新事业单位会计制度会计分录实例

贷：
零余额用款额度36000
借：
零余额账户用款额度249225贷：
财政补助收入—基本支出—人员支出（明细）28025—日常公用支出（明细）2000（功能：
小学教育、事业单位医疗、住房公积金，）其他应收款—财政代管资金—统发工资代扣款项21200
（5）应付职工的社保10025元、应付职工公积金18000元，摘要为“应付职工医疗保险、工伤保险及住房公积金”。
（2）根据银行转来的“预算单位入账通知联、工资发放明细表和个人工资清单”作为入账依据，摘要为“财政统发1月工资”。
借：
应付职工薪酬—工资及离退休费215280—地方（部门）津贴补贴13158贷：
财政补助收入—基本支出—人员经费—基本工资及津贴212980—绩效工资—基础性绩效100（功能科目：
小学教育）
借：
应付职工薪酬—社会保险费10025
其他应付款—医疗保险3100
贷：
零余额用款额度13125
（7）转账支付职工公积金36000元（其中财政拨入18000元，职
工缴入18000元），原始凭证为公积金办公室的缴费凭证，摘要为“缴住房公房金”。
借：
应付职工薪酬—住房公积金18000
其他应付款—住房公积金18000
新《事业单位会计制度》会计分录实例
工资核算
XX小学1月上报的统发工资名册金额是：
在职教职工基本工资（包括岗位工资、薪级工资、10%工资）2000元，教龄津贴80元，地方津贴12900元，基础性绩效工资100元；离休人员离休费3200元，地方津贴129元；退休人员退休费2000元，地方津贴129元。同时代扣基本医疗保险3000元，大额医疗保险100元，住房公积金18000元，个人所得税100元。
借：
事业支出—基本支出—工资福利支出—社会保障缴费—医疗保险100借：
其他应收款-财政代管资金-统发工资代扣款项21200—工伤保险25—对个和家庭补助支出—住房公积金18000（功能：
小学教育、医疗保险、住房公积金资金性质：
财政性资金）贷:
应付职工薪酬—社会保险费10025—住房公积金18000
（6）转账支付医保费13125元（其中，财政拨入10025元，职工缴入3100元），原始凭证为医保所出据的缴费凭证，摘要为“缴医保费”。
—事业单位离退休5Leabharlann Baidu58（功能科目：
事业单位离退休）
（3）上述代扣金额，直接划入到学校的财政代管资金账户，摘要
为：
“财政工资统发代扣”。
贷：
应交税费—代扣个人所得税100其他应付款—医疗保险费3100—住房公积金18000
（4）收到财政转来的“财政授权支付额度到账通知书”，包括上述代扣款项21200元，财政补助收入的基本医疗保险单位部分100元、公积金单位部分18000元、工伤保险25元、公用经费2000元。
（1）根据工资发放名册，摘要为“应发1月工资”。
借：
事业支出—基本支出—工资福利支出—基本工资2000—津贴补贴12980—绩效工资100（功能科目：
小学教育，资金性质：
财政资金）
—对个人和家庭的补助—离休费3329—退休费2129（功能科目：
事业单位离退休，资金性质：
财政资金）
贷：
应付职工薪酬—工资及离退休费215280—地方（部门）津贴补贴13158