企业内部控制规范及其配套指引(会计人员继续教育)
会计继续教育考试(企业内部控制基本规范及三个指引)
B、股东大会（股东会）?C、审计委员会?D、总经理?【正确答案】B【您的答案】C?【答案解析】股东大会（股东会）负责审批企业年度预算方案。
5、以下关于预算编制的相关说法中，不正确的是（）。
A、以销售为起点的预算模式是指以销售预算的结果为起点，以销售收入为主导指标，以利润和现金回收为辅助指标?B、以销售为起点的预算模式，适应市场状况，比较符合实际，适合于成长期的企业和成长期的市场?C、以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标?D、以销售为起点的预算模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心?【正确答案】D【您的答案】A?【答案解析】以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，分别编制企业收入预算、成本预算，并进行反复平衡，直到实现目标利润为止。
该模式的指标体系以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标。
该模式适合于提高企业利润、改善企业管理、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心。
6、固定预算是（）。
A、指按照预算期内可预见的多种业务量水平而编制的、能够适应不同业务量情况的预算?B、按固定业务量编制的预算，一般按预算期的可实现水平来编制?C、预算期永远保持一个固定期间，其实质是动态的、不断连续更新调整的弹性预算?D、可以反映一定范围内各业务量水平下的预算，为实际结果与预算的比较提供了一个动态的基础?【正确答案】B【您的答案】B?????[正确]?【答案解析】本题考查的是固定预算的概念。
B、以图表的方式，通过书面、多媒体显示等方式传递信息?C、以文字叙述的方式来传递信息，常用于说明一些不能量化信息的特点及相互间关系?D、以数字的形式来描述一些量化的信息，它反映的信息较多，生成简便，且易被接受?【正确答案】C【您的答案】B?【答案解析】内部报告的文本格式的特点：以文字叙述的方式来传递信息，常用于说明一些不能量化信息的特点及相互间关系。
会计继续教育《企业内部控制配套指引》试卷A（含答案）
会计人员继续教育考试《企业内部控制配套指引解读》试卷A答案（参考教材：1、会计人员继续教育培训教材《企业内部控制配套指引解读及应用指南》新华会计网策划，本书编写组编著，中国商业出版社出版发行；2、财政部会计司解读）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。
每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。
请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。
答案写在试题卷上无效）。
1．企业组织结构运行中存在的风险不可能包括（）。
A．股东大会是否规范而有效地召开，股东是否可以通过股东大会行使自己的权利B．对与控股股东相关的信息是否根据规定及时、完整地披露C．对经理层的权力是否存在必要的监督和约束机制D．研发活动有没有建立有效的用人机制答案：D P25#3 解读1从治理结构层面看具体表现十个方面2．企业发展目标作为企业发展的准绳，能够引导企业生产经营活动，下面哪一项不包括在内（）。
A．盈利能力、技术领先程度 B．生产效率、组织结构C．市场竞争地位、生产规模 D．企业的系统性风险答案：D P35 #4 补充内容：企业发展目标作为指导企业生产经营活动的准绳，通常包括：盈利能力、生产效率、市场竞争地位、技术领先程度、生产规模、组织结构、人力资源、用户服务、社会责任等。
3．为了充分发挥人才的作用，企业哪些做法是不正确的（）。
A．要创新激励保障机制，激发人才干事创业的积极性B．要坚持以学位为评定的标准，坚持效率优先、兼顾公平C．要建立以绩效为核心的分配激励制度D．要完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度答案：B P50 #10、11 补充内容：为了充分发挥人才的作用，要创新激励保障机制，激发人才干事创业的积极性；要建立以绩效为核心的分配激励制度；要完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，坚持效率优先、兼顾公平，多种生产要素按贡献参与分配。
4．可以保证企业员工身心健康的措施包括（）。
企业内部控制规范和配套指引(会计人员继续教育)
市会计人员继续教育《企业部控制规体系与其配套指引》测试卷一．单项选择题1．企业部控制应用指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、（）决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
A．股东（大）会 B．董事会 C．监事会 D．经理层 (答案：A)2．对股东大会负责，依法行使企业经营决策权的是（）。
A．高级管理人员 B．董事会 C．监事会 D．经理层(答案：B) 3．对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责的是（）。
A．股东 B．董事会 C．监事会 D．经理层(答案：C)4．经理层对董事会负责（）。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A．决定公司的经营方针和投资计划 B．依法行使企业的经营决策权 C．监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责 D．主持企业的生产经营管理工作(答案：D)5．企业组织架构调整应当充分听取（）的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。
A．董事、经理、高级管理人员和其他员工 B．政府、董事、监事、高级管理人员和其他员工C．董事、监事、高级管理人员和其他员工D．监事、经理、高级管理人员和其他员工(答案：C)6．组织架构设计与运行中的主要风险，从治理结构层面看存在（） A．治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力B．部机构设计不科学，权责分配不合理 C．机构重叠 D．职能交叉或缺失(答案：A)7．企业应当根据（），对现有治理结构和部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、部机构设置和运行机制等符合现代企业制度的要求。
A．股东大会的决议B．组织架构的设计规 C．企业发展战略 D．企业经营方针(答案：B)8．企业应当定期对（）进行全面评估，发现组织架构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。
A．组织架构设计与运行的方式B．组织架构设计与运行的效率 C．组织架构设计与运行的效果 D．组织架构设计与运行的效率和效果(答案：D)9．企业战略规划制定的依据是（） A．经营计划B．全面预算 C．发展目标 D．分析报告(答案：C)10．战略委员会应设在（）下。
企业内部控制基本规范及配套指引（全文）
企业内部控制基本规范及配套指引（全文）企业内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
第四条企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
（二）重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
（三）制衡性原则。
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（五）成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第五条企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：（一）内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
（二）风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
（三）控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（四）信息与沟通。
会计继续教育《企业内部控制配套指引》试卷C(含答案)
会计人员继续教育考试《企业内部控制配套指引解读》试卷C答案（参考教材：1、会计人员继续教育培训教材《企业内部控制配套指引解读及应用指南》新华会计网策划，本书编写组编著，中国商业出版社出版发行；2、财政部会计司解读）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。
每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。
请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。
答案写在试题卷上无效）。
1．关于企业预算执行情况考核制度的表述，正确的是（）。
A．企业预算管理部门应当定期组织预算执行情况考核，有条件的企业，也或设立专门机构负责考核工作B．企业预算执行情况考核，初始通过的预算方案为标准C．预算期末，财务部门依据预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核D．企业内部预算执行部门上报预算执行报告，应经本企业预算委员会签章确认答案： A 《全面预算》P279 #17 解读。
选项A 1、考核机构为预算管理委员会。
对；选项B 2、考核依据，应以企业正式下达的预算方案为标准。
选项C 3、考核程序，应由预算委员会进行考核，非财务部门；选项D 3、上报的执行报告，应经本企业负责人签章确认。
2．采购环节确定采购价格时可能面临的风险，不可能是（）。
A．采购定价机制不科学B．采购定价方式选择不当C．缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，采购价格不合理，造成企业资金损失D．履约能力等未达要求答案： D 《采购业务》P121 #9 补充内容“确定采购价格环节的主要风险是：采购定价机制不科学，采购定价方式选择不当，缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，引起采购价格不合理，可能造成企业资金损失。
“3．人力资源的引进与开发应当分层次进行，这些层次不包括（）。
A．高管人员的引进与开发 B．专业技术人员的引进与开发C．一般员工的引进与开发 D．独立董事的引进答案： D 《人力资源》P47 #5 补充内容“从量上看，人力资源的引进要依据年度人力资源需求计划；从质上看，人力资源引进要符合相关能力框架、知识结构和综合素质；从层次上看，人力资源的引进要注意区分高级管理人员、专业技术人员和一般员工。
2020继续教育企业内部控制规范及其配套指引完整篇.doc
2019继续教育企业内部控制规范及其配套指引1企业内部控制练习题（参考资料：内部控制基本规范与18个应用指引）第一章组织架构一、单项选择题1、（A）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权A董事会B监事会C经理层D董事长2、经理层对（ A ）负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A董事会B监事会C股东大会D、工会3、董事会对股东大会负责，依法行使企业的（B）。
A 监督权B经营决策权C执行权D审核权4、企业拥有子公司的，应当建立科学的（C）A、现金出纳制度B、回避制度C、投资管控制度D、联签制度5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（B）_或者联签制度。
A、回避制度B集体决策审批C联签制度D、投资管控制度6、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。
不相容职务通常包括：（D）A．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行B．决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行C．决策审批与执行、执行与监督检查等D．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等7、（D）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
A．董事会、监事会、股东大会、经理层；B、监事会、股东大会、经理层C．监事会、股东大会D、董事会、监事会和经理层8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的( B )等。
A合理性、合法性、时效性、高效性B合理性、高效性C合法性、时效性D合理性、合法性9、( D )对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A董事会B监事会C股东大会D、经理层10、监事会对( C )负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
A董事会B监事会C股东大会D、经理层二、多选题下列对股东大会负责的有( AB )A董事会B监事会C经理层 D.管理层2、（ABD）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
会计继续教育《企业内部控制配套指引》试题E(含答案解释)
会计人员继续教育自学考试《企业内部控制配套指引》试卷E答案（参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版发行）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。
每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。
请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。
答案写在试题卷上无效）。
1．通常所说的“三重一大”是指（）。
A．重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B. 重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C．重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D．重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务答案：D 《组织架构》P448 #5“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
”2．企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（）政策，建立投资管理台账。
A．投资 B．投资协议 C．投资会计 D．持股比例答案：C P456《资金活动》#16“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。
”3．企业应当建立逾期应收账款催收制度，应当负责应收账款催收的是（）。
A．销售部门 B．会计部门 C．仓库部门 D．信用管理部门答案：A P461《销售业务》#10“企业应当完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩。
销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。
”4．企业应建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。
会计继续教育《企业内部控制配套指引》试卷A(含答案)
会计人员继续教育考试《企业内部控制配套指引解读》试卷A答案（参考教材:1、会计人员继续教育培训教材《企业内部控制配套指引解读及应用指南》新华会计网策划,本书编写组编著，中国商业出版社出版发行；2、财政部会计司解读）一、单项选择题(本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。
每小题只有一个正确答案,不选、多选、少选、错选均不得分。
请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。
答案写在试题卷上无效）.1．企业组织结构运行中存在的风险不可能包括（）。
A．股东大会是否规范而有效地召开，股东是否可以通过股东大会行使自己的权利B．对与控股股东相关的信息是否根据规定及时、完整地披露C．对经理层的权力是否存在必要的监督和约束机制D．研发活动有没有建立有效的用人机制答案：D P25＃3 解读1从治理结构层面看具体表现十个方面2．企业发展目标作为企业发展的准绳，能够引导企业生产经营活动，下面哪一项不包括在内（ )。
A．盈利能力、技术领先程度 B．生产效率、组织结构C．市场竞争地位、生产规模 D．企业的系统性风险答案：D P35 ＃4 补充内容：企业发展目标作为指导企业生产经营活动的准绳，通常包括：盈利能力、生产效率、市场竞争地位、技术领先程度、生产规模、组织结构、人力资源、用户服务、社会责任等。
3．为了充分发挥人才的作用，企业哪些做法是不正确的( ）。
A．要创新激励保障机制，激发人才干事创业的积极性B．要坚持以学位为评定的标准，坚持效率优先、兼顾公平C．要建立以绩效为核心的分配激励制度D．要完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度答案：B P50 #10、11 补充内容：为了充分发挥人才的作用，要创新激励保障机制，激发人才干事创业的积极性;要建立以绩效为核心的分配激励制度；要完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度,坚持效率优先、兼顾公平，多种生产要素按贡献参与分配。
4．可以保证企业员工身心健康的措施包括( ）.A．召开企业员工运动会 B．薪酬计划不断进行及时地调整C．对员工提出的升迁要求不予理会 D．企业文化是家长制文化答案：A P69 #18 解读：……广泛开展娱乐休闲活动.……5．企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用不包括（）。
会计继续教育《企业内部控制配套指引》试题G(含答案解释)
会计人员继续教育《企业内部控制配套指引》试卷G答案（参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版发行）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题2分，本题型共20分。
每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。
请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。
答案写在试题卷上无效）。
1．中国移动2006年致力于社会主义新农村建设，不断加强农村地区通信基础设施建设和网络服务，为农业、农村发展做出了巨大的贡献。
这体现了该公司的（）。
A．组织架构 B．发展战略 C．社会责任 D．企业文化答案：C 《社会责任》P57案例2点评（4）承担企业“社会责任”的思路逐渐清晰。
2．以下各项中，符合资金活动内控规定的是（）。
A．印章和空白票据由专人统一保管 B．由出纳负责与银行对账C．财务专用章与法人章由专人统一保管 D．财务专用章由财务总监保管答案：D 《资金活动》第三节营运活动选项AC P106 第7“印章要与空白票据分管”，“财务专用章要与企业法人章分管”；选项B P111⑤“资金管理专员”定期对账；选项D P110③“财务专用章由财务总监负责保管”。
3．对于存货的取得、验收和使用，以下做法错误的是（）。
A．请购部门负责请购 B．采购部门负责购置和验收C．会计部门负责核算 D．使用部门负责运行和日常维护答案：B 《资产管理》P177存货案例3点评第三“我们知道，单位实物资产的取得、使用是多个部门共同完成的：采购部门负责购置，验收部门负责验收，会计部门负责核算，使用部门负责运行和日常维护。
”4．某公司在销售与收款业务中的做法可行的是（）。
A．一味奖励销售人员促销产品 B．在未与客户订立合同的情况下主动送货上门C．对长期、大宗业务的客户建立客户资料 D．财务部门未定期与往来客户函证对账答案：C 《销售业务》P153案例1点评（2）“由于企业产品销售不畅，为了扩大销量，完成利润考核指标，企业一味奖励销售人员‘找路子’促销产品，而对货款能否及时收回无所顾忌，一时间应收账款一路攀升（选项A），甚至出现个别销售人员在未与客户订阅合同的情况下，‘主动’送货上门，加大了坏账风险，（选项B）。
度会计继续教育 企业内部控制配套指引
企业内部控制配套指引11、为确保企业内部控制体系平稳顺利实施，财政部等五部门制定了实施时间表，自（A）起首先在境内外同时上市的公司施行。
自2012年1月1日起扩大到上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行，在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。
A、2011 年1 月 1 日B、2012 年1 月1C、2010 年1 月 1 日D、2011 年12 月2、企业的组织架构，是指企业的（ABC）以及管理机构设置、人员编制、职责权限划分等制度安排。
A、决策B、指挥中心设置C、治理结构安排D、税务筹划3、内部架构设计不科学，权责分配不合理，可能造成（BCD ）运营效率低下，最后还是导致企业目标不能实现。
A、防范风险B、机构重叠C、职能交叉或缺失D、管理部门互相推诿扯皮4、企业管理机构设置，必须考虑企业性质、文化理念，按照科学、精简、高效、透明、权责分明、互相制约、互相协调的原则设置。
但是，可以脱离企业实际，模仿照搬成功企业管理机构设置（B）A、正确B、错误企业内部控制配套指引21、企业的决策层第一要务就是（C）制定长期战略规划。
A、企业权限分工B、分配权责C、设置企业目标D、内部控制管理2、以下关于企业目标的阐述正确的有（ABC）A、企业战略规划是可持续发展的保证，是企业提高市场核心竞争力的前提条件B、企业目标与发展战略规划必须切合实际，过低就会使企业丧失发展给予和动力，过高，可能被胜利冲昏头脑，脱离实际能力，在过度发展中失败。
c、制定与实施企业发展战略是企业的第一大事D、企业高层应频繁修改目标与战略规划，利用资源3、一些大企业都有意识地对大约50年内的事情做出规划，制定战略规划分为三个阶段（ABC ）A、确定目标B、战略规划C、将战略规划形成文本D、实施并制定审批报告4、规定要根据经济环境和企业实际不断修改与调整，必须要按内部控制制度和规定的权限进行。
（A）A、正确B、错误企业内部控制配套指引31、决定企业素质的最重要部分是（D ），一直是企业做不完的功课，研究不尽的课题。
会计继续教育《企业内部控制配套指引案例分析》练习题及答案
会计继续教育《企业内部控制配套指引案例分析》练习题及答案《企业内部控制案例分析》练习题及答案参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版一、单选题1、通常所说的“三重两大”就是指（）。
a关键性决策、关键性投融资、关键性借款、大额资金缴付业务b关键性投融资、关键性事项、关键人事选任、大额资金缴付业务c关键性借款、关键性事项、关键人事选任、大额资金缴付业务d关键性决策、关键性事项、关键人事选任、大额资金缴付业务答案：d解释：《组织架构》指引第5条“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
”2、为了并使员工介绍企业内部非政府架构设置及权责布局情况，企业应制定有关制度或文件。
以下文件中属充分反映企业内部权限布局的文件就是（）。
a非政府结构图b业务流程图c岗（职）位说明书d权限提示答案：d表述：《非政府架构》提示第8条。
教材p9倒数第三段。
3、下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（）。
a总经理办公会b战略委员会c董事会d股东（大）会答案：d表述：《发展战略》提示第7条“企业的发展战略方案经董事会表决通过后，报经股东（小）可以核准实行。
”a企业发展战略b年度生产经营计划c人力资源需求计划d资金计划答案：c表述：《人力资源》提示第5条“企业应根据人力资源总体规划，融合生产经营实际须要，制订年度人力资源市场需求计划，健全人力资源引入制度，??”5、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（）。
a．快速反应机制b．危险警报c．应急预案d．应急演练答案：c表述：《社会责任》提示第8条“关键性生产安全事故应启动应急预案，同时按照国家有关规定及时报告，不得迟报、谎报和虚报。
”6、为促进企业长期稳定发展,企业在打造品牌时,应当作为核心的是（）。
a．企业团队b．企业产业链c．主业d．辅业答案：c解释：《企业文化》指引第4条“??打造以主业为核心的企业品牌，??”7、企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（）。
会计人员继续教育《企业内部控制基本规范》
六、规范的实施机制（五方面） 规范的实施机制（ 方面）
1、制定本企业的内部控制制度并组织实施要合 、制定本企业的内部控制制度并组织实施要合 法合规（第六条） 法合规（第六条） 2、运用信息技术加强内部控制（第七条） 信息技术加强内部控制 、运用信息技术加强内部控制（第七条） 3、建立内部控制实施的激励约束机制（第八条） 激励约束机制（ 、建立内部控制实施的激励约束机制 第八条） 4、国务院有关部门对企业建立与实施内部控制 、国务院有关部门对企业建立与实施内部控制 的情况进行监督检查（第九条） 监督检查 的情况进行监督检查（第九条） 5、企业可以委托会计师事务所对其内部控制进 会计师事务所对其内部控制进 、企业可以委托会计师事务所 审计。 第十条） 行审计。 （第十条） 为企业内部控制提供咨询的会计师事务所， 为企业内部控制提供咨询的会计师事务所， 不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。 不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。
2009年 东莞市会计人员继续教育
《企业内部控制 基本规范》 基本规范》
、制定企业内部控制规范的必要性 1、国际资本市场大力强化内部控制。 、国际资本市场大力强化内部控制。 2、经济健康发展迫切呼唤加强内部控制。 、经济健康发展迫切呼唤加强内部控制。 3、各级领导高度重视内部控制制度建设。 、各级领导高度重视内部控制制度建设。
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（二）配套文件包括： 配套文件包括： 包括 评价标准” 《企业内部控制评价指引》——“评价标准” 企业内部控制评价指引》 评价指引 评价标准 企业自我评估和评价写出自我评价报告 控制标准” 《企业内部控制应用指引》——“控制标准” 企业内部控制应用指引》 应用指引 控制标准 《企业内部控制鉴证指引》——“鉴证标准” 鉴证标准” 企业内部控制鉴证指引》 鉴证指引 鉴证标准 会计师事务所出具鉴证意见 基本规范与三类指引组成层次分明、 基本规范与三类指引组成层次分明、内容 完整、衔接有序的内部控制标准体系。 完整、衔接有序的内部控制标准体系。
会计继续教育《企业内部控制配套指引》试卷B含答案
会计人员继续教育考试《企业内部控制配套指引解读》试卷B答案（参考教材：1、会计人员继续教育培训教材《企业内部控制配套指引解读及应用指南》新华会计网策划，本书编写组编著，中国商业出版社出版发行；2、财政部会计司解读）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。
每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。
请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。
答案写在试题卷上无效）。
1．下列各项中，不属于工程建设阶段可能面临的风险是（）。
A．工程项目进度风险B．工程项目安全与质量风险C．工程项目成本风险D．工程验收不及时风险答案：D P198《工程项目》解读第五节“工程建设”第4行：“根据工程项目施工阶段的目标制定的内容，……风险管理中应主要控制的风险……分别为：工程项目进度风险、工程项目安全与质量风险、工程项目成本风险。
2．担保业务过程可能发生的风险是（）。
A．对被担保申请人的资信状况调查不深，导致企业担保决策失误或遭受欺诈B．监控不严、服务质量低劣，导致企业难以发挥担保的优势C．提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序D．预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现答案：A P213《担保业务》#3 企业办理担保业务至少应当关注下列风险：（一）对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。
选项B是《业务外包》风险；C是《财务报告》风险；D是《全面预算》风险。
3．企业应当建立外包业务产品验收制度，具体要求不合适的是（）。
A．企业应当明确外包产品检验、验收工作的重要性B．外包产品的验收人员可以是兼职的C．设计并优化外包产品检验、验收的工作流程D．管好、用好外包产品的检验、验收依据答案：B P238《业务外包》#16 解读1、企业应当明确外包产品检验验收工作的重要性；2、设计并优化外包产品检验验收的工作流程；3、管好用好外包产品的检验验收依据；4、管理好外包产品的检验人员。
会计继续教育企业内部控制配套指引试题含答案解释
会计人员继续教育企业内部控制配套指引?试卷F答案〔参考教材：企业内部控制培训系列教材?企业内部控制配套指引讲解及案例精析?新华会计网筹划，蒋占华主编，中国商业出版社出版发行〕一、单项选择题〔此题型共10小题，每题2分，此题型共20分。
每题只有一个正确答案，不选、多项选择、少选、错选均不得分。
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1．以下各项中，不属于我国企业内部控制应用指引的有〔〕。
A．控制制度类指引 B．内部环境类指引 C．控制活动类指引 D．控制手段类指引答案：A 前言P22.?企业内部控制应用指引第1号——组织架构?所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、〔〕会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东〔大〕会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
A．监事会 B.董事会 C.股东〔大〕 D.经理答案：C P448?组织架构?#23.战略委员会，应设在〔〕下。
A．股东〔大〕会 B.董事会 C.监事会 D.经理层答案：B P449?开展战略?#64．?企业内部控制应用指引第3号——人力资源?指引所称人力资源，是指〔〕。
A．董事、监事、高级管理人员、全体员工 B. 股东、董事、监事、高级管理人员C. 股东、董事、监事、全体员工D. 股东、董事、监事、高级管理人员答案：A P450?人力资源?#25．〔〕负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。
A．董事长 B. 监事 C. 经理 D.财会部门答案：D P454?资金活动?#46．重要和技术性较强的采购业务，由〔〕。
A．董事长决策和审批 B. 总经理决策和审批C. 专家进展论证，实行团队a决策和审批D. 请购部门论证，决策和审批答案：C P457?采购业务?#57．企业应当强化对消费线等关键设备运转的监控，严格〔〕，实行岗前培训和岗位答应制度，确保设备平安运转。
企业内部控制规范及其配套指引(会计人员继续教育)
企业内部控制规范及其配套指引(会计人员继续教育)A．监督为主 B．预测为主 C．预防为主D．检查为主(答案：C)32．企业应当与员工签订并履行劳动合同，遵循按劳分配、（）的原则，建立科学的员工薪酬制度和激励机制，不得克扣或无故拖欠员工薪酬。
A．同工不同酬 B．同工同酬 C．多劳多得 D．少劳少得(答案：B)33．（）是企业的灵魂，是推动企业发展的不竭动力。
A．人力资源 B．企业文化 C．市场营销 D．企业战略(答案：B) 34．在企业价值观引导过程中，表率首先是( )。
A．普通员工的表率 B．管理人员的表率 C．科技人员的表率 D．企业家的表率(答案：D)35．塑造企业价值观必须坚持企业利益和（）相统一的原则。
A．社会责任 B．工作责任 C．管理工作 D．生产经营(答案：A)36．（）具有强大的感召力约束力，是企业在经营管理过程中占统治地位的重要因素。
A．企业精神 B．企业制度 C．企业管理 D．企业战略(答案：A)37．企业文化的特征是（）。
A．现代化 B．理论化 C．个性化 D．专业化(答案：C)38．企业在进行企业文化建设时，一定要与（）相联系。
A．管理思想 B．发展战略 C．经营方法 D．管理水平(答案：B)39．企业应当建立企业文化（）制度，明确制度的内容、程序和方法，落实评估责任制，避免企业文化建设流于形式。
A．行为规范 B．导向 C．信息搜集 D．评估(答案：D)40．一个企业的成功首先取决于正确的经营理念，这一点反映了理念识别的什么功能（）A．向导功能 B．制约功能 C．凝聚功能 D．激励功能(答案：A)41．根据内控指引第6号，企业资金管理的目标是（）。
A．企业价值最大化 B．资金安全与资金效率 C．取得较好的经济效益 D．带来杠杆效应(答案：B)42．企业（）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。
A．财会部门 B．会计机构负责人 C．总会计师 D．单位负责人(答案：A)43．（）是企业资金活动的起点，也是企业整个经营活动的基础。
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西安市会计人员继续教育《企业内部控制规范体系及其配套指引》测试卷一．单项选择题1．企业内部控制应用指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、（）决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
A．股东（大）会 B．董事会 C．监事会 D．经理层 (答案：A)2．对股东大会负责，依法行使企业经营决策权的是（）。
A．高级管理人员 B．董事会 C．监事会 D．经理层(答案：B) 3．对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责的是（）。
A．股东 B．董事会 C．监事会 D．经理层(答案：C)4．经理层对董事会负责（）。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A．决定公司的经营方针和投资计划 B．依法行使企业的经营决策权 C．监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责 D．主持企业的生产经营管理工作(答案：D)5．企业组织架构调整应当充分听取（）的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。
A．董事、经理、高级管理人员和其他员工 B．政府、董事、监事、高级管理人员和其他员工C．董事、监事、高级管理人员和其他员工D．监事、经理、高级管理人员和其他员工(答案：C)6．组织架构设计与运行中的主要风险，从治理结构层面看存在（） A．治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力 B．内部机构设计不科学，权责分配不合理 C．机构重叠 D．职能交叉或缺失(答案：A)7．企业应当根据（），对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度的要求。
A．股东大会的决议B．组织架构的设计规范 C．企业发展战略 D．企业经营方针(答案：B)8．企业应当定期对（）进行全面评估，发现组织架构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。
A．组织架构设计与运行的方式B．组织架构设计与运行的效率 C．组织架构设计与运行的效果 D．组织架构设计与运行的效率和效果(答案：D)9．企业战略规划制定的依据是（） A．经营计划B．全面预算 C．发展目标 D．分析报告(答案：C)10．战略委员会应设在（）下。
A．股东大会 B．董事会C．监事会D．经理层(答案：B)11．企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制（），将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。
A．全面预算 B．发展标准C．工作任务 D．战略规划(答案：A)12．企业在制定发展战略过程中需要综合分析评价外部环境和内部资源，以下不属于分析内部资源的是（） A．企业资源分析 B．企业能力分析 C．核心竞争力分析 D．经营环境分析(答案：D)13．企业应当在（）下、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标。
A．充分调查研究B．法律依据C．股东提议D．政府号召(答案：A)14．董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注其（）。
A．全局性和可行性 B．长期性和可行性 C．全局性和长期性 D．全局性、长期性和可行性(答案：D)15．企业应当重视发展战略的（），通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工。
A．宣传工作 B．制定工作 C．实施工作 D．评价工作(答案：A)16．由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，应当按照（）调整发展战略。
A．股东大会决议B．规定权限和程序 C．战略委员会方案D．董事会决议(答案：B)17．下列不属于人力资源的引进和开发中规定的内容有（）。
A．制定人力资源的需求计划 B．建立员工培训长效机制 C．建立选聘人员试用期和岗前培训制度 D．制定与业绩考核挂钩的薪酬制度(答案：D)18．“内部控制就是管理，就是一切”；企业管理是风险管理，内部控制是风险控制；内部控制的目的是防范风险，而防范风险的基本工具是内部控制。
那么，企业的风险中最重要的是（）。
A．战略风险 B．人的风险 C．财务风险 D．运营风险(答案：B) 19．本指引所称人力资源，是指（）。
A．董事．监事．高级管理人员．全体员工 B．股东．董事．监事．高级管理人员C．股东．董事．经理．全体员工 D．股东．董事．监事．高级管理人员(答案：A)20．执行层通常是指（）。
A．股东大会 B．董事会及董事长 C．经理层 D．普通员工(答案：C)21．人力资源激励约束制度人不合理，关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失．经营效率低下或关键技术，商业秘密和国家机密泄漏。
这一风险侧重于企业的（）。
A．企业决策层 B．执行层的高管人员 C．专业技术人员D．一般员工(答案：C)22．企业在选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工，应当切实做到、（）以岗选人，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求A．因人设岗 B．因事设岗 C．因人设事 D．以事选人(答案：B)23．在人力资源的使用与退出管理中，企业应当建立和完善人力资源的（），设置科学的业绩考核指标体系，对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价，以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据，确保员工队伍处于持续优化状态。
A．试用期和岗前培训制度B．与业绩考核挂钩的薪酬制度 C．科学退出机制 D．激励约束机制(答案：D)24．企业应该根据（），再结合人力资源的现状和未来需求预测，建立人力资源发展目标，制定人力资源总体规划和能力框架体系，优化人力资源整体布局。
A．发展战略 B．组织架构 C．企业文化 D．发展目标(答案：A)25．企业履行社会责任的内容不包括（）。
A．安全生产和保证产品质量 B．环境保护与资源节约C．满足股东财富最大化D．促进就业．员工权益保护(答案：C)26．企业应当尊重员工，关爱员工，维护员工权益，促进企业与员工的和谐稳定和共同发展。
其以下要求不属于社会责任指引作出的是（）。
A．建立员工奖惩机制B．建立完善科学的员工培训和晋升机制 C．建立科学合理的员工薪酬增长机制D．维护员工的身心健康(答案：A)27．企业应当规范生产流程，建立严格的产品（）和检验制度，严把质量关，禁止缺乏质量保障．危害人民生命健康的产品流向社会。
A．数量控制 B．质量控制 C．销售控制 D．发货控制(答案：B)28．企业应当重视国家产业结构相关政策，特别关注产业结构调整的发展要求，加快高新技术开发和（）改造，切实转变发展方式，实现低投入．低消耗．低排放和高效率。
A．传统产业 B．制造行业 C．加工行业 D．能源行业(答案：A) 29．企业应当按照有关规定做好健康管理工作，预防、控制和消除（）；按期对员工进行非职业性健康监护，对从事有职业危害作业的员工进行职业性健康监护。
A．职业危害 B．健康危害 C．疾病危害 D．工伤危害(答案：A30．企业如何提供高质量的产品，以下是指引中规定的产品质量相关内容的是（）。
A．建立环境保护与资源节约制度 B．重视生态保护 C．保护员工的合法权益D．建立严格的产品质量控制和检验制度(答案：D) 31．企业应当贯彻的（）原则，采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于特殊岗位实行资格认证制度。
A．监督为主 B．预测为主 C．预防为主D．检查为主(答案：C)32．企业应当与员工签订并履行劳动合同，遵循按劳分配、（）的原则，建立科学的员工薪酬制度和激励机制，不得克扣或无故拖欠员工薪酬。
A．同工不同酬 B．同工同酬 C．多劳多得 D．少劳少得(答案：B)33．（）是企业的灵魂，是推动企业发展的不竭动力。
A．人力资源 B．企业文化 C．市场营销 D．企业战略(答案：B) 34．在企业价值观引导过程中，表率首先是( )。
A．普通员工的表率 B．管理人员的表率 C．科技人员的表率 D．企业家的表率(答案：D)35．塑造企业价值观必须坚持企业利益和（）相统一的原则。
A．社会责任 B．工作责任 C．管理工作 D．生产经营(答案：A) 36．（）具有强大的感召力约束力，是企业在经营管理过程中占统治地位的重要因素。
A．企业精神 B．企业制度 C．企业管理 D．企业战略(答案：A)37．企业文化的特征是（）。
A．现代化 B．理论化 C．个性化 D．专业化(答案：C)38．企业在进行企业文化建设时，一定要与（）相联系。
A．管理思想 B．发展战略 C．经营方法 D．管理水平(答案：B)39．企业应当建立企业文化（）制度，明确制度的内容、程序和方法，落实评估责任制，避免企业文化建设流于形式。
A．行为规范 B．导向 C．信息搜集 D．评估(答案：D)40．一个企业的成功首先取决于正确的经营理念，这一点反映了理念识别的什么功能（）A．向导功能 B．制约功能 C．凝聚功能 D．激励功能(答案：A)41．根据内控指引第6号，企业资金管理的目标是（）。
A．企业价值最大化 B．资金安全与资金效率 C．取得较好的经济效益 D．带来杠杆效应(答案：B)42．企业（）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。
A．财会部门 B．会计机构负责人 C．总会计师 D．单位负责人(答案：A)43．（）是企业资金活动的起点，也是企业整个经营活动的基础。
A．筹资活动 B．投资活动 C．资金营运 D．资金分配(答案：A)44．企业应当由相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行（），通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究，对各种投资方案进行分析，对投资后的经济效益和社会效益进行预测，为投资决策提供依据。
A．可行性研究 B．项目建议 C．评估 D．决策(答案：A)45．一般认为，企业进行长期债券投资的主要目的是( )。
A．控制被投资企业 B．调剂现金余额C．获得稳定收益 D．增强资产流动性(答案：C)46．在资本市场上向投资者出售金融资产，如借款、发行股票和债券等，从而取得资金的活动是( )。
A．筹资活动B．投资活动 C．收益分配活动 D．资金营运活动(答案：B)47．下列关于营运资金管理原则的说法，不正确的有（）。
A．营运资金的管理必须把提高资金使用效率作为首要任务B．加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一C．企业要千方百计加速存货.应收账款等流动资产的周转D．保持足够的短期偿债能力是营运资金的管理原则之一 (答案：A)48．最佳资本结构是指企业在一定时期最适宜其有关条件下（）。
A．企业价值最大的资本结构 B．企业目标资本结构 C．加权平均的资本成本最低的目标资本结构D．加权平均资本成本最低，企业价值最大的资本结构(答案：D)49．企业要加强采购付款的管理，审核发现不符合采购标准，情况异常的，应当立即（）A．退回货物 B．拒绝付款 C．上报反馈 D．查明原因(答案：B)50．大宗采购应当采用招标方式，规定（），实行比价采购。