《审计基础》考试卷
《审计学基础》期末试卷
审计学1一、单项选择题(每小题1分,共10分)1.审计最本质的特征是()。
A.独立性B.客观性C.公正性D.可靠性2. 下列关于审计证据的充分性和适当性的说法中,不正确的是()。
A.充分性是对审计证据数量的衡量B.适当性是对审计证据质量的衡量C.错报风险越大,所需审计证据越多D.证据的数量可以弥补质量上的不足3.在分析资产负债表项目之间的关系时,最常用的分析程序是()。
A.趋势分析法B.回归分析法C.比率分析法D.因素分析法4.对于审计档案,应自审计报告签发之日起至少保存()。
A.5年B.8年C.10年D.15年5. 注册会计师期望的审计风险确定为5%,并通过评估确定重大错报风险为40%,则注册会计师应承当()的检查风险。
A.10%B.12.5%C.20%D.35%6.控制测试的目标是()。
A.测试控制运行的有效性B.确定控制是否得到执行C.评价内部控制的设计是否合理D.测试帐户余额的准确性7. 审计的对象,可以高度概括为被审单位的()。
A.财务收支B.财务会计资料C.经济活动D.经营管理活动8. 下列证据中,不属于书面证据的是( )。
A.原始发票B.材料盘点表C.会计报表D.管理层声明书9. 采用系统抽样法从8000张凭证中抽取200张作样本,确定随机起点为凭证编号的第35号,则抽取的第5张凭证编号应为()。
A.155B.195C.200D.23510.下列可用于保留意见审计报告的专业术语的是()。
A.由于审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛B.我们认为,上述财务报表……C.除……的影响外D.由于上述问题造成重大影响二、多项选择题(每小题2分,共20分)1. 注册会计师的鉴证业务包括()。
A.审计业务B.会计服务C.审阅业务D. 其他鉴证业务2.注册会计师审查上市公司的年报时,一般会将“发生”作为首要目标的项目是()。
A. 营业收入B. 应付账款C. 应收账款D. 短期借款3. 注册会计师运用分析程序的基础就是利用分析()各因素的内在关系。
审计学基础试题
《审计基础》期末考试试卷适用班级考试形式 班级 姓名 学号 1单项选择 (每题2分，共10*2=20分）1.审计的基本职能是（ ）。
A 经济公证B 经济鉴证C 经济评价D 经济监督2．审计的三个基本要素中，第一关系人是（ ）。
A 审计主体B 审计客体C 被审计单位D 审计委托人3、验证被审计单位银行存款收支截至日期是为了（ ）。
A 确保委托人银行存款余额的正确性B 确保委托人所有收款均已入账C 确保委托人所有已开出支票均已入账D 以上三项均不正确4．政府审计属于（ ）。
A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计5.关于审计证据的论述，下列说法不正确的是（ ）。
A 证据数量越多越好B 证据要取证及时C 证据要具有相关性D 审计证据数量多少与证据证明力的强弱有关6．下列说法不正确是的（ ）。
A 注册会计师不得从事不能胜任的业务B 注册会计师应不断接受后续教育题 号一 二 三 四 总分 总分人得 分C注册会计师可以代行被审单位决策的职能D 注册会计师要有职业谨慎态度7．（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明实物真相的各种财产物资。
A 环境证据B 加工证据 C书面证据 D 实物证据8.确定重要性水平是在审计（）中进行。
A 准备阶段 B实施阶段 C 终结阶段 D 后续阶段9．在计划某项审计工作时，注册会计师应分别评价（）两个层次的重要性。
A 总账层次和明细账层次B 资产负债表和利润表层次C 财务报表层次和认定层次D 记账凭证层次和原始凭证层次10．甲公司将2019年度的主营业务收入列入2018年度的财务报表，则其2019年度财务报表存在错误的认定是（）。
A 存在B 发生C 计价D 完整性（每题3分，多选少选均不得分，共10*3=30分）1.审计按不同的主体可分为（）。
A 政府审计B 社会审计C 内部审计D 财政财务审计2.审计的基本职能主要有（）。
A 经济监督 B经济评价 C 经济核算 D经济鉴证3.一般而言，一个良好的货币资金内部控制包括（）。
CCAA《审计学基础》试题及答案
CCAA《审计学基础》试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是什么？A. 评估公司的财务状况B. 评估公司的内部控制C. 评估公司的经营效率D. 所有上述内容2. 以下哪项不是审计的要素？A. 审计计划B. 审计程序C. 审计报告D. 审计假设3. 以下哪种方法不是审计员用来获取审计证据的方法？A. 询问B. 观察C. 分析D. 预测4. 以下哪个不是审计风险的组成部分？A. 检查风险B. 控制风险C. 误报风险D. 漏报风险5. 以下哪种情况不会导致审计意见的改变？A. 发现重大的会计错误B. 发现重大的内部控制缺陷C. 审计员对管理层的诚信产生怀疑D. 审计计划发生改变二、填空题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是为了提供合理保证，增强预期使用者对财务报告的______。
A. 可靠性B. 完整性C. 准确性D. 真实性2. 审计证据是指审计员为了得出审计结论、形成审计意见而使用的______。
A. 审计程序B. 审计工具C. 信息D. 财务数据3. 审计风险包括检查风险、控制风险和______。
A. 审计程序风险B. 审计证据风险C. 误报风险D. 漏报风险4. 审计员在审计过程中应当保持独立性和客观性，以避免受到______的影响。
A. 管理层B. 预期使用者C. 审计准则D. 法律法规5. 审计报告是审计员对审计工作的总结，包括审计意见和______。
A. 审计发现B. 审计范围C. 审计程序D. 审计证据三、简答题（每题10分，共30分）1. 请简述审计的目的是什么？审计的目的是为了提供合理保证，增强预期使用者对财务报告的可靠性。
审计通过对企业的财务报表、业务流程和内部控制等方面的检查和评价，以确定企业财务报表的真实性、准确性和完整性，从而为投资者、债权人等利益相关者提供决策依据。
2. 请简述审计证据的分类及其作用。
审计证据分为内部证据和外部证据。
内部证据包括企业的会计记录、管理层的声明等，外部证据包括第三方证明、银行对账单等。
审计学基础期末试卷
《审计学基础》期末考试试卷适用班级考试形式 班级 姓名 学号单项选择 (每题2分，共10*2=20分）1.审计最本质的特征是（ ）完成的。
A 公正性B 独立性C 权威性D 真实性2．现金账户在没有内控的情况下，存在差错的风险很高，此种风险属于（ ）。
A 固有风险B 总体风险C 控制风险D 检查风险3．政府审计的重要特点是（ ）。
A 强制性B 独立性C 广泛性D 无偿性4．下列不适合函证的项目是（ ）A 库存现金B 银行存款C 销售存货D 应收账款5.会计师事务所接受委托时，应同被审计单位签订（ ）。
A 审计准则B 审计业务约定书C 审计通知书D 审计报告6．审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（ ）。
A 外部证据B 直接证据C 间接证据D 环境证据7．由报表到账册再到凭证的审计方法是（ ）。
A 顺查法B 逆查法C 详查法D 抽查法8．在财务报表审计中，管理层对账务报表责任的陈述不恰当的是（ ）。
A 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任B 根据企业的具体情况，做也合理的会计估计题 号一 二 三 四 总分 总分人 得 分C 选择和运用恰当的会计政策D 选择适用的会计准则和相关会计制度9．交易和事项已记录于正确的会计期间是（）认定包括的内容。
A 截至 B存在或发生 C 计价和分摊 D 权利和义务10.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后或审计业务中止日后的（）天内。
A 30B 45C 60D 120二、多选题（每题3分，共10*3=30分）1.审计关系是指由（）三方面关系人构成的关系。
A 审计人B 审计委托人C 当事人D 被审计人2.会计师事务所的鉴证业务包括有（）。
A 审计业务 B审阅业务 C 验资 D审核业务3.审计风险构成要素包括（）。
A重大错报风险 B 检查风险 C 审计重要性 D 计划风险4.对于（）报表项目，注册会计师应侧重验证其“完整性”。
A 销售收入B 现金C 销售成本D 应收账款5.注册会计师实施的下列各项审计程序中，能够证实银行存款是否存在的有（）。
基础审计考试试题
基础审计考试试题基础审计考试试题审计是一项重要的职业，它涉及对组织的财务报表和财务信息进行独立、客观的评估，以确保其准确性和可靠性。
作为一名审计师，通过基础审计考试的合格，是进入这个领域的第一步。
本文将介绍一些基础审计考试试题，帮助考生了解考试内容和要求。
一、选择题1. 以下哪项不是审计的目的？A. 评估财务报表的准确性和可靠性B. 发现潜在的财务风险和问题C. 提供法律咨询服务D. 评估内部控制的有效性2. 审计师在进行审计工作时，应遵循的基本原则是：A. 独立性、保密性、专业行为准则B. 遵守法律法规、勤勉尽责、专业判断C. 公正、客观、谨慎D. 所有选项都是3. 在进行审计程序时，审计师首先应该进行的工作是：A. 分析和评估风险B. 收集和检查相关的财务文件和记录C. 进行内部控制测试D. 与管理层和内部审计部门沟通二、案例分析题某公司的审计师发现了一项重大的财务问题。
在审计过程中，他们发现该公司的财务报表中存在虚假销售记录，以增加公司的营业额。
审计师应该如何处理这个问题？在这种情况下，审计师应该立即停止审计工作，与管理层沟通，并在必要时与公司的法务部门合作。
他们需要收集足够的证据来支持他们的发现，并向公司的董事会和监管机构报告此事。
此外，审计师还应考虑是否需要通知公司的股东和其他利益相关者。
三、简答题1. 请简要解释内部控制是什么，以及为什么内部控制对审计师非常重要。
内部控制是组织为了达到其目标而采取的一系列措施和程序。
它包括管理层制定的策略、流程和控制措施，旨在确保财务报表的准确性和可靠性，以及防止欺诈和错误。
内部控制对审计师非常重要，因为它提供了审计的基础。
审计师需要评估和测试内部控制的有效性，以确定是否存在潜在的风险和问题，并相应地调整审计程序。
2. 请列举三个影响审计独立性的因素。
影响审计独立性的因素包括：- 审计师与客户之间的利益冲突，如审计师与客户有经济利益关系或亲属关系。
- 审计师与客户之间的过度依赖，如审计师过于依赖客户提供的信息而忽视了其他来源的证据。
审计基础期末试卷
审计基础期末试卷一、选择题（共30分，每题3分，共10题）1.审计的目的是（）。
A. 鉴定、确认、分析审计对象的财务状况 B. 证明审计对象的财务状况 C. 评价审计对象的财务状况 D. 预测审计对象的财务状况2.审计程序主要包括（）。
A. 审计前程序、会计内部控制评价、审核程序、表达意见 B. 审计开展、财务报告审查、审计意见表达 C. 审计规划、程序实施、资料审核及修订、总结表述 D. 外部确认函、核实报告、风险识别、审计测试3.下列审计机构中符合相关法律法规规定的是（）。
A. 注册会计师事务所 B. 合伙会计师事务所 C. 注册会计师私人独资办事处 D. 委托审计公司4.财务报表分析主要包括（）。
A. 横向分析、纵向分析、比较分析、比率分析 B. 预测分析、市场分析、竞争分析、产业分析 C. 经济分析、人力资源分析、技术分析、环境分析 D. 客户分析、供应商分析、品牌分析、成本分析5.会计职业操守的基本信念包括（）。
A. 独立性、公正性、诚实守信B. 机密性、勤勉性、持续性C. 判别性、审慎性、合理性D. 公平性、全面性、透明性6.审计中的风险包括（）。
A. 技术风险、违规风险、信息风险 B. 损失风险、违法风险、经营风险 C. 伦理风险、鉴别风险、知识风险 D. 控制风险、依赖风险、识别风险7.审计程序的编制原则包括（）。
A. 确定性原则、权责明晰原则、统一性原则 B. 审慎性原则、完整性原则、顺序性原则 C. 经济效益原则、可操作性原则、科学性原则 D. 普适性原则、灵活性原则、风险可控原则8.审计证据的特点包括（）。
A. 直接证据、间接证据、推理证据 B. 书面证据、口头证据、实物证据 C. 证人证据、文件证据、事实证据 D. 账面证据、讯问证据、核对证据9.审计意见的种类主要有（）。
A. 强化意见、无法表示意见、保留意见 B. 同意意见、异议意见、无法表示意见 C. 阴性意见、肯定意见、保密意见D. 冲突意见、虚假意见、特殊意见10.面对潜在的不诚实行为，注册会计师应采取的措施包括（）。
内审员考试《审计基础》测试题及答案
内审员考试《审计基础》测试题及答案1.有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大：A.由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动;B.低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生;C.由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀;D.管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。
2.某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容?A.失去对热线的直接控制;B.增加热线运行费用;C.增加培训要求;D.削弱雇员对投诉的匿名感觉;3.以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的?A.发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。
B.发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。
C.发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。
D.发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。
4.以下哪项不是风险转移的例子A.多样化。
B.套期保值。
C.自保险。
D.损害免责协议。
5.下列哪项是审计方案中的恰当步骤。
A.声明这项审计。
B.观察有关的程序。
C.定义审计目标。
D.对审计报告进行规划。
6.工厂可能会倒闭，部门可能会被撤消或员工可能会被解雇，这些危急的信号会减少漠然态度，激发新思想、促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段?A.改变组织文化B.运用沟通C.引进外人D.重新建构组织7.假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是：A.计划在原材料耗尽时的实际存货。
B.雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。
C.从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。
D.与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。
8.以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计：A.预付款资金的合并;B.采购职能的合并;C.法律职能的合并;D.营销职能的合并。
审计基础理论试题及答案
审计基础理论试题及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是指由独立的第三方对组织的财务报表进行审查，以确保其（）。
A. 合法性B. 准确性C. 完整性D. 所有上述选项答案：D2. 下列哪项不是审计的目的？（）A. 确定财务报表的公允性B. 检查内部控制系统的有效性C. 保证企业盈利最大化D. 为利益相关者提供合理保证答案：C3. 按照国际审计准则，审计证据应该是（）。
A. 充分和适当的B. 尽可能多的C. 只限于书面形式的D. 仅由被审计单位提供的答案：A4. 在审计过程中，审计师使用的主要技术方法不包括（）。
A. 观察B. 询问C. 检查D. 猜测答案：D5. 内部控制的定义是由企业管理层制定的旨在保障财务报告可靠性、促进企业效率、遵守法律法规以及保护资产安全的一系列（）。
A. 政策和程序B. 法律和规章C. 审计程序D. 财务报表答案：A二、多项选择题6. 审计师在进行风险评估时，应考虑以下哪些因素？（）A. 被审计单位的规模B. 被审计单位的内部控制结构C. 行业标准和法律法规D. 财务报表的复杂性答案：A, B, C, D7. 下列哪些属于审计证据的来源？（）A. 被审计单位的财务记录B. 第三方的确认书C. 观察和检查D. 审计师的专业判断答案：A, B, C, D8. 审计过程中，审计师可能需要对内部控制进行测试，这通常包括哪些步骤？（）A. 了解控制的设计B. 测试控制的运行有效性C. 评估控制风险D. 确定样本大小答案：A, B, C三、判断题9. 审计师在任何情况下都不应该依赖被审计单位的内部控制。
（）答案：错误。
审计师在评估检测风险时，可以依赖内部控制，但必须对其进行适当的测试和评估。
10. 审计报告只对被审计单位的财务报表发表意见，与内部控制无关。
（）答案：错误。
虽然审计报告主要关注财务报表，但内部控制的测试和评估是审计过程中的重要组成部分，可以影响审计意见。
四、简答题11. 简述审计师在审计过程中如何确定重要性水平。
CCAA《审计基本知识》考试题及答案
CCAA《审计基本知识》考试题及答案一、选择题1. 审计的目标是什么？- A. 发现违法和违规行为- B. 发现所有错误和疏漏- C. 发现关键错误和疏漏- D. 发现所有问题和缺陷- 答案：C2. 审计的基本原则包括以下哪些？- A. 审计师的独立性原则- B. 审计计划的连续性原则- C. 审计证据的充分性原则- D. 审计报告的保密性原则- 答案：A、B、C3. 审计程序是指什么？- A. 对财务报表的检查和评估过程- B. 审计师与被审计单位的沟通过程- C. 审计师对财务报表的审阅和确认过程- D. 审计师确定审计意见的过程- 答案：A4. 审计程序的顺序是什么？- A. 规划、执行、报告- B. 规划、报告、执行- C. 执行、规划、报告- D. 执行、报告、规划- 答案：A5. 审计师在进行审计工作时应该具备以下哪些能力？- A. 有效沟通能力- B. 分析和判断能力- C. 抗压能力- D. 技术应用能力- 答案：A、B、D二、简答题1. 请简述审计师的独立性原则及其重要性。
- 答案：审计师的独立性原则是指审计师在进行审计工作时应保持独立的态度和行为，不受被审计单位和其他利益相关方的影响。
独立性的重要性在于保证审计工作的客观性和公正性，确保审计结果的可靠性和可信度。
2. 请简要描述审计证据的充分性原则。
- 答案：审计证据的充分性原则是指审计师在进行审计工作时应采集足够的、有力的证据来支持其审计意见。
充分性原则要求审计师在审计过程中应充分考虑被审计单位的业务性质和规模，合理选择和采集证据，以确保审计结论的准确性和可信度。
3. 简述审计师的职责和义务。
- 答案：审计师的职责是对被审计单位的财务报表进行审计，发表审计意见。
审计师的义务是根据相关的法律、法规和职业道德准则，保持独立性和专业判断，对被审计单位的财务报表进行审阅、检查和评估，并根据审计结果发表公正、客观的审计意见。
4. 请简要描述审计计划的连续性原则。
审计基础期末考试题及答案
审计基础期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的最终目的是：A. 确保财务报表的准确性B. 降低企业的运营成本C. 提高企业的市场竞争力D. 增加企业的盈利能力答案：A2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 客观性B. 相关性C. 可靠性D. 随意性答案：D3. 审计计划阶段的主要工作不包括：A. 确定审计目标B. 制定审计计划C. 进行实质性测试D. 评估审计风险答案：C4. 内部控制的五要素不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 审计监督答案：D5. 审计抽样中，样本的选取应该遵循：A. 随机性原则B. 代表性原则C. 系统性原则D. 所有选项都是答案：D6. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是：A. 充分性与适当性无关B. 证据的充分性与适当性相互独立C. 证据的充分性与适当性相互依赖D. 证据的适当性与充分性无关答案：C7. 审计报告中，无保留意见的审计意见表示：A. 财务报表存在重大错误B. 财务报表公允地反映了企业的财务状况C. 审计师对财务报表有保留意见D. 审计师无法对财务报表发表意见答案：B8. 在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，审计师应该：A. 忽视这些缺陷B. 向被审计单位管理层报告C. 直接向股东报告D. 立即终止审计工作答案：B9. 审计证据的来源不包括：A. 被审计单位的内部记录B. 被审计单位的外部记录C. 审计师的个人判断D. 被审计单位的口头陈述答案：C10. 审计过程中，如果审计师对被审计单位的财务报表存在疑虑，他们应该：A. 直接出具否定意见B. 出具保留意见C. 出具无保留意见D. 出具无法表示意见答案：B二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述审计的基本原则。
答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则、保密性原则和专业性原则。
独立性原则要求审计人员在执行审计任务时保持独立性，不受被审计单位的任何影响。
审计基础复习自测题
《审计基础》复习自测题一、单项选择题1.我国政府审计机关的管理模式为（）。
A.立法型B.司法型C.行政型D.独立型2..我国审计一词的正式使用始于（）。
A.西周时期B.中华民国C.建国初期D.宋代3.我国审计署成立于（）年9月。
A.1983B.1995C.1949D.19984.注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。
下列各项中不属于适当标准应具备的特征是（）。
A.相关性B.可靠性C.完整性D.独立性5.下列关于注册会计师应当保持应有关注的说法中不正确的是（）。
A.要求注册会计师勤勉尽职执业B.要求注册会计师保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据C.要求注册会计师查出被审计单位财务报表的所有舞弊D.应保证在其授权下工作的人员得到适当的培训和督导6.下列情形中对保密原则构成威胁的是（）。
A.职业规范允许的情况下向第三方披露由于职业关系获知的涉密信息B.对预期的雇佣单位的信息予以保密C.利用因商业关系获知的涉密信息为第三方谋取利益D.因接受注册会计师协会的质量检查而披露由于职业关系获知的涉密信息7.下列情形中不会损害注册会计师职业形象的是（）。
A.注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传B.注册会计师对其他注册会计师的工作进行比较C.注册会计师对执行的业务性质与收费依据和被审计单位管理层沟通D.注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传8.发生认定推导的审计目标是确认已记录的交易是真实的，它主要针对财务报表组成要素潜在的（）。
A.数量B.低估C.高估D.金额9.完整性认定推导的审计目标是确认已发生的交易确实已经记录，它主要针对（）。
A.数量B.低估C.高估D.金额10.注册会计师审核某项资产是按历史成本入账还是按公允价值入账，主要是为了证实资产的（）认定。
A.存在B.完整性C.计价和分摊D.准确性11.注册会计师通过对存货抵押情况的审查，可直接证实被审计单位管理层对存货项目的（）认定。
CCAA《审计基本知识》考试题及答案
CCAA《审计基本知识》考试题及答案一、选择题1. 审计是一种对财务报表进行的专业性检查，目的是确定报表是否真实、准确、完整、合规。
请问审计的最终目标是什么？A. 发现公司的财务违规行为并进行惩罚B. 保证公司财务报表的真实和准确C. 确定公司的交易是否符合法律法规D. 提供对公司财务报表的意见和建议答案：D2. 审计程序中的“取得了解”阶段主要包括以下哪些内容？A. 了解客户的业务和内部控制环境B. 对客户进行财务分析C. 对客户的员工进行培训D. 对客户的财务报表进行全面检查答案：A3. 下列哪个选项不是审计程序中的一种基本手段？A. 取得了解B. 内部控制评价C. 进行实地考察D. 审计报告发表答案：D二、判断题1. 审计工作一般是由公司内部员工进行的。
答案：错误2. 审计程序中的“取得了解”阶段是审计的最后一个阶段。
答案：错误3. 审计报告是审计工作的最终成果，对外界提供了审计师对公司财务报表的意见和建议。
答案：正确三、简答题1. 请简要说明审计的目的和意义。
审计的目的是通过对财务报表的专业性检查，确定报表的真实、准确、完整、合规性。
审计的意义在于保证公司财务报表的可靠性，为利益相关方提供可信的信息，增强投资者信心，促进市场的稳定和发展。
2. 请简要介绍审计程序中的“取得了解”阶段的主要内容。
“取得了解”阶段是审计程序的第一个阶段，主要包括对客户的业务和内部控制环境进行了解。
审计师需要了解客户的业务性质、组织结构、经营模式等信息，以及客户的内部控制制度和运作情况。
通过这一阶段的工作，审计师能够对客户的风险和控制措施有所了解，为后续的审计程序提供基础。
四、案例分析题某公司的财务报表显示了一项高风险的交易，审计师在审计过程中发现了该交易可能存在虚假和不合规的情况。
请问审计师应该如何处理这样的情况？答案：审计师应当深入调查该交易的真实性和合规性，并与公司管理层进行沟通。
如果确认该交易存在虚假和不合规的情况，审计师应当按照相关法律法规和职业道德规范的要求，及时向审计委员会或监事会报告，并提供相应的证据和建议。
初级会计《审计学基础》考试真题及答案精选
初级会计《审计学基础》考试真题及答案精选一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是什么？A. 评估公司的财务状况B. 评估公司的内部控制C. 确认公司的财务报表D. 评估公司的经营效率答案：C2. 以下哪个不是审计的程序？A. 检查会计记录B. 分析财务比率C. 评估内部控制D. 预测公司未来的财务状况答案：D3. 审计证据的主要来源是什么？A. 客户的陈述B. 内部审计报告C. 第三方证明D. 会计记录答案：D4. 以下哪个不是审计风险？A. 检查风险B. 审计风险C. 控制风险D. 误受风险答案：B5. 审计报告应当包括哪些内容？A. 审计结论B. 财务报表C. 审计程序D. 审计意见答案：D二、填空题（每题2分，共20分）1. 审计证据是用来证明财务报表是否真实、公允的信息，包括_________和_________。
答案：会计记录、第三方证明2. 审计风险包括检查风险、控制风险和_________。
答案：误受风险3. 审计程序包括风险评估、_________、证据收集和审计报告。
答案：审计执行4. 审计意见分为无保留意见、_________和保留意见。
答案：否定意见5. 内部审计是对公司内部控制的评估，其目的是提高公司运营的_________和_________。
答案：效率、效果三、简答题（每题10分，共30分）1. 请简述审计的目的。
答案：审计的目的是确认公司财务报表的真实性、公允性和完整性，以提供给利益相关方可靠的财务信息。
2. 请列举三个审计程序，并简要说明其目的。
答案：a) 风险评估：目的是了解公司的经营环境、业务流程和内部控制，识别潜在的风险。
b) 证据收集：目的是获取足够的审计证据，以确认财务报表的真实性和公允性。
c) 审计报告：目的是向利益相关方提供审计意见，帮助他们作出决策。
3. 请解释审计风险。
答案：审计风险是指在审计过程中，审计师可能无法检测到财务报表中存在的重大错误或欺诈行为的风险。
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会计专业《审计基础》试卷
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
1、《中华人民共和国审计法》于（）颁布实施。
A、1985年8月
B、1985年10月
C、1995年1月
D、1994年1月
2、审计的基本职能是（）。
A、社会监督
B、经济监督
C、经济鉴证
D、经济评价
3、我国审计机构属于（）类型的隶属体制。
A、立法型
B、司法型
C、行政型
D、独立型
4、我国注册会计师审计出现于（）。
A、1908年
B、1918年
C、1928年
D、1938年
5、国家审计署是在（）领导下，主管全面的审计工作。
A、国家主席
B、国务院
C、国务院总理
D、财政部门
6、会议师事务所与委托单位之间具有法律效力的合约是（）。
A、审计意见书
B、审计约定书
C、管理建议书
D、审计工作底稿
7、审计产生的客观基础是（），它为审计的产生提供了可能性。
A、受托经济关系
B、审计关系
C、领导与被领导关系
D、经济责任关系
8、审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。
A、会计凭证
B、会计账簿
C、会计报表
D、会计资料
9、对贵重财产，如稀有金属、珍宝、贵重文物和现金等盘点时，一般采用（）。
A、直接盘点法
B、监督盘点法
C、鉴定法
D、复核法
10、不属于审查书面资料的审计方法是（）
A、审阅法
B、比较法
C、盘点法
D、分析法
11、审计准则是执行审计工作时应遵循的规范，是对（）的要求。
A、审计主体
B、审计客体
C、审计对象
D、审计内容
12、审计人员资格条件和执业行为的准则是（）。
A、一般准则
B、工作准则
C、报告准则
D、基本准则
13、内部审计机构中人员的组成结构，对于规模较小的单位，（）。
A、必须配备高、中、初级人员
B、可只配备中、初级人员
C、必须配备高、中级人员
D、必须配备高级人员
14、审计依据是衡量（）的尺度。
A、审计主体
B、审计客体
C、审计对象
D、审计内容
15、在我国最高层次的审计依据是（）。
A、国家立法机关的法律
B、行政法规、政策、指令、规划
C、地方性法律法规
D、规章制度、技术经济指标
16、审计准则最早产生于（）。
A、中国
B、英国
C、美国
D、法国
17、最可靠、具有最强证明力的审计证据是（）。
A、实物证据
B、书面证据
C、口头证据
D、环境证据
18、审计工作底稿的归档期限是（）。
A、审计报告日后30天
B、审计报告日后60天
C、审计业务约定书后60天
D、审计业务中止后90天
19、为防止差错和舞弊行为的发生而设置的措施和程序是指（）
A、控制程序
B、内部管理控制制度
C、预防性内部控制制度
D、察觉性内部控制制度
20、与内部控制制度风险水平高低相对的是内部控制制度的（）。
A、固有风险
B、控制风险
C、检查风险
D、可信赖程度
二、多项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）1．审计关系人由（）组成。
A．审计人B．被审计人C．审计法规D．审计委托人
2．审计的基本职能有（）。
A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．经济建议3．按审计主体分类，可以把审计分为（）。
A．国家审计B．注册会计师审计C．内部审计D．外部审计
4、审计证据按照其存在形式可以分为（）四大类。
A．实物证据B．书面证据C．口头证据D．环境证据
5、根据现行的世界各国的审计准则来看，其内容大体上包括（）。
A．一般准则B．工作准则C．报告准则D．具体准则
6、进行符合性测试一般可以采用的方法有（）
A．追踪法B．实验法C．观察法D．询问法
7、审计与会计的区别主要表现在（）。
A、前提不同
B、方法程序不同
C、职能不同
D、性质不同
8、按审计的内容和目的分类，审计可分为（）。
A、财务报表审计
B、经营审计
C、合规性审计
D、风险导向审计
9、下列方法中审查书面资料的方法是（）。
A、审阅法
B、核对法
C、复核法
D、分析法
10、下列方法中证实客观事物的方法是（）。
A、盘点法
B、调节法
C、查询法
D、鉴定法
11、（）一般采用突击性盘点。
A、现金
B、固定资产
C、黄金
D、产成品
12、影响审计质量的因素有（）。
A、外部因素
B、内部因素
C、不可控因素
D、可控因素
13、审计依据按性质不同可分为（）。
A、法律和行政法规
B、规章制度
C、预算、计划、经济合同
D、内部制定的审计依据
14、下列审计证据属于实物证据的有（）。
A、会计凭证
B、应收票据
C、库存现金
D、有价证券
15、收集审计证据的方法有（）。
A、检查法
B、函证法
C、计算法
D、监盘法
16、下列审计证据属于外部证据的有（）。
A、购货发票
B、银行对账单
C、应收票据
D、销货发票
17、按审计证据的相关程度分类，可分为（）。
A、直接审计证据
B、间接审计证据
C、内部证据
D、外部证据
18、在下列中，属于察觉性内部控制制度的是（）。
A、定期结账、对账
B、定期进行财产清查
C、定期交换人员工作
D、出纳与会计职务分离
19、（）是内部控制制度的描述方法。
A、鉴定法
B、流程图法
C、核对法
D、调查法
20、健全的内部控制制度（）。
A、能预防错误和弊端的发生
B、能及时发觉和纠正错误与弊端
C、具有高信赖程度
D、可不必进行实质性测试
三、判断说明题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。
）
判断下列各题正误，正者在括号内打“√”，误者在括号内打“╳”
1、审计是在出现了财产所有者和财产经营者相分离，并在他们之间形成受托经济
责任关系之后产生的。
（）
2、中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计监督直到上世
纪80年代才得以恢复和重建。
（）
3、1980年我国成立了国家审计的最高机关----审计署，县级以上各级人民政府设置
各级审计机构。
（）
4、审计就是查账。
（）
5、审计是一种直接的经济监督活动。
（）
6、我国政府审计与国家审计是两个完全不同的概念。
（）
7、顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行
政事业单位。
（）
8、盘点库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序。
（）
9、内部审计的目的是查错防弊、改善经营管理、提高经济效益。
（）
10、顺查的优点是从大处着手、有重点，因而省时、省力、少耗费。
（）
11、详查法一般适用于经济业务简单，规模较小的企业事业单位或特定情况。
（）
12、审计准则是规定审计人员资格和指导审计人员行为的基本准则（）。
13、一般准则是审计人员资格条件的准则。
（）
14、审计依据是一直有效的。
（）
15、审计人员通过实地盘点、观察、计算和检查收集到的证据是间接审计证据。
（）
16、审计工作底稿是重要的审计档案，应当长期保管，不得销毁。
（）
17、内部控制制度的范围极其广泛，但它只是一种单一的管理制度。
（）
18、内部牵制实际就是指内部控制。
（）
19、如果在审计中发现被审计单位没有描述内部控制制度，那么审计人员就要自己
进行描述。
（）
20、内部控制制度的风险水平与内部控制制度的可信赖程度成正比例关系。
（）
四、简答题（本大题共4小题，共20分。
）
1、简述审计准则的涵义及作用？
2、判断审计证据是否充分．应当适当考虑哪些主要因素？
3、简述审计与会计的联系？
4、简述审计工作底稿通常不包括的内容？。