2015。10月自考中国税制(00146)试题及答案解析
全国2022年10月自考00146中国税制试题及参考答案
全国2022年10月高等教育自学考试中国税制【【课程代码】】00146一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1、下列税种中，属于中央税的是（C）A、契税B、房产税C、车辆购置税D、个人所得税2、在计算增值额时，允许将纳税期内购入的固定资产的价款一次性扣除，该增值税类型属于（A）A、消费型增值税B、生产型增值税C、收入型增值税D、积累型增值税3、某企业销售一批货物，不含增值税价款为100000元，由于购货数量较大，给予购买方10%的折扣，并在同一张发票上的“金额”栏注明了折扣额。
该业务计算增值税的应税销售额为（B）A、10000元B、90000元C、100000元D、110000元4、某商场为增值税一般纳税人，2021年5月采取“以旧换新”方式销售冰箱一批，该批冰箱含增值税售价为124、3万元，旧冰箱折合价款11、3万元，商场实际收到价款113万元，该业务增值税应税销售额为（D）A、90万元B、100万元C、110万元D、124、3万元5、某服装厂购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款10万元、税额1、3万元，其中40%发生非正常损失，该批原材料不得抵扣的进项税额为（D）A、0万元B、0、52万元C、0、78万元D、1、3万元6、根据消费税法律制度规定，卷烟厂销售卷烟计征消费税的方式是（D）A、从价计征B、从量计征C、定额计征D、从价从量复合计征7、下列税款中，作为教育费附加计征依据的是（C）A、纳税人进口货物缴纳的关税B、纳税人进口货物缴纳的消费税C、纳税人销售服务缴纳的增值税D、纳税人销售矿产品缴纳的资源税8、根据关税法律制度规定，出口货物以成交价格为基础的完税价格计算公式为（B）A、完税价格＝离岸价格×（1＋出口关税税率）B、完税价格－离岸价格÷（1＋出口关税税率）C、完税价格＝离岸价格×（1－出口关税税率）D、完税价格＝离岸价格÷（1－出口关税税率）9、2021年1月10日，甲乙公司签订预收款方式销售合同，乙公司1月15日付款，甲公司1月20日发货，乙公司2月5日收到货物。
(完整)自考00146中国税制6页
(完整)自考00146中国税制6页1名词解释1．税收——是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具. 2．税收职能——是指税收固有的职责和功能，具体说，税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收能够干什么的问题.税收职能的特征在于它的内在性和客观性。
3．税收的财政职能——是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。
4.税收的经济职能-—是指税收调节经济的职能,即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例。
改变利益分配格局，对经济产生影响。
5．税法——是税收制度的核心和基础.税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务的法律规范的总和.6．税收法律关系—-是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。
包括税收法律关系的主体和客体。
7.征税对象——是指对什么东西征税，即征税的目的物。
8．计税依据—-是征税对象的计量单位和征收标准。
计税依据解决征税的计算问题。
9．纳税人——是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人的规定解决对谁征税，或者谁应该交税的问题。
10.扣缴义务人——是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。
11．比例税率——适应征税额与征税对象数量为等比关系。
这种税率，不因征税数量多少而变化.即对同一征税对象，不论数额大小，只规定按一个比例征收的税制。
12．累进税率——是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数量大小,规定不同等级的税率,征税对象数量越大，税率越高，累进税率税额与征税对象相比,表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度. 13。
税负转嫁-—是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济的经济过程和经济现象。
中国税制00146第一章
第一章税收制度概述第一节税收的含义一、税收的概念税收是政府为满足社会成员的公共产品需要而凭借政治权力无偿地征收实物或者货币，以取得财政收入的一种形式。
1.税收是财政收入的主要形式201×年1-4月累计，全国一般公共预算收入72,651亿元，同比增长5.3%，其中，税收收入63,692亿元，同比增长4.6%；非税收入8,959亿元，同比增长10.3%。
2.税收是国家调节经济的重要手段之一（1）引导资源配置，促进产业结构的合理化；（2）减少或避免由于市场调节的盲目性造成社会资源的浪费，保证经济的可持续发展。
3.税收体现着以国家为主体的分配关系税收作为一种分配形式，本质上体现着国家与纳税人之间的分配关系。
如国家与企业之间的分配关系，国家与居民个人之间的分配关系，以及由于国家的征税，在企业与企业之间、个人与个人之间重新形成的分配关系。
二、税收的特征税收的特征，亦称税收的形式特征，是指税收分配形式区别于其他分配形式的质的规定性。
1.强制性税收的强制性，是指国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配。
任何单位和个人都不得违抗，否则就要受到法律的制裁。
【第二百零二条】以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。
2.无偿性税收的无偿性，是指国家征税以后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人，也不向纳税人直接支付任何代价或报酬。
税收的无偿性至关重要，体现了财政分配的本质。
“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西”----列宁“取之于民，用之于民”----中国税收3.固定性税收的固定性，是指国家在征税前就以法律或法规的形式预先规定了征税的标准。
包括征税对象、征收的数额或比例，并只能按预定的标准征收。
【思考题】：税率是公司当地税务局决定的吗？『正确答案』不是的。
00146-中国税制自考
税制概论第一章1.税收的“三性”是个完整的整体，其中其核心特征是无偿性。
2.税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配过程3.征税权利主体是指征税方。
4.我国税法分为税收法律、税收法规和规章。
5.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。
6.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或经税务机关7.通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。
8.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。
9.国家征税行使的是一种政治权力。
10.委托代征权不属于纳税人的权利11.税收征缴采取方式的是强制征收。
12.税收财政职能的特点有：适应范围广泛性；取得收入的及时性；征收数额的稳定性13.税收对经济发展落后地区实行低税或补助，体现的是一种经济职能。
14.税收的三个形式特征15.税收“三性”的关系16.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的，但其权利义务是不对等的。
17.税收职能中，财政职能是最首要的、基本的职能。
.税制要素与税收分类18.计税依据是指征税对象的计量单位和征收标准。
19.从价计征的税收，计税依据是计税金额。
20.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。
21.最能体现公平税负原则的税率是超额累进税率。
22.税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。
23.征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。
体现征税的最基本界限的是征税对象。
24.累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率25.超额累进税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。
26.按超额累进税率计算的应纳税额等于按全额累进税率计算的税额-速算扣除数27.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。
税负转嫁的概念及其形式。
消费税、营业税、关税、增值税是间接税。
2023年10月全国自考《00146中国税制》答案
2023年10月全国自考《00146 中国税制》答案一、概述中国税制是指中国政府对国民个人、企事业单位等征收的税费体系。
该体系包括多个层级的税种和税率，并受到中国国家法律的规范和管理。
了解和掌握中国税制是每位公民和企事业单位的责任，也是财务专业人员和会计从业人员的基本素养。
本文将对2023年10月全国自考《00146 中国税制》的答案进行详细解析。
二、2023年10月全国自考《00146 中国税制》试题1.中国税制的发展历程有哪些重要阶段？2.请简要介绍中国的主要税种及其征收对象。
3.请列举一些主要的税收优惠政策，并解释其适用条件。
4.请分析中国目前税收制度存在的问题和挑战，并提出改进建议。
5.什么是增值税？请说明增值税的征收方式和计税方法。
6.请分析个人所得税的分类，并举例说明每个分类的纳税对象和计税方法。
7.请简要介绍中国的企业所得税制度，并解释其征收方式和税率。
8.请解释资源税和房产税的征收对象，并说明其税率计算方法。
三、答案解析1.中国税制的发展历程有哪些重要阶段？•1949年至1978年：新中国税制的初步建立和发展阶段。
在这个阶段，中国政府建立了自己的税制，主要征收财产税、农业税等税种。
•1979年至1993年：改革开放初期的税制改革阶段。
中国政府取消了农业税，引入了增值税等市场经济税种。
•1994年至2002年：综合税制改革阶段。
中国税制经历了一系列重大改革，包括建立了企业所得税制度、个人所得税制度等。
•2003年至今：现代化税制建设阶段。
随着中国经济的不断发展，中国税制不断完善和优化，包括减税降费等措施的推行。
2.中国的主要税种及其征收对象•增值税：征收对象为企事业单位和个体工商户，是对企业的销售额或增值额进行征收的税种。
•企业所得税：征收对象为企事业单位和个体工商户，是对企业利润进行征收的税种。
•个人所得税：征收对象为个人所得收入来源，包括工资薪金、稿酬、特许权使用费等。
•资源税：征收对象为采矿、能源等资源开发单位，是对资源开采过程中产生的经济利益进行征收的税种。
自考00146《中国税制》真题答案及解析(2022.10)
自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）1.[单选题] 居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。
A.偶然所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得2.[单选题] 根据个人所得税法律制度规定，居民个人取得的下列所得中，其收入额减按70%计算应税收入的是（）。
A.稿酬所得B.工资、薪金所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得3.[单选题] 居民个人刘先生从甲公司一次取得劳务报酬3000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A.90元B.440元C.480元.D.600元4.[单选题] 居民个人赵女士从持股半年的A股上市公司取得股息4000元，赵女士该笔所得应缴纳的个人所得税税额为（）。
A.0元B.200元C.400元D.800元5.[单选题] 实行从量计征资源税的应税矿产品，其资源税的计税数量为（）。
A.开采数量B.实际产量C.计划产量D.销售数量6.[单选题] 2022年度某企业拥有自用房产一栋，该房产原值为500万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税，房产税税率为1.2%，该企业当年应缴纳的房产税税额为（）。
A.0万元B.4.8万元C.5万元D.6万元7.[单选题] 2022年，城镇职工李先生以100万元(不含增值税)购买了89平方米的普通住房，且该住房属于家庭唯一住房，李先生应缴纳的契税税额为（）。
A.0万元C.1.5万元D.2万元8.[单选题] 某客车制造厂将自产的一辆某型号的客车用于本厂后勤服务，该客车的生产成本为30000元，该型号客车对外不含增值税售价为40000 元，含增值税售价为45200元，该笔业务应缴纳的车辆购置税税额为（）。
A.0元B.3000元C.4000元D.4520元9.[单选题] 李女士将自己一套住房无偿赠予某养老院并办理产权过户，该住房的购买成本为100万元，市场价格为500万元，产权转移书据的印花税税率为万分之五，则李女士应缴纳的印花税税额为（）。
自考中国税制试卷及答案解释
2017年 10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码 00146)本试卷共 5页,满分 100分,考试时间 150分钟。
一、单项选择题:本大题共 20小题,每小题 1分,共 20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。
1.下列税种中,属于财产税的是AA.车船税B.消费税C.印花税D.资源税2.下列关于税率的表述中,正确的是BA.名义税率就是实际税率B.在比例税率下,边际税率等于名义税率C.在累进税率下,边际税率小于名义税率D.在累进税率下,边际税率小于平均税率3. 某运输公司为增值税小规模纳税人, 2016年 6月份取得含税运输收入 10万元, 上述收入应缴纳的增值税税额为AA. 2912. 62元B. 3000元C. 6000元D. 元4.境内单位向境外单位提供研发服务,适用的增值税税率为AA.零税率B. 3%C. 6%D. 11%5.下列消费品中,属于消费税征收范围的是DA.飞机B.人参C.智能手机D.实木地板6.金基合金首饰消费税的纳税环节为BA.生产环节B.零售环节C.批发环节D.出口环节7.甲公司进口一批货物,其关税完税价格按倒扣价格法估算。
该批货物的境外运输费用为 3 000元,在境内的销售收入为 50 000元,销售费用为 2 000元。
该批货物的关税完税价格为BA. 47 000元B. 48 000元C. 50 000元D. 52 000元8.乙公司进口一批货物,海关审定货价折合人民币 l 000万元,运抵我国港口前发生的运费和保险费折合人民币 10万元,适用关税税率为 l0%。
该批货物应纳关税税额为CA. 99万元B. 100万元C. 101万元D. 1 000万元9.在计算企业所得税时,准予税前扣除的职工福利费标准为CA.不超过利润总额 10%的部分B.不超过利润总额 12%的部分C.不超过工资薪金总额 14%的部分D.不超过工资薪金总额 15%的部分10.甲企业按月预缴企业所得税,预缴 2016年 11月份企业所得税的截止日期为DA. 12月 5日B. 12月 7日C. 12月 10日D. 12月 15日11.下列所得中,属于工资、薪金所得的是BA.劳务报酬B.年终奖金C.差旅费补助D.独生子女补贴12.在计算个人所得税时,下列所得不适用 20%税率的是DA.彩票中奖所得B.转让房地产所得C.出租设备的租金所得D.对企事业单位的承包经营所得13.某作家因自己的小说被拍成电影所取得的收入属于DA.稿酬所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得14.王某转让一台机械设备,在计算其财产转让所得时,下列支出不计冬设备原值的是AA.维修费B.运输费C.安装费D.购进价格15.资源税纳税人采取预收款方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为CA.合同签订的当天B.收取款项的当天C.发出产品的当天D.取得索取价款凭据的当天16.下列行为中,应缴纳土地增值税的是CA.个人继承房地产B.个人赠与房地产C.企业销售房地产D.企业出租房地产17.甲乙交换房屋权属,房屋价值分别为 50万元和 70万元,甲向乙支付差价 20万元,已知契税的税率为 4%,下列表述中正确的是BA.甲是纳税人,应纳契税 2. 8万元B.甲是纳税人,应纳契税 O . 8万元C.乙是纳税人,应纳契税 2. 8万元D.乙是纳税人,应纳契税 O . 8万元18.车船税的纳税地点是DA.车辆生产地B.车辆购买地C.车辆使用地D.车辆登记地19.下列车辆中,属于车辆购置税征收范围的是CA.火车B.畜力车C.无轨电车D.电动自行车20.纳税人缴纳的下列税金中,属于城市维护建设税计税依据的是CA.内资企业缴纳的企业所得税B.个体工商户欠缴的印花税C.中外合资企业销售货物缴纳的增值税D .个人独资企业缴纳的个人所得税二、多项选择题:本大题共 5小题,每小题 2分,共 10分。
【自考真题】最新自考中国税制试题含答案
最新高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷（课程代码00146）本试卷共6页.溝分100分,考试时间150分钟.考生砌》*關1.本卷所有试题必须在答题卡上作答.答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作林纸.2.第TP分为选择题.必须对应试巻上的题号使用2B槍笔将“答题卡“的相应代码涂黒.3.第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0. 5导黑色字迹签字笔作答.4.合理安拌答題空间，超出答窟区域无效，第一部分选择题一、单项;&择题：本大题共20小题，毎小题1分，共20分.在毎小题列出的备曜项中只有一项是最符合题目夏求的.请将其选出.1.直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限2.随着经济的周期性变化，税收自动发生増减变化.从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是A.稳定经济职能B.资源配置职能C.财富分配职能D.财政收入职能3.在计算増值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是A.生产型増值税B.收入型增值税C.消费型増值税D,扣除型增值税4.纳税人销吿货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入増值税销售额的是A.提供包装物而收取的包装物租金B.购买方延期付款而收取的延期付款利息C.提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税5.按月申报纳税的増值税一殷纳税人，其増值税纳税申报的期限为A.当月月末B.次月的10日内C.次月的15日内D.次月的20日内6.国产小汽车消费税的征收环节是A.使用环节B.出口环节C.批发环节D.生产销吿环节。
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2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试
中国税制试卷
(课程代码 00146)
本试卷共4页，满分l00分，考试时间l50分钟。
考生答题注意事项：
1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2．第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3．第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。
4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．按税负能否转嫁。
可以将税收分为
A．从价税与从量税 B．价税与价外税 C．直接税与间接税 D．中央税与地方税2．区分不同税种的主要标志是
A．征税对象 B．税目 C．纳税地点 D．纳税义务人
3．某服装店为小规模纳税人，当月销售服装取得含税收入41200元，则当月应缴纳的增值税税额为
A．1200元 B．1236元 C．4739．82元 D．5986。
32元
4．下列行为应当征收增值税的是
A．企业将购进的化妆品用于职工福利 B企业将购进的钢材用于在建工程
C．企业将购进的高档手表赠送给客户 D．企业将购进的农产品用于个人消费
5．下列不属于消费税税率形式的是
A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D. 复合税率
6．某高尔夫球生产企业2014年8月销售一批高尔夫球，开具普通发票，取得含税收入1 17 万元。
已知高尔夫球增值税税率l7％，消费税税率10％，则该企业当月应缴纳的消费
税税额为
A．10万元 B．10．64万元 C．11．7万元 D．18．08万元
7．下列行业应缴纳营业税的是
A．铁路运输业 B．公路运输业 C．餐饮服务业 D．汽车租赁业
8．缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方，该种关税优惠类型是
A. 互惠关税 B．特惠关税 C. 普惠关税 D．最惠国待遇
9．下列企业不属于企业所得税纳税人的是
A．股份制企业 B．个人独资企业 C．外商投资企业 D．国有企业
10．某居民企业2014年营业收入1000万元，实际发生的业务招待费30万元。
在计算企业所得税时，允许税前扣除的业务招待费为
A．5万元 B．15万元 C. 18万元 D．30万元
11．甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业，2014年开发新产品发生研究开发费用400
万元，未形成无形资产，该项支出可以税前扣除的金额为
A．200万元 B．400万元 C．600万元 D．800万元
12．计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是
A．罚金支出 B．赞助支出 C. 税收滞纳金 D．财产租赁支出13．应计人工资、薪金项目征收个人所得税的收入是
A．独生子女补贴 B．托儿助费 C．差旅费补贴 D．劳动分红
14．某一次取得特许权使用费5000元，应缴纳的个人所得税税额为
A．500元 B．800元 C．840元 D．1000元
15．下列产品不属于资源税征税围的是
A．原油 B．选煤 C．铁矿石 D．铜矿石
16．下列行为不属于土地增值税征税对象的是
A．转让国有土地使用权 B. 出让国有土地使用权
C．房地产交换 D．房地产转让
17．下列项目应缴纳车船税的是
A．养殖渔船 B．警用车船 C．捕捞渔船 D．游艇
18．契税的纳税期限为
A．自纳税义务发生之日起5 13 B．自纳税义务发生之日起7日
C．自纳税义务发生之日起10日 D．自纳税义务发生之日起15日
19．下列项目中，采用定额税率计征印花税的是
A．产权转移书据 B．货物销售合同 C．权利许可证照 D．财产保险合同20．在我国境购置下列车辆应缴纳车辆购置税的是
A．汽车 B．火车 C．三轮电动车 D．自行车
二、多项选择题 (本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂、多涂或少涂均无分。
21．下列项目属于税基式税收优惠的有
A．免征额 B．起征点 C．税收抵免 D．出口退税 E．亏损弥补22．一般纳税人销售下列货物，按l3％税率计算征收增值税的有
A．音像制品 B．实木地板 C．自来水 D．天然气 E．食用盐23．下列属于消费税征税围的有
A．卷烟 B．化妆品 C．图书 D．鞭炮 E．牙膏
24．在计算企业所得税时，下列项目属于不征税收入的有
A．财政拨款 B．财产转让收入
C．政府性基金 D．行政事业性收费
E．接受捐赠收人
25．下列项目免征个人所得税的有
A．年终加薪 B．国债利息 C．保险赔款 D．抚恤金 E．救济金
第二部分非选择题
三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)
请在答题卡上作答。
26．简述税收的原则及其含义。
27．简述企业所得税的特点。
28．简述房产税的计税依据。
29．简述城市维护建设税的特点。
四、计算题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)
请在答题卡上作答。
30．某旅行社2014年lo月组织团体旅游，收取旅游费共计18万元，其中替旅游者支付给其它单位餐费、住宿费、交通费、门票共计7万元，付给外省旅游公司接团费2万元。
要求：(1)计算旅行社当月应纳营业税计税依据；
(2)计算旅行社当月应缴纳的营业税税额。
31．甲企业为增值税一般纳税人，2014年9月进口一批货物，国外成交价格为550万元，运抵我国输入地点前的运输费、保险费共计50万元。
已知该货物关税税率为10％。
要求：(1)计算该批货物的关税完税价格；
(2)计算该批货物应缴纳的关税税额。
32．某电器生产企业适用企业所得税税率为25％。
2014年有关生产经营隋况如下：
(1)全年销售收入2000万元，取得国债利息100万元：
(2)全年准予税前扣除的销售成本、销售费用、销售税金共计1000万元；
(3)其他支出60万元，其中被工商局罚款l0万元。
要求：(1)计算该企业税前可扣除项目的金额；
(2)计算该企业应缴纳的企业所得税税额。
33．2014年9月，某盐业公司以外购的液体盐30000吨加工成固体盐13000吨，当月全部销售。
已知液体盐的单位税额为4元／吨，固体盐的单位税额为20元／吨。
要求：(1)计算购进液体盐可以抵扣的资源税税额；
(2)计算该公司当月应缴纳的资源税税额。
五、综合题 (本大题共2小题，每小题l5分，共30分)
请在答题卡上作答。
34．某电视机厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为l7％。
2014年8月发生如下经济业务：
(1)购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税款l7万
元，支付该批原材料运费，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税税款
0．22万元；
(2)从小规模纳税人企业购进低值易耗品，支付价税合计额5．6万元，取得普通发票；
(3)销售A型号电视机100台，开具普通发票，收取价税合计额46．8万元；
(4)销售B型号电视机200台，开具的增值税专用发票上注明价款100万元；
(5)无偿赠送8型号电视机50台给当地老年福利院。
要求：(1)计算该企业当月可以抵扣的进项税额；
(2)计算该企业当月销售A型号电视机的销项税额；
(3)计算该企业当月销售B型号电视机的销项税额；
(4)计算该企业当月赠送B型号电视机的销项税额：
(5)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
35．中国公民王先生2014年10月取得以下所得：
(1)从任职企业取得工资6000元；
(2)为某大型企业提供财务咨询，取得劳务报酬10000元；
(3)从取得一次性稿酬收入3000元；
(4)取得省政府颁发的科技进步奖4000元；
(5)彩票中奖收入30000元。
要求：(1)计算王先生工资薪金应缴纳的个人所得税税额；
(2)计算王先生劳务报酬应缴纳的个人所得税税额；
(3)计算王先生稿酬收入应缴纳的个人所得税税额；．
(4)计算王先生科技进步奖应缴纳的个人所得税税额；
(5)计算王先生彩票中奖收入应缴纳的个人所得税税额。
附：工资、薪金所得个人所得税适用税率表(部分)。