第二次小企业会计练习题

第二次小企业会计练习题
一、某小企业是一般纳税人，由A、B、C三方投资新建，所得税税率25%，假设公司2013年发生如下经济业务：
1、按照规定办理增资手续后，将资本公积90 000元转增
资本金，该公司原注册资本2 910 000元，其中A、B、C 三方各占1/3。

2、经股东大会决议，公司用盈余公积100 000元弥补以
前年度亏损。

3、从实现的盈利中提取法定盈余公积为38 000元。

4、接受D加入公司，D愿意出资1 585 000元拥有该公
司25%的股份。

要求：编制应该会计分录。

二、M公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。

该公司20×1年4月30日“应交税费——应交增值税”账户借方余额为60000元。

5月份发生如下涉及增值税的经济业务：
（1）购进原材料一批，增值税专用发票上注明价款为9000000元，增值税额为153000元，公司已开出承兑的商业汇票。

该原材料已验收入库。

（2）用外购原材料一批对外投资，双方协议按成本作价。

该批原材料的成本和计税价格均为615000元，应交纳的增值税额为104550元。

（3）销售产品一批，销售价格为300000元（不含增值税额），实际成本为2400000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。

该销售符合收入确认条件。

（4）在建工程领用外购原材料一批，该批原材料实际成本为450000元，应由该批原材料负担的境值税额为76500元。

（5）月末盘亏外购原材料一批，该批原材料的实际成本为1500000元，增值税额为25500元。

（6）用银行的存款交纳本月增值税37500元。

（7）月末将本月应交未增值税转入未交增值税明细科目。

要求：编制相关业务的会计分录。

三、乙公司20×3年12月发生如下经济业务：
1、销售C产品45件，每件售价1 000元，增值税税率为
17%，每件单位成本700元，款项已收存入银行。

2、采用商业汇票方式销售B产品50件，每件售价700元，
增值税税率为17%，每件单位成本400元。

3、销售A产品100件，每件售价8 000元，增值税税率
为17%，每件单位成本5 000元，款项尚未收到。

4、以前月份销售的A产品本月退回10件，每件售价8 000
元，货款已经通过银行退回。

5、本月发生管理费用6 000元，销售费用5 000元，财
务费用20 000元，均用银行存款支付。

6、取得罚款收入20 000元。

7、本月固定资产盘亏净损失18 000元。

8、本月出售无形资产，该项无形资产账面余额100 000
元，累计摊销20 000元，出售收入100 000元，营业税税率5%。

9、根据1-8项经济业务的发生额，计算营业利润、利润
总额，所得税费用、净利润等指标。

（所得税税率25%）。

10、若本年1-11月份共实现利润总额为2 000 000元，应
交所得税500 000元，再根据上述资料的计算结果，进行全年利润分配，提取盈余公积10%，分配现金股利60%。

四、丙公司20×3利润总额为500万元，所得税税率为25%，20×36月购入一台设备，原值100万元，按10年采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定该类设备应采用直线法计提折旧，使用年限10年，预计无残值。

20×312月丙公司被税务局罚款20万元。

要求计算20×3年所得税费用并进行账务处理。

甲公司20×3年年度决算时，各损益账户余额如下：
甲公司按10%计提盈余公积，按5%计提任意盈余公积，并分配现金股利600 000元。

要求：
1、结转各损益类账户余额。

2、计算并结转本年净损益。

3、进行利润分配的账务处理，并结转利润分配各明细科
目。

五、甲公司20×3年12月31日资产负债表部分数据如下（单位：元）：
20×3年12月31日部分账户余额如下：
（1）“应收账款”明细账借方余额87000元；
“应收账款”明细账贷方余额500元。

（2）年初“坏账准备”账户借方余额87元，本年坏账准备计提比例为4‰。

（3）“原材料”账户借方余额40000元（计划成本）；
“包装物”账户借方余额6150元（计划成本）；
“库存商品”账户借方余额30000元（实际成本）。

（4）“材料成本差异——原材料”明细账借方余额2500元；
“材料成本差异——包装物”明细账贷方余额500元。

（5）“长期股权投资”账户借方余额61000元。

（6）“应付账款”明细账贷方余额1425元；
“应付账款“明细账贷方余额750元。

（7）“利润分配“账户借方余额1000元
要求：根据上述资料完成资产负债表的编制。

六、丙公司为增值税一般纳税人，有关资料如下：
（1）20×1年1月1日至11月30日有关损益类账户的累计发生额如下：
（2）20×1年11月30日尚未抵扣的增值税进项税额45600元，已预交所得税84000元。

（3）该企业2001年12月发生如下经济业务：
1）购进原材料一批，价款96000元，增值税率17%，款项以存款付讫；材料已验收入库（原材料按实际成本核算）。

2）生产车间领用原材料一批，实际成本40800元。

3）本期销售商品收入552000元，增值税率17%，企业已收到一张面值为645840元的银行承兑汇票；本期结转销售成本384000元。

4）以银行存款支付本月发生的管理费用12600元，营业费用15240元。

5）购入二年期公司债券96000元，手续费用1200元（直接计入当期损益），以存款支付。

6）收到兑付的四年期国库券本金21600元，利息收入2160元（该国库券每年12月兑付当年利息，企业在收到利息时确认当年投资收益），全部款项已存入银行。

7）计算并交纳当月的增值税。

8）计算并交纳城市维护建设税（税率7%）和教育费附加（附加率3%）。

9）报废旧设备一台，原值24000元，已提折旧19200元，发生清理费用720元，取得残料变价收入960元，有关款项已通过银行结算完毕。

10）支付绿化罚款1560元。

11）按33%的税率计算12月份应纳所得税，以银行存款交纳全年应交未交的所得税。

12）按净利润的10%提取法定盈余公积，按其5%提取公益金。

13）按可向投资者分配利润的80‰向投资者分配利润（上年度未分配利润的贷方余额为64800元）。

14）将“利润分配”账户下其他明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目。

（4）要求：
1）编制有关经济业务的会计分录：
2）编制该企业20×1年12月份的利润表和该年度的利润分配表。