我国税收负担及税负结构优化
我国制造业税收负担及相关政策的优化
制造业是一国经济的重要组成部分，在提升国家竞争力中发挥着重大作用。
近年来，我国制造业发展迅速，但随着经济形势的变化，我国制造业的竞争优势在逐步降低。
为了促进经济的可持续发展，2015年以来我国大力推进供给侧结构性改革 , 快速调整税收政策，但仍存在制造业税负偏重的问题。
因此，如何进一步优化税收政策，提升制造业实力，为制造业发展创造良好的营商环境，是当前需要研究的一个重要课题。
一、我国制造业发展形势严峻改革开放以来，我国制造业发展迅速，实现了历史性转变，按不变价GDP计算口径统计的制造业增加值由1978年的1 659.5亿元（人民币计价）增加到2017年的266 798.1亿元，增加了近160倍，我国已成为重要的制造业大国。
我国制造业增加值占全球制造业增加值比重持续上升，由1995年的不到5%、2000年的8.5%上升到2010年的18.23%、2017年的27.02%。
相比之下，美国、日本和德国在全球制造业的比重分别由2000年的25.23%、17.95%和6.58%，下降到2017年的16.50%、7.65%和5.91%。
随着制造业的快速发展，我国参与全球贸易的程度不断提升，货物进出口贸易总额占世界贸易总额的比重从1978年的0.8%增长到2017年的11.5%，其中出口额的比重由1978年的0.8%提高到2017年的12.8%（具体见表1）。
尽管制造业发展迅速，但是随着全球竞争的加剧，我国制造业发展的形势不容乐观。
与发达国家相比，我国制造业总体产出效率不高，无论是质量水平、关键技术、优质品牌、研发投入等都与美国、日本、德国等国家存在较大差异。
工业和信息化部联合中国工程院、原国家质量监督检验检疫总局在2013 ～2014年联合组织开展了“制造强国战略研究”重大咨询研究项目，该研究项目构建了由规模发展、质量效益、结构优化、持续发展等4项一级指标、18项二级指标构成的制造业评价体系，将全球主要制造业国家分为三大阵营。
深化税收改革措施
深化税收改革措施近年来，我国税收改革持续加码，为经济发展提供了重要支撑。
为进一步深化税收改革，我国提出了一系列措施。
本文将从减税措施、优化税收结构、推进税收管理创新三个方面展开，探讨深化税收改革的具体措施及其对经济发展的积极影响。
一、减税措施减税是深化税收改革的重要举措之一。
我国通过不断推进减税降费，有效减轻了企业负担，激发了市场活力。
减税措施主要包括降低企业所得税税率、扩大小微企业享受减税政策范围、提高个人所得税起征点等。
这些措施在促进企业发展、增加个人收入方面起到了积极作用。
首先，降低企业所得税税率是减税的重要途径。
我国先后降低了企业所得税税率，逐步实施对小微企业减税政策。
降低税率可以有效提高企业盈利能力，增加企业的投资意愿和市场竞争力。
其次，扩大小微企业享受减税政策范围是减轻企业负担的重要举措。
小微企业是我国经济的重要组成部分，为促进经济增长和就业发挥了重要作用。
我国通过下调小微企业所得税税率、提高免征额等方式，减轻了小微企业的负担，鼓励其持续发展。
最后，提高个人所得税起征点是减税的重要措施之一。
我国逐步提高个人所得税起征点，减轻了中低收入群体的税负，增加了个人可支配收入，促进了消费增长。
二、优化税收结构优化税收结构是深化税收改革的重要内容之一。
通过调整税收结构，可以提升税收的公平性和效率，为经济发展提供更加有力的支持。
首先，加强消费税改革是优化税收结构的重要方向之一。
我国正在逐步推进消费税改革，调整了部分消费品的税率，逐步建立了差别化消费税制度，优化了税收结构，提高了税收公平性。
其次，完善资源税制是优化税收结构的重要举措。
我国资源税制改革已经取得了一定成效，但仍存在不少问题。
未来，我国可以进一步加大资源税制改革力度，推动资源税制向高效、协调的方向发展。
最后，推进房地产税立法是优化税收结构的重要任务。
我国目前正在制定相关法律，试图建立房地产税制。
这将有助于提高税收公平性，调节房地产市场供求关系，促进经济持续健康发展。
直接税与间接税税收负担比较及结构优化研究
直接税与间接税税收负担比较及结构优化研究1994年税制改革确立了间接税在我国税制结构中的主导地位。
经过二十多年的改革和调整,间接税比重过高的局面仍未改变。
近年来,我国经济迈入新常态,实体经济增长乏力,企业普遍反映税负过重,降低企业税收负担成为社会热点问题,也成为政府与市场关系的焦点。
论文认为我国间接税比重过高的税制结构与税收的自我稳定机制相悖,在企业盈利能力较弱时,以间接税为主体的税制结构不利于企业的良性发展,这也是目前企业税负感较高的重要原因。
基于此,本文从企业视角分析了直接税与间接税的税收负担,以期对优化税制结构提供新思路。
本文首先研究了最优税制理论,并从定性的角度分析直接税与间接税的性质特征,从收入效应、替代效应、结构效应三个方面解释了直接税与间接税的优缺点。
还从税负转嫁理论入手,研究分析了在不同供求价格弹性水平下企业的税收负担问题,并且进一步分析了不同的直接税、间接税结构下企业的税收负担问题。
得出了以下四点结论:1、间接税可以成为企业的税收负担;2、不同经济周期直接税、间接税税负影响不同3、间接税与直接税对企业的税收负担轻重并非一成不变,在企业盈利低于一定水平时,间接税税收负担较重,反之,直接税税收负担较重;4、间接税在收入分配和企业发展方面与自动稳定器功能相悖。
为了对我国企业的实际税负水平进行分析,本文针对当前的税率水平,对不同转嫁水平下直接税和间接税税负相同时的利润均衡点做出了模拟分析,发现在我国工业企业当前的利润水平下,税负转嫁只有超过50%,对企业仅征收间接税的税负才低于仅征收直接税的税负。
并且通过推导税负转嫁因子与供求价格弹性的关系,针对不同行业的供求水平进行了粗略的估算,得出我国大部分行业企业税负转嫁能力有限,间接税税收负担较重的结论。
然后本文总结了两个发达国家以及金砖四国税制结构变迁的历史经验,认为一国直接税与间接税结构主要受到经济发展水平、工业化进程、政府政策取向以及税收征管水平四个因素的影响,我国目前已经具备优化税收结构的必要条件,逐步提高直接税比重实有必要。
我国税费负担合理性分析与改革思路
我国税费负担合理性分析与改革思路概述税费负担是指个人和企业在纳税过程中所承担的税收和其他相关费用。
我国税费负担的合理性对于经济的健康发展和社会的公平正义具有重要影响。
然而，长期以来，我国税费负担存在一些不合理的问题，如税负过重、税收结构不合理等。
本文将通过对我国税费负担合理性的分析，提出一些改革思路，以解决当前存在的问题。
税费负担合理性分析1. 税负过重目前，我国税负相对较高，对个人和企业的经济活动有一定的压制作用。
个人所得税、企业所得税和消费税等高税收对经济发展和企业创新造成制约，影响经济的活力和竞争力。
2. 税收结构不合理我国税收结构主要依靠间接税为主，如增值税、消费税。
这种税收方式使得纳税人往往无法明确感受到税负的具体大小，也容易导致税负分摊不均。
此外，间接税对于低收入人群的消费冲击较大，不利于公平和社会稳定。
3. 税收征管不规范我国税收征管存在一些问题，如税收法规不够完善，税务机关的执法能力和水平不够高等，导致了税收征收的不公平现象。
这些问题不仅影响了税负的合理性，还会影响纳税人的积极性和信任度。
改革思路1. 减轻税负为了减轻我国税负，可以通过以下措施：•降低个人所得税和企业所得税税率，鼓励个人和企业增加收入和利润。
•改革消费税，适当减少对一些生活必需品和低收入人群消费的税负。
•优化税收结构，减少间接税的比重，增加直接税的比重，使税负更加公平和合理。
2. 完善税收法规和征管为了提高税收征管的规范性和公平性，可以采取以下措施：•完善税收法规，确保税收征管的合规性和透明度，增加纳税人的知情权和参与度。
•提高税务机关的执法能力和水平，加强对税收征管的监督和评估，解决税收征管的薄弱环节。
•加强对税收征管人员的培训和教育，提高他们的专业素质和职业道德，增加对纳税人的服务和管理水平。
3. 推进税制改革为了增加税制的灵活性和适应性，可以采取以下措施：•推进综合与分类相结合的个人所得税制度改革，提高个人所得税的进步性和公平性。
我国宏观税收负担水平的选择和优化
年 份 １ ９ １ ９ １ ９ １ ９７ Ｉ ９ Ｉ ９ ２ ０１ ２ ０ ２ ０ ２ ０ ４ ９ ９５ ９６ ９ ９８ ９９ ０ ０２ ０３ ０
能的支持程度 。 根据灰色模型的测定量 ，税收规模对政 府履行其职能提供稳定的支持 ，一般应满足 ： ０ ０ 一 ．３＜ 政府职 能税收支持的发展系数 ＜ ＋ ０ ０ 。 ．３ ３ 非税收入规模 因素 。 ． 税收 并不是政 府筹 集财政 资
宏 观税 负是指一个 国家的总体税负水平 ， 一般 通过
一
个国家 一定时期 内税 收总量 占同期 Ｇ Ｐ的比重来 反 Ｄ
映。 准确把握一定时期的宏观税负水平 ，需要 全面 、充 分 、科 学地 考察和分析影响 宏观税负水平高 低的 因素 ，
９５
维普资讯
担 的合理水平并实现其 优化 就显得尤为重要 。
力 发展水平协调 同步 。 有关专家测定 ，西方 国家税收 据 收 入增 长对 Ｇ Ｐ Ｄ 增长的弹性系数通常大于 １ ，而这一弹 性 系数在 我国保持在 ０ ８左右是 比较合适的 。 ．
２ 政府职 能范围因素。 ． 一定时期宏观税 负水平的高
［ 简介］ 作者 向凯 （９４ ， １７一） 四川万源人， 广东技术师范学院财经系副教授， 中山大学管理学院博士研究生， 研究方向为
会 计 与 税 收 理论 。
美 国财经杂志 《 布斯》发表的 ２ ０ 年度 “ 负痛 福 ０５ 税
苦指数 （ａ ｉ ｅ ｙ Ｉｄ ｘ ”指出 ，从 ２ ０ 年 中国开 Ｔ ｘ Ｍ ｓ ｒ ｎ ｅ ） ００
从中找 出规律性的认识 ， 正确处理宏观税负与这些影响
因素之问的关 系 。 一般说 来，一定时期的宏观税负水平
我国企业税费负担状况分析及改革建议
我国企业税费负担状况分析及改革建议【摘要】我国企业税费负担重，影响企业发展。
本文从研究背景、目的和意义入手，分析我国企业税费负担状况及存在问题。
当前存在问题包括税收多、税率高和繁琐税制等。
提出改革建议一是简化税制，减少税收不确定性；改革建议二是降低企业税率，提高企业竞争力；改革建议三是优化税收政策，鼓励企业创新发展。
总体结论指出需要通过改革减轻企业税费负担，促进经济发展。
展望未来，应加大改革力度，促进税制持续优化。
政策建议包括完善税收政策，减少企业负担。
本研究旨在为我国企业减轻税收负担，促进经济发展提供参考。
【关键词】企业税费负担、研究背景、研究目的、研究意义、问题分析、改革建议、总体结论、展望未来、政策建议。
1. 引言1.1 研究背景我国企业税费负担状况一直备受关注，税收作为国家财政收入的重要来源，直接关系到国家经济发展和社会稳定。
近年来，随着我国经济的不断发展和税制改革的不断深化，企业税费负担问题日益突出。
在这种背景下，对我国企业税费负担状况进行深入分析，并提出相关改革建议具有重要意义。
我国企业税费负担状况受多方因素影响。
在宏观经济层面，税收政策、经济结构和产业发展水平等因素均会对企业税负产生影响。
在微观层面，企业规模、性质、地域等因素也会影响企业税负的大小。
深入了解我国企业税费负担状况，对于有效制定税收政策、优化税收制度具有重要意义。
当前我国企业税费负担状况存在诸多问题亟待解决。
一方面，一些企业纳税负担过重，影响了企业的发展和竞争力。
税收征管方面存在问题也需要进一步完善和改进。
针对当前存在的问题，提出有效的改革建议至关重要。
1.2 研究目的研究目的是为了深入了解我国企业税费负担的现状，分析当前存在的问题，提出针对性的改革建议，以减轻企业负担，促进经济发展。
通过研究，希望可以为相关部门提供可行的政策建议，为企业发展营造更好的营商环境，激发企业活力，促进经济持续增长。
通过对企业税费负担状况进行分析，了解其对企业生产经营的影响，有针对性地提出改革建议，旨在推动税收制度的完善，促进税收政策的公平与合理，实现税收与经济的良性互动。
我国现行税制存在的主要问题及改革建议
我国现行税制存在的主要问题及改革建议
1.税制不够简化：我国税制涉及到多个税种，税收政策也比较复杂，企业和个人缴税的程序繁琐，增加了纳税人的负担。
2. 税收结构问题：我国税收结构偏重于间接税，如增值税、消费税等，而直接税如个人所得税、企业所得税占比较低，这导致了税负分配不均和经济效率低下。
3. 税收征管问题：我国税收征管存在着不规范、不公正、不透明等问题，导致了一些纳税人的不满和逃税现象的存在。
改革建议：
1. 税制简化：应当通过整合税种、取消不必要的税种和税收优惠，简化税制，降低纳税人的负担。
2. 税收结构调整：应当适度提高直接税在税收结构中的比重，优化税收结构，增加税负分配的公平性和经济效率。
3. 税收征管规范：应当加强税收征管的规范化和透明化，提高税收征管的公正性和公平性，减少逃税现象的发生。
4. 加强税务部门的服务意识和能力：税务部门应当进一步加强纳税人的服务意识和能力，为纳税人提供更加优质的服务，帮助纳税人更好地了解税收政策，提高纳税意识和自觉性。
- 1 -。
我国宏观税负水平和结构的国际比较及税制结构优化
由上可 知 ，虽然 我 国学者 设 计 的这套 指标 反 映 了我 国不 同层 次 的政 府 收入 ，但 却混 淆 了税 收 、 预 算 收入 、财 政 收入 和政 府 收入 的概 念 。 因为 ，我 国 的政府 收入 大 于财 政 收入 ，财 政收 入 又大 于预 算 收 入 ，而 中 口径 宏 观税 负 和大 口径 宏 观税 负 是反 映财 政集 中度和 政府 集 中度 的指 标 。这 样 ，采用 税收 占 Ｇ Ｄ Ｐ的 比重作 为度 量 我 国 的宏 观税 负 的指 标 ， 既符合 国际通 行规 则 ，也 便 于区分 我 国税 收 、 预 算 收入 、财 政 收入 和政 府 收入 的概 念 ，还 可 以把 我 国 的预 算 收入 、财 政 收入 和政 府 收入 的关 系和
财政收入绝大部分 由税收构成，非税收入极其有 限，一切收入均纳入政府预算，政府收入、财政收
入 和 预算 收 入是 相等 的。 因而 ，仅用 税 收收 入 占 Ｇ Ｄ Ｐ比重 指 标就 比较 完整 地 反 映 了政 府 集 中 国民收 入 的状 况 ，不再 需要 借助 其他 指 标来 反 映政 府集 中国 民收入 的份 额 。相 反 ，我 国 的政 府 收入 体系 并 不像西 方国家那样规 范，政府 收入包括预算 内外财政收入 、制度外收入 ，财政收入包括预 算 内外 收入 ， 而 税 收只 是预 算 收入 的一 部分 。因而 ，一些 学者 认 为 ，只 用税 收 收入 占 Ｇ Ｄ Ｐ比重 不 能全 面反 映我 国
一
２ １ —
刘文谨 陈颂 东 我 国宏观税 负水平和结构 的国际比较及税制结构优化
一
是 小 口径 宏观税 负 ，用 税 收收 入 占 Ｇ Ｄ Ｐ的比重 来衡量 。
二 是 中 口径宏 观税 负 ，用财 政 一般 预 算 收入 占 Ｇ Ｄ Ｐ的 比重来 衡 量 。 这 是 我 国所特 有 的计算 宏 观 税 负 的指 标 ，因为 无 论 是 Ｏ Ｅ Ｃ Ｄ成 员 国还 是 Ｉ Ｍ Ｆ成 员 国，其 财 政 收入 全 部纳 入 预 算 管理 ，没有 游 离 于政 府 预算 之外 的财政 收入 ，不需 要设 计 中 口径 的宏观 税 负指 标 。而 我 国学者 基 于与 小 口径宏 观 税 负 、大 口径宏 观税 负 比较 的考 虑 ，设 计 了中 口径宏 观税 负 。
我国直接税与间接税结构优化的对策研究
我国直接税与间接税结构优化的对策研究随着我国经济的快速发展，税收结构优化成为我国税收领域需要关注的重要问题之一。
优化税收结构是指通过调整直接税和间接税的比例、范围和税率等方式，达到促进经济增长、提高税收效率、调整收入分配、促进社会公平等目的。
直接税与间接税分别在税收体系中具有不同的作用和优劣势，对其进行优化是实现税收目标的重要手段。
对我国直接税与间接税结构进行优化研究，提出相应对策和建议，对于我国税收体系的完善和国民经济的健康发展具有重要意义。
一、直接税与间接税的基本特点直接税是指纳税人直接为纳税基础所承担的税款，主要包括个人所得税和企业所得税。
直接税的征收对象直接与税务机关打交道，纳税主体清晰可见，具有明显的公平性和透明度。
直接税能够将财富分配、收入差距调节纳入考量范围，对于促进收入平等与社会公平具有重要作用。
间接税是指纳税人间接向国家或地方政府支付的税款，主要包括增值税、消费税和营业税等。
间接税的征收对象不是直接向税务机关交纳税款，而是通过货物和服务的购买行为间接支付。
间接税具有广泛性和便于征收的优势，能够通过商品和服务价格的调整来分配国家税负。
但是间接税也存在税负传递、价格上涨等问题，可能对消费者产生一定的负担。
直接税和间接税各有其特点，需要根据国家宏观经济状况和税收政策的需要来进行合理配置和调整，以达到更好的税收效益。
二、我国直接税与间接税结构存在的问题目前我国直接税和间接税结构存在一些问题，主要表现在以下几个方面：1. 直接税收入偏低。
我国直接税收入占国家总税收收入比例较低，个人所得税、企业所得税等直接税收入占比较小，无法有效调节收入分配，导致收入差距扩大，影响社会公平。
2. 间接税税负过重。
我国间接税占比偏高，主要体现在消费税和增值税等税种，造成了商品价格上涨，对消费者生活所带来一定负担，影响了居民消费水平。
3. 税收结构不够合理。
直接税和间接税的结构比例不合理，失衡现象较为突出，对于国民经济的发展和税收收入的平衡产生了一定的不利影响。
多角度看待我国的宏观税收负担水平与建议
多角度看待我国的宏观税收负担水平与建议多角度看待我国的宏观税收负担水平与建议摘要：宏观税收负担，是指一个国家的总体税收负担水平，通常以一定时期的税收总量占国民生产总值或国内生产总值、或国民收入的比例来表示。
它不仅影响着国家集中财力的程度和宏观调控能力，还影响着企业和居民的负担水平，从而制约着经济的开展。
文章在分析税收负担根本概念与衡量标准的根底上，论述了我国宏观税负水平现状，并针对现状提出了相应的优化宏观税负水平的建议。
关键字：宏观税收负担；统计口径；优化改善一、宏观税收负担的衡量标准我国由于政府收入不甚标准因此存在相当数量的非税收入。
如果只用政府的税收收入占同期GDP的比重来衡量宏观税收负担率，既不能正确反映政府所能支配财力的程度，也难以进行宏观税收负担的国际比拟。
因此，根据政府取得收入的统计口径不同，有必要将我国宏观税收负担分为大、中、小三个统计口径来进行分析。
在这三个指标里，大口径的税收负担是最能够全面、真实地反映政府集中财力的程度和整个国民经济的负担水平，是我国的实际宏观税负。
而中、小口径指标反映的是名义宏观税负，说明了政府调控能力的强弱。
因此在分析我国宏观税负水平的时候，我们要将这三种口径的指标综合起来进行考察。
二、我国宏观税收负担现状分析从三个不同统计口径的宏观税收负担相比照拟来说，中小口径之间的宏观税收负担差异不大，这主要是税收收入占我国的财政收入的比重非常大的缘故。
而大口径的宏观税收负担在数值上那么远远超过了中、小口径的宏观税负。
中口径的宏观税负实际偏低。
我国中小口径的宏观税负差异并不大，因此选用中口径来进行分析。
按照国际货币基金组织的统计口径，政府财政收入包括税收、社会保障缴款、赠与和其他收入。
目前，我国中口径的宏观税负实际偏低。
从总体上看，我国中口径的宏观税负明显低于工业化国家和开展中国家。
IMF出版的?政府财政统计年鉴?对2007年全部有数据的53个国家的宏观税负进行了计算。
深化税制改革促进经济发展
深化税制改革促进经济发展税制改革是一个国家经济体制改革中至关重要的一环。
通过深化税制改革，可以有效优化税收结构，激发经济发展的活力，提高财政收入水平，为经济健康发展提供有力支持。
本文将从减税降费、优化税收结构、完善税收征管等几个方面探讨如何深化税制改革，促进经济发展。
一、减税降费减税降费是税制改革的核心内容之一，也是激发市场主体活力的重要举措。
当前，我国税负较重，企业普遍感受到了税费成本带来的压力。
因此，应进一步加大减税降费的力度，为企业减轻负担，促进实体经济发展。
首先，可以通过降低企业所得税税率来减轻企业负担。
当前，我国企业所得税税率较高，对企业利润形成一定压榨。
可以适度降低企业所得税税率，增加企业利润空间，促进企业增加投资、扩大生产规模，进而带动经济发展。
其次，可以加大对小微企业的减税力度。
小微企业是经济的重要组成部分，也是就业的主要来源。
但是，小微企业普遍面临资金紧张、运营不稳定等问题。
可以对小微企业给予更多的税收减免政策，鼓励其发展壮大，促进就业增加，为经济发展提供源源不断的动力。
此外，还可以适当降低消费者个人所得税税率，鼓励个人消费，拉动市场需求。
个人所得税是税制改革中的一个重要环节，可以通过降低税率、提高起征点等措施，减轻中低收入群体的税收负担，促进个人消费，推动经济发展。
二、优化税收结构优化税收结构是深化税制改革的重要内容之一。
当前，我国税收结构存在着问题，各类税种重叠，税负过重，不利于经济发展。
应通过优化税收结构，减少税种，降低税负，提高税收效益。
首先，应逐步推进增值税改革。
增值税是我国税收体系中的重要组成部分，对经济发展有着重要影响。
当前，增值税存在税负过重、流转环节复杂等问题。
可以通过提高增值税的税收抵扣率、降低税率等手段，减轻纳税人负担，优化税收结构，促进经济发展。
其次，可以适当减少其他税种的数量。
我国现行的税种众多，有的税种功能重叠，导致企业纳税负担加重，不利于经济发展。
我国企业税费负担状况分析及改革建议
我国企业税费负担状况分析及改革建议【摘要】我国企业税费负担状况一直备受关注，影响企业发展和经济增长。
本文首先介绍了我国企业税费负担的背景和研究目的，随后对现状进行了分析，指出主要原因在于税负过重、税收政策不够优化和税收流程繁杂。
针对这些问题，提出了减税降费、优化税收政策和简化税收流程的改革建议。
在结论部分总结了现状，并展望了未来的发展方向。
通过本文的分析和建议，希望能够引起有关部门的重视，提高企业的发展活力，促进经济持续健康发展。
【关键词】关键词：企业税费负担、现状分析、原因分析、减税降费、优化税收政策、简化税收流程、改革建议、展望未来。
1. 引言1.1 背景介绍我国企业税费负担状况分析及改革建议引言我国企业税费负担一直备受关注，对于企业的发展和经济的增长起着至关重要的作用。
随着经济的快速发展和改革开放的不断深化，我国的企业税费负担也逐渐变得繁重起来。
近年来，一些企业在发展过程中遭遇了各种税收问题，阻碍了其正常经营和发展。
对我国企业税费负担的状况进行深入分析，并提出相应的改革建议，具有重要的现实意义和深远的影响。
研究目的本文旨在通过对我国企业税费负担状况进行分析，探讨其主要原因，并提出相关的改革建议，以期为政府决策部门提供参考，促进企业的健康发展和经济的持续增长。
通过本文的研究，希望能够引起社会各界对企业税费负担问题的关注，促进我国税收体制的进一步完善和优化。
1.2 研究目的本文旨在深入分析我国企业税费负担的现状，探讨其主要原因，并提出相应的改革建议。
通过对税收政策的调整和税收流程的优化，旨在减轻企业税收负担，促进企业发展和经济增长。
通过对当前税收政策的评估，以及未来发展趋势的展望，为进一步改革和完善我国企业税收体系提供参考和建议。
希望通过本文的研究，为政府决策部门提供有益的参考和倡导，推动我国企业税费负担改革的顺利进行。
2. 正文2.1 我国企业税费负担的现状分析我国企业税费负担的现状十分沉重。
税收负担分析报告
税收负担分析报告税收负担是指纳税人承担的税收金额与其经济收入或财产价值的比例关系。
它对于企业的经营决策、个人的生活规划以及国家的经济发展都具有重要影响。
本报告将对税收负担进行全面分析，旨在揭示其现状、影响因素以及可能的优化方向。
一、税收负担的定义与分类税收负担可以从多个角度进行分类。
从纳税人的角度来看，可分为企业税收负担和个人税收负担。
企业税收负担主要包括各种流转税（如增值税、消费税）、所得税（企业所得税）以及其他相关税费（如房产税、城镇土地使用税等）。
个人税收负担则涵盖个人所得税、房产税（在部分地区）等。
从税收的性质划分，有直接税和间接税之分。
直接税如所得税，税负通常难以转嫁，由纳税人直接承担；间接税如增值税，税负在一定程度上可以通过价格机制转嫁给消费者。
二、税收负担的衡量指标（一）宏观税负指标宏观税负通常用税收收入占国内生产总值（GDP）的比重来衡量。
这一指标反映了一个国家或地区在一定时期内的总体税收负担水平。
然而，宏观税负水平的高低并不能简单地判断税收负担的合理性，还需结合经济发展阶段、财政支出需求、税收结构等因素综合考量。
（二）微观税负指标对于企业，常用的微观税负指标有企业综合税负率（企业缴纳的各项税收总和除以企业营业收入）、企业所得税税负率（企业所得税除以企业利润总额）等。
对于个人，个人所得税税负率（个人所得税除以个人收入）是常见的衡量指标。
三、我国税收负担的现状近年来，我国的税收制度不断改革和完善，税收负担也在发生变化。
在企业方面，随着增值税改革的推进，尤其是“营改增”政策的全面实施，消除了重复征税，一定程度上减轻了企业的流转税负担。
但同时，企业所得税等其他税种的负担情况因企业的规模、行业、盈利状况等因素而有所不同。
对于个人而言，个人所得税改革通过提高起征点、增加专项附加扣除等措施，减轻了中低收入群体的税收负担，但高收入群体的税负相对较重。
总体来看，我国的税收负担在不同地区、不同行业、不同规模的企业和个人之间存在差异。
税制结构优化总结
税制结构优化总结引言税制结构优化是指对税收制度中的各项税种和税费进行调整和改革，以达到提高税制效率、促进经济增长和推动社会公平的目标。
税制结构优化不仅仅是国家财政体系的重要组成部分，也是引导经济发展、调整收入分配格局的重要手段。
本文将对当前我国税制结构优化的总体情况进行总结和分析。
一、税制结构调整的背景和意义1.1 背景近年来，我国经济发展进入新常态，面临经济结构调整、增长方式转变和产业升级的新形势。
同时，税制在税收征管和宏观调控中的作用日益凸显。
因此，优化税制结构，促进经济发展，成为我国经济转型的必然要求。
1.2 意义税制结构优化的意义主要体现在以下几个方面： - 促进经济增长：通过降低税负、减少税负扭曲，激发市场活力，提高经济效率，推动经济增长。
- 调整收入格局：通过调整税制，实现收入再分配，提高中低收入群体的收入水平，促进社会公平正义。
- 改善营商环境：通过精简税种、优化税制，减少企业税务负担，提高营商环境，吸引投资和创业。
- 推动社会转型：通过优化税制，引导资源向战略性新兴产业和绿色产业转移，推动社会转型升级。
二、税制结构优化的进展及主要措施2.1 进展情况近年来，我国税制结构优化取得了一定的进展。
主要表现在以下几个方面： - 降低税负水平：逐步降低增值税、企业所得税等税率，减轻企业负担。
- 减少税负扭曲：通过优化资源税、土地增值税等税种，减少税负对经济决策的扭曲作用。
- 调整收入分配：提高个人所得税起征点，加大对高收入人群的税收调节力度。
- 支持创新创业：通过加计扣除政策、研发费用税前扣除等措施，鼓励企业加大创新投入。
- 精简税种和减少税率：减少非税收入占比，精简税种，减少企业纳税负担。
2.2 主要措施•进一步降低企业税负：探索减少企业所得税税负，降低增值税税率，降低制造业税负等措施。
•加大对中低收入人群的收入调节力度：提高个人所得税起征点，增加个税专项附加扣除等措施。
•加强环境保护税制建设：完善环境税征管机制，实行重污染企业环境税分类制度等措施。
税收制度的改革与优化
税收制度的改革与优化1. 前言税收是国家财政的重要来源之一，税收制度的合理与否直接影响到国家经济的发展和民生的改善。
税收制度的改革与优化是税收政策治理的一个重要方向，本文将从以下几个方面阐述税收制度的改革与优化。
2.税收制度的不足之处（1）税负过重税负过重是我国税收制度存在的一个主要问题，特别是对于中小企业和个体工商户来说，税负的负担更加明显。
这不仅对企业的生产经营造成了很大的压力，而且也严重影响了国家经济的发展。
（2）税制繁琐我国的税收制度比较繁琐，税种繁多，税率也不尽相同。
这不仅给纳税人造成了很大的负担，而且也给税务机关的管理带来了困难。
（3）税制缺乏公平性我国税收制度中存在的公平性问题比较突出，资本收益税、房产税等税种的征收标准与实际情况也不能很好地匹配，这也导致了浮漂效应等税务管理风险。
3.税收制度改革的方向与目标税收制度的改革不是一蹴而就的，需要一定的顺序和进程。
总的原则就是要坚持贯彻税收优惠政策、推进税收法制健全、加强对税收征管的监督等方面，促进各方面经济活动的互动和共赢，以推进税务制度的变革和优化，达到促进经济发展和资源优化的目标。
（1）税费减负要推动税费减负，不断释放市场潜力。
对于中小企业应该推出更多的财税支持政策，包括加强税收优惠等措施，鼓励机构投资、社会投资、民间资本，加强股权融资和信贷融资的支持力度等，同时也要通过税收转移支付等途径，推进产业结构调整和区域均衡发展。
（2）推动税收征管创新通过推进税收征管信息化建设，实现更加科学化的税控全程监控，以及公共平台建设和应税人识别等技术，在税务管理效率提升的同时，也为税务人员更加规范化、专业化提供了基础保障。
（3）建立多层次的税制体系建立多层次的税制体系，通过减免、推进税改制度创新、加大信息公开力度、加强税收法制化建设等多种方式，使税制更加科学化、合理化，更好地促进各方面经济活动的互动和共赢。
4.税收制度优化的路径和措施（1）推行个人综合所得税制个人综合所得税制是国际上比较先进的所得税制度之一，可以避免原有分税制所带来的多次征税等问题，同时还可以降低税负，提高税收的公平性。
税收负担、税制结构对经济高质量发展的影响
税收负担、税制结构对经济高质量发展的影响一、本文概述本文旨在深入探讨税收负担和税制结构对经济高质量发展的影响。
我们将首先定义和阐述“经济高质量发展”的内涵，然后分析税收负担和税制结构的基本概念和构成要素。
在此基础上，我们将探讨税收负担和税制结构如何影响经济高质量发展的关键因素，如创新、产业结构升级、资源配置效率等。
通过理论分析和实证研究的结合，我们将揭示税收负担和税制结构对经济高质量发展的直接和间接影响。
我们将分析不同类型的税收负担（如企业所得税、个人所得税、消费税等）和税制结构（如累进税制、比例税制等）对经济高质量发展的不同影响，以及这些影响在不同经济环境和政策背景下的变化。
本文还将探讨如何优化税收负担和税制结构以促进经济高质量发展。
我们将提出政策建议，包括调整税收政策、优化税制结构、提高税收征管效率等，以期为我国经济的高质量发展提供有益参考。
本文的研究不仅对理解税收负担和税制结构对经济高质量发展的影响具有重要理论价值，而且为政府制定和实施税收政策提供了实践指导。
通过本文的研究，我们期望能够为推动我国经济高质量发展提供新的思路和方向。
二、文献综述税收负担和税制结构对经济高质量发展的影响一直是经济学领域研究的热点问题。
众多学者从不同角度对这一问题进行了深入探讨，形成了丰富的文献基础。
早期研究主要关注税收负担对经济发展的直接影响。
一些学者认为，过高的税收负担会抑制企业和个人的投资和消费行为，从而阻碍经济增长。
然而，也有观点认为适度的税收负担可以为政府提供必要的财政收入，用于提供公共服务和基础设施，进而促进经济发展。
随着研究的深入，学者们开始关注税制结构对经济高质量发展的影响。
他们认为，税制结构的不同会影响资源配置效率、收入分配和社会福利等方面。
例如，间接税和直接税的比例、企业所得税和个人所得税的设计等都会影响经济结构和增长动力。
一些研究表明，以直接税为主的税制结构更有利于实现社会公平和经济增长，而间接税过高的税制结构可能会导致资源配置扭曲和社会福利损失。
税收改革政策解读优化税收制度
税收改革政策解读优化税收制度税收是国家财政的重要来源之一，税收制度的优化对于国家经济的健康发展至关重要。
为了提高税收征管的效率和公平性，各国都在不断探索税收改革的途径。
本文将解读当前的税收改革政策，探讨如何优化税收制度，以实现更合理的税收征管和公平的税负分担。
一、个人所得税改革个人所得税是一种以个人的收入作为征税依据的税种。
个人所得税改革旨在减轻低收入人群的税负，提高中高收入人群的纳税意愿。
在税制优化方面，个人所得税改革具有重要作用。
首先，个人所得税改革应考虑调整税率结构。
目前，我国个人所得税采用超额累进税率制度，税率随收入增加而递增。
合理调整税率结构，适当降低税率，有利于提高个人可支配收入，激发消费需求，促进经济发展。
其次，个人所得税改革需要完善税前扣除项目。
通过合理设置税前扣除项目，可以减少纳税人的应纳税所得额，降低税收负担。
扣除项目可以涵盖教育支出、医疗费用、住房租金等，以满足纳税人基本生活需求，减轻其负担。
最后，个人所得税改革还需要完善税收征管机制。
加强个人所得税的征管和执法力度，严厉打击逃避个人所得税的行为，提高税收征管的效率和公平性。
二、增值税改革增值税是一种以商品和劳务的增值额作为征税依据的税种。
增值税改革旨在优化税收结构，提高税制效率，减轻企业税负。
首先，增值税改革应考虑降低税率。
当前，我国增值税采用多档税率制度，降低税率可以鼓励企业扩大生产和投资，激发经济增长潜力。
特别是对于小微企业和特定行业，可以适当降低税率，减轻其税负，促进其发展。
其次，增值税改革需要简化税收征管流程。
简化企业缴税流程，减少税收征管中的繁琐环节，有利于提高税收征管的效率和减轻企业的负担。
可以通过推行电子化纳税申报系统，提高缴税的便利性。
最后，增值税改革还需加强风险管理和防范税收漏税。
加强与金融机构的信息共享，建立健全的税收风险管理系统，加大对逃税行为的打击力度，确保税收征管的公平性和效率。
三、企业所得税改革企业所得税是一种以企业利润作为征税依据的税种。
我国税收负担衡量的优化
我国税收负担衡量的优化摘要：本文通过阐述国外福布斯痛苦指数对我国税收负担的界定，并表明了我国宏观税负的构成内容，分析了影响我国宏观税收负担水平的因素，从而指出对于税负的含义和分类的界定，学术界已经达成共识；但是对于税负的高低评价，由于国内外依据测量口径的不同，答案不一。
所以本文在此基础上，提出中国应基于本国国情，对税负衡量的方法进行优化。
关键词：税收负担；方法；建议自2009年福布斯公布了“税负痛苦指数”后，国内掀起一阵对税负过重的讨论。
2009年福布斯税负排行榜中显示，中国最高边际税率直接加总得出税负指数160，结论是在全球52个国家及地区中，中国内地的税负指数位居第二，位居榜首的法国为174.8。
但是立足于我国国情，福布斯税负痛苦指数是否能作为衡量我国居民生活税负的轻重，且众多学者也对我国公众税负承受的轻与重的究竟，从多方位角度测量进行了探究。
一、税负痛苦指数“税负痛苦指数”是根据各国对应的企业所得税率、个人所得税率、财产税率、销售税率、增值税率，以及雇主和雇员的社会保障贡献等计算而得，指数越高意味痛苦程度越高。
由于此衡量方法中制定的标准，未依据我国国情，所以福布斯痛苦指数并不能准确的衡量我国的税负水平。
原因有以下两点：（1）在计算时税率和税种选取不符合我国实际情况。
福布斯税负痛苦指数计算时所采用的几种税种，不具有特殊代表性，它们的选取没有一套标准的方法[1]。
例如：我国没有财产税，而欧美国家没有实行增值税，所以对于它的计算结果，可操作性很大，不具说服力。
此指数中税率的衡量是按45%来计算我国的个人所得税率的，但实际上45%只是我国居民工资、薪金超过8000元的部分所采用的超额累进税率，并不能代表我国的个人所得所承担的税负。
同样的企业所得税率也是采用了高税率33%。
（2）福布斯税负痛苦指数只是将各税率进行加总，而没有考虑税种在不同国家的经济体中的重要性，没有将公式中每种税依照各国的经济体制不同，进行权重百分比的划分，这样的简单计算不符合经济多样化的原则，也不符合中国的国情。
税务筹划与税负优化建议
税务筹划与税负优化建议税务筹划是指合法合规地运用税收、税法、税收政策等手段，通过调整税负结构、减少税收成本、规避税务风险等途径来实现企业税务优化的行为。
本文将从各个方面探讨税务筹划与税负优化的建议。
一、合理选择税收政策在进行税务筹划时，企业应充分了解和熟悉适用的税收政策，并根据自身实际情况进行合理选择。
比如，对于高新技术企业，可以利用相关税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠等，有效降低税收负担。
而对于外贸型企业，可以利用出口退税政策，减少出口环节的税负。
二、合理安排企业结构企业可以通过合理安排企业结构，利用分公司、子公司等进行投资、利润分配等活动，来实现税务优化。
比如，通过在合适的地区设立分公司，合理划分业务范围和利润分配，以实现地区间税收的分配，从而降低整体税负。
三、适应税法法规变化税法法规不断变化，企业需要及时了解并适应税法的最新变化，以便能够合理规划和安排企业税务。
例如，根据最新的税法规定，企业可以参与一些符合条件的公益捐赠，实现减免税的目的。
另外，企业还可以通过合理运用税收减免政策和优惠项目，如固定资产投资课税法等，以降低企业在特定领域的税务负担。
四、合规避税风险企业在税务筹划过程中需要合法合规，避免违法避税行为，以免引发税务问题和法律纠纷，增加企业风险。
同时，应加强对税务法律法规的学习和了解，以确保企业税收合规性。
五、注重企业内部管理在进行税务筹划时，企业内部的管理和规范也非常重要。
企业应建立健全的财务制度和税务管理制度，并加强内部审计，确保税收申报的真实性和准确性。
此外，通过加强内部成本核算和合理的资金运作，企业可以降低税务负担，优化税收结构。
六、合理运用税收优惠企业可以合理运用税收优惠政策，为企业减少税收负担，实现税务优化。
例如，根据不同地区的税收政策，企业可以选择在税收优惠较好的地区进行投资开发，以减少税务负担。
此外，还可以合理利用税收互助合同等方式，减少税务带来的困扰。
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我国税收负担及税负结构优化作者：马晓华来源：《价值工程》2020年第22期摘要：我国宏观税负水平，是社会讨论的热点问题、也是企业投资考虑的重要问题。
本文通过相关数据分析了我国宏观税负水平，针对税负结构的优化提出了相关的建议，以期为财税改革提供相关建议。
Abstract： Macro-tax burden level is a hot issue in social discussions and an important issue for corporate investment considerations. This paper analyzes macro-tax burden level through relevant data， and puts forward relevant suggestions for the optimization of tax burden structure， with a view to providing relevant recommendations for fiscal and tax reform.关键词：宏观税负;税负结构;税制改革Key words： macro-tax burden;tax burden structure;tax reform中图分类号：F812.42; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; 文獻标识码：A; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; 文章编号：1006-4311（2020）22-0007-030; 引言关于宏观税负水平和相关税收政策一直是大家关注的焦点，福耀玻璃董事长曹德旺2016年在谈论中国制造业时曾说，美国只有所得税，中国除了所得税，还有增值税等其它税负;中国制造业综合税负比美国高35%，关于税负的话题引起了热议。
普华永道与世界银行联合发布了《2020年世界纳税报告》，（见表1）通过“纳税次数”、“纳税时间”、“总税收和缴费率”和“报税后流程指数”四项指标评估各经济体的税收营商环境。
在综合指标“轻松纳税分数”中，中国2019年排名105位，较上年上升了9位。
关于税制改革，我国一直在稳步推进：根据政府工作报告和国税局工作会议数据显示，2018年全年为企业和个人减税降费约1.3万亿元[1]。
2019年全年累计新增减税降费超过2万亿元[2]。
2020年新冠疫情出现后，又推出了一系列的减税降费措施。
影响税负水平与税制结构的因素包括经济发展水平、经济体制、政府职能范围、政府政策目标选择设定、具体税收制度和传统历史文化因素等。
如果报税负分为扭曲性税负和非扭曲性税负，Denereux（1995）认为扭曲性税负会抑制经济增长，而非扭曲性税负则有利于经济发展。
因此根据经济环境和经济发展水平，持续改进税制结构，优化税负水平，可以促进经济发展。
最优的税负水平是可以促进经济可持续发展、企业活力、劳动者积极性的水平[3]。
1; 税负水平相关概念1.1 税负水平税负水平一般用税负率来表示，分为宏观税负水平、中观税负水平和微观税负水平[4]。
宏观税负水平是从整个社会或国民经济的角度来衡量的税收负担。
世界银行发布的世界纳税报告中的税负指标就是宏观税负水平。
宏观税负水平高低，反映了政府在资源配置中作用的大小。
中观税负水平可以按地区进行分类或者是按行业进行分类。
微观税负水平是从纳税人角度衡量税负的轻重，曹德旺董事长所说的中国税负高即是从这一角度出发的。
1.2 税收负担率税收负担率是衡量税收负担即税负水平的指标，选取的指标不同，所以有多种计算方式。
因为我国政府收入包括税收收入和非税收收入。
如果和其他国家进行比较，还需要把社会保险基金预算收入纳入政府收入，因为我国社会保险是以社会保险费的形式筹集的，其他国家多大是以社会保险税的形式筹集的，所以为了保证可比性，需要社会保险费纳税更广范围的税收范围内。
因此可以从三个口径衡量我国的税负水平：窄口径的宏观税负、中口径的宏观税负和宽口径的宏观税负。
窄口径的宏观税负水平=税收收入/GDP中口径的宏观税负水平=一般公共预算收入/GDP宽口径的宏观税负水平=政府收入/GDP政府收入包括一般预算收入、政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入和社会保险基金预算收入[4]。
2; 我们税负现状分析2.1 窄口径和中口径宏观税负率为了从多个角度分析我国的税负水平，下面是从不同角度对我国的宏观税负水平进行分析。
如图1所示，从2010年至2019年、我国窄口径宏观税负率和中口径宏观税负率从整体上来讲呈现下降趋势，但是中间有起伏，窄口径宏观税负率从2010年19.28%上升到2011年20.24%，然后下降，到2013年为17.09%，2014年略有上升，为18.50%，然后开始逐年下降，直到2019年的15.94%，从2018年到2019年变化幅度最大，下降了1.07%，这和2016年我国完成“营改增”及实行大幅度的减税降费政策有关。
中口径宏观税负率从2010年20.69%上升到2012年22.56%，然后下降，到2014年为21.79%，2015年略有上升，为22.09%，然后开始逐年下降，直到2019年的19.21%。
2.2 宽口径宏观税负率2010-2018年我国宽口径宏观税负水平见表3。
如图2所示，2010年我国宽口径宏观税负率急剧上升，从25.79%上升到2011年的36.29%，随后在35%左右徘徊。
2.3 直接税与间接税根据不同的标准可以对税种进行分类，按照税收负担是否能转嫁可以分为直接税和间接税。
直接税指税负不能进行转嫁的税制，即纳税人和负税人一致的税种，如：所得税、房产税、契税、车辆购置税等。
间接税指税负可以进行转嫁的税种，既纳税人和负税人不一致的税种，如增值税、消费税、关税等。
由图3可知，我国是一个以直接税为主的国家，直接税在我国税收收入中占比较高。
3; 我国宏观税负水平与结构通过前面对我国近十年来的税负率和税收收入占比的分析，可以发现如下特点：3.1 窄口径和中口径宏观税负率不高由于我国社保收入以社保费的形式收入，而且还存在大量非税收收入，如各项收费及各级地方政府的卖地收入。
所以从总体来看，税收收入占GDP的比重，既窄口径宏观税负率较低，考虑非税收入（不含地方政府卖地收入）的一般公共预算收入与GDP的比重也并不高。
3.2 宽口径的宏观税负率较高考虑一般公共预算收入、政府性基金、国有资本经营和社会保险费的政府总收入占GDP 的比重，及宽口径宏观税负率，我国2018年的宽口径宏观税负率为36.27%，大于发展中国家的平均水平26.42%，由此可见，大量的非税负担纳税人税负痛感加重，尤其是我国的社保费中，企业承担比例很高，所以前面提到的福耀董事长曹德旺认为中国的税负较高及世界银行的世界纳税报告中对于中国的综合纳税指数：轻松纳税分数2019排名仅为105位，说明中国的营商环境虽然有所改善，但是税制改革方面还有待提高。
3.3 间接税比重较高直接税和间接税的比重由多方面的因素引起，如经济发展水平，经济发展水平越高，一般直接税比重越大。
税收征管水平，税收征管水平越高，一般直接税所占比重越大。
还和政府的政策目标，政府在宏观经济中的调节作用大小、社会制度及文化传统。
但是间接税占比过大也会引起一系列的问题，如间接税的转嫁导致商品价格较高;导致逆向调节，致使富人负税率低而穷人负税率高等问题，所以随着我国经济的发展，调整税制结构及国民收入各部分的比重，制定适合经济发展的税收制度，对经济发展可以起促进作用。
4; 制定合理的税收政策及税负结构的相关建议4.1 降低宽口径宏观税负率从我国宏观税负率分析可以看出，我国宽口径的宏观税负率远远高于发展中国家的平均水平，因此为了给企业减负进而促进经济发展，我国应该努力降低非税收入的比重，将社会保险费实行费改税、进一步降低企业社保负担，进而降低宽口径宏观税负率。
这也与我国目前实行的相关政策相符，如表4。
2018年李克强总理在第十三届全国人民代表大会第二次会议的政府工作报告中指出：坚持实施积极的财政政策，着力减税降费、补短板调结构。
下调增值税税率，扩大享受稅收优惠小微企业范围，出台鼓励研发创新等税收政策[5]。
2018年全年为企业和个人减税降费约1.3万亿元。
优化财政支出结构，盘活财政存量资金，重点领域支出得到保障。
2019年4月1日起我国增值税税率进一步降低，适用16%税率的商品劳务、税率降低为13%，适用10%税率的下降到9%，这是继2018年增值税税率降低之后在短时间内大幅度降低增值税税率的重大举措，增值税在我国税收收入中占比很大，2018年为45.7%，这对于减税降费有很大的促进作用，因此2019年我国实现减税降费总金额超过2万亿元，对于经济拉动作用明显，拉动全年GDP增长约0.8个百分点。
所有行业税负均不同程度下降，有效激发了市场主体活力[6]。
4.2 优化税负结构总体而言，我国的宽口径的宏观税负较高，与窄口径宏观税负相比差异较大，形成差异大的原因主要是政府社保收入社保费的形式体系。
我国税制特点比较明显：第一：由纳税人直接负担的税种在税收收入中的比重低于增值税、消费税等间接税的比重。
如表5为2018年我国直接税税收收入及在总税收收入中的比重直接税的比重较低。
第二：个人税负比重较低。
第三：非税收入比重较高。
为了使我国的宏观税负率降低以及税收制度更加合理，可以采取的具体措施。
4.2.1 进一步降低增值税税率虽然我国已经连续两年降低增值税税率，自2016年全面“营改增”以来，增值税税率降低，小规模纳税人范围扩大等一系列减税措施，为企业降低了纳税的支出、减少了现金流出。
但是增值税还有进一步降低税率的空间，增值税还是我国的第一大税，如图3，2018年增值税税收收入在总税收收入中比重为45.7%，几乎占到了我国税收收入的半壁江山。
4.2.2 提高个人所得税在税收收入中的比重我国税收收入的70%以上由企业负担，个人负担的比重较低，因此企业家抱怨我国的税负重，其实主要指的是企业税负重。
2019年以前我国个人所得税采用分类征收制，对于调节收入分配作用并不是很明显。
2019年个人所得税采用混合征收制、工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬、特许权使用费所得实行综合征收，其他项目实行分类征收。
虽然有助于调节收入分配作用，但是个人所得税的改革还远远没有到位。
还可以把更多项目实行综合征收、采用累积税率，更好的调节收入分配作用，也可以提高个人所得税在税收收入中的比重。
4.2.3 提高财产税的比重财产税是由纳税人直接负担的，提高财产税的比重，可以提高个人税负。
我国典型的财产税是房产税和车船税。
财产税能很好地调节收入分配差距，缩小贫富差距。