.企业接受捐赠的收入二.多选题1.税收筹划的原则包括( ABCD )A.法律原则B.财务原则C.社会原则D.筹划管理2.税收筹划的法律原则包括(ABC)。
A.合法性B.合理性C.规范性D.目的性3.税收筹划的财务原则包括(ACD)。
A.财务利益最大化原则B.节约性原则C.综合性原则D.稳健性原则4.下列(ABCD)属于我国纳税人的权利A.延期申报权B.委托税务代理权C.请求得到赔偿权D.保密权5.税收筹划的基本工作程序包括(ABC)。
A.收集相关信息B.筹划目标分析C.筹划方案制定与实施D.到相关部门备案6.以企业纳税人为税收筹划受益人进行税收筹划需要了解(BCD)。
A.企业组织形式B.财务管理C.投资意向D.对风险的态度7.税收筹划人制定筹划草案的过程实际上就是一个操作过程,整体操作过程应包括(ABCD)。
A.分析纳税人业务背景,选择节税方法B.进行法律可行性分析C.应纳税额的计算D.各因素变动分析和敏感分析8.筛选税收筹划方案时,主要考虑纳税人的偏好,根据其偏好考虑的因素包括(ABC)。
A.选择短期内节税更多的税收筹划方案B.选择成本更低或者成本稍高而节税效果好的方案C.选择实施起来更便利或技术较复杂、风险较小的方案D.选择实施起来比较复杂或风险较大的方案9.税负转嫁的基本前提条件是(ABCD)。
A.商品供求弹性B.市场结构C.成本变动D.课税制度10.单位和个人提供的下列劳务,应征增值税的有(ACD)。
A.汽车的修配业务B.房屋的修理C.受托加工的卷烟D.缝纫加工11.增值税纳税义务发生时间为(BC)。
A.采取预收贷款方式销售货物为收到货物的当天。
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发生货物并办妥托收手续的当天。
C.委托其他纳税人代销货物为收到代销单位销售的代销清单的当天。
D.采取赊销和分期收款方式销售货物为收款日期的当天。
12.从税收筹划角度来看,采取(AB )方式销售货物,货物已经发生并办妥托收手续即被确认为收入实现,就应该缴纳增值税而实际上企业并没有真正收回货款,结果掉进了提前垫付税款的陷阱。
A.托收承付B.委托收款C.分期收款D.赊销13.应征收消费税的产品有(ABC )。
A.将自产的应税消费品来奖励职工B.作为展销品的化妆品C.委托加工的应税消费品D.自行车轮胎14. 消费品“成套”销售的税收筹划方法包括(AC)。
A.分别销售后由采购者成套包装B.成套包装后销售给采购者C.通过关联独立核算的销售公司进行组合销售D.成套包装后由关联独立核算的销售公司销售15. 下列企业的营业行为的属于混合销售行为的是( CD)。
A.某饭店既开设餐厅、客房,又开设商场,为顾客提供多方面服务。
B.某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业。
C.某建筑公司为城建的工程既提供全部的建筑材料又承担建筑、安装业务。
D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物。
16. 下列营业行为,纳税义务发生时间的表述正确的是(ACD)。
A.提供保险服务,为收到保险费的当天。
B.从事货物运输服务,为该货物运到目的地的当天。
C.从事房地产销售业,采用预收款方式,为收到预收款的当天。
D.建设方为扣缴义务人的,其扣缴义务发生时间为扣缴义务人支付工程款的当天。
17. 在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目不得从收入总额中扣除的有(ACD )。
A.企业所得税税款B.企业对外投资转让时,投资资产的成本C.房屋、建筑物以外为投入使用的固定资产折旧费D.未经核定的准备金支出18. 下列各项利息支出,在计算企业所得税应纳税所得额时,不予扣除的有(AB)。
A.对外投资而介入的资金发生的利息支出B.建造、购置固定资产过程中的利息支出C.因生产需要向金融机构借款的利息支出D.建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的利息支出19. 下列各项中,计算企业应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的有(ABD )。
A.转让固定资产发生的费用B.按规定支付的保险费C.购置、建造资产的费用D.经营中发生的意外损失。