经典资料：库存现金清查

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账户设置
2、待处理财产损溢
财产盘亏
财产盘盈
结转财产盘 盈
结转财产盘亏
•1种类：资产类账户， •2内容：核算监督企业财产清查结果及
其处理转出情况。
•3方向： •4设置待处理流动资产损溢和待处理固
Байду номын сангаас
定资产损溢明细账。
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现金清查会计处理流程图
库存现金
库存现金
待处理财产损溢
营业外收入
库存现金的清查
经典资料
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1
1、库存现金清查的方法： ——实地盘点法
注：每日清点；清查小组定期或随机清查。 对于账实不符的，应填写“库存现金清查
盘点报告单”,并据以制证入账。
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2
2、库存现金清查的处理
审批前的处理
审批后的处理
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3
库存现金清查的审批前处理
根据现金清查的“库存现金清查盘点报告 单”,计入“待处理财产损溢——待处理流动资 产损溢”账户
库存现金
待处理财产损溢
转出盘盈盘盈
借：待处理财产损溢 贷：营业外收入
70 70
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小结
1、库存现金的清查方法 2、库存现金的清查审批前的处理 3、库存现金的审批后的处理
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作业
1.基础作业:习题册 P8 习题三、四 2.拓展作业：画出结果处理的工作流 程图
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待处理财产损溢
其他应收款 管理费用
结转财产盘亏
借：管理费用
70（无法查明原因的）
贷：待处理财产损溢 70
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会计角色体验——情景三
现金清查中发现短款70
待处理财产损溢
库存现金
库存现金盘盈
借：库存现金
70
贷：待处理财产损溢 70
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会计角色体验——情景四
现金清查中发现短款70，无法查明原因。
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谢谢关注！！
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盘亏
结转财产盘盈
盘盈
其他应收款 管理费用 结转财产盘亏
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6
现金盘盈
营业外收入
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7
现金盘亏
其他应收款——责任人 或保险公司
管理费用（无法查明原因）
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会计工作流程
原始凭证
审 核
记账凭证
审核 账簿
报表
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岗位设置
经办 人员
现金 出纳
记账 会计
经济业务发生的经办人， 提供原始凭证
①审核借款单签字并盖 章 ②支付借款 ③编制记账凭证 ④登记日记账
根据审核无误的会计凭 证等级有关账簿
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会计角色体验——情景一
现金清查中发现短款70
库存现金
待处理财产损溢
现金盘亏
借： 待处理财产损溢 贷： 库存现金
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70 70
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会计角色体验——情景二
现金短款70元无法查明原因，应当予以核销