2015。10月自考中国税制(00146)试题及答案解析
全国2022年10月自考00146中国税制试题及参考答案
全国2022年10月高等教育自学考试中国税制【【课程代码】】00146一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1、下列税种中，属于中央税的是（C）A、契税B、房产税C、车辆购置税D、个人所得税2、在计算增值额时，允许将纳税期内购入的固定资产的价款一次性扣除，该增值税类型属于（A）A、消费型增值税B、生产型增值税C、收入型增值税D、积累型增值税3、某企业销售一批货物，不含增值税价款为100000元，由于购货数量较大，给予购买方10%的折扣，并在同一张发票上的“金额”栏注明了折扣额。
该业务计算增值税的应税销售额为（B）A、10000元B、90000元C、100000元D、110000元4、某商场为增值税一般纳税人，2021年5月采取“以旧换新”方式销售冰箱一批，该批冰箱含增值税售价为124、3万元，旧冰箱折合价款11、3万元，商场实际收到价款113万元，该业务增值税应税销售额为（D）A、90万元B、100万元C、110万元D、124、3万元5、某服装厂购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款10万元、税额1、3万元，其中40%发生非正常损失，该批原材料不得抵扣的进项税额为（D）A、0万元B、0、52万元C、0、78万元D、1、3万元6、根据消费税法律制度规定，卷烟厂销售卷烟计征消费税的方式是（D）A、从价计征B、从量计征C、定额计征D、从价从量复合计征7、下列税款中，作为教育费附加计征依据的是（C）A、纳税人进口货物缴纳的关税B、纳税人进口货物缴纳的消费税C、纳税人销售服务缴纳的增值税D、纳税人销售矿产品缴纳的资源税8、根据关税法律制度规定，出口货物以成交价格为基础的完税价格计算公式为（B）A、完税价格＝离岸价格×（1＋出口关税税率）B、完税价格－离岸价格÷（1＋出口关税税率）C、完税价格＝离岸价格×（1－出口关税税率）D、完税价格＝离岸价格÷（1－出口关税税率）9、2021年1月10日，甲乙公司签订预收款方式销售合同，乙公司1月15日付款，甲公司1月20日发货，乙公司2月5日收到货物。
(完整)自考00146中国税制6页
(完整)自考00146中国税制6页1名词解释1．税收——是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具. 2．税收职能——是指税收固有的职责和功能，具体说，税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收能够干什么的问题.税收职能的特征在于它的内在性和客观性。
3．税收的财政职能——是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。
4.税收的经济职能-—是指税收调节经济的职能,即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例。
改变利益分配格局，对经济产生影响。
5．税法——是税收制度的核心和基础.税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务的法律规范的总和.6．税收法律关系—-是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。
包括税收法律关系的主体和客体。
7.征税对象——是指对什么东西征税，即征税的目的物。
8．计税依据—-是征税对象的计量单位和征收标准。
计税依据解决征税的计算问题。
9．纳税人——是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人的规定解决对谁征税，或者谁应该交税的问题。
10.扣缴义务人——是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。
11．比例税率——适应征税额与征税对象数量为等比关系。
这种税率，不因征税数量多少而变化.即对同一征税对象，不论数额大小，只规定按一个比例征收的税制。
12．累进税率——是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数量大小,规定不同等级的税率,征税对象数量越大，税率越高，累进税率税额与征税对象相比,表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度. 13。
税负转嫁-—是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济的经济过程和经济现象。
中国税制00146第一章
第一章税收制度概述第一节税收的含义一、税收的概念税收是政府为满足社会成员的公共产品需要而凭借政治权力无偿地征收实物或者货币，以取得财政收入的一种形式。
1.税收是财政收入的主要形式201×年1-4月累计，全国一般公共预算收入72,651亿元，同比增长5.3%，其中，税收收入63,692亿元，同比增长4.6%；非税收入8,959亿元，同比增长10.3%。
2.税收是国家调节经济的重要手段之一（1）引导资源配置，促进产业结构的合理化；（2）减少或避免由于市场调节的盲目性造成社会资源的浪费，保证经济的可持续发展。
3.税收体现着以国家为主体的分配关系税收作为一种分配形式，本质上体现着国家与纳税人之间的分配关系。
如国家与企业之间的分配关系，国家与居民个人之间的分配关系，以及由于国家的征税，在企业与企业之间、个人与个人之间重新形成的分配关系。
二、税收的特征税收的特征，亦称税收的形式特征，是指税收分配形式区别于其他分配形式的质的规定性。
1.强制性税收的强制性，是指国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配。
任何单位和个人都不得违抗，否则就要受到法律的制裁。
【第二百零二条】以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。
2.无偿性税收的无偿性，是指国家征税以后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人，也不向纳税人直接支付任何代价或报酬。
税收的无偿性至关重要，体现了财政分配的本质。
“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西”----列宁“取之于民，用之于民”----中国税收3.固定性税收的固定性，是指国家在征税前就以法律或法规的形式预先规定了征税的标准。
包括征税对象、征收的数额或比例，并只能按预定的标准征收。
【思考题】：税率是公司当地税务局决定的吗？『正确答案』不是的。
00146-中国税制自考
税制概论第一章1.税收的“三性”是个完整的整体，其中其核心特征是无偿性。
2.税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配过程3.征税权利主体是指征税方。
4.我国税法分为税收法律、税收法规和规章。
5.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。
6.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或经税务机关7.通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。
8.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。
9.国家征税行使的是一种政治权力。
10.委托代征权不属于纳税人的权利11.税收征缴采取方式的是强制征收。
12.税收财政职能的特点有：适应范围广泛性；取得收入的及时性；征收数额的稳定性13.税收对经济发展落后地区实行低税或补助，体现的是一种经济职能。
14.税收的三个形式特征15.税收“三性”的关系16.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的，但其权利义务是不对等的。
17.税收职能中，财政职能是最首要的、基本的职能。
.税制要素与税收分类18.计税依据是指征税对象的计量单位和征收标准。
19.从价计征的税收，计税依据是计税金额。
20.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。
21.最能体现公平税负原则的税率是超额累进税率。
22.税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税等。
23.征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。
体现征税的最基本界限的是征税对象。
24.累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率25.超额累进税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。
26.按超额累进税率计算的应纳税额等于按全额累进税率计算的税额-速算扣除数27.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。
税负转嫁的概念及其形式。
消费税、营业税、关税、增值税是间接税。
2023年10月全国自考《00146中国税制》答案
2023年10月全国自考《00146 中国税制》答案一、概述中国税制是指中国政府对国民个人、企事业单位等征收的税费体系。
该体系包括多个层级的税种和税率，并受到中国国家法律的规范和管理。
了解和掌握中国税制是每位公民和企事业单位的责任，也是财务专业人员和会计从业人员的基本素养。
本文将对2023年10月全国自考《00146 中国税制》的答案进行详细解析。
二、2023年10月全国自考《00146 中国税制》试题1.中国税制的发展历程有哪些重要阶段？2.请简要介绍中国的主要税种及其征收对象。
3.请列举一些主要的税收优惠政策，并解释其适用条件。
4.请分析中国目前税收制度存在的问题和挑战，并提出改进建议。
5.什么是增值税？请说明增值税的征收方式和计税方法。
6.请分析个人所得税的分类，并举例说明每个分类的纳税对象和计税方法。
7.请简要介绍中国的企业所得税制度，并解释其征收方式和税率。
8.请解释资源税和房产税的征收对象，并说明其税率计算方法。
三、答案解析1.中国税制的发展历程有哪些重要阶段？•1949年至1978年：新中国税制的初步建立和发展阶段。
在这个阶段，中国政府建立了自己的税制，主要征收财产税、农业税等税种。
•1979年至1993年：改革开放初期的税制改革阶段。
中国政府取消了农业税，引入了增值税等市场经济税种。
•1994年至2002年：综合税制改革阶段。
中国税制经历了一系列重大改革，包括建立了企业所得税制度、个人所得税制度等。
•2003年至今：现代化税制建设阶段。
随着中国经济的不断发展，中国税制不断完善和优化，包括减税降费等措施的推行。
2.中国的主要税种及其征收对象•增值税：征收对象为企事业单位和个体工商户，是对企业的销售额或增值额进行征收的税种。
•企业所得税：征收对象为企事业单位和个体工商户，是对企业利润进行征收的税种。
•个人所得税：征收对象为个人所得收入来源，包括工资薪金、稿酬、特许权使用费等。
•资源税：征收对象为采矿、能源等资源开发单位，是对资源开采过程中产生的经济利益进行征收的税种。
自考00146《中国税制》真题答案及解析(2022.10)
自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）1.[单选题] 居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。
A.偶然所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得2.[单选题] 根据个人所得税法律制度规定，居民个人取得的下列所得中，其收入额减按70%计算应税收入的是（）。
A.稿酬所得B.工资、薪金所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得3.[单选题] 居民个人刘先生从甲公司一次取得劳务报酬3000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A.90元B.440元C.480元.D.600元4.[单选题] 居民个人赵女士从持股半年的A股上市公司取得股息4000元，赵女士该笔所得应缴纳的个人所得税税额为（）。
A.0元B.200元C.400元D.800元5.[单选题] 实行从量计征资源税的应税矿产品，其资源税的计税数量为（）。
A.开采数量B.实际产量C.计划产量D.销售数量6.[单选题] 2022年度某企业拥有自用房产一栋，该房产原值为500万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税，房产税税率为1.2%，该企业当年应缴纳的房产税税额为（）。
A.0万元B.4.8万元C.5万元D.6万元7.[单选题] 2022年，城镇职工李先生以100万元(不含增值税)购买了89平方米的普通住房，且该住房属于家庭唯一住房，李先生应缴纳的契税税额为（）。
A.0万元C.1.5万元D.2万元8.[单选题] 某客车制造厂将自产的一辆某型号的客车用于本厂后勤服务，该客车的生产成本为30000元，该型号客车对外不含增值税售价为40000 元，含增值税售价为45200元，该笔业务应缴纳的车辆购置税税额为（）。
A.0元B.3000元C.4000元D.4520元9.[单选题] 李女士将自己一套住房无偿赠予某养老院并办理产权过户，该住房的购买成本为100万元，市场价格为500万元，产权转移书据的印花税税率为万分之五，则李女士应缴纳的印花税税额为（）。
自考中国税制试卷及答案解释
2017年 10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码 00146)本试卷共 5页,满分 100分,考试时间 150分钟。
一、单项选择题:本大题共 20小题,每小题 1分,共 20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。
1.下列税种中,属于财产税的是AA.车船税B.消费税C.印花税D.资源税2.下列关于税率的表述中,正确的是BA.名义税率就是实际税率B.在比例税率下,边际税率等于名义税率C.在累进税率下,边际税率小于名义税率D.在累进税率下,边际税率小于平均税率3. 某运输公司为增值税小规模纳税人, 2016年 6月份取得含税运输收入 10万元, 上述收入应缴纳的增值税税额为AA. 2912. 62元B. 3000元C. 6000元D. 元4.境内单位向境外单位提供研发服务,适用的增值税税率为AA.零税率B. 3%C. 6%D. 11%5.下列消费品中,属于消费税征收范围的是DA.飞机B.人参C.智能手机D.实木地板6.金基合金首饰消费税的纳税环节为BA.生产环节B.零售环节C.批发环节D.出口环节7.甲公司进口一批货物,其关税完税价格按倒扣价格法估算。
该批货物的境外运输费用为 3 000元,在境内的销售收入为 50 000元,销售费用为 2 000元。
该批货物的关税完税价格为BA. 47 000元B. 48 000元C. 50 000元D. 52 000元8.乙公司进口一批货物,海关审定货价折合人民币 l 000万元,运抵我国港口前发生的运费和保险费折合人民币 10万元,适用关税税率为 l0%。
该批货物应纳关税税额为CA. 99万元B. 100万元C. 101万元D. 1 000万元9.在计算企业所得税时,准予税前扣除的职工福利费标准为CA.不超过利润总额 10%的部分B.不超过利润总额 12%的部分C.不超过工资薪金总额 14%的部分D.不超过工资薪金总额 15%的部分10.甲企业按月预缴企业所得税,预缴 2016年 11月份企业所得税的截止日期为DA. 12月 5日B. 12月 7日C. 12月 10日D. 12月 15日11.下列所得中,属于工资、薪金所得的是BA.劳务报酬B.年终奖金C.差旅费补助D.独生子女补贴12.在计算个人所得税时,下列所得不适用 20%税率的是DA.彩票中奖所得B.转让房地产所得C.出租设备的租金所得D.对企事业单位的承包经营所得13.某作家因自己的小说被拍成电影所取得的收入属于DA.稿酬所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得14.王某转让一台机械设备,在计算其财产转让所得时,下列支出不计冬设备原值的是AA.维修费B.运输费C.安装费D.购进价格15.资源税纳税人采取预收款方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为CA.合同签订的当天B.收取款项的当天C.发出产品的当天D.取得索取价款凭据的当天16.下列行为中,应缴纳土地增值税的是CA.个人继承房地产B.个人赠与房地产C.企业销售房地产D.企业出租房地产17.甲乙交换房屋权属,房屋价值分别为 50万元和 70万元,甲向乙支付差价 20万元,已知契税的税率为 4%,下列表述中正确的是BA.甲是纳税人,应纳契税 2. 8万元B.甲是纳税人,应纳契税 O . 8万元C.乙是纳税人,应纳契税 2. 8万元D.乙是纳税人,应纳契税 O . 8万元18.车船税的纳税地点是DA.车辆生产地B.车辆购买地C.车辆使用地D.车辆登记地19.下列车辆中,属于车辆购置税征收范围的是CA.火车B.畜力车C.无轨电车D.电动自行车20.纳税人缴纳的下列税金中,属于城市维护建设税计税依据的是CA.内资企业缴纳的企业所得税B.个体工商户欠缴的印花税C.中外合资企业销售货物缴纳的增值税D .个人独资企业缴纳的个人所得税二、多项选择题:本大题共 5小题,每小题 2分,共 10分。
【自考真题】最新自考中国税制试题含答案
最新高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷（课程代码00146）本试卷共6页.溝分100分,考试时间150分钟.考生砌》*關1.本卷所有试题必须在答题卡上作答.答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作林纸.2.第TP分为选择题.必须对应试巻上的题号使用2B槍笔将“答题卡“的相应代码涂黒.3.第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0. 5导黑色字迹签字笔作答.4.合理安拌答題空间，超出答窟区域无效，第一部分选择题一、单项;&择题：本大题共20小题，毎小题1分，共20分.在毎小题列出的备曜项中只有一项是最符合题目夏求的.请将其选出.1.直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限2.随着经济的周期性变化，税收自动发生増减变化.从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是A.稳定经济职能B.资源配置职能C.财富分配职能D.财政收入职能3.在计算増值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是A.生产型増值税B.收入型增值税C.消费型増值税D,扣除型增值税4.纳税人销吿货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入増值税销售额的是A.提供包装物而收取的包装物租金B.购买方延期付款而收取的延期付款利息C.提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税5.按月申报纳税的増值税一殷纳税人，其増值税纳税申报的期限为A.当月月末B.次月的10日内C.次月的15日内D.次月的20日内6.国产小汽车消费税的征收环节是A.使用环节B.出口环节C.批发环节D.生产销吿环节。
2015年10月纳税检查预测试卷和答案
2015年l0月纳税检查预测试卷和答案(课程代码00064)一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中，至少有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.纳税检查的客体是【 B 】1-1A.税务机关B.纳税人C.纳税人的经济活动D.各种税收法规政策2.逆会计核算程序从检查报表开始到账册而后在凭证中落实检查内容的方法称为【 D 】2-15A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法3.下列行为不属于增值税视同销售的是【 B 】4-56A.将购物的货物用于集体福利B.将购买的货物用于投资C.将购买的货物用于捐赠D.将购买的货物用于利润分配4.现行增值税的低税率是【 C 】4-60A.3%B.6%C.13%D.17%5.下列为纳税人自建建筑物行为组成计税价格公式的是【 B 】4-107A.组成计税价格=消费税税率利润成本-+1 B.组成计税价格=消费税税率加工费材料成本-+1 C.组成计税价格=消费税税率关税关税完税价格-+1 D.组成计税价格=营业税税率成本利润率工程成本-+⨯1)1( 6.一律不予退免消费税的出口企业是【 C 】5-166A.生产企业自营出口应税消费品B.外贸企业自营出口应税消费品C.一般商贸企业出口应税消费品D.外贸企业接受委托代理出口应税消费品7.土地增值税的税率是【 D 】10-399A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率8.消费税纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务的应税消费品，其计税依据为【 B 】 5-160A.同类应税消费品的最低售价B.同类应税消费品的最高售价C.同类应税消费品的评估价值D.同类应税消费品的组成计税价格9.某固定资产折旧年限为5年，无残值，采用双倍余额递减法计提折旧，其年折旧率为【 C 】 7-265A.10%B.20%C.40%D.50%10.下列属于减半征收耕地占用税的项目是【 D 】10-393A.部队军事设施用地B.铁路线路C.炸药库用地D.农村居民占用耕地新建住宅11.衡量企业短期偿债能力的指标是【 D 】3-43A.销货利润率B.成本费用利润率C.投资利润率D.速动比率12.增值税纳税人以一日、三日、五日、十日、十五日为一期纳税的，其预缴税款的时间应自期满之日起【 B 】4-73A.三日内B.五日内C.十日内D.三十日内13.企业根据工资总额计提职工福利费的计提比例是【 D 】7-259A.2%B.2.5%C.10%D.14%14.专职从事翻译的人员，其在日常工作和一般外事活动中，从事口译和笔译的收入属个人所得税征税对象中的【 A 】9-360A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.个体工商户生产经营所得D.其他所得15.在下列个人所得税征税对象中，采取按年计征的所得是【 B 】9-371A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产租凭所得D.偶然所得16.某煤矿原煤加工为精选煤的产品综合回收率为2/3，已知该煤矿当月销售精选煤50吨，当地煤炭资源税税率为3元/吨，该煤矿应缴资源税为【 A 】10-391A.50元B.100元C.150元D.225元17.某歌星参加某地文艺演出得报酬4万元，应在该地缴纳个人所得税【 A 】9-371A.0.5万B.0.76万C.0.8万D.1万18.某人发明专利后，得某企业支付的专利权使用费5000元，应缴纳个人所得税为【 D 】9-367A.500元B.800元C.840元D.1000元19.某人发明专利后，得某企业支付的专利权使用费3000元，而后通过民政部门向灾区扣款1000元，其缴纳个人所得税为【B】9-376A.0元B.240元C.308元D.400元20.下列属于增值税范围的是【 D 】4-192A.销售有形动产B.转让无形资产C.销售不动产D.提供运输劳务二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
自考中国税制试卷及答案解释
2017年10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码00146)本试卷共5页,满分100分,考试时间150分钟。
一、单项选择题:本大题共20小题,每小题1分,共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。
1.下列税种中,属于财产税的是AA.车船税B.消费税C.印花税D.资源税2.下列关于税率的表述中,正确的是BA.名义税率就是实际税率B.在比例税率下,边际税率等于名义税率C.在累进税率下,边际税率小于名义税率D.在累进税率下,边际税率小于平均税率3.某运输公司为增值税小规模纳税人,2016年6月份取得含税运输收入10万元,上述收入应缴纳的增值税税额为A元元元元4.境内单位向境外单位提供研发服务,适用的增值税税率为AA.零税率%%%5.下列消费品中,属于消费税征收范围的是DA.飞机B.人参C.智能手机D.实木地板6.金基合金首饰消费税的纳税环节为BA.生产环节B.零售环节C.批发环节D.出口环节7.甲公司进口一批货物,其关税完税价格按倒扣价格法估算。
该批货物的境外运输费用为3000元,在境内的销售收入为50000元,销售费用为2000元。
该批货物的关税完税价格为B元元元元8.乙公司进口一批货物,海关审定货价折合人民币l000万元,运抵我国港口前发生的运费和保险费折合人民币10万元,适用关税税率为l0%。
该批货物应纳关税税额为C 万元万元万元万元9.在计算企业所得税时,准予税前扣除的职工福利费标准为CA.不超过利润总额10%的部分B.不超过利润总额12%的部分C.不超过工资薪金总额14%的部分D.不超过工资薪金总额15%的部分10.甲企业按月预缴企业所得税,预缴2016年11月份企业所得税的截止日期为D月5日月7日月10日月15日11.下列所得中,属于工资、薪金所得的是BA.劳务报酬B.年终奖金C.差旅费补助D.独生子女补贴12.在计算个人所得税时,下列所得不适用20%税率的是DA.彩票中奖所得B.转让房地产所得C.出租设备的租金所得D.对企事业单位的承包经营所得13.某作家因自己的小说被拍成电影所取得的收入属于DA.稿酬所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得14.王某转让一台机械设备,在计算其财产转让所得时,下列支出不计冬设备原值的是AA.维修费B.运输费C.安装费D.购进价格15.资源税纳税人采取预收款方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为CA.合同签订的当天B.收取款项的当天C.发出产品的当天D.取得索取价款凭据的当天16.下列行为中,应缴纳土地增值税的是CA.个人继承房地产B.个人赠与房地产C.企业销售房地产D.企业出租房地产17.甲乙交换房屋权属,房屋价值分别为50万元和70万元,甲向乙支付差价20万元,已知契税的税率为4%,下列表述中正确的是BA.甲是纳税人,应纳契税万元B.甲是纳税人,应纳契税万元C.乙是纳税人,应纳契税万元D.乙是纳税人,应纳契税万元18.车船税的纳税地点是DA.车辆生产地B.车辆购买地C.车辆使用地D.车辆登记地19.下列车辆中,属于车辆购置税征收范围的是CA.火车B.畜力车C.无轨电车D.电动自行车20.纳税人缴纳的下列税金中,属于城市维护建设税计税依据的是CA.内资企业缴纳的企业所得税B.个体工商户欠缴的印花税C.中外合资企业销售货物缴纳的增值税D.个人独资企业缴纳的个人所得税二、多项选择题:本大题共5小题,每小题2分,共10分。
《中国税制》历年真题
全国高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.下列选项中，具有公平分配财富作用的是( )A.累进税B.人头税C.定额税D.累退税2.李先生5月份取得收入10 000元，假设适用税率为全额累进税率，即5 000元以下税率为10%，5 000元以上税率为20%，则李先生该月应纳税额为( )A.500元B.1 000元C.1500元D.2 000元3.杨女士某月取得收入10 000元，假设适用税率为10%，免征额为2 000元，则杨女士该月应纳税额为( )A.200元B.800元C.1 000元D.1 200元4.下列税种中属于直接税的是( )A.增值税B.营业税C.个人所得税D.关税5.王先生的应税所得为10 000元，按全额累进税率、超额累进税率计算出来的应纳税额分别为100元、80元，则本级速算扣除数为( )A.20元B.50元C.80元D.100元6.某商店为增值税小规模纳税人，本月取得零售收入总额61 800元。
小规模纳税人征收率为3%，则该商店本月应缴纳的增值税税额为( )A.1 800元B.1 854元C.8 034元D.10 506元7.下列不属于消费税征税范围的是( )B.实木地板C.小汽车D.食用油8.烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内从事烟叶( )A.生产的单位B.收购的单位C.加工的单位D.销售的单位9.房屋产权证的印花税纳税义务人为( )A.建房单位B.售房单位C.发证机关D.持证单位10.下列企业不属于企业所得税纳税人的是( )A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.国有化工企业11.下列准予在企业所得税前扣除的项目是( )A.财产保险费用B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金支出12.下列不属于稿酬所得项目的是( )A.摄影作品发表取得的所得B.出版长篇小说取得的所得C.审稿取得的所得D.出版著作取得的所得13.某演员参加演出的出场费为20 000元，则其应缴纳的个人所得税为( )A.1 000元B.3 200元C.3 840元D.4 000元14.纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量为( )A.开采数量B.实际数量C.计划产量D.销售数量15.耕地占用税纳税义务发生时间为收到土地管理部门的通知之日起( )A .30日内B.45日内C.60日内16.城镇土地使用税的计税依据是( )A.纳税人实际拥有的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.纳税人实际开发的土地面积17.土地增值税的纳税地点为( )A.合同签订地B.房地产所在地C.纳税人机构所在地D.纳税人住所所在地18.某企业2012年1月将原值600万元的楼房出租给其他企业，年租金80万元，则该企业本年度应缴纳的房产税为( )A.5.76万元B.9.6万元C.57.6万元D.72万元19.某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1 200万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为300万元；与另一单位交换房产，支付差价200万元。
2015年10月自考中国税制(00146)试题及答案解析
2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷(课程代码 00146)本试卷共4页，满分l00分，考试时间l50分钟。
考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2．第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3．第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。
4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
：1．按税负能否转嫁。
可以将税收分为A．从价税与从量税 B．价内税与价外税 C．直接税与间接税 D．中央税与地方税2．区分不同税种的主要标志是A．征税对象 B．税目 C．纳税地点 D．纳税义务人3．某服装店为小规模纳税人，当月销售服装取得含税收入41200元，则当月应缴纳的增值税税额为A．1200元 B．1236元 C．4739．82元 D．5986。
32元4．下列行为应当征收增值税的是A．企业将购进的化妆品用于职工福利 B企业将购进的钢材用于在建工程C．企业将购进的高档手表赠送给客户 D．企业将购进的农产品用于个人消费5．下列不属于消费税税率形式的是A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D. 复合税率6．某高尔夫球生产企业2014年8月销售一批高尔夫球，开具普通发票，取得含税收入1 17 万元。
已知高尔夫球增值税税率l7％，消费税税率10％，则该企业当月应缴纳的消费税税额为A．10万元 B．10．64万元 C．11．7万元 D．18．08万元7．下列行业应缴纳营业税的是A．铁路运输业 B．公路运输业 C．餐饮服务业 D．汽车租赁业8．缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方，该种关税优惠类型是A. 互惠关税 B．特惠关税 C. 普惠关税 D．最惠国待遇9．下列企业不属于企业所得税纳税人的是A．股份制企业 B．个人独资企业 C．外商投资企业 D．国有企业10．某居民企业2014年营业收入1000万元，实际发生的业务招待费30万元。
00146自考中国税制考前复习重点
001461110 中国税制1.税收“三性”中的中心特色是什么？税收的“三性”是个完好的整体，此中此中心特色是无偿性。
2.简述税收的含义？税收作为一种财政收入，在社会重生产的总过程中，是一个分派过程 .3.收税权益主体是什么？收税权益主体是指收税方。
4.简述我国税法的分类？我国税法分为税收法律、税收法例和规章。
5.税收法律关系的保护对权益主体两方而言能否平等？税收法律关系的保护对权益主体两方而言是平等的。
6.什么是偷税？纳税人采纳假造、变造、隐藏、私自销毁账簿、记账凭据，在账簿上多列支出或许不列、少列收入，或许进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。
7.什么是抗税？以暴力、威迫方法拒不缴纳税款的，是抗税。
8.国家收税履行的是一种什么权益？国家收税履行的是一种政治权益。
9.拜托代征权能否属于纳税人的权益？拜托代征权不属于纳税人的权益 .10.税收征缴采纳方式的是什么？税收征缴采纳方式的是强迫征收。
11.税收财政职能的特色有哪些？税收财政职能的特色有：适应范围宽泛性；获得收入的实时性；征收数额的稳固性12.税收对经济发展落伍地域推行什么措施，表现的是经济职能？税收对经济发展落伍地域推行低税或补贴，表现的是一种经济职能.13简述税收的三个形式特色？⒈ 税收的强迫性，是指税收参加社会产品的分派是依照国家的政治权益，详细表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的构成部分，任何单位和个人都一定恪守。
⒉ 税收的无偿性，是指在详细收税过程中，国家收税后税款即为国家所有，不再直接送还给纳税人。
税收的无偿性是相对的，从财政活动的整体来看，税收最后经过政府供给公共产品等方式用之于纳税人，表现了税收取之于民、用之于民的本质。
就某一详细的纳税人来说，其所缴纳的税款与其花费的公共产品中的价钱其实不必定是相等的。
23⒊什税么收是的超固额定累性进，税是率指？税收是国家依照法律规定的标准向纳税人征收的，拥有事先规累进税率是随收税对象数额的增大而提定的特色，任何单位和个人都不可以任意改高的税率。
全国自考《中国税制》试题及答案
绝密*考试结束恥全国2015年1刀高尊教育口学考试中国税制试题课程代码:00146谙考生按规定用笔将苗有试題的答案涂、写柱答題纸上。
选择题部分注意宰项:1. 答慮龈考主务懸将自己的考试课程名称、姓超、淮奇证号用黑色7迹的签字笔或丽笔埴写在答趙纸规是的何魁上.2, 每小題选出答案后.用2B沿笔把答嗯纸匕对应趙目的答案林号涂黑’如需改动，用橡皮攜干净府”再透廉其他答案帳号*不能特在试收卷上.f 单项选择题（本丸翹共初小軀，每小题1分，共2Q分》柱每小砸列岀的四个备选项中只有一个是苻合题且要求的，请将其选出井将“答题纸”的栢应代玛沬黒U错涤、多涂或未揉均无分.1-关于纳税人的说法中，正葩的趁2纳税人就是负税人 B.纳説人就是扣缴义务人C. 纳税人包括自然人D.纳稅人不包括社会组募2.税额不受价格和牧入变动影响的税率形式是A. 比例稅率0.定额税率C 全额累进税率 D.趙额累进税率3从事应兔贸务的小规魚纳税人的年销售额认定标准为A, 50万元（含）以下 B.紳万元｛含）以下C. *00万元〔含》UT 6 £00万元（含）以下4. 关于增值税纳税义务发生时阖的表述中* IE诵的是A. 进口货杯为报关进口的当天B. 釆取直接收款方式销詢货物，为货物发出的当天C. 采取分期收款方式销售货粳h为货物发出的当天D. 采取预收款方式提供有形幼产租贾服务.为提供服务完毕的当天浙00146^中国税制试題第I贡（真6页）5. 下刖货物中.届于消费税笹視范圉的是A.喪皮大农B.高档芋表 G 名牌皮包 D.咖啡6. 下列货物中，应律批扯环节征收消钳稅的是扎金規苜饰B.汽车 G 雀烟D.酒 7. 下列经養行为中，征收营业税的她 儿裁鲁拖拉机B. C.科售金银D. 8. 出口货初的完税悅格计算公式为 A. 完税价格=离岸价格X （】十出口税率）B. 完税摊搭=离岸价格X （1-出口税率）C*完税输格=离岸价格弓（1+岀口税率）D-完税价格=藹岸价格宁（1 一出口税率）9. M 公司进口一批货物’海关审定货仰为1 930万元’运费和保险费共计70万元. 已知该扯货物适用关税税率为5%,该批货物应缴纳的黄程税额为A.王5万元吐W 万元 C. 96J 万元 D, 100万元10+非居民企业在中国境内设立机构，该机构来源于中国境内的所痔，适用的壷业所 猖税税率为A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%1L 在计算僅业所得税应纳税所得额时，企业为员丁一芟付的补充养老保隆费’准子扣 除标准为不蜡过职工工资意额的A, 5%B. 8%C. 12%D. 14%）2.计算个人所得稅时'工资s 薪金所得顼蚪的费用扣除标准为A, 800 元B- 1500 元 C. 1 600 元 D. 3 500 元13-菜学看笈表论文収得稿酬所得1铀0元,应缴纳的个人所得稅税额为A • 5石元B ■ 80元 C. 168 元 D. 240 7t»T 00146^中国税制比軀第2页（兵6页｝D.酒非货物期货买卖 提供汽车修理业务14.下列所得免征个人所得稅杓是A.般息所得B.保险瞻款C.残疾人员所得D.财产转让所得62014年6月，张某彩票中奖所得20 000元.应缴纳的个人所得税税额为A. 1 600 元B. 2 QW元C. 3200 元D. 4 000 元16.下列产品中腐于资源税征收范围的堤2人造石袖氐洗煤C固体盐 D.选煤V7卜別土地中免征城镇土地便用税的是A.学校的教学楼用地B.公园中妲相馆用地U农副产品加工用地 D.银行储番所用地18.个人购买如平方米及以下普通住房.且该住房属于凉庭唯-住疥的*契税税率为2 ]% B.2%C 3%D5%19.下列项目中应征印花税的是A.农牧业保险合同B.貼息贷款合同C.军事物资运输凭证D.加工承揽合同20.纳税人进口自用的应税车辆.其车辆购置税的计税价格等于A.关税完税价格+增值税B.关税完税价格+关税+增值税C,关税完税价格+关粗+消费税 D.关税完税价格专消费税+增值税多项选择题｛本大题共5小SL每小竝2分+共】0分）在每小题列岀的五个备选项中至少有两个屋符合題目要求的，请将其选出井将“答题旺的相应代码理错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
2015年10月高等教育自学考试税法
2015年10月高等教育自学考试税法2015年10月高等教育自学考试税法一、单项选择题(本大题共30小题，每小题l分，共30分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1、可作为税法分类重要依据的税法要素是（B）A、纳税主体B、课税客体C、税率D、纳税环节2、属于中央政府固定收入来源的税种是（）A、关税B、企业所得税C、个体所得税D、证券交易印花税3、一般认为增值税发端于（B）A、美国B、法国C、德国D、英国4、根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人（B）A、为出租人B、为承租人C、由出租人和承租人协议约定D、由税务部门指定5、我国目前消费税的税率采用的形式是（D）A、超额累进税率B、比例税率C、定额税率D、比利税额和定额税率6、纳税人将自产自用的应税消费品用于职工福利时，关于其消费税征收的说法，错误的是（D）A、其计税依据为纳税人生产的同类消费品的销售价格B、无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税纳税C、其纳税环节为：在移送使用时纳税D、因未销售，故不纳税7、地方铁路运营业务的纳税人是（A）A、地方铁路管理机构B、各车务段C、铁道部D、其他指定机构8、根据现行税收法律规定，寄售业委托人销售寄售物品的销售业务（D）A、按服务业征收营业税B、按金融业征收营业税C、按文体业征收营业税D、按销售货物征收增值税9、纳税人转让土地使用权的，其营业税申报纳税的地点为（C）A、纳税人居住地B、纳税人注册地C、土地所在地主管税务机关D、纳税人机构所在地10、城市维护建设税的计税依据是（D）A、增值税税额B、消费税税额C、营业税税额D、增值税、消费税以及营业税税额之和11、我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而境内居住满一定期限的个人。
该期限为（A）A、1年B、2年C、3年D、5年12、国家对需要重点扶持的高新技术企业，使用优惠税率征收企业所得税，其税率是（B）A、20%B、15%C、10%D、5%13、在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是（C）A、企业发生的职工教育经费支出B、企业发生的业务宣传费C、企业向金融机构借款的利息支出D、企业提取的职工福利费14、我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是（D）A、免税B、税收饶让C、全额税收抵免D、限额税收抵免15、依据我国税法规定，计算企业所得税时无形资产摊销的年限（A）A、不得低于10年B、不得高于10年C、不得低于5年D、不得高于5年16、我国个人所得税法规定，在计算缴纳个人所得税前准予限额扣除的项目是（D）A、基本养老保险费B、基本医疗保险费C、失业保险费D、向中国禁毒基金会的直接捐款17、股息所得的个人所得税应纳税所得额是（A）A、每次收入额B、每月收入额C、每季收入额D、每年收入额18、个人独资企业的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是（A）A、个人所得税B、企业所得税C、个体工商户所得税D、独资企业所得税19、根据个人所得税规定，属于应当征收的利息是（C）A、国债利息B、教育储蓄利息C、企业债券利息D、国家发行的金融债券利息20、现行依法应当征收资源税的产品是（C）A、洗煤B、选煤C、原煤D、煤矿生产的天然气21、我国农业税废止于（C）A、2000年B、2003年C、2006年D、2009年22、以房产的计税余值为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（B）A、1%B、1.2%C、2%D、12%23、城镇土地使用税的计税依据是（C）A、纳税人超标准占有的土地面积B、纳税人实际使用的土地面积C、纳税人实际占用的土地面积D、税务部门认定的土地面积24、依法应当征收房产税的项目是（B）A、非营利性科研机构自用的房产B、居委会出租的办公C、地下人防设施D、企业所办的幼儿园自用的房产25、甲企业在乙市登记注册，分别在丙市和丁市购买了两处房产，该企业缴纳房产税的地点为（D）A、乙市B、丙市C、丁市D、分别在丙市和丁市缴纳26、目前我国使用符合关税的商品是（A）A、数字照相机B、胶卷C、新闻纸D、啤酒27、王某有一辆越野车，因到法国读博士，他在2008年1月1日与李某签订了为期3年的租赁合同，约定该车由李某使用。
2015年4月高等教育自学考试00146《中国税制》真题试卷及参考答案
全国2015年4月高等教育自学考试中国税制试题(课程代码 00146)一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1.关于纳税人的说法中，正确的是A.纳税人就是负税人B.纳税人就是扣缴义务人C.纳税人包括自然人D.纳税人不包括社会组织2.税额不受价格和收入变动影响的税率形式是A.比例税率B.定额税率C.全额累进税率D.超额累进税率3.从事应税服务的小规模纳税人的年销售额认定标准为A.50万元（含）以下B.80万元（含）以下C.100万元（含）以下D.500万元（含）以下4.关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是A.进口货物，为报关进口的当天B.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天C.采取分期收款方式销售货物，为货物发出的当天D.采取预收款方式提供有形动产租赁服务，为提供服务完毕的当天5.下列货物中，属于消费税征税范围的是A.裘皮大衣B.高档手表C.名牌皮包D.咖啡6.下列货物中，应在批发环节征收消费税的是A.金银首饰B.汽车C.卷烟D.酒7.下列经营行为中，征收营业税的是A.销售拖拉机B.非货物期货买卖C.销售金银D.提供汽车修理业务8.出口货物的完税价格计算公式为A.完税价格=离岸价格×（1+出口税率）B.完税价格=离岸价格×（1-出口税率）C.完税价格=离岸价格÷（1+出口税率）D.完税价格=离岸价格÷（1-出口税率）9.M公司进口一批货物，海关审定货价为1930万元，运费和保险费共计70万元，已知该批货物适用关税税率为5%，该批货物应缴纳的关税税额为A.3.5万元B.93万元C.96.5万元D.100万元10.非居民企业在中国境内设立机构，该机构来源于中国境内的所得，适用的企业所得税税率为A.10%B.15%C.20%D.25%11.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业为员工支付的补充养老保险费，准予扣除标准为不超过职工工资总额的A.5%B.8%C.12%D.14%12.计算个人所得税时，工资、薪金所得项目的费用扣除标准为A.800元B.1500元C.1600元D.3500元13.某学者发表论文取得稿酬所得1200元，应缴纳的个人所得税税额为A.56元B.80元C.168元D.240元14.下列所得免征个人所得税的是A.股息所得B.保险赔款C.残疾人员所得D.财产转让所得15.2014年6月，张某彩票中奖所得20000元，应缴纳的个人所得税税额为A.1600元B.2000元C.3200元D.4000元16.下列产品中属于资源税政收范围的是A.人造石油B.洗煤C.固体盐D.选媒17.下列土地中免征城镇土地使用税的是A.学校的教学楼用地B.公园中照相馆用地C.农副产品加工用地D.银行储蓄所用地18.个人购买90平方米以及下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，契税税率为A.1%B.2%C.3%D.5%19.下列项目中应征印花税的是A.农牧业保险合同B.贴息贷款合同C.军事物资运输凭证D.加工承揽合同20.纳税人进口自用的应税车辆，其车辆购置税的计税价格等于A.关税完税价格+增值税B.关税完税价格+关税+增值税C.关税完税价格+关税+消费税D.关税完税价格+消费税+增值税二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
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2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试
中国税制试卷
(课程代码 00146)
本试卷共4页，满分l00分，考试时间l50分钟。
考生答题注意事项：
1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2．第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3．第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。
4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．按税负能否转嫁。
可以将税收分为
A．从价税与从量税 B．价税与价外税 C．直接税与间接税 D．中央税与地方税2．区分不同税种的主要标志是
A．征税对象 B．税目 C．纳税地点 D．纳税义务人
3．某服装店为小规模纳税人，当月销售服装取得含税收入41200元，则当月应缴纳的增值税税额为
A．1200元 B．1236元 C．4739．82元 D．5986。
32元
4．下列行为应当征收增值税的是
A．企业将购进的化妆品用于职工福利 B企业将购进的钢材用于在建工程
C．企业将购进的高档手表赠送给客户 D．企业将购进的农产品用于个人消费
5．下列不属于消费税税率形式的是
A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D. 复合税率
6．某高尔夫球生产企业2014年8月销售一批高尔夫球，开具普通发票，取得含税收入1 17 万元。
已知高尔夫球增值税税率l7％，消费税税率10％，则该企业当月应缴纳的消费
税税额为
A．10万元 B．10．64万元 C．11．7万元 D．18．08万元
7．下列行业应缴纳营业税的是
A．铁路运输业 B．公路运输业 C．餐饮服务业 D．汽车租赁业
8．缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方，该种关税优惠类型是
A. 互惠关税 B．特惠关税 C. 普惠关税 D．最惠国待遇
9．下列企业不属于企业所得税纳税人的是
A．股份制企业 B．个人独资企业 C．外商投资企业 D．国有企业
10．某居民企业2014年营业收入1000万元，实际发生的业务招待费30万元。
在计算企业所得税时，允许税前扣除的业务招待费为
A．5万元 B．15万元 C. 18万元 D．30万元
11．甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业，2014年开发新产品发生研究开发费用400
万元，未形成无形资产，该项支出可以税前扣除的金额为
A．200万元 B．400万元 C．600万元 D．800万元
12．计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是
A．罚金支出 B．赞助支出 C. 税收滞纳金 D．财产租赁支出13．应计人工资、薪金项目征收个人所得税的收入是
A．独生子女补贴 B．托儿助费 C．差旅费补贴 D．劳动分红
14．某一次取得特许权使用费5000元，应缴纳的个人所得税税额为
A．500元 B．800元 C．840元 D．1000元
15．下列产品不属于资源税征税围的是
A．原油 B．选煤 C．铁矿石 D．铜矿石
16．下列行为不属于土地增值税征税对象的是
A．转让国有土地使用权 B. 出让国有土地使用权
C．房地产交换 D．房地产转让
17．下列项目应缴纳车船税的是
A．养殖渔船 B．警用车船 C．捕捞渔船 D．游艇
18．契税的纳税期限为
A．自纳税义务发生之日起5 13 B．自纳税义务发生之日起7日
C．自纳税义务发生之日起10日 D．自纳税义务发生之日起15日
19．下列项目中，采用定额税率计征印花税的是
A．产权转移书据 B．货物销售合同 C．权利许可证照 D．财产保险合同20．在我国境购置下列车辆应缴纳车辆购置税的是
A．汽车 B．火车 C．三轮电动车 D．自行车
二、多项选择题 (本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂、多涂或少涂均无分。
21．下列项目属于税基式税收优惠的有
A．免征额 B．起征点 C．税收抵免 D．出口退税 E．亏损弥补22．一般纳税人销售下列货物，按l3％税率计算征收增值税的有
A．音像制品 B．实木地板 C．自来水 D．天然气 E．食用盐23．下列属于消费税征税围的有
A．卷烟 B．化妆品 C．图书 D．鞭炮 E．牙膏
24．在计算企业所得税时，下列项目属于不征税收入的有
A．财政拨款 B．财产转让收入
C．政府性基金 D．行政事业性收费
E．接受捐赠收人
25．下列项目免征个人所得税的有
A．年终加薪 B．国债利息 C．保险赔款 D．抚恤金 E．救济金
第二部分非选择题
三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)
请在答题卡上作答。
26．简述税收的原则及其含义。
27．简述企业所得税的特点。
28．简述房产税的计税依据。
29．简述城市维护建设税的特点。
四、计算题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)
请在答题卡上作答。
30．某旅行社2014年lo月组织团体旅游，收取旅游费共计18万元，其中替旅游者支付给其它单位餐费、住宿费、交通费、门票共计7万元，付给外省旅游公司接团费2万元。
要求：(1)计算旅行社当月应纳营业税计税依据；
(2)计算旅行社当月应缴纳的营业税税额。
31．甲企业为增值税一般纳税人，2014年9月进口一批货物，国外成交价格为550万元，运抵我国输入地点前的运输费、保险费共计50万元。
已知该货物关税税率为10％。
要求：(1)计算该批货物的关税完税价格；
(2)计算该批货物应缴纳的关税税额。
32．某电器生产企业适用企业所得税税率为25％。
2014年有关生产经营隋况如下：
(1)全年销售收入2000万元，取得国债利息100万元：
(2)全年准予税前扣除的销售成本、销售费用、销售税金共计1000万元；
(3)其他支出60万元，其中被工商局罚款l0万元。
要求：(1)计算该企业税前可扣除项目的金额；
(2)计算该企业应缴纳的企业所得税税额。
33．2014年9月，某盐业公司以外购的液体盐30000吨加工成固体盐13000吨，当月全部销售。
已知液体盐的单位税额为4元／吨，固体盐的单位税额为20元／吨。
要求：(1)计算购进液体盐可以抵扣的资源税税额；
(2)计算该公司当月应缴纳的资源税税额。
五、综合题 (本大题共2小题，每小题l5分，共30分)
请在答题卡上作答。
34．某电视机厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为l7％。
2014年8月发生如下经济业务：
(1)购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税款l7万
元，支付该批原材料运费，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税税款
0．22万元；
(2)从小规模纳税人企业购进低值易耗品，支付价税合计额5．6万元，取得普通发票；
(3)销售A型号电视机100台，开具普通发票，收取价税合计额46．8万元；
(4)销售B型号电视机200台，开具的增值税专用发票上注明价款100万元；
(5)无偿赠送8型号电视机50台给当地老年福利院。
要求：(1)计算该企业当月可以抵扣的进项税额；
(2)计算该企业当月销售A型号电视机的销项税额；
(3)计算该企业当月销售B型号电视机的销项税额；
(4)计算该企业当月赠送B型号电视机的销项税额：
(5)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
35．中国公民王先生2014年10月取得以下所得：
(1)从任职企业取得工资6000元；
(2)为某大型企业提供财务咨询，取得劳务报酬10000元；
(3)从取得一次性稿酬收入3000元；
(4)取得省政府颁发的科技进步奖4000元；
(5)彩票中奖收入30000元。
要求：(1)计算王先生工资薪金应缴纳的个人所得税税额；
(2)计算王先生劳务报酬应缴纳的个人所得税税额；
(3)计算王先生稿酬收入应缴纳的个人所得税税额；．
(4)计算王先生科技进步奖应缴纳的个人所得税税额；
(5)计算王先生彩票中奖收入应缴纳的个人所得税税额。
附：工资、薪金所得个人所得税适用税率表(部分)。